Imposta sul patrimonio in Spagna

Quanta imposta sul patrimonio paghi a Maiorca?

L’imposta spagnola sul patrimonio (Impuesto sobre el Patrimonio, IP) si applica solo oltre una determinata franchigia. Nelle Baleari, la franchigia è di 3.000.000 € per persona, mentre la normativa statale di salvaguardia la fissa a 700.000 €. Se possiedi anche un’abitazione principale in cui risiedi (vivienda habitual), sono esenti ulteriori 300.000 €.

A prescindere da questo, devi presentare la dichiarazione non appena il valore lordo dei tuoi beni e diritti in Spagna supera 2.000.000 € — anche se, alla fine, non risulta alcuna imposta da pagare. L’imposta di solidarietà sui grandi patrimoni (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, ITSGF) entra in gioco a soglie decisamente più elevate: si applica solo oltre una specifica soglia patrimoniale e, poiché da questa viene ulteriormente detratta una franchigia di 700.000 €, la prima imposta è dovuta solo al di sopra di tale importo. Il calcolatore ti mostra con precisione qual è la soglia nel tuo caso.

Come si calcola

L’ordine dei calcoli determina il risultato ed è lo stesso per entrambe le imposte. Alla data di riferimento conta ciò che possiedi: immobili, depositi, titoli, veicoli, imbarcazioni, opere d’arte. Da questo importo puoi sottrarre i debiti documentabili che gravano su tali beni, in genere il mutuo spagnolo. Ciò che resta è il tuo patrimonio netto.

Dal patrimonio netto si sottrae l’esenzione prevista per l’abitazione principale, se ne possiedi una. Il risultato è la base imponibile (base imponible). Solo a questo punto viene detratta la franchigia personale (mínimo exento); ciò che rimane costituisce la base imponibile soggetta a imposta (base liquidable). Su questa si applicano le aliquote progressive, da cui risulta l’imposta lorda (cuota íntegra).

L’ITSGF segue lo stesso procedimento, ma con una propria franchigia e aliquote proprie. È decisivo l’ultimo passaggio: l’imposta sul patrimonio pagata per lo stesso anno viene compensata con l’ITSGF. Le 2 imposte non si sommano quindi tra loro: è quella più elevata a determinare il carico complessivo. Il calcolatore qui sopra esegue i 2 calcoli in parallelo.

Un aspetto spesso trascurato: per l’immobile non conta soltanto il prezzo d’acquisto, bensì il più alto tra 3 valori — valore di acquisto, valore catastale e valore accertato dall’amministrazione. Le guide dedicate al valor catastral e al valor de referencia spiegano come vengono determinati.

Chi può applicare la normativa delle Baleari

Per la maggior parte dei proprietari di una casa vacanze, è qui che si determina l’importo da pagare. In Spagna esistono 2 forme di soggettività passiva: quella illimitata (obligación personal) per i residenti fiscali, che dichiarano il proprio patrimonio mondiale, e quella limitata (obligación real) per i non residenti, che dichiarano soltanto il patrimonio situato in Spagna. Chi ha il proprio centro di vita al di fuori della Spagna rientra nel secondo gruppo.

La diffusa regola empirica secondo cui l’elevata franchigia delle Baleari spetterebbe solo ai residenti è incompleta. La Disposición adicional cuarta della Ley 19/1991 riconosce espressamente ai contribuenti soggetti a obbligazione reale il diritto di applicare la normativa della Comunità Autonoma (Comunidad Autónoma) in cui si trova la maggior parte del loro patrimonio imponibile in Spagna. Questa disposizione è stata riformulata dall’Art. 5.3 della Ley 11/2021 ed è in vigore in questa versione dall’11 luglio 2021 — in precedenza, il diritto di scelta era limitato ai non residenti domiciliati nell’UE o nello SEE.

Nel caso più comune, significa questo: se la tua finca si trova vicino a Pollença o il tuo appartamento a Palma e non possiedi altri beni rilevanti in Spagna, il tuo patrimonio spagnolo si trova quasi interamente nelle Baleari. Puoi quindi scegliere l'aliquota balearica con la relativa franchigia: la differenza rispetto alla franchigia statale è notevole.

Vale anche il contrario: chi detiene la maggior parte del patrimonio altrove, per esempio a Madrid o sulla Costa Blanca, ricade nelle aliquote e nella franchigia statali (Art. 30.3 Ley 19/1991). Poiché l'attribuzione dipende dalla valutazione di tutte le posizioni patrimoniali in Spagna, la possibilità di scelta va valutata caso per caso e motivata nella dichiarazione: non è automatica.

