Turistskatt på Balearerna: Vad semesteruthyrare måste redovisa

Om du hyr ut en semesterbostad eller finca på Mallorca med ETV-licens är du inte betalningsskyldig för turistskatten på Balearerna, utan ansvarar för att ta in den: Gästen betalar, du tar in skatten och redovisar den till den baleariska skattemyndigheten ATIB. Denna roll som sustituto del contribuyente innebär egna skyldigheter – från korrekt beräkning per påbörjad vistelsedag och rabatten under lågsäsong till att lämna in den egna deklarationen i tid. I den här guiden får du veta vilken avgift som faktiskt gäller för semesteruthyrning (viviendas turísticas de vacaciones), hur rabatter under lågsäsong och för långtidsboende kan kombineras, hur ofta du måste deklarera hos ATIB och varför delbetalning uttryckligen inte är möjlig för denna skatt. Längst ner hittar du en checklista och en saklig uppdatering om den reform som diskuteras.

Hyr du ut på Mallorca och är osäker på om du redovisar turistskatten korrekt?

• Skicka en personlig förfrågan — vi förmedlar kontakt med erfarna skatte- och juridiska experter på Mallorca
• Hitta en tyskspråkig advokat i företagsregistret

Vad är ITS – och varför berör den dig som uthyrare?

Avgiftens officiella namn är Impuesto sobre Estancias Turísticas (ITS), i vardagligt tal kallad Ecotasa. Den regleras i Ley 2/2016, som har gällt sedan den 1 juli 2016 på alla 4 bebodda Baleariska öarna. För semesteruthyrare med giltig ETV-licens regleras den avgörande avgiften i Art. 13.1: Den gäller per gäst och per påbörjad vistelsedag, oavsett om du hyr ut direkt eller via en förvaltare. Om du ännu inte har någon licens eller vill överlåta din befintliga, hittar du grundläggande information i vår guide om ETV-Lizenz Mallorca.

Observera: ITS är en regional skatt på Balearerna, inte en nationell avgift. Det finns inga kommunala tillägg – avgiften är densamma på hela ön.

Avgiften för semesteruthyrare: Översikt över Art. 13.1

Tabellen nedan visar hela den lagstadgade avgiftstabellen. För målgruppen i den här guiden är raden för Viviendas turísticas de vacaciones särskilt relevant – men jämförelsen med hotell och Apartamentos turísticos hjälper dig att bedöma om din egen avgift är rimlig.

Observera: Om Hoteles rurales, Agroturismos, Hospederías eller Turismo de interior har valt en stjärnklassificering gäller enligt Art. 13.5 avgiften för denna stjärnkategori, inte den schablonmässiga raden – detta berör framför allt större Agroturismo-verksamheter med hotellklassificering.

Lågsäsongsrabatten: 75 procent mindre, lagstadgad

Enligt Art. 13.2 a) tillsammans med Art. 13.3 minskar cuota íntegra för vistelser under lågsäsong med 75 procent. Lågsäsongen är inte en administrativ praxis, utan definieras i lag:

För en ETV-bostad innebär det att du under lågsäsongen bara betalar en fjärdedel av högsäsongsavgiften. Denna reducering tillämpas automatiskt utifrån kalenderdatumet, oavsett det faktiska vädret eller beläggningen i ditt boende.

Långtidsgäster: ytterligare rabatt från den 9:e dagen

Utöver reduceringen under lågsäsongen föreskriver Art. 13.2 ytterligare en rabatt: 50 % från den 9:e dagen och för varje efterföljande dag, förutsatt att vistelsen i samma anläggning överstiger 8 dagar.

Viktigt för beräkningen: De båda reduceringarna är kumulativa, inte alternativa. Rabatten för långtidsvistelser på 50 % tillämpas på det belopp som eventuellt redan har sänkts genom reduceringen under lågsäsongen – inte på den ursprungliga fulla avgiften.

Hur beräknas en "dag"? Tolvtimmarsregeln

Enligt Art. 12 räknas en vistelsedag från kl. 12.00 till kl. 12.00 följande dag. För kryssningsfartyg gäller varje 24-timmarsperiod från vistelsens början. En detalj som saknas i många förenklade beskrivningar: Kortare vistelser räknas som en hel dag så snart de överstiger 12 timmar. Om en gäst checkar ut på förmiddagen och en ny gäst inte checkar in förrän sent på eftermiddagen kan det alltså få betydelse för debiteringen – kontrollera vid tveksamhet varje tidpunkt för in- och utcheckning mot denna 12-timmarsgräns.

Dina skyldigheter som uthyrare: ta in, betala in och deklarera

Den centrala punkten för semesteruthyrare finns i Art. 14: Du är sustituto del contribuyente – gästen är skyldig att betala skatten, du tar in den och betalar in den. Rent juridiskt är det inte "din" skatt, men det är ditt administrativa ansvar, och ATIB håller dig ansvarig för det.

Hur ofta du deklarerar beror på vilket beskattningsförfarande du har valt:

1. Beräkna beloppet per gäst och vistelsedag utifrån gällande satser och rabatter.
2. Ta ut beloppet från gästen (vanligtvis vid ankomst eller avresa).
3. För register över antal gäster, vistelsens längd och de belopp du tagit ut.
4. Lämna in självdeklarationen till ATIB enligt den periodicitet du har valt (kvartalsvis eller årligen).
5. Vid estimación objetiva ska du också komma ihåg förskottsbetalningen i september.

Om en fastighetsförvaltare sköter din semesteruthyrning tar den i praktiken ofta även hand om redovisningen av turistskatten – ytterligare ett skäl att välja någon med erfarenhet av ETV-objekt. Du hittar lämpliga aktörer i Branchenverzeichnis Hausverwaltungen. Du kan också läsa mer om den löpande förvaltningen av din semesterbostad i guiden Hausverwaltung Mallorca.

Vad händer om du inte anmäler i tid – eller inte alls?

Om du inte lämnar in någon självdeklaration behöver ATIB inte vänta på din anmälan: myndigheten kan fastställa skatten på eget initiativ enligt modulerna i uppskattningsförfarandet (estimación objetiva). I praktiken innebär det en schablonmässig bedömning som kan bli högre än din faktiska beläggning.

Observera – en punkt som saknas i många guider: Enligt Art. 14.6 är anstånd och avbetalning för ITS uttryckligen uteslutna. Ansökningar om anstånd tas inte upp till handläggning, och bara det att de lämnas in hindrar varken att indrivning inleds eller fortsätter. Räkna alltså inte med att kunna avtala om avbetalning med ATIB – det alