Impost de successions a Mallorca

A quant puja s'impost de successions a Mallorca?

Qui hereta a Mallorca no paga res al final, en sa majoria de situacions familiars — però igualment ha de presentar una declaració. Per a cònjuges, fills, néts i pares (es grups I i II), sa Bonificación (bonificació fiscal) balear eximeix, des des 18 de juliol de 2023, 100 % des s'impost calculat. Però sa bonificació depèn d'una condició que quasi cap resum esmenta: si s'hereta un immoble, es valor declarat a s'Escritura pública — s'escriptura notarial — no pot superar es Valor de referencia (es valor de referència des cadastre) en més d'una cinquena part; si no hi ha un valor de referència certificable, s'aplica es valor de mercat. Qui va més enllà, perd sa Bonificación completament (Art. 36.2 i 36 bis.2 Decreto Legislativo 1/2014). Sa calculadora de dalt demana aquesta informació. Es germans, nebodes i nebots, en canvi, segueixen pagant, però des des 25 de juliol de 2025 bastant manco que abans. Sa calculadora de dalt mostra tota sa cadena completa: des des valor de sa part hereditària, passant per ses reduccions i sa tarifa, fins a s'import que realment va a parar a s'ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears, s'administració tributària de ses Balears).

Així es calcula: ses sis etapes de s'impost de successions espanyol

S'impost espanyol de successions i donacions (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ISD) no es calcula amb un tipus impositiu únic sobre es valor de s'herència, sinó per etapes. Cada etapa té es seu propi terme tècnic, i cada una pot canviar considerablement es resultat. Sa calculadora mostra ses sis per separat — exactament en aquest ordre:

1. Base imponible (base imposable): es valor de allò que rep aquest hereu concret — no tota s'herència. Es immobles es valoren, com a mínim, amb es Valor de referencia (valor de referència des cadastre).
2. Reducciones (reduccions de sa base imposable): es mínim exempt segons es grup de parentiu, si escau una reducció per discapacitat i sa reducció per s'habitatge habitual des causant.
3. Base liquidable: allò que queda després de ses reduccions. És sobre aquest import que s'aplica sa tarifa.
4. Cuota íntegra (impost abans de bonificacions): es resultat de s'escala. Ses Balears tenen, per as grups I i II, des de s'1 de gener de 2016, una escala pròpia molt més plana; per as grups III i IV s'aplica s'escala general de 7,65 % fins a 34 %.
5. Cuota íntegra corregida (impost després des recàrrec per patrimoni previ): sa cuota íntegra multiplicada per un coeficient que depèn des Patrimonio preexistente (es patrimoni propi de s'hereu abans de s'herència) i des grup de parentiu. En es grups I i II, en s'esglaó més baix, és exactament u, per tant no canvia res; per a un germà o una neboda augmenta s'impost de manera notable.
6. Bonificación (bonificació fiscal) i Cuota a ingresar: sa bonificació es resta de sa cuota íntegra corregida. Allò que queda és s'import que s'ha de pagar. En es cas d'immobles, sa bonificació exigeix que es valor declarat a s'escriptura no superi es valor de referència en més d'una cinquena part; si no, desapareix completament.

El malentès més freqüent: Es percentatges des Grup III són bonificacions sobre s'impost calculat, no tipus impositius. Qui les llegeix com a tipus impositiu, s'equivoca per un múltiple. Fins i tot sa reducció completa des Grups I i II és una condonació de s'impost — s'impost neix, només que no s'exigeix. Precisament per això es manté s'obligació de declarar.

Es quatre grups de parentiu — i es subgrups que marquen sa diferència

Sa divisió en quatre grups ve de sa llei estatal, ses quantitats i reduccions de ses Balears. Dins es Grup III és a més decisiu si es parentiu es basa en sang o en matrimoni — això afecta tant es coeficient com sa reducció.

Es dos subgrups des Grup III es separen en es multiplicador: per a parents col·laterals consanguinis i per a parents per afinitat en línia recta s'aplica sa columna més avantatjosa, per a parents col·laterals per matrimoni sa més cara. Per això es calculador demana sa relació exacta i no només es grup.

Alerta amb ses parelles de fet: Qui no està casat ni registrat com a Pareja de hecho (parella de fet inscrita) cau dins es Grup IV — amb sa reducció més petita, es coeficient més alt i sense cap bonificació, fins i tot després de dècades de convivència. Qui vulgui canviar això, no pot evitar un testament espanyol i sa qüestió de s'elecció de llei segons es dret successori europeu no es pot evitar.

Dues deduccions que sovint es passen per alt

S'habitatge habitual des causant. Si hereten es cònjuge, es pares o es descendents sa Vivienda habitual (s'habitatge habitual on va viure es causant), es seu valor queda totalment exempt — limitat a 270.151,20 € per hereu. També es pot considerar un parent col·lateral major de 65 anys, si va conviure amb es causant durant es dos anys anteriors a sa mort. Sa condició és que s'immoble es mantengui cinc anys; si es ven abans, s'ha de retornar s'impost estalviat amb interessos de demora. Un immoble de vacances que es causant només va habitar temporalment no hi entra.