L'imposta di solidarietà sui grandi patrimoni (ITSGF)

L'ITSGF è stata introdotta come imposta straordinaria temporanea, ma non è stata abolita: la Disposición adicional quinta comma 2 del Real Decreto-ley 8/2023 ne ha prorogato l'applicazione a tempo indeterminato, fino a quando non sarà sostituita da una riforma del finanziamento regionale. Contare sulla sua scadenza significa ignorare il quadro normativo vigente.

Per i proprietari non residenti in Spagna, è importante una seconda modifica: dalla revisione introdotta dall'Art. 17 della stessa legge, la franchigia dell'ITSGF si applica a tutti i contribuenti, quindi anche a chi è soggetto a imposta limitata. Il testo originario la riservava ai contribuenti soggetti a imposta illimitata; la modifica ha effetto retroattivo dalla data di introduzione dell'imposta.

Tuttavia, ed è giusto dirlo chiaramente: nelle Baleari l'ITSGF non comporta di fatto un ulteriore importo da pagare, perché l'imposta patrimoniale balearica, calcolata sugli stessi valori, risulta più elevata e viene imputata in compensazione. È il risultato di un calcolo, non un'esenzione, e può cambiare in base alla composizione del patrimonio. Il calcolatore indica separatamente entrambe le imposte, così puoi verificarlo anziché limitarvi a supporlo.

Casi particolari

Coniugi e comproprietà

L'imposta patrimoniale non prevede una dichiarazione congiunta. Ogni persona viene tassata separatamente, ha la propria franchigia e dichiara la propria quota. Se una casa appartiene per metà a 2 persone, ciascuna metà beneficia dell'intera franchigia personale; se l'immobile è di proprietà esclusiva, la franchigia è disponibile una sola volta. È uno degli aspetti più rilevanti e viene deciso al momento dell'acquisto; modificarlo in seguito comporta conseguenze fiscali.

Il tetto complessivo

L'Art. 3.Doce Ley 38/2022 limita la somma di imposta sul reddito, imposta patrimoniale e ITSGF a 60% della somma delle basi imponibili dell'imposta sul reddito; l'imposta di solidarietà può ridursi al massimo di 80%. Per la sola imposta patrimoniale, l'Art. 31 Ley 19/1991 stabilisce lo stesso limite. La lettera di entrambe le norme menziona soltanto l'assoggettamento a imposta illimitata, ma questa limitazione non viene più applicata: il Tribunal Supremo l'ha respinta come disparità di trattamento ingiustificata con le sentenze 1372/2025 del 29 ottobre 2025 e 1402/2025 del 3 novembre 2025, il TEAC l'ha estesa all'ITSGF il 18 dicembre 2025 e i modelli sono stati adeguati: il modello 714 dall'anno d'imposta 2025, il modello 718 per le dichiarazioni presentate dal 1° luglio 2026. Anche come non residente puoi quindi avvalerti di questo tetto; per le annualità precedenti tramite una rettifica dell'autoliquidazione entro 4 anni. Il calcolatore non lo applica comunque: servirebbero i tuoi dati relativi all'imposta sul reddito, quindi il tuo risultato può risultare troppo alto.

Debiti

I debiti sono deducibili solo se possono essere documentati e sono attribuibili al patrimonio imponibile in Spagna. Il mutuo spagnolo sulla finca rientra nel calcolo; un finanziamento della banca tedesca senza alcun legame con l'immobile, di norma, no. Per documentarlo servono il contratto, il saldo alla data di riferimento e i flussi di pagamento, non basta indicare una cifra nella dichiarazione. Chi ha trasferito denaro per l'acquisto ha inoltre l'obbligo separato di notifica AWV.

Quando cambia la proprietà

Chi trasferisce la propria residenza in Spagna o la lascia nuovamente passa dall'assoggettamento a imposta limitata a quello illimitato, o viceversa: la guida alla tassazione in caso di trasferimento all'estero ne illustra le conseguenze. Chi trasferisce o lascia in eredità un bene sposta l'imposta patrimoniale alla generazione successiva; consulta anche le norme su eredità e donazioni nelle Baleari.

Scadenze e moduli

Fa fede la data di maturazione dell’imposta (devengo): il 31 dicembre. Ciò che possiedi in quella data viene tassato: una vendita a gennaio non modifica più l’anno precedente, mentre un acquisto a dicembre sì.

