Declaració ETE des Banco de España: obligació en cas de béns i transaccions a s'estranger

Qui, com a resident a Espanya, té patrimoni a l'estranger o fa negocis regularment amb no residents, tard o d'hora topa amb sa declaració ETE des Banco de España. A diferència des més conegut Modelo 720, s'ETE no serveix per s'Agència Tributària espanyola, sinó per es banc central espanyol – recull dades estadístiques sobre es fluxos econòmics transfronterers. S'obligació de declarar es va introduir amb sa Circular 4/2012. Afecta no només ses grans empreses, sinó també petites empreses, autónomos i, en certs casos, també particulars amb vinculació a s'estranger. En aquesta guia sabràs qui ha de declarar, quines operacions es registren, com varien sa freqüència de declaració i es terminis – i com s'ETE es diferencia de s'obligació fiscal Modelo 720.

No estàs segur de si es teus comptes o transaccions a s'estranger estan subjectes a declaració?

• Fer una consulta personal — te posam en contacte amb assessors fiscals especialitzats per a emigrants
• Modelo 720: obligació de declarar patrimoni a s'estranger

Què és sa declaració ETE?

S'ETE és una declaració obligatòria davant es Banco de España, amb sa qual es banc central espanyol registra ses activitats econòmiques exteriors de ses persones i empreses residents a Espanya. Sa base legal és sa Circular 4/2012 des Banco de España. S'objectiu és recollir dades estadístiques sobre es fluxos financers internacionals i ses posicions patrimonials – s'ETE s'integra dins s'estadística de sa balança de pagaments i dins s'observació macroeconòmica de sa vinculació exterior d'Espanya.

És important entendre que s'ETE no és un formulari fiscal. No se'n deriva cap impost, té un caràcter purament informatiu o estadístic. Tot i així, sa presentació és obligatòria si compleixes es criteris – i ses infraccions de ses obligacions de declaració des Banco de España poden ser sancionades.

Avís:No confonguis s'ETE amb es Modelo 720 de s'Agencia Tributaria (AEAT). Ses dues obligacions de declaració poden existir en paral·lel, però afecten organismes diferents i tenen finalitats diferents. Més avall en trobaràs més informació.

Qui ha de presentar sa declaració ETE?

Bàsicament estan obligats a declarar es residents espanyols – tant particulars com empreses –, que compleixin certs requisits. Entre ells hi ha:

• Persones i empreses amb patrimoni a s'estranger (p. ex. participacions, saldos, immobles a s'estranger)
• Persones i empreses que fan transaccions amb no residents (comerç transfronterer, serveis, inversions)
• Petites i mitjanes empreses (pimes), que comercien o inverteixin internacionalment – no només ses grans corporacions

Això vol dir que, en principi, també pot entrar dins s'àmbit d'aplicació de s'ETE un autónomo a Mallorca que faci factures regularment a clients de s'estranger, o una SL espanyola amb una filial alemanya. Si cal declarar de veritat i amb quina freqüència depèn des volum de ses posicions o transaccions a s'estranger, que es Banco de España fixa com a llindar.

Si ets autònom a Mallorca i fas feina regularment de manera transfronterera, val la pena fer una ullada a sa nostra guia sobre Autónomo Espanya i sobre sa Comptabilitat per a autónomos, per planificar amb temps ses obligacions de declaració.

Quins procediments s'han de declarar?

S'ETE cobreix un ampli espectre d'operacions econòmiques transfrontereres. Tres categories són es centre de s'obligació de declaració:

Sa declaració ha de proporcionar una imatge tan completa com sigui possible de sa posició financera internacional d'una persona o d'una empresa. Per això no basta declarar només pagaments individuals – també es saldos (p. ex. es saldo d'un compte alemany en sa data de referència) formen part de sa declaració.

