Turistskatt för uthyrare

Hur mycket Ecotasa ska du ta ut som uthyrare?

För en semesterlägenhet eller finca med ETV-licens (Estancia Turística en Vivienda, den myndighetsutfärdade licensen för uthyrning av bostäder) är skatten 2 € per gäst och vistelsedag under högsäsongen. Under lågsäsongen (temporada baja, den vinterperiod som definieras i lag) sänks beloppet med 75 %. Om vistelsen på samma boende varar längre än 8 dagar sänks skatten för de återstående dagarna med ytterligare 50 %. Gäster som ännu inte har fyllt 16 år är helt befriade från skatten.

Skatten heter officiellt Impuesto sobre Estancias Turísticas (ITS, skatt på turistvistelser) och kallas i dagligt tal Ecotasa. Det är en skatt som bara gäller på Balearerna, inte i hela Spanien, och den tas ut av ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears, Balearernas skattemyndighet). Fyll i dina uppgifter i kalkylatorn ovan, så får du se beloppet för den aktuella vistelsen och hur det har räknats fram.

Så räknar du ut skatten

Grundberäkningen är enkel: dagsbeloppet för din boendekategori × antalet vistelsedagar × antalet skattepliktiga gäster. Därefter kan grundbeloppet sättas ned. I lagen kallas det cuota íntegra (skattebeloppet före nedsättningar).

Dagsbeloppet beror på boendekategorin

Enligt lagen varierar beloppet beroende på typen av turistboende. Licensierade semesterlägenheter och semesterhus (viviendas turísticas de vacaciones) tillhör samma kategori som enklare hotell, Agroturismos (lantbruk med gästrum) och Turismo de interior. Hotell och lägenhetshotell i högre kategorier har högre belopp, medan Hostales, campingplatser och härbärgen har lägre. Om du hyr ut med ETV-licens gäller 2 € per gäst och dag, oavsett om du sköter uthyrningen själv eller anlitar någon som förvaltar boendet. Hur du skaffar en licens eller överlåter en befintlig kan du läsa om i guiden till ETV-licens på Mallorca.

Nedsättning under lågsäsongen

En bonificación är en procentuell nedsättning av cuota íntegra. Enligt lagen sänks skatten med 75 % för vistelser mellan 1 november och 30 april. Perioden är fastställd i lag, inte bara genom myndigheternas praxis. Nedsättningen gäller automatiskt utifrån kalenderdatum, oavsett väder, beläggning eller rumspris. Från 1 maj till 31 oktober gäller hela beloppet.

Ytterligare nedsättning vid längre vistelser

Om en gäst stannar längre än 8 dagar på samma boende sänks skatten med ytterligare 50 % från dag 9 och för varje dag därefter. Ordningen är viktig: de 2 nedsättningarna görs efter varandra, de läggs inte ihop. Först sänks dagsbeloppet för lågsäsongen. Sedan görs avdraget för den längre vistelsen från det redan sänkta beloppet. Om du lägger ihop procentsatserna blir beräkningen fel.

En detalj som är lätt att missa: I artikel 13.2 b) anges att långtidsavdraget gäller cuota íntegra correspondiente a los días noveno y siguientes – alltså det sammanlagda beloppet för alla dagar som omfattas av avdraget, inte ett belopp per dag. ATIB publicerar däremot beloppen dag för dag. Med de nuvarande avgifterna ger båda sätten att räkna samma resultat: avdraget blir lika stort oavsett om det görs för varje dag eller på totalsumman. Skillnaden får praktisk betydelse först om olika dagsavgifter gäller under samma vistelse.

Barn räknas inte med

Gäster under 16 år är befriade från skatt enligt artikel 5.1 a). De betalar alltså inte ett lägre belopp, utan räknas inte alls med. Det innebär att du bara multiplicerar med antalet skattepliktiga gäster. Anteckna också barnens ålder i bokningsunderlaget, så att du vid behov kan styrka skattebefrielsen.

Särskilda fall

Agroturismo, Hotel rural och Turismo de interior med stjärnklassificering

Dessa verksamheter har en egen, schablonmässig rad i avgiftstabellen. Om de har valt att stjärnklassificeras gäller dock sedan 1 januari 2023, enligt artikel 13.5, avgiften för deras stjärnkategori i stället för schablonbeloppet. Det berör framför allt större Agroturismo-verksamheter som har valt en hotelliknande klassificering. Där är dagsavgiften, beroende på kategori, betydligt högre än för en ETV-bostad.

