Mallorca.com
viure-a-mallorca

Testament espanyol: Què han de saber es residents i es propietaris d'immobles el 2026

Tens una propietat a Mallorca, vius des de fa anys a s'illa o planeges sa teva mudança definitiva — i es tema des testament espanyol es troba en algun lloc de sa teva llista mental de pendents, però mai arriba del tot al capdamunt. I això que és una de ses decisions de més conseqüències que pots prendre en relació al teu patrimoni espanyol. Des que es Reglament europeu de successions (EuErbVO, Reglament 650/2012) va entrar en vigor es 17. August 2015, per als casos de successions transfrontereres s'aplica en principi es dret de s'últim lloc de residència habitual — per tant, qui mor com a resident a Mallorca sense haver fet una elecció de dret, sa seva herència se tramita segons es dret successori espanyol. En aquesta guia t'expliquem com s'estructura es dret successori espanyol, per què quasi sempre té sentit fer un testament espanyol propi, quines normes de llegítima limiten sa teva planificació i com se desenvolupa es procés successori pas a pas.

Testament espanyol: per què en necessites un (2026)

Planeges es teu testament per a Mallorca i no saps per on començar?

Es Reglament europeu de successions: es nou principi fonamental

Fins a l'agost de 2015, per als alemanys a Espanya s'aplicava automàticament es dret alemany en cas de successió — independentment de quant de temps feia que vivien a Espanya. Això ho va canviar de rel es Reglament europeu de successions 650/2012 (sovint anomenat «Brussel·les IV» o «EuErbVO»).

Per a tots es casos de successió en què es causant ha mort després del 17. August 2015, s'aplica:

Es dret successori de s'estat on es causant tenia sa seva última residència habitual regeix tota sa successió — incloses ses propietats a l'estranger.

Això vol dir: qui mor com a resident a Mallorca sense haver fet una elecció de dret, sa seva herència mundial se tramita en principi segons es dret successori espanyol — no segons es dret alemany, austríac o suís.

Excepcions importants: Dinamarca, Irlanda i es Regne Unit no participen en es Reglament.

S'elecció de dret (professio iuris)

Segons Art. 22 EuErbVO, pots triar en es teu testament es dret des teu estat d'origen (nacionalitat). Una ciutadana alemanya amb domicili a Mallorca pot determinar, per tant, que es dret alemany s'apliqui a tota sa seva herència.

Aspecte Sense elecció de dret Amb elecció de dret (dret alemany)
Dret successori aplicable Dret successori espanyol Dret successori alemany
Llegítima fills 2/3 de s'herència (legítima) 1/2 de s'herència
Posició des cònjuge Usdefruit (usufructo) Possible hereu universal
Llibertat de testar Limitada Més ampli
Es dret processal Es procediment espanyol Es procediment espanyol

Atenció: Sa elecció de llei es refereix a tota sa herència – una elecció parcial de llei que només afecti es patrimoni espanyol o només s'alemany és, segons s'interpretació majoritària, inadmissible. Qui redacta dos testaments separats (un a Alemanya, un a Mallorca) i només en un fa una elecció de llei, arrisca una elecció parcial de llei inadmissible. En aquest cas, s'ha d'interpretar sa voluntat real des testador – un cas de conflicte clàssic.

Sa successió intestada a Espanya: qui hereta sense testament?

Sense testament s'aplica automàticament sa successió intestada espanyola (sucesión intestada) segons es Código Civil espanyol (Art. 657 ff. CC). S'ordre de prelació és considerablement diferent de sa normativa alemanya – especialment pel que fa a sa posició des cònjuge:

Rang Hereus Particularitat
1. Fills i descendents Hereten a parts iguals; es néts ocupen es lloc des fills premorts
2. Pares i avis Només si no hi ha descendents
3. Es cònjuge No és hereu ple, sinó que té un dret d'usdefruit (usufructo) sobre una part de sa herència
4. Germans, nebodes, nebots Subordinat
5. S'Estat espanyol Com a darrer hereu

Un punt especialment crític: es cònjuge supervivent no rep sa propietat segons sa successió intestada espanyola, sinó únicament un dret d'usdefruit (usufructo) sobre una part de sa herència. Això pot significar en sa pràctica que es cònjuge té dret a continuar vivint a s'immoble comú, però no el pot vendre ni gravar sense es consentiment des hereus.