Atenció: Qui té patrimoni a s'estranger sovint ha de tenir en compte diverses obligacions de declaració alhora – s'ETE estadística per an es Banco de España i, si escau, es Modelo 720 fiscal per a s'AEAT. Ses dues no s'exclouen mútuament.

Freqüència de declaració: anual, trimestral o mensual

Sa freqüència amb què has de presentar s'ETE depèn de s'abast de ses teves posicions o transaccions a s'estranger. Es Banco de España fixa es llindars corresponents i els pot ajustar. Bàsicament, s'aplica:

Són determinants ses transaccions de s'any immediatament anterior o es saldos d'actius i passius a s'estranger a 31 de desembre de s'any anterior. Sa Norma tercera de sa Circular 4/2012 ho escalona així:

Es punt que compta per a sa majoria de lectors d'aquesta guia: Si s'import supera un milió d'euros no, es presenta sa declaració només davant una petició expressa des Banco de España, presentada — llavors dins es dos mesos a partir de sa data de sa petició. En aquest àmbit, per tant, no hi ha obligació de presentació anual per iniciativa pròpia. Qui té un immoble de vacances, un compte o una participació moderada a s'estranger, cau pràcticament sempre dins aquest supòsit. Afirmacions genèriques com "obligació de declarar a partir d'un milió" simplifiquen massa això i generen preocupació innecessària.

Una declaració anual simplificada — només ses posicions inicial i final d'actius i passius a s'estranger, així com ses sumes de cobraments i pagaments — és admissible sempre que ni ses posicions ni ses transaccions 50 milions € superin.

Qui superi ses llindars dins s'any en curs, queda obligat a partir des moment de sa superació a sa freqüència corresponent. Es Banco de España pot exigir, en casos concrets, una declaració més freqüent o sense simplificar. Com que sa Circular pot ser modificada, per a volums més grans val la pena consultar sa versió consolidada o parlar amb un assessor fiscal per a expats.

ETE vs. Modelo 720: dues obligacions de declaració diferents

Molts d'emigrants confonen s'ETE amb es Modelo 720, perquè tots dos tenen a veure amb es "patrimoni a s'estranger". En realitat, es tracta de dues obligacions de declaració separades amb competències diferents:

Si tens comptes, valors o immobles a Alemanya, hauries de revisar per separat ambdues obligacions de declaració. Pots trobar més detalls sobre s'aspecte fiscal a sa nostra guia sobre es Modelo 720 i, per ses criptomonedes, sobre es Modelo 721.

Context internacional: intercanvi automàtic d'informació

S'obligació de declaració ETE forma part d'una tendència més àmplia cap a més transparència sobre es patrimoni transfronterer. Des del 1 de gener de 2016 s'aplica a Alemanya i a Espanya sa directiva de sa UE sobre s'intercanvi automàtic d'informació sobre comptes financers (AIA, també anomenat internacionalment AEOI), que es basa en sa Directiva 2014/107/UE. S'objectiu és lluitar contra s'evasió fiscal transfronterera mitjançant s'intercanvi automàtic de dades rellevants a nivell fiscal entre es estats participants. Sa declaració ETE davant es Banco de España complementa aquest sistema amb un component purament estadístic, no fiscal.

S'ETE i s'obligació alemanya de declaració AWV: obligacions a ambdues bandes

Qui encara tengui vincles econòmics amb Alemanya –per exemple un compte alemany, una empresa o fluxos de pagament més grans– hauria de saber que Alemanya també té una obligació de declaració semblant: s'obligació de declaració AWV davant es Deutsche Bundesbank. S'aplica a pagaments des de i cap a s'estranger a partir de 12.500 euros.

Avís: Ses dues obligacions de declaració s'han de comprovar de manera independent. Qui és econòmicament actiu entre Alemanya i Mallorca – per exemple com a Autónomo amb client estranger – pot esdevenir subjecte a declaració en tots dos sistemes.

Com i on presentes sa declaració ETE?

