Testamento in Spagna: cosa devono sapere i residenti e i proprietari di immobili nel 2026
Hai una casa a Maiorca, vivi sull’isola da anni o stai pensando di trasferirti lì definitivamente – e la questione del testamento spagnolo è da qualche parte nella tua lista mentale delle cose da fare, ma non arriva mai in cima. Eppure è una delle decisioni più importanti che puoi prendere riguardo al tuo patrimonio in Spagna. Da quando il regolamento UE sulle successioni (Regolamento (UE) n. 650/2012) è entrato in vigore il 17 agosto 2015, alle successioni transfrontaliere si applica in linea di principio la legge dell’ultimo luogo di residenza abituale: chi muore come residente a Maiorca senza aver scelto una legge applicabile, quindi, vedrà la propria successione regolata secondo il diritto successorio spagnolo. In questa guida scoprirai com’è strutturato il diritto successorio spagnolo, perché quasi sempre conviene redigere un testamento spagnolo, quali norme sulla quota di legittima limitano la tua pianificazione e come si svolge passo dopo passo la procedura successoria.
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Il regolamento UE sul diritto successorio: il nuovo principio fondamentale
Fino ad agosto 2015, in caso di successione, per i tedeschi residenti in Spagna si applicava automaticamente il diritto tedesco, indipendentemente da quanto tempo vivessero già lì. Il regolamento UE n. 650/2012 in materia di successioni (spesso chiamato «Bruxelles IV» o «EuErbVO») ha cambiato radicalmente questa situazione.
Per tutte le successioni in cui il defunto è deceduto dopo il 17 agosto 2015, vale quanto segue:
Il diritto successorio dello Stato in cui il defunto aveva la sua ultima residenza abituale regola l'intera successione, compresi gli immobili all'estero.
Questo significa che se un residente a Maiorca muore senza aver scelto il diritto applicabile, il suo patrimonio, ovunque si trovi, verrà gestito in linea di principio secondo il diritto successorio spagnolo – e non secondo quello tedesco, austriaco o svizzero.
Eccezioni importanti: la Danimarca, l’Irlanda e il Regno Unito non partecipano al regolamento.
La scelta della legge applicabile (professio iuris)
Ai sensi dell’art. 22 del Regolamento UE sulle successioni, nel tuo testamento puoi scegliere la legge del tuo Paese d’origine (cittadinanza). Una cittadina tedesca residente a Maiorca può quindi stabilire che al suo intero patrimonio si applichi il diritto successorio tedesco.
| Aspetto | Senza scelta della legge applicabile | Con scelta della legge applicabile (diritto tedesco) |
|---|---|---|
| Diritto successorio applicabile | Diritto successorio spagnolo | Diritto successorio tedesco |
| Quota legittima dei figli | 2/3 dell'eredità (quota legittima) | 1/2 dell'eredità |
| Status coniugale | Usufructo (usufructo) | È possibile l'eredità universale |
| Libertà di testare | Limitato | In senso più ampio |
| Diritto processuale | Procedimento spagnolo | Procedimento spagnolo |
Attenzione: la scelta della legge applicabile riguarda l’intero patrimonio successorio – secondo l’interpretazione prevalente, non è ammessa una scelta parziale che riguardi solo i beni spagnoli o solo quelli tedeschi. Chi redige due testamenti separati (uno in Germania e uno in Spagna) e indica la scelta della legge applicabile solo in uno dei due, rischia di effettuare una scelta parziale non ammessa. In tal caso, si dovrà interpretare la volontà effettiva del testatore: un classico caso di controversia.
Successione legale in Spagna: chi eredita in assenza di testamento?
In assenza di testamento, si applica automaticamente la successione legittima spagnola (sucesión intestada) ai sensi del Código Civil spagnolo (art. 657 e segg. CC). L'ordine di successione è molto diverso da quello tedesco, soprattutto per quanto riguarda la posizione del coniuge:
| Posizione | Eredi | Caratteristica particolare |
|---|---|---|
| 1. | Figli e discendenti | Ereditano in parti uguali; i nipoti subentrano ai figli premorti |
| 2. | Genitori e nonni | Solo se non ci sono discendenti |
| 3. | coniuge | Non un erede universale, ma un diritto di usufructo (usufructo) su una parte del patrimonio ereditario |
| 4. | Fratelli e sorelle, nipoti | Di secondo grado |
| 5. | Lo Stato spagnolo | Come unico erede |
Un punto particolarmente delicato: secondo l’ordinamento successorio spagnolo, il coniuge superstite non riceve la proprietà, ma solo un diritto di usufructo (usufructo) su una parte del patrimonio ereditario. In pratica, questo può significare che il coniuge può continuare a vivere nell’immobile comune, ma non può venderlo né ipotecarlo senza il consenso degli eredi.