12-timmarsregeln

En vistelsedag är enligt artikel 12.2 inte detsamma som en övernattning. En påbörjad period räknas som en hel dag om den överstiger 12 timmar. Sen incheckning och tidig utcheckning nästa dag kan därför ge ett annat resultat än bokningssystemet antyder. Om du är osäker, kontrollera de faktiska tiderna mot 12-timmarsgränsen i stället för att bara räkna nätter.

Vistelser som sträcker sig över säsongsgränsen

Om en vistelse börjar i slutet av april och slutar i maj gäller inte samma avgift för hela vistelsen. Varje vistelsedag beräknas enligt den period den infaller i: till och med 30 april gäller lågsäsongsrabatten, medan full avgift gäller från och med 1 maj. Långtidsavdraget löper vidare oberoende av detta och beror enbart på hur länge gästen bor på samma anläggning. Kalkylatorn ovan räknar också sådana vistelser korrekt.

Andra skattebefrielser

• Force majeure (artikel 5.1 b): vistelser som orsakas av omständigheter utanför den berörda personens kontroll.
• Medicinska skäl (artikel 5.1 c): vistelser av medicinska skäl, även för medföljande personer.
• Sociala program (artikel 5.1 d): vistelser inom offentligt finansierade program, till exempel socialturism.

Skattebefrielsen gäller inte automatiskt, utan måste styrkas. Be om ett intyg och spara det tillsammans med dina övriga handlingar. Vid en kontroll är det du som måste kunna visa varför skatten inte har tagits ut.

Tidsdelat boende

För boenden med aprovechamiento por turnos (tidsdelningsrätt, ofta kallat timeshare) finns en särskild regel i artikel 13.4: Skattesatsen bestäms av den verksamhetskategori boendet tillhör. Skatt tas ut för varje dag som personen vistas där, oavsett om personen betalar hyra. Att bara inneha en nyttjanderätt ger alltså inget undantag.

Att ta ut skatten är inte samma sak som att betala in den

Den viktigaste formuleringen för dig som hyr ut finns i artikel 14: Du är sustituto del contribuyente — den som ansvarar för att betala in skatten. Det är gästen som är skyldig att betala skatten. Du tar ut beloppet av gästen, bokför det och betalar in det till ATIB. Skatten är inte din kostnad, men gentemot ATIB är det du som ansvarar för betalningen, även om du inte har tagit betalt av gästen.

Det leder till en annan skillnad som är lätt att missa: Det du tar ut av gästerna och det du betalar in kan vara olika belopp. Vilket belopp som gäller beror på hur skatten beräknas.

• Estimación directa (beräkning utifrån faktiska uppgifter) är huvudregeln enligt artikel 12.3 a). Du redovisar det faktiska antalet gäster, deras vistelsedagar och det belopp du har tagit ut. Här är beloppet du tar ut detsamma som beloppet du betalar in.
• Estimación objetiva (schablonberäkning) är ett alternativ som du kan ansöka om. Skatten beräknas utifrån schablonvärden, som antalet platser och hur länge verksamheten bedrivs, i stället för den faktiska beläggningen. Du betalar det belopp som schablonen ger, oavsett hur mycket du har tagit ut av gästerna. Tar du ut mer får du behålla överskottet; tar du ut mindre får du stå för underskottet.

Semesterbostäder och campingplatser tillhör grupo octavo, den 8:e gruppen, vid schablonberäkning. Om du använder estimación objetiva får du ett enda skattebesked per år från ATIB. Beloppet ska betalas mellan 1 maj och 30 juni året därpå, och du ska inte göra någon förskottsbetalning i september. Förskottsbetalningen gäller andra grupper, inte den 8:e, men förekommer ändå ofta i äldre beskrivningar och checklistor.

Oavsett vilken metod du väljer behöver du löpande anteckna antalet gäster, åldern på de gäster som är undantagna från skatt, antalet vistelsedagar och de belopp du har tagit ut. Om ett förvaltningsföretag sköter ditt boende tar det ofta även hand om redovisningen. Det är ett skäl att välja ett företag med erfarenhet av ETV-boenden. Du hittar företag i företagskatalogen för fastighetsförvaltning och mer information i guiden Fastighetsförvaltning på Mallorca.

Datum och blanketter

ATIB använder numrerade blanketter, så kallade modelos. Vilka du behöver beror på hur skatten beräknas.

Med Modelo 017 registrerar du din verksamhet i ITS skatteregister. Utan registreringen kan ATIB inte koppla dina deklarationer till din verksamhet. Det är alltså det första steget, inte det sista.

