Regolamento UE sulle successioni: scegliere il diritto successorio tedesco o spagnolo per Maiorca

Chi vive stabilmente a Maiorca come cittadino tedesco non è automaticamente soggetto al diritto tedesco in caso di successione – dal 17 agosto 2015 il Regolamento UE sulle successioni (Regolamento UE 650/2012) stabilisce che si applica di norma il diritto dell'ultima residenza abituale. Per i residenti a Maiorca questo significa: diritto forale baleare con proprie norme sulla legittima, che si differenziano nettamente da quelle tedesche. Attraverso la scelta di legge secondo l'articolo 22 del Regolamento UE sulle successioni puoi contrastare questa situazione e stabilire espressamente il diritto della tua cittadinanza. Questa guida spiega quando si applica quale diritto, come la scelta di legge debba essere inserita formalmente e correttamente in un testamento, perché un testamento spagnolo aggiuntivo velocizzi la gestione della pratica e quali scadenze per l'imposta di successione continuino a decorrere indipendentemente dalla scelta di legge.

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• Testamento spagnolo: procedura e costi

La regola fondamentale del Regolamento UE sulle successioni: un unico diritto per l'intera eredità

Il Regolamento UE sulle successioni segue il principio dell'unità della successione: per l'intera eredità – immobili, conti, titoli, beni mobili, indipendentemente da dove si trovino nell'UE – si applica di norma un unico diritto successorio. Il criterio di collegamento non è la cittadinanza del defunto, bensì la sua residenza abituale al momento del decesso. Chi ha il proprio centro di vita a Maiorca viene quindi trattato, ai fini successori, di norma secondo il diritto spagnolo – anche se possiede un passaporto tedesco e il suo intero patrimonio si trova in Germania.

La residenza abituale non è quindi un semplice indirizzo di residenza anagrafica. Risulta da una valutazione complessiva: durata e regolarità del soggiorno, legami familiari e sociali, centro di vita, motivi del soggiorno nonché collegamenti professionali o economici. La residenza fiscale può essere un indizio, ma non coincide automaticamente con essa – chi si è già occupato più a fondo della regola dei 183 giorni per la residenza fiscale per capire la distinzione, dovrebbe sapere che si tratta di un concetto autonomo con criteri propri.

Nota: la Spagna conosce diversi ordinamenti civili regionali (diritti forali). Anche quando è stabilito che si applica il "diritto spagnolo", occorre inoltre chiarire quale diritto civile territoriale si applichi concretamente – a Maiorca si tratta, di norma, del diritto forale balearico.

Senza scelta di legge: cosa significa il diritto forale balearico per gli eredi

Se un residente a Maiorca non effettua alcuna scelta di legge e muore dopo il 17 agosto 2015, si applica automaticamente il diritto successorio balearico – indipendentemente dall'esistenza di un testamento tedesco. Il diritto forale balearico si differenzia in punti centrali dal codice civile tedesco (BGB), in particolare per quanto riguarda la legittima.

Attenzione: un testamento redatto in Germania resta formalmente valido, ma senza un'esplicita scelta di legge viene interpretato secondo il diritto balearico. La volontà di "rendere mia moglie erede universale" può così naufragare contro le norme spagnole sulla legittima.

La scelta di legge secondo l'articolo 22 del Regolamento UE sulle successioni: così ti assicuri il diritto tedesco

La buona notizia è che il Regolamento UE sulle successioni ti lascia la scelta. Secondo l'articolo 22 del Regolamento UE sulle successioni, puoi scegliere per l'intera tua successione il diritto dello Stato di cui possiedi la cittadinanza – in caso di più cittadinanze, una di esse. Questa scelta di legge deve essere dichiarata espressamente in una disposizione testamentaria; un semplice riferimento o un'accettazione tacita non sono sufficienti.

1. Formula nel testamento una frase inequivocabile come: "Scelgo, per l'intera mia successione a causa di morte, il diritto della Repubblica Federale di Germania ai sensi dell'art. 22 del Regolamento UE sulle successioni."
2. Fai controllare la formulazione da un notaio o da un avvocato specializzato in diritto successorio internazionale – soprattutto in caso di famiglie ricomposte o di patrimoni in più paesi.
3. Conserva il testamento in modo che sia rintracciabile con certezza in caso di successione (in Spagna: registro testamentario centrale presso il notariato).
4. Verifica nuovamente la scelta della legge applicabile a ogni cambiamento importante della vita (matrimonio, divorzio, trasferimento, nuovo immobile).