La quota legittima (legítima): il limite della tua libertà di disporre in testamento
Il diritto successorio spagnolo prevede rigide norme sulla quota legittima, che riservano i due terzi del patrimonio a favore dei figli:
| Parte | Denominazione | Regolamentazione |
|---|---|---|
| 1° terzo | Legittima stretta | Deve essere suddiviso in parti uguali tra tutti i bambini |
| 2° terzo | Mejora | Può essere rivolto in particolare a uno o più bambini |
| 3° terzo | A tua disposizione | Terzo libero – può essere lasciato in eredità a chiunque |
Nota: nelle Isole Baleari vigono norme forali specifiche (dret civil balear) che possono discostarsi dalle disposizioni generali del Código Civil. Le norme baleari in materia di quota legittima presentano alcune particolarità. Per prendere decisioni concrete in materia di pianificazione successoria, è indispensabile farsi consigliare da un avvocato specializzato in diritto successorio delle Baleari.
Cosa significa in pratica? Se hai due figli e un patrimonio di 600.000 euro, ai tuoi figli spettano almeno 400.000 euro (due terzi) come quota legittima – indipendentemente da ciò che c’è scritto nel tuo testamento. Il terzo libero (200.000 euro) puoi distribuirlo come meglio credi – ad esempio al tuo coniuge, agli amici o in beneficenza.
Secondo l'ordine successorio previsto dalla legge spagnola,i conviventi non sposati non ricevono nulla. Senza testamento, un convivente non sposato non riceve nulla: un classico motivo per non rimandare la questione.
Perché è quasi sempre una buona idea avere un testamento in spagnolo tutto tuo
Anche se hai già un testamento tedesco o scegli la legge applicabile ai sensi dell’art. 22 del Regolamento UE sulle successioni: la procedura di liquidazione dell’eredità per i beni situati in Spagna si svolge in Spagna. I notai, i registri immobiliari e le banche spagnole richiedono un testamento spagnolo (testamento) oppure devono accettare un documento straniero solo dopo un complesso procedimento di riconoscimento – che include l’apostille, la traduzione certificata e tempi di elaborazione che spesso si protraggono per mesi.
Un testamento spagnolo, che riguarda esclusivamente i beni situati in Spagna, è la soluzione più semplice ed efficiente. Ti permette di:
- Procedure più veloci dal notaio e presso il catasto spagnolo
- Scelta univoca della legge applicabile ai sensi dell’art. 22 del Regolamento UE sulle successioni nello stesso documento
- Designazione diretta degli eredi per l'immobile in Spagna
- Evitare lunghi cicli di apostille, traduzione e riconoscimento
Nota: il contenuto del testamento spagnolo dovrebbe essere coordinato con quello del testamento tedesco (o austriaco/svizzero), per evitare contraddizioni e una scelta di legge parzialmente inammissibile. Questo è un compito tipico per un abogado con esperienza nel diritto successorio transfrontaliero.
Tipi di testamento in Spagna
Il diritto spagnolo prevede diverse forme di testamento. Per i proprietari stranieri, il testamento notarile è chiaramente la scelta più comune:
| Forma | Spagnolo | Caratteristica particolare |
|---|---|---|
| Testamento notarile (aperto) | Testamento aperto | Modello standard; autenticato dal notaio e registrato; consigliato per gli stranieri |
| Testamento olografo | Testamento olografo | Scritto interamente a mano, datato e firmato; dopo la morte dovrà essere riconosciuto dal tribunale |
| Testamento segreto | Testamento chiuso | Raro; il contenuto rimane segreto fino alla morte |
Secondo il diritto spagnolo, ai sensi dell’art. 670, comma 1, del CC, il testamento è un atto estremamente personale (acto personalísimo): non è possibile farsi rappresentare al momento della sua redazione.
Dopo l’autenticazione notarile, il testamento viene iscritto nel Registro Centrale degliAtti di Ultima Volontà (Registro Central de Actos de Última Voluntad) a Madrid. Solo così potrà essere ritrovato ed eseguito dopo la morte.