S'ETE es presenta davant es Banco de España. Sa seu central és a Madrid, però per a assumptes regionals no hi ha a ses Balears una sucursal pròpia amb tramitació independent – es Banco de España manté, tanmateix, una Sucursal a Palma, a través de sa qual es poden dirigir assumptes generals an es banc central.

1. Comprovar si existeix obligació de declaració – segons es patrimoni a l'estranger, es volum de transaccions o s'estructura empresarial
2. Aclarir sa periodicitat de declaració corresponent – anual, trimestral o mensual, segons es llindar
3. Emplenar es formulari ETE – dades sobre transaccions comercials, operacions financeres i patrimoni a l'estranger
4. Presentar dins termini – d'acord amb sa periodicitat de declaració que t'ha estat assignada
5. Si hi ha dubtes, fer una consulta – a través des canals oficials des Banco de España o amb es suport d'una Gestoría

Atenció: Com que ets formularis i portals de declaració de s'ETE poden ser tècnicament complexos, en cas de negoci transfronterer val la pena implicar prest un assessor fiscal a Mallorca amb experiència, que tengui controlades ses dues obligacions de declaració – s'ETE i es Modelo 720.

Errors més freqüents

Molts emigrants i empresaris infravaloren s'obligació de declaració de s'ETE o la confonen amb altres obligacions de declaració. Trampes típiques:

Què ve després?

Després de presentar sa declaració ETE, es Banco de España empra ses dades amb finalitats estadístiques – en particular per sa estadística de sa balança de pagaments i per s'observació de sa vinculació exterior de s'economia espanyola. Normalment no hi ha cap resposta individual, sempre que sa declaració hagi estat correcta i dins de termini. Tanmateix, en cas de discrepàncies o dubtes, es Banco de España pot fer consultes. Paral·lelament, hauries de comprovar si de ses mateixes posicions a s'estranger sorgeixen altres obligacions – com sa declaració de sa renda anual (Renta) o s'impost de patrimoni, si es teu patrimoni total supera es llindars corresponents.

Llista de comprovació de sa declaració ETE

• Tenc patrimoni a s'estranger (comptes, participacions, immobles) o transaccions amb no residents?
• Som resident fiscal a Espanya? (veure Residència fiscal a Espanya)
• Conec es meu termini de declaració assignat (anual/trimestral/mensual)?
• He revisat també es Modelo 720, en cas de tenir patrimoni a s'estranger per damunt de 50.000 €?
• He aclarit eventuals obligacions paral·leles a Alemanya (AWV)?
• Consult a un assessor fiscal o gestor especialitzat?

Conclusió

Sa declaració ETE an es Banco de España és una obligació sovint passada per alt, però obligatòria per a tots es qui, com a residents a Espanya, tenen patrimoni a s'estranger o fan negocis amb no residents. És de naturalesa purament estadística i no substitueix ni es Modelo 720 ni altres obligacions fiscals – tot es contrari, es dos sistemes sovint s'apliquen en paral·lel. Qui tengui una projecció internacional, ja sigui com a particular, autónomo o empresa, hauria de comprovar amb temps quines obligacions de declaració s'apliquen, amb quina freqüència s'ha de declarar i si hi ha obligacions addicionals a Alemanya (per exemple, s'obligació de declaració AWV). En cas de dubte, un assessorament fiscal especialitzat ajuda a tenir tots es terminis ben controlats.

Preguntes més freqüents

Fonts oficials

• Banco de España – lloc web oficial: https://www.bde.es
• Banco de España – Sucursal Palma: https://www.bde.es/wbe/en/sobre-banco/organizacion/sucursales/palma.html
• Banco de España – Marc legal (Regulations applicable to the Banco de España): https://www.bde.es/wbe/en/sobre-banco/transparencia/informacion-institucional-planificacion/marco-juridico
• Banco de España – Directrius de supervisió: https://www.bde.es/wbe/en/punto-informacion/contenidos/normativa-guias-recomendaciones/guias-supervisoras-banco-espana