Frais de succession à Majorque

Combien coûte le règlement d’une succession à Majorque ?

Lorsque vous héritez d’un bien immobilier à Majorque, vous devez prévoir, en plus des droits de succession, des frais spécifiques pour établir l’acte de succession et inscrire le bien à votre nom au registre foncier. La majeure partie de ces frais n’est pas négociable : elle est fixée par 2 barèmes espagnols. Le reste correspond aux honoraires librement convenus de l’avocat, du traducteur et aux documents nécessaires. Le calculateur ci-dessus utilise immédiatement des valeurs indicatives ; dès que vous adaptez la valeur et le nombre d’héritiers, puis renseignez les postes librement convenus, il affiche le total correspondant à votre situation.

2 précisions importantes pour interpréter correctement ce montant. Les droits de succession ne sont pas inclus ici : ils obéissent à leurs propres règles et vous trouverez le calculateur correspondant. Ces frais sont dus, même si aucun impôt n’est finalement à payer : aux Baléares, les proches parents paient généralement peu ou pas de droits de succession, mais le notaire et le registre foncier perçoivent néanmoins leurs émoluments.

Comment le calcul est effectué

Les coûts se composent de 4 postes : les émoluments du notaire pour l’acte de succession (escritura de aceptación y adjudicación de herencia, c’est-à-dire l’acceptation et l’attribution de la succession), les frais du registre foncier pour l’inscription, les frais annexes tels que les expéditions et les renseignements du registre, ainsi que les honoraires librement convenus.

Le notaire facture par héritier — et non une seule fois pour l’ensemble de la succession

C’est le point qui surprend le plus souvent et qui est au cœur de cette page. Le barème espagnol des notaires (Arancel, Real Decreto 1426/1989) prévoit, à l’Anexo II, Norma Cuarta.3, que le barème de valeur s’applique, dans le cadre d’une succession, « a cada interesado por el total de bienes que se le adjudiquen » — à chaque intéressé individuellement, pour l’ensemble des biens qui lui sont attribués. Il ne s’applique donc pas une seule fois à l’ensemble de la succession.

Comme le barème diminue à mesure que la valeur augmente, cette règle est défavorable aux héritiers : une même succession est répartie en 4 petites parts, chacune relevant d’une tranche plus coûteuse, et le total dépasse ce qu’un héritier unique aurait payé. Le coût de l’acte relatif à un même bien immobilier augmente avec le nombre d’héritiers. C’est pourquoi le calculateur vous demande le nombre d’héritiers et pourquoi le résultat change autant lorsque vous modifiez ce chiffre.

Le registre foncier répartit également les frais — mais fixe un plafond

Le barème des registres fonciers (Real Decreto 1427/1989) suit la même logique dans l’Anexo II, Norma Segunda.1 : la valeur du bien immobilier est répartie entre les quotes-parts des héritiers et le barème est appliqué à chaque quote-part. Il prévoit toutefois une limite : le total des frais ainsi calculés ne peut jamais dépasser 1 % de la valeur du bien. L’inscription est donc plafonnée, quel que soit le nombre d’héritiers concernés. Les époux qui acquièrent sous le régime légal de la communauté de biens (gananciales) sont considérés, conformément à la Norma Segunda.2, comme un seul acquéreur.

2 assiettes de calcul différentes

Ce n’est pas un détail, mais l’erreur de calcul la plus fréquente. Le notaire calcule ses honoraires sur l’ensemble de la part successorale — y compris les avoirs bancaires, un véhicule ou le mobilier s’ils sont attribués dans le même acte. Le registre foncier ne prend en compte que le bien immobilier, « el valor total de las fincas ». Si vous n’indiquez au notaire que la valeur du bien immobilier, vous sous-estimez ses honoraires ; c’est pourquoi le calculateur vous permet de renseigner séparément le reste du patrimoine successoral.

Quelle valeur retenir

L’Anexo II, Norma Primera des 2 barèmes dit la même chose : c’est la valeur déterminée par l’administration fiscale qui s’applique et, tant qu’elle n’existe pas, celle indiquée dans l’acte. En règle générale, il s’agit donc tout simplement de la valeur que vous retenez dans l’acte de succession. Important : ce n’est pas la même chose que la valeur de référence cadastrale (valor de referencia). La valeur de référence sert de base au calcul des droits de succession ; elle ne constitue pas le critère applicable aux honoraires du notaire et du registre foncier. Ces 2 notions sont constamment confondues.

Quelles réductions s’appliquent — et lesquelles ne s’appliquent pas

Lors de l’achat d’un logement, 2 réductions particulières datant de 1999 et 2000 diminuent sensiblement les honoraires. Elles ne s’appliquent pas aux successions : leur libellé mentionne les opérations hypothécaires et « la compraventa de viviendas », c’est-à-dire l’achat de logements — or une succession n’est pas un achat. En revanche, la réduction générale prévue par le Real Decreto-ley 8/2010, qui s’applique à l’ensemble des honoraires notariaux et d’enregistrement, est déduite. Le calculateur tient précisément compte de cette répartition.

Les frais librement fixés

Il n’existe aucun tarif officiel pour l’avocat ou la Gestoría — un bureau administratif espagnol qui se charge pour vous des démarches auprès des administrations, des déclarations fiscales et des demandes d’inscription au registre —, les traductions certifiées (traducción jurada), le justificatif successoral allemand et l’obtention des documents. Ces postes sont donc proposés dans le calculateur sous forme de champs à renseigner, sans montant prérempli. Nous ne donnons volontairement aucun ordre de grandeur plutôt que d’en inventer un : les écarts selon le cabinet, l’ampleur du dossier et la langue sont tels que toute indication risquerait de vous induire en erreur. Demandez des devis et saisissez les montants.