La dichiarazione si presenta l’anno successivo, in concomitanza con la campagna dell’imposta sul reddito in primavera e all’inizio dell’estate. Il Ministero stabilisce ogni anno le date precise: non fare quindi affidamento sulle scadenze dell’anno precedente, ma sull’annuncio dell’Agencia Tributaria (AEAT), l’amministrazione fiscale statale. Per le questioni regionali è competente l’amministrazione fiscale delle Baleari, ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears); la dichiarazione viene presentata online all’AEAT.

L’obbligo di dichiarazione è diverso per le 2 imposte. Devi presentare la dichiarazione dell’imposta sul patrimonio con il Modelo 714 anche se non risulta alcun importo da versare, non appena il valore lordo dei tuoi beni e diritti supera 2.000.000 €. Il calcolo avviene senza dedurre i debiti, perciò devono presentare la dichiarazione anche i proprietari con finanziamenti elevati. Per l’ITSGF vale il contrario: il Modelo 718 va presentato solo se c’è effettivamente un importo da pagare.

Errori frequenti

• Confondere la franchigia con l’esenzione fiscale. L’obbligo di dichiarazione e l’importo dovuto hanno 2 soglie diverse, e quella per la dichiarazione è più bassa.
• Ritenere che la franchigia delle Baleari sia riservata ai residenti. L’opzione prevista dalla Disposición adicional cuarta è disponibile anche per i non residenti.
• Detrarre debiti senza documentazione. Un saldo residuo stimato non supera alcun controllo e la rettifica comporta una maggiorazione.
• Credere che l’ITSGF sia stato abolito. Il fatto che alle Baleari nella maggior parte dei casi non comporti alcun pagamento dipende dalla compensazione, non dalla sua abolizione.
• Calcolare solo sul prezzo d’acquisto e solo sull’immobile. Si applica il valore rilevante più elevato e nel patrimonio rientrano anche saldi bancari e depositi titoli.

Base giuridica e aggiornamento

L’imposta sul patrimonio si basa sulla Ley 19/1991. L’aliquota e la franchigia delle Baleari sono disciplinate dal Decreto Legislativo 1/2014 della Comunidad Autónoma de les Illes Balears. L’ITSGF è stato introdotto dall’Art. 3 della Ley 38/2022 e modificato e prorogato dall’Art. 17 del Real Decreto-ley 8/2023.

La normativa fiscale cambia, spesso più rapidamente a livello regionale che nazionale. Il calcolatore qui sopra indica direttamente la normativa applicabile e le fonti. Questa pagina offre un orientamento e non sostituisce una consulenza per il singolo caso: come detenere e ripartire il tuo patrimonio va discusso prima dell’acquisto, non dopo.

Domande frequenti

Checklist prima della dichiarazione

• Chiarisci il tuo status fiscale: non residente in Spagna (solo patrimonio spagnolo) o residente nelle Baleari (patrimonio mondiale)?
• Elenca tutti i beni al 31 dicembre — immobili, conti, depositi titoli, veicoli, imbarcazioni — indicando per ciascuno il valore rilevante.
• Verifica se la maggior parte del tuo patrimonio spagnolo si trova nelle Baleari: da questo dipendono la franchigia e l'aliquota applicabili.
• Documenta i debiti: contratto, saldo residuo alla data di riferimento, flussi di pagamento.
• In caso di comproprietà, calcola la posizione di ogni persona separatamente: ciascuna ha la propria franchigia.
• Verifica separatamente l'obbligo di dichiarazione: Modelo 714 anche senza imposta da versare, Modelo 718 solo se è dovuta un'imposta.
• Controlla il periodo della campagna dell'anno di riferimento sul sito dell'Agencia Tributaria, senza riprendere la data dell'anno precedente.

Cosa ti serve ora

Calcola innanzitutto la tua situazione, separando i singoli proprietari. Poi verifica la valutazione tramite il valore catastale e il valore di riferimento: è da qui che deriva l'importo della base imponibile. Se stai pensando di trasferirti: imposta di uscita. Se prevedi un trasferimento di beni in famiglia: eredità e donazioni. Se l'acquisto è imminente, si aggiunge l'obbligo di dichiarazione AWV; per capire invece cosa comporta l'imposta sul patrimonio nell'anno stesso dell'acquisto, consulta imposta sul patrimonio nell'acquisto di un immobile.