Nota: La scelta della legge applicabile riguarda esclusivamente il diritto successorio applicabile (chi eredita, le quote di legittima, l'ordine successorio). Non modifica in alcun modo gli adempimenti fiscali, catastali e di registro spagnoli, che proseguono indipendentemente da essa.

Testamento spagnolo vs. solo testamento tedesco: la differenza pratica

Anche con la scelta di legge corretta, per i residenti a Maiorca con patrimonio spagnolo è consigliabile un ulteriore testamento notarile spagnolo (testamento abierto). Il motivo non risiede nel diritto applicabile, bensì nella procedura: un testamento spagnolo è registrato centralmente presso il notaio ed è direttamente utilizzabile dalle autorità spagnole. Un testamento solo tedesco deve prima essere "tradotto" a livello transfrontaliero – con conseguenze tangibili in termini di tempo e costi per gli eredi.

Un testamento notarile redatto in Spagna, grazie alle norme europee, viene generalmente riconosciuto come valido anche in Germania. Inoltre, le spese notarili spagnole sono di norma nettamente inferiori a quelle tedesche – un doppio vantaggio per chi possiede un immobile a Maiorca.

Come si svolge la redazione di un Testamento Abierto dal notaio

1. Fissa un appuntamento dal notaio a Palma o nel tuo comune (cita previa, a seconda dello studio notarile).
2. Porta con te il passaporto e il numero NIE – senza numero NIE in Spagna non si può redigere alcun atto notarile.
3. Discuti con il notaio le tue volontà successorie e la scelta della legge applicabile, facendole inserire nel testamento.
4. Fai firmare il testamento – il notaio lo registra automaticamente nel Registro centrale spagnolo dei testamenti.
5. Porta con te una copia per i tuoi documenti e informa i familiari dell'esistenza del testamento (non necessariamente del contenuto).

Nota: un semplice testamento abierto costa indicativamente spesso tra 40 e 80 euro (dati aggiornati al 2026, da verificare presso il singolo notaio) – una spesa contenuta rispetto al lavoro aggiuntivo che comporterebbe in seguito l'assenza di un testamento spagnolo.

Il Certificato Successorio Europeo (CSE)

Oltre alla scelta della legge applicabile, il Regolamento UE sulle successioni introduce un altro strumento pratico: il Certificato Successorio Europeo. Si tratta di un documento di prova dell'eredità riconosciuto in tutta l'UE, rilasciato dal tribunale successorio competente, che facilita le procedure transfrontaliere, ad esempio nei confronti di banche o uffici del catasto in più paesi. Importante nella pratica: il CSE non sostituisce le formalità spagnole, come l'accettazione notarile dell'eredità (aceptación de herencia) davanti a un notaio spagnolo – la integra.

Imposta di successione a Maiorca: le scadenze decorrono indipendentemente dalla scelta della legge

La scelta della legge applicabile ai sensi dell'art. 22 del Regolamento UE sulle successioni riguarda solo il diritto civile applicabile (quote di legittima, successione) – non l'imposta di successione. Questa è disciplinata dal diritto tributario spagnolo, rispettivamente balearico, e segue scadenze proprie e rigorose, indipendentemente da quale diritto successorio si applichi.

Attenzione: il termine di sei mesi vale anche quando, grazie alle esenzioni fiscali balearica per i parenti stretti, non è dovuta alcuna imposta. Chi non rispetta il termine rischia sovrattasse per ritardo, indipendentemente dall'importo effettivo dell'imposta. Trovi i dettagli su aliquote e franchigie nelle nostre guide su tassazione dell'eredità proveniente dalla Germania e sull'imposta di successione per i residenti.

Ogni erede di un patrimonio situato in Spagna necessita inoltre di un proprio numero NIE per la dichiarazione fiscale e per la trascrizione nel registro immobiliare – anche se non si trasferisce mai in Spagna.

Scelta della legge applicabile e immobili a Maiorca: a cosa devono fare attenzione i proprietari

Se possiedi una finca, un appartamento o una villa a Maiorca, non dovresti considerare la scelta della legge applicabile in modo isolato. Il Regolamento UE sulle successioni non modifica le formalità catastali e di registro spagnole – dopo la successione l'immobile deve comunque essere regolarmente trascritto nel registro immobiliare spagnolo, indipendentemente dal fatto che si applichi il diritto successorio tedesco o balearico. In caso di patrimonio distribuito tra due paesi o di situazioni familiari complesse (seconde nozze, figli di primo letto, comproprietà), conviene rivolgersi preventivamente a un avvocato che conosca entrambi gli ordinamenti giuridici.