Imposta di successione nelle Baleari: quanto pagano gli eredi
L'imposta di successione (Impuesto de Sucesiones y Donaciones, ISyD) è un'imposta regionale. Nelle Isole Baleari vige una normativa sempre più vantaggiosa per i parenti diretti. L'onere fiscale concreto dipende dalla classe fiscale dell'erede, dal valore del patrimonio ereditario e dalle franchigie in vigore.
Nota: le aliquote e le franchigie dell'imposta di successione delle Baleari possono subire variazioni; per una pianificazione concreta, ti consigliamo di verificare sempre le informazioni aggiornate presso il tuo commercialista di fiducia o l'Agenzia delle Entrate delle Baleari (ATIB).
| Fascia fiscale | Rapporto con il defunto | Tendenza (Isole Baleari) |
|---|---|---|
| Gruppo I | Ragazzi sotto i 21 anni | Aumento delle franchigie |
| Gruppo II | Coniuge, figli dai 21 anni in su, genitori | Regolamenti vantaggiosi |
| Gruppo III | Fratelli e sorelle, nipoti, suoceri | Maggiore carico fiscale |
| Gruppo IV | Altri eredi, persone non imparentate | Onere fiscale massimo |
In Spagna, per il pagamento dell'imposta di successione c'è un termine di sei mesi dalla data del decesso. Questo termine può essere prorogato di altri sei mesi a determinate condizioni, ma la richiesta deve essere presentata entro i primi cinque mesi.
Attenzione: se non rispetti il termine di sei mesi, potrebbero essere applicati interessi e maggiorazioni. In pratica, questa è una delle insidie più comuni e costose per gli eredi all’estero.
La procedura successoria a Maiorca: passo dopo passo
Dopo la morte di un proprietario di un immobile a Maiorca, la procedura successoria si svolge in genere così:
- Ottenere il certificato di morte – Rilascio da parte delRegistro Civil spagnolo; se necessario, apostille nel caso in cui il decesso sia avvenuto all’estero
- Richiesta al Registro Centrale dei Testamenti – Richiesta al Registro Central de Actos de Última Voluntad di Madrid per verificare se esiste un testamento spagnolo (a pagamento, di solito qualche euro)
- Apertura del testamento / Ottenimento del certificato ereditario – Apertura notarile del testamento o, in caso di successione legittima: “declaración de herederos” da parte di un notaio o del tribunale
- Numero NIE degli eredi – Tutti gli eredi devono avere un numero di identificazione spagnolo (NIE) per motivi fiscali e catastali
- Calcolare e dichiarare l'imposta di successione – Dichiarazione dei redditi presso l'ATIB (Isole Baleari) entro 6 mesi
- Escritura di accettazione dell'eredità – Escritura notarile di accettazione dell'eredità redatta da un notaio spagnolo
- Trasferimento di proprietà – Iscrizione dei nuovi proprietari nel Registro de la Propiedad
- Plusvalía municipal – Imposta comunale sulla plusvalenza immobiliare (da versare al comune di competenza)
- Trasferimento dei conti bancari – Gli eredi devono dimostrare la propria legittimità alla banca spagnola
Plusvalenze derivanti dalla vendita da parte degli eredi
Se poi gli eredi vendono l'immobile ereditato, in Spagna si applica l'imposta sui redditi da capitale (Impuesto sobre la Renta de no Residentes per i non residenti o IRPF per i residenti). Il calcolo si basa sulla differenza tra il valore al momento dell’eredità (valore di acquisto ai fini fiscali) e il ricavato della vendita. Il modo in cui viene determinato il valore di acquisto influisce notevolmente sul carico fiscale futuro: un motivo in più per pianificare attentamente la successione e per far valutare con precisione l’immobile nell’avviso di imposta di successione.
Se sei un non residente che eredita e vende un immobile in Spagna, dovresti anche informarti bene sulla normativa fiscale spagnola per i non residenti, perché le regole variano notevolmente a seconda del tuo status fiscale.