Discapacitat de s'hereu. A més des mínim exempt des grup, s'hi afegeixen 48.000 € en cas de grau físic o sensorial a partir d'un 33% i inferior a un 65%, així com 300.000 € a partir d'un 65%; es mateix import s'aplica en cas de discapacitat psíquica a partir d'un 33%. Aquesta deducció no depèn des grup de parentiu — també la rep un hereu des grup III o IV.

Quan s'aplica es dret balear

S'impost de successions és un impost estatal, sa regulació des qual ha estat transferida a ses Comunidades Autónomas (ses regions autonòmes). Quina regió és competent no depèn d'on està situat s'immoble, sinó de sa residència habitual des causant: es dret balear s'aplica si, durant es cinc anys anteriors a sa successió, va passar sa majoria de dies a ses Balears.

Si es causant no residia a Espanya — es cas típic des propietari alemany d'un immoble de vacances —, ets hereus tenen dret, segons sa Disposición adicional segunda de sa llei estatal, a aplicar es dret de sa regió on es troba sa part més valuosa des patrimoni situat a Espanya. En cas d'una finca a Mallorca com a valor principal des patrimoni espanyol, això significa es dret balear amb ses seves reduccions. Al revés també és vàlid: si es causant residia a ses Balears i s'hereu viu a Alemanya, també s'aplica es dret balear.

Sa calculadora demana això primer de tot. Si sa resposta és negativa, deliberadament no segueix calculant — ets imports d'una altra regió serien diferents.

Alemanya i Espanya: cap conveni, només compensació

A diferència de s'impost sobre sa renda, entre Alemanya i Espanya no hi ha cap conveni de doble imposició per s'impost de successions. Ets dos estats poden gravar sa mateixa adquisició; s'alleugeriment es fa unilateralment mitjançant sa compensació segons es dret nacional, a Alemanya per mitjà de s'§ 21 ErbStG. A sa pràctica això vol dir: encara que s'impost espanyol baixi a zero gràcies a sa Bonificación, s'impost de successions alemany segueix s'havent de revisar — i com que a Espanya no s'ha pagat res, tampoc no hi ha res a compensar. Aquesta calculadora només reflecteix es vessant espanyol. Més informació en ets articles s'impost espanyol sobre una herència alemanya i sa situació dels convenis entre ambdós països.

Terminis, formularis, competència

S'impost neix es dia de sa mort. A partir d'aquest dia corre un termini de sis mesos per declarar i pagar. Es pot allargar sis mesos més si sa sol·licitud es presenta dins es primers cinc mesos; s'ampliació té interessos de demora. Qui deixa passar es termini, paga recàrrecs.

1. Aconseguir es certificat de defunció, es testament o es certificat successori europeu i es NIE de cada hereu; ses escriptures alemanyes necessiten apostilla i traducció jurada.
2. Consultar es valor de referència de s'immoble en es Cadastre. Per sa bonificació, es valor declarat a s'escriptura no pot superar es valor de referència en més d'un 20 per cent.
3. Emplenar es Modelo 650 (autoliquidació de s'impost de successions), juntament amb es Modelo 660 amb s'inventari des cabal hereditari.
4. Presentar tots dos a s'ATIB — encara que sa bonificació redueixi s'impost a zero.
5. Només amb sa declaració segellada es pot inscriure s'immoble a nom des hereus en es Registro de la Propiedad.

Sa bonificació allibera des pagament, no des tràmit. Sense sa declaració presentada, s'inscripció en es Registre queda bloquejada — i, per tant, també qualsevol venda posterior.

Què més s'ha de tenir en compte

S'impost de successions no és s'únic tribut en cas d'herència. S'ajuntament cobra, a més, sa Plusvalía Municipal sobre s'increment de valor des terrenys. Com a nou propietari, pagaràs de manera contínua es IBI (impost de béns immobles) i, segons es patrimoni, s'impost sobre es patrimoni. Qui vengui més endavant s'immoble heretat, trobarà es procés en sa guia sobre sa venda d'un immoble heretat.

No confondre: Es mínim exempt de s'impost sobre es patrimoni espanyol — a ses Balears, tres milions d'euros per a persones residents allà — no té res a veure amb s'impost de successions. Són dos impostos diferents amb bases imposables diferents; aquest mínim exempt no redueix ni un cèntim s'impost de successions.