Du kan varken få uppskov med betalningen eller dela upp den. Art. 14.6 utesluter uttryckligen båda möjligheterna för den här skatten. Sådana ansökningar tas inte upp till prövning, och bara för att du skickar in en ansökan hindrar det inte att indrivning inleds eller fortsätter. Till skillnad från vissa andra spanska skatter finns det inget utrymme att förhandla. Om rättsläget blir svåröverskådligt kan du få hjälp av en tyskspråkig advokat i företagsregistret.

Om du inte lämnar in någon självdeklaration väntar ATIB inte: myndigheten kan fastställa skatten på eget initiativ enligt schablonerna för estimación objetiva. Erfarenheten visar att beloppet då snarare blir högre än vad din faktiska beläggning motiverar.

Rättslig grund och aktuellt läge

Grunden är Ley 2/2016, de 30 de marzo, del impuesto sobre estancias turísticas en las Illes Balears, som publicerades i BOIB den 2 april 2016 och finns i konsoliderad version i BOE med beteckningen BOE-A-2016-4175. Skattesatserna i Art. 13.1 gäller enligt lydelsen i Ley 13/2017, som trädde i kraft den 1 januari 2018. Punkt 5 om stjärnklassificering för Agroturismos och Hoteles rurales lades till genom Ley 11/2022 och gäller sedan den 1 januari 2023. ATIB ansvarar för registrering, deklaration och betalning.

För att vara tydlig om det aktuella läget: Den höjning av skattesatserna som föreslogs 2025 har ännu inte trätt i kraft. Och: Uppgifter om en höjning „ab Juni 2026" gäller Katalonien — en annan region med en egen skatt — inte Balearerna. När du redovisar skatten på Mallorca gäller fortfarande de skattesatser och rabatter som anges i den här guiden och i kalkylatorn ovan. Det är alltid den konsoliderade versionen i BOE som gäller: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2016-4175. Blanketter och betalningssätt hittar du hos ATIB på https://www.atib.es/.

Vanliga misstag

• Rabatterna läggs ihop i stället för att tillämpas i tur och ordning. Rabatten för lågsäsong och rabatten för längre vistelser tillämpas efter varandra. Om du lägger ihop procentsatserna blir beräkningen fel.
• 12-timmarsregeln förbises. En påbörjad period på mer än 12 timmar räknas som en hel vistelsedag. Det räcker alltså inte att räkna nätterna.
• Tagit ut en lägre avgift för unga gäster i stället för att undanta dem helt.
• Utgått från fel beskattningsmetod. Om du inte har ansökt om något annat omfattas du av estimación directa och ska deklarera varje kvartal, inte bara 1 gång om året.
• Betalat förskott i september, trots att semesterbostäder som beskattas enligt modulmetoden tillhör grupp 8 och bara får ett årligt skattebesked.
• Räknat med att få anstånd. En ansökan om avbetalning behandlas inte och stoppar inte verkställigheten.
• Förväxlat modulbeloppet med intäkterna. Vid estimación objetiva ska du betala enligt modulerna, inte utifrån vad du har fått in.
• Trott att förslag om ändrade regler redan gäller och meddelat gästerna att beloppen har höjts.
• Behandlat vistelser som sträcker sig över säsongsgränsen som en enda period i stället för att hänföra varje dag till rätt period.
• Inte sparat intyg som styrker undantag. Utan underlag får du själv ta konsekvenserna vid en kontroll.

Checklista för dig som hyr ut semesterbostäder

Vad kommer sedan?

Ecotasa är bara en av flera återkommande skyldigheter vid semesteruthyrning. Gästregistrering och beskattning av hyresintäkter ingår medvetet inte i den här guiden. Båda omfattas av egna regler och tidsfrister, men blandas ofta ihop med ITS.

• ETV-licens på Mallorca — krav, ansökan och överlåtelse av uthyrningslicensen.
• Gästregistrering via SES.Hospedajes — vilka uppgifter du ska rapportera för varje gäst och inom vilken tidsfrist.
• Moms vid semesteruthyrning — när tilläggstjänster gör uthyrningen momspliktig.
• Beskattning av hyresintäkter för dig som inte är bosatt i Spanien — vad du ska deklarera i Spanien och vilka avdrag du får göra.
• Fastighetsförvaltning på Mallorca — vad en förvaltare sköter och vad du själv ansvarar för.
• Turistskatt på Mallorca (Ecotasa) — samma avgift ur resenärens perspektiv.