Exemples de calcul

Plutôt que d’indiquer ici des montants, le calculateur effectue lui-même les calculs pour les cas les plus courants et les affiche sous le résultat : 2 héritiers avec un appartement, 3 héritiers parmi lesquels sont répartis des avoirs bancaires en plus du bien immobilier, et l’héritier unique. La comparaison est particulièrement parlante si vous ne modifiez que le nombre d’héritiers en laissant tout le reste inchangé : vous verrez alors immédiatement ce que signifie concrètement la Norma Cuarta.3.

Cas particuliers

• Plusieurs fincas registrales. À Majorque, l’appartement, la place de stationnement et le débarras sont souvent inscrits comme des unités distinctes au registre foncier (fincas registrales). Dans ce cas, le barème du registre foncier s’applique séparément à chaque unité, tandis que la mention de dépôt de la demande n’est facturée qu’une seule fois. Le calculateur part du principe qu’il n’y a qu’une unité — s’il y en a plusieurs, le résultat sera plus élevé.
• Parts successorales inégales. Le calculateur suppose des parts égales. Le notaire et le registre foncier calculent sur la valeur réelle de chaque part ; lorsque les quotes-parts diffèrent fortement, le résultat varie.
• 2 successions dans un même acte. Lorsque la succession des 2 parents est réglée conjointement après leur décès, il s’agit de 2 transmissions. Conformément à la Norma Cuarta.3, alinéa 3, les honoraires s’appliquent séparément à chacune d’elles, même si un seul acte est établi.
• Liquidation de la communauté de biens. Si la communauté d’acquêts entre époux est également liquidée, elle constitue pour le conjoint survivant un poste d’honoraires distinct, en plus de la succession.
• Expéditions certifiées. Pour l’inscription, une expédition de l’acte suffit (copia autorizada). Chaque exemplaire supplémentaire — pour la banque, les cohéritiers ou le tribunal allemand des successions — entraîne de nouveaux frais.
• Acte de décès. Le Registro Civil délivre gratuitement l’acte de décès espagnol.

Délais et formulaires

Les frais eux-mêmes ne sont soumis à aucun délai : ils sont dus lors de l’établissement de l’acte et de l’inscription. En revanche, un délai s’applique à l’impôt : la déclaration de l’impôt sur les successions s’effectue au moyen du Modelo 650 dans les 6 mois suivant la date du décès ; une prolongation peut être demandée. Pour savoir quel montant doit être payé et quels abattements s’appliquent, consultez notre article sur le montant de l’impôt sur les successions aux Baléares.

Avant le rendez-vous chez le notaire, vous devez obtenir un certificat du registre espagnol des testaments (Registro General de Actos de Última Voluntad), qui indique de manière contraignante si le défunt a établi un testament en Espagne. Les documents allemands — certificat d’hérédité, certificat successoral européen, acte de décès — ne sont reconnus en Espagne qu’avec une apostille, qui atteste leur authenticité conformément à la Convention de La Haye, et généralement aussi avec une traduction certifiée.

Le justificatif successoral allemand

Si vous avez besoin d’un certificat d’hérédité allemand ou d’un certificat successoral européen, les frais de justice sont calculés sur la valeur de la succession, déduction faite des dettes du défunt (§ 40 alinéa 1 phrase 2 GNotKG). Si le certificat d’hérédité est demandé uniquement pour la part d’un cohéritier, seule cette part est prise en compte (alinéa 2). Prévoyez ces frais à 2 reprises : une fois pour la délivrance du document et une fois pour la déclaration sous serment préalable à la demande.

Base juridique et état de la réglementation

Les honoraires notariaux sont régis par le Real Decreto 1426/1989 et les frais du registre foncier par le Real Decreto 1427/1989, tous 2 dans leur version modifiée par le Real Decreto 1612/2011. La réduction générale est issue du Real Decreto-ley 8/2010 ; les réductions liées à l’achat, qui ne s’appliquent pas en cas de succession, sont prévues par les Real Decreto-leyes 6/1999 et 6/2000. Pour le justificatif successoral allemand, c’est le droit allemand des frais de justice et de notaire, abrégé en GNotKG, qui s’applique. Le calculateur indique lui-même, sous le résultat, la version de la réglementation utilisée.

Questions fréquentes

Calculateurs associés

Cette page calcule volontairement uniquement les frais annexes. Le calculateur consacré au montant de l’impôt sur les successions aux Baléares vous permet de déterminer l’impôt dû sur la transmission elle-même. Si vous résidez en Allemagne et y êtes également imposable, consultez notre article sur les conséquences d’une succession espagnole sur l’impôt allemand : il n’existe pas de convention contre la double imposition pour les successions, seulement un mécanisme d’imputation.

Si vous savez déjà que vous ne souhaitez pas conserver le bien immobilier, vous trouverez la procédure à suivre et les pièges fiscaux dans notre article expliquant ce qu’il faut savoir avant de vendre un bien immobilier hérité en Espagne. Pour le cas inverse — un achat classique —, il existe un calculateur distinct pour les frais de notaire et de registre foncier ; les réductions applicables à l’achat d’un logement y sont prises en compte, contrairement à une succession.