Errors freqüents

• Llegir sa bonificació com si fos es tipus impositiu. Un 60 per cent de bonificació no significa un 60 per cent d'impost, sinó un 60 per cent manco d'impost.
• Oblidar es multiplicador. Qui hereta com a germà amb patrimoni propi, paga més des que sa taula fa suposar — i es coeficients per a herències són diferents des de ses donacions.
• No presentar sa declaració malgrat s'impost sigui zero. Es motiu més freqüent pel qual un immoble heretat no es pot vendre anys després.
• Superar es valor de referència. Si a s'escriptura es declara un valor per damunt des valor de referència més un 20 per cent, sa bonificació queda en dubte.
• Passar per alt sa part alemanya. Cap conveni vol dir: dues declaracions, dos ordenaments jurídics.
• Esperar es termini per demanar sa pròrroga. Un cop passat es cinquè mes, ja no es concedeix cap pròrroga.

Com ho fan ses altres regions espanyoles

S'impost de successions és, a tota Espanya, es mateix impost estatal, però cada regió configura per compte propi ses exempcions i reduccions. Ses Balears són, per als familiars propers, de ses més avantatjoses: sa reducció s'aplica sense límit de valor. Catalunya funciona amb una reducció bàsica més una deducció pròpia per s'habitatge habitual i una bonificació que va minvant segons sa quota hereditària; Galícia deixa exempts es adquisicions de familiars propers fins a un límit de valor fix; Aragó combina una reducció amb una bonificació percentual. Ses xifres d'aquestes regions canvien independentment de ses balears — qui hereta allà les ha de comprovar in situ. Per a un immoble a Mallorca, en tot cas, s'aplica es dret balear, sempre que es causant hagi viscut aquí o es hereus l'escullin segons sa Disposición adicional segunda.

Llista de comprovació per al cas d'herència

• Grup de parentiu de s'hereu determinat, i en es grup III també sa relació exacta
• Valor de referència de s'immoble consultat en es cadastre i comparat amb es valor declarat a s'escriptura
• Número de NIE de cada hereu disponible, si no, demanat de seguida
• Certificat de defunció, testament o certificat successori europeu obtingut, documents alemanys amb apostil·la i traducció jurada
• Modelo 650 i Modelo 660 presentats dins termini davant s'ATIB, també quan s'impost és de zero euros
• Pròrroga sol·licitada, si es sis mesos no basten — com a molt tard dins es cinquè mes
• S'obligació alemanya de l'impost de successions comprovada per separat
• Canvi de titularitat inscrit en es Registre de sa Propietat
• Plusvàlua Municipal declarada davant s'Ajuntament

Qui ajuda en tot això

Sa gestió sol dur-la a terme una gestoria — una oficina de gestió espanyola que s'encarrega des tràmits administratius — o un advocat; quan hi ha diversos hereus, béns a s'estranger o participacions en empreses, val sa pena comptar amb un assessor fiscal a Mallorca. Es pot demanar cita davant s'agència tributària a través de sa cita prèvia de s'agència tributària. Si tu mateix ets resident fiscal a Espanya, ho aclareix sa guia es certificat de residència fiscal; es que s'aplica en general als residents, es troba a ses normes per als residents fiscals. Ses formalitats immediatament després d'una defunció estan recollides a sa guia ses formalitats després d'una defunció.

Conclusió

Per a sa majoria de ses famílies alemanyes a Mallorca, es càlcul acaba en zero — però només hi arriba després de sis passes, i s'obligació de declarar es manté igualment. Qui no pertany as grups I i II veu en es resultat de dalt que sa diferència no està en un tipus impositiu, sinó en s'interacció entre un mínim exempt més petit, sa tarifa general, es multiplicador sobre es propi patrimoni i una reducció que només perdona una part. Tres coses decideixen es resultat abans que ningú calculi res: on ha viscut es causant, com és exactament es parentiu, i si es respecta es termini de sis mesos. I com que entre Alemanya i Espanya no hi ha cap conveni sobre s'impost de successions, amb es resultat espanyol només queda aclarida sa meitat.

Base legal i estat actual

Són determinants sa llei estatal Ley 29/1987 sobre s'impost de successions i donacions, es seu reglament de desenvolupament Real Decreto 1629/1991 per a terminis i procediments, així com per a ses Balears es Decreto Legislativo 1/2014 en sa redacció de sa Ley 11/2023 i de sa Ley 6/2025 — allà es art. 21 a 23 (reduccions), s'art. 33 (tarifa), s'art. 34 (multiplicador) i s'art. 36 i 36 bis (bonificacions). Sa calculadora extreu cada xifra d'un registre versionat amb exactament aquestes referències i indica s'estat legal davall es resultat; si canvia sa llei, canvia sa xifra en un únic lloc.

Fonts oficials

• Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1987-28141
• Decreto Legislativo 1/2014 (dret balear des tributs cedits, consolidat) — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-6925
• Real Decreto 1629/1991, Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1991-27678
• ATIB — Impost sobre successions: https://www.atib.es/TA/contenido.aspx?Id=9855&lang=es