Sa llegítima: es límit de sa teva llibertat de testar

Es dret successori espanyol coneix estrictes normes de llegítima que reserven dos terços de sa herència a favor des fills:

Part Denominació Regulació
1r terç Legítima estricta S'ha de repartir a parts iguals entre tots es fills
2n terç Mejora Es pot destinar preferentment a un o més fills
3r terç Libre disposición Es terç lliure – es pot heretar a qualsevol persona

Nota: A ses Balearen s'apliquen es seus propis drets forals (dret civil balear), que poden diferir de ses disposicions generals des Código Civil. Ses normes de sa legítima balear tenen ses seves pròpies particularitats. Per a decisions concretes de planificació, és imprescindible es consell d'un Abogado especialitzat en dret successori balear.

Què significa això en pràctica? Si tens dos fills i un patrimoni de 600.000 Euro, als teus fills els corresponen com a mínim 400.000 Euro (dos terços) com a legítima – independentment del que digui es teu testament. Es terç lliure (200.000 Euro) el pots distribuir segons es teu propi criteri – p. ex. a sa teva parella, a amics o per a fins benèfics.

Es cònjuges de fet no casats queden exclosos de sa successió legal espanyola. Sense testament, una parella no casada no rep res – un argument clàssic per no ajornar s'assumpte.

Per què gairebé sempre és recomanable tenir un testament espanyol propi

Fins i tot si ja tens un testament alemany o tries una elecció de llei segons l'Art. 22 EuErbVO: Es procediment de liquidació successòria per als béns espanyols té lloc a Espanya. Es notaris espanyols, es registres de la propietat i es bancs necessiten o bé un testament espanyol (testamento) o han d'acceptar un document estranger mitjançant un complex procediment de reconeixement – inclosa l'apostilla, traducció jurada i sovint mesos de temps de tramitació.

Un testament espanyol que afecti exclusivament es béns situats a Espanya és sa solució neta i eficient. Permet:

  • Una tramitació més ràpida davant es notari espanyol i es registre de la propietat
  • Una elecció de llei clara segons l'Art. 22 EuErbVO en es mateix document
  • Sa designació directa d'hereus per a s'immoble espanyol
  • Evitar llargs cicles d'apostilla-traducció-reconeixement

Nota: Es testament espanyol hauria d'estar coordinat en el seu contingut amb es testament alemany (o austríac/suís), per evitar contradiccions i una elecció parcial de llei no permesa. Aquesta és una tasca típica per a un Abogado amb experiència en dret successori transfronterer.

Formes de testament a Espanya

Es dret espanyol coneix diverses formes de testament. Per als propietaris internacionals, es testament notarial és s'estàndard clar:

Forma Espanyol Particularitat
Testament notarial (obert) Testamento abierto Forma estàndard; es notari el documenta i el registra; recomanat per a estrangers
Testamentològraf Testamento ológrafo Completament escrit a mà, datat i signat; ha de ser reconegut judicialment després de sa mort
Testament tancat Testamento cerrado Poc freqüent; es contingut roman secret fins a sa mort

Es testament és, segons es dret espanyol d'acord amb l'Art. 670 Abs. 1 CC, un acte personalíssim (acto personalísimo) – no és possible sa representació en s'atorgament.

Després de sa documentació notarial, es testament queda registrat en es Registre Central de Testaments (Registro Central de Actos de Última Voluntad) a Madrid. Només així pot ser trobat i executat després de sa mort.

S'impost de successions a ses Balears: què paguen es hereus

S'impost de successions (Impuesto de Sucesiones y Donaciones, ISyD) és un impost regional. A ses Balears s'aplica una normativa cada vegada més favorable per als familiars directes. Sa càrrega fiscal concreta depèn de sa classe impositiva de s'hereu, des valor de s'herència i de ses exempcions vigents.

Nota: Es tipus impositius i ses exempcions de s'impost de successions de ses Balears poden canviar i s'haurien de consultar sempre amb es consultor fiscal competent o amb s'autoritat tributària balear (ATIB) per a una planificació concreta.

Classe impositiva Relació amb es causant Tendència (Balears)
Grup I Fills menors de 21 anys Exempcions augmentades
Grup II Cònjuge, fills a partir de 21 anys, pares Normativa favorable
Grup III Germans, nebodes, nebots, sogres Càrrega fiscal més elevada
Grup IV Altres hereus, persones no parents Càrrega fiscal màxima

Per al pagament de s'impost de successions, a Espanya s'aplica una Termini de sis mesos a partir des dia de sa mort. Aquest termini pot prorrogar-se sis mesos més sota determinades condicions – però sa sol·licitud s'ha de presentar dins es primers cinc mesos.