Errori più comuni nella scelta della legge applicabile e nel testamento

• La scelta della legge applicabile è stata discussa solo verbalmente, ma non formulata esplicitamente nel testamento.
• Il testamento tedesco non è mai stato aggiornato dopo il trasferimento a Maiorca, né integrato con una clausola di scelta della legge applicabile.
• Si presume che il solo passaporto tedesco garantisca automaticamente l'applicazione del diritto successorio tedesco – senza una scelta di legge ai sensi del Regolamento UE sulle successioni, vale la residenza abituale.
• Si confonde la residenza abituale (rilevante per il diritto successorio) con la residenza fiscale (regola dei 183 giorni), come se fossero concetti identici.
• Il termine di 6 mesi per la dichiarazione dell'imposta di successione viene perso, perché si pensava che "tanto non è dovuta alcuna imposta".
• Non è stato redatto alcun testamento spagnolo, pur essendo presenti un immobile o un conto a Maiorca – gli eredi ne pagano poi le conseguenze in termini di tempo e costi di traduzione.

Cosa succede dopo il decesso? L'iter pratico per gli eredi

Quando si verifica il decesso, indipendentemente dalla scelta della legge applicabile, seguono diverse formalità spagnole: l'accettazione notarile dell'eredità, la richiesta del numero NIE per ciascun erede, la presentazione della dichiarazione dell'imposta di successione (Modelo 650) entro il termine di sei mesi, nonché la voltura nel registro immobiliare. Trovi una panoramica dei primi passi da compiere dopo un decesso sull'isola – dal certificato di morte alla comunicazione con le autorità – nella nostra guida su decesso a Maiorca. Chi ha bisogno di documenti dalla Germania, inoltre, difficilmente può fare a meno di Apostille e traduzione giurata.

Checklist: scelta della legge applicabile e testamento per i residenti a Maiorca

• Valuta in modo realistico la tua residenza abituale: centro degli interessi vitali, legami familiari, durata del soggiorno.
• Formalizza espressamente e per iscritto nel testamento la scelta della legge applicabile ai sensi dell'art. 22 del Regolamento UE sulle successioni.
• Fai redigere dal notaio un testamento spagnolo aggiuntivo (testamento abierto).
• Chiarisci la questione del numero NIE per te e per i potenziali eredi, oppure richiedilo per tempo.
• Fai verificare e integrare il testamento tedesco esistente dopo il trasferimento a Maiorca.
• Tieni sotto controllo le scadenze fiscali per la successione (6 mesi, con proroga richiedibile nei primi 5 mesi).
• In caso di immobili o patrimoni situati in più paesi: consulta un avvocato specializzato in diritto successorio internazionale.

Conclusione

Il Regolamento UE sulle successioni ha cambiato non poco per i tedeschi a Maiorca: dal 2015 non è più la cittadinanza a determinare quale diritto successorio si applica, bensì la residenza abituale – per la maggior parte dei residenti, quindi, il diritto forale balearico, con regole sulla legittima sensibilmente diverse rispetto alla Germania. Attraverso la scelta di legge ai sensi dell'articolo 22 è possibile orientare questo aspetto in modo mirato, a condizione che venga sancita in modo esplicito e tempestivo nel testamento. Chi redige inoltre un testamento notarile spagnolo risparmia ai propri eredi mesi di traduzioni e pratiche di apostille, con costi tutto sommato contenuti. Indipendentemente dalla scelta di legge, restano valide le scadenze fiscali e le formalità spagnole, per cui una pianificazione successoria completa deve sempre tenere conto di entrambi i piani: il diritto civile applicabile e gli obblighi fiscali a Maiorca.

Fonti ufficiali

• Regolamento (UE) n. 650/2012 (Regolamento UE sulle successioni) – EUR-Lex
• Boletín Oficial del Estado (BOE) – testi di legge ufficiali spagnoli
• Agencia Tributaria (AEAT) – agenzia delle entrate spagnola
• Agència Tributària de les Illes Balears (ATIB) – Modelo 650 imposta di successione
• Dirección General de los Registros y del Notariado / Colegio Notarial