Gli errori più comuni nella pianificazione successoria a Maiorca
| Errore | Conseguenza |
|---|---|
| Non è stato redatto alcun testamento spagnolo | Procedura di apostille e traduzione lunga; la successione legale potrebbe applicarsi involontariamente |
| Non è stata scelta alcuna legge applicabile | Il diritto successorio spagnolo si applica automaticamente all'intero patrimonio |
| Tentativo di scelta parziale della legge applicabile (solo per i beni spagnoli) | Scelta della legge applicabile non valida; controversia interpretativa |
| Non è stato rispettato il termine di sei mesi per l'imposta di successione | Interessi, supplementi |
| Non c'è il numero NIE degli eredi | Ritardi dal notaio, al catasto e in banca |
| Solo il testamento tedesco, senza votazione | Contraddizioni tra il documento tedesco e quello spagnolo |
| Il partner non coniugato non è stato menzionato nel testamento | Il partner non riceve nulla in caso di successione legittima |
| Trascrizione nel registro fondiario dimenticata o rimandata | Incapacità di agire in caso di successiva vendita |
E adesso? I passi successivi da seguire in materia fiscale per i residenti
Un testamento spagnolo è solo uno degli elementi di una pianificazione successoria completa. Chi vive a Maiorca e possiede un patrimonio dovrebbe tenere d’occhio anche i seguenti aspetti:
- Modelo 720: i residenti devono dichiarare i patrimoni all’estero che superano determinate soglie – questo vale anche per gli eredi che, a seguito di una successione, acquisiscono beni all’estero → Obbligo di dichiarazione Modelo 720
- IRPF: In qualità di residenti, gli eredi devono dichiarare i redditi da locazione derivanti dall’immobile ereditato ai fini dell’imposta sul reddito spagnola → Tasse da residenti
- Residenza: chi ha la residenza abituale a Maiorca dovrebbe registrarsi ufficialmente come residente – questo influisce direttamente sul diritto successorio applicabile → Residenza in Spagna
- Pensione tedesca: come viene tassata in Spagna la pensione proveniente dalla Germania è un argomento a sé stante → Tassazione della pensione in Spagna
Lista di controllo: testamento in Spagna e pianificazione successoria
- Numero NIE disponibile (il tuo e, se del caso, quello dei probabili eredi)
- Testamento in tedesco aggiornato e concordato con l'avvocato
- Testamento spagnolo redatto dal notaio (si consiglia il “testamento abierto”)
- Verifica della scelta della legge applicabile ai sensi dell’art. 22 del Regolamento UE sulle successioni e, se del caso, indicazione della stessa nel testamento
- È stata garantita la coerenza tra il testamento tedesco e quello spagnolo (nessuna scelta parziale di legge non ammessa)
- Testamento registrato nel Registro centrale dei testamenti di Madrid
- Gli eredi sanno dove sono conservati il testamento e i documenti
- Abbiamo discusso con il commercialista delle franchigie fiscali sulle successioni nelle Baleari e delle fasce di imposta
- Procura preventiva (autografa o notarile) redatta in caso di incapacità di agire
- Estratto del registro immobiliare aggiornato relativo all'immobile in Spagna
Conclusione: agire adesso costa poco, farlo più avanti costerà molto
Fare un testamento notarile a Maiorca non è un gran problema: con un avvocato che parla tedesco e un notaio spagnolo, di solito ci vogliono solo poche settimane. L’alternativa – niente testamento, nessuna scelta della legge applicabile, nessuna preparazione – può invece comportare per gli eredi procedimenti che durano mesi, pagamenti fiscali imprevisti e, nel peggiore dei casi, vere e proprie controversie sulla proprietà. Il termine di sei mesi per l’imposta di successione decorre dal giorno del decesso, indipendentemente dal fatto che gli eredi all’estero ne siano a conoscenza o meno. Chi vive, ama o investe a Maiorca farebbe bene ad affrontare una volta per tutte questa questione – e poi a togliersela dal pensiero.
Fonti ufficiali
- Regolamento UE n. 650/2012 in materia di successioni (Regolamento UE sulle successioni / “Bruxelles IV”), in vigore dal 17 agosto 2015: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/?uri=CELEX%3A32012R0650
- Codice Civile (CC) spagnolo, artt. 657–1087 (Diritto successorio), artt. 662 e segg. (Testamento): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1889-4763
- Registro Centrale delle Disposizioni di Ultima Volontà (Madrid): https://www.mjusticia.gob.es
- ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears (Agenzia delle Entrate delle Isole Baleari, imposta di successione): https://www.atib.es
- Governo delle Isole Baleari – Dirittocivile delle Baleari (dret civil balear): https://www.caib.es
- BOE – Boletín Oficial del Estado (Gazzetta Ufficiale spagnola): https://www.boe.es