Atenció: Si es deixa passar es termini de sis mesos, poden generar-se interessos i recàrrecs. A sa pràctica, és una de ses trampes més freqüents i costoses per als hereus de l'estranger.

Es procés d'herència a Mallorca: pas a pas

Després de sa mort d'un propietari d'un immoble a Mallorca, es procés d'herència se desenvolupa típicament d'aquesta manera:

Infografia: 9 passes des procés successori a Mallorca — des del certificat de defunció fins a sa transferència des comptes bancaris, amb es termini de 6 mesos per a s'impost de successions davant s'ATIB
  1. Obtenir es certificat de defunció – Expedit pel Registro Civil espanyol (Registro Civil), amb apostil·la si sa mort s'ha produït a l'estranger
  2. Consultar es registre central de darreres voluntats – Consulta al Registro Central de Actos de Última Voluntad de Madrid per saber si hi ha un testament espanyol (amb taxa, generalment uns pocs euros)
  3. Obrir es testament / obtenir sa prova d'herència – Obertura notarial des testament o, en cas de successió legal: declaración de herederos per notari o jutjat
  4. NIE dels hereus – Tots es hereus necessiten un número d'identificació espanyol (NIE) per a finalitats fiscals i registrals
  5. Calcular i declarar s'impost de successions – Declaració fiscal davant l'ATIB (Balears) dins es 6 mesos
  6. Escritura de aceptación de herencia – Escriptura notarial d'acceptació d'herència davant notari espanyol
  7. Canvi de titularitat al registre de la propietat – Inscripció des nous propietaris al Registro de la Propiedad
  8. Plusvalía municipal – Impost municipal sobre s'increment de valor de s'immoble (a pagar a s'ajuntament corresponent)
  9. Transferir es comptes bancaris – Es hereus s'acrediten davant es banc espanyol

Guanys de capital en sa venda per part dels hereus

Si es hereus venen posteriorment s'immoble heretat, a Espanya s'aplica un impost sobre guanys de capital (Impuesto sobre la Renta de no Residentes per a no residents o IRPF per a residents). Es càlcul se basa en sa diferència entre es valor en es moment de s'herència (valor d'adquisició fiscal) i es preu de venda. Sa manera com se determina es valor d'adquisició té una influència considerable sobre sa càrrega fiscal posterior – un argument més a favor d'una planificació acurada de sa successió i d'una valoració precisa de s'immoble en sa liquidació de s'impost de successions.

Qui hereta i ven un immoble espanyol com a no resident també s'hauria de familiaritzar amb s'impost de no residents a Espanya – ja que ses normes varien considerablement segons s'estatus fiscal.

Es errors més freqüents en sa planificació successòria a Mallorca

Infografia: 6 errors freqüents en sa planificació successòria a Mallorca — absència d'elecció de llei, incompliment des termini de 6 mesos, manca de NIE i parella de fet no contemplada
Error Conseqüència
No s'ha redactat cap testament espanyol Llarg procediment d'apostil·la/traducció; sa successió legal pot aplicar-se de manera no desitjada
No s'ha realitzat cap elecció de llei aplicable Es dret successori espanyol s'aplica automàticament a tota sa herència
S'ha intentat una elecció parcial de llei (només per als béns espanyols) S'elecció de llei no és vàlida; disputa d'interpretació
S'ha perdut es termini de sis mesos per a s'impost de successions Interessos, recàrrecs
Es hereus no disposen de número NIE Retard al notari, es registre de la propietat i es banc
Només un testament alemany sense coordinació Contradiccions entre es document alemany i s'espanyol
Sa parella no matrimonial no és contemplada en es testament Sa parella queda exclosa de sa successió legal
S'ha oblidat o ajornat es canvi de titularitat en es registre de la propietat Impossibilitat d'actuar en una venda posterior

Què ve després? Passos fiscals posteriors per a residents

Un testament espanyol és només un element d'una planificació successòria completa. Qui viu a Mallorca i té béns aquí hauria de tenir en compte també es temes següents:

  • Modelo 720: Es residents han de declarar es béns estrangers que superin determinats llindars — això afecta també es hereus que adquireixen béns a l'estranger arran d'una herència → Modelo 720 Meldepflicht
  • IRPF: Com a resident, es hereus tributen es ingressos per lloguer de s'immoble heretat a través de s'impost sobre sa renda espanyol → Steuern als Resident
  • Residencia: Qui té sa seva residència habitual a Mallorca hauria d'estar registrat oficialment com a resident — això influeix directament en es dret successori aplicable → Residencia Spanien
  • Deutsche Rente: Com es tributa sa pensió d'Alemanya a Espanya és un tema propi → Rente in Spanien versteuern

Llista de verificació: testament espanyol i planificació successòria

  • Número NIE disponible (es propi i, si escau, es des futurs hereus)
  • Testament alemany actualitzat i coordinat amb s'abogado
  • Testament espanyol redactat davant notari (testamento abierto recomanat)
  • Elecció de llei segons s'art. 22 EuErbVO revisada i, si escau, declarada en es testament
  • Consistència entre es testament alemany i s'espanyol assegurada (cap elecció parcial de llei no permesa)
  • Testament registrat en es Registre Central de Testaments de Madrid
  • Es hereus informats de on es guarden es testament i es documents
  • Franquícies i classes fiscals de s'impost de successions balear comentades amb un assessor fiscal
  • Poder preventiu (poder notarial) per al cas d'incapacitat legal, atorgat
  • Extracte del Registre de la Propietat de s'immoble espanyol actualitzat

Conclusió: actuar ara costa poc, esperar costa molt

Un testament notarial a Mallorca no és cap obstacle gran — amb un advocat de parla alemanya i un notari espanyol, en general s'acaba en poques setmanes. S'alternativa — cap testament, cap elecció de llei, cap preparació — pot ocasionar als hereus procediments de mesos, pagaments d'impostos imprevistos i, en es pitjor dels casos, un conflicte real entorn de s'immoble. Es termini de sis mesos per a s'impost de successions comença a córrer des del dia de sa defunció, independentment de si es hereus a l'estranger en saben res o no. Qui viu, estima o inverteix a Mallorca fa bé d'abordar aquest tema d'una vegada de manera ordenada — i llavors tenir-lo resolt.

Fonts oficials

Necessit un testament espanyol si ja tenc un d'alemany?
Un testament alemany pot ser utilitzat per a immobles espanyols, però requereix un procediment d'apostil·la, traducció i reconeixement a Espanya que sovint pot durar diversos mesos. Un testament espanyol propi per als béns situats a Espanya accelera considerablement sa tramitació i hauria d'estar coordinat en es seu contingut amb es testament alemany.
Què passa si no faig cap elecció de llei i mor com a resident a Mallorca?
Sense elecció de llei, s'aplica segons s'Art. 21 EuErbVO es dret de sa darrera residència habitual — és a dir, es dret successori espanyol. Això significa, entre d'altres coses, que dos terços de s'herència estan reservats com a llegítima per als fills i que es cònjuge només rep un dret d'usdefruit.
Puc protegir sa meva parella no matrimonial?
Segons sa successió legal espanyola, una parella no casada no rep res. Només la pots beneficiar mitjançant un testament — però limitat pels drets de llegítima des fills (legítima). Com a màxim es terç lliure de s'herència és de lliure disposició.
Quin és es termini per a s'impost de successions a ses Balearen?
Es termini és de sis mesos a partir de sa data de sa mort. Una pròrroga de sis mesos addicionals és possible, però s'ha de sol·licitar dins es primers cinc mesos. Es incompliments des terminis donen lloc a interessos i recàrrecs.
Què és es Registre Central de Testaments a Espanya?
Es Registro Central de Actos de Última Voluntad de Madrid recull tots es testaments atorgats davant notari a Espanya. Després de sa mort, s'hi ha de consultar si existeix un testament espanyol. Sa inscripció es fa automàticament després de s'atorgament notarial.
S'aplica es Reglament Europeu de Successions també a mi com a suís o austríac?
Sí, sa EuErbVO s'aplica a tots es casos successoris amb vincle transfronterer dins sa UE, independentment de sa nacionalitat. També es suïssos o austríacs amb residència habitual a Mallorca queden sota es reglament. Com a ciutadà suís, s'elecció de llei pot recaure en es dret suís, ja que s'elecció es basa en sa nacionalitat.
Quant costa un testament espanyol davant notari?
Sa recerca no ofereix xifres concretes al respecte. Ses taxes notarials estan regulades legalment a Espanya i depenen de s'extensió des document. A sa pràctica, un testament espanyol senzill és una protecció relativament econòmica — es imports concrets els pots conèixer directament amb es notari o un Abogado in situ.
Han de tenir es meus hereus un número NIE?
Sí. Tots es hereus que assumeixin béns espanyols necessiten un número NIE espanyol per a sa declaració fiscal, s'acceptació notarial de s'herència i es canvi de titularitat en es Registre de la Propietat. Sa sol·licitud de sa NIE a través d'una ambaixada o consolat espanyol a s'estranger és possible, però requereix temps — un argument més per resoldre-ho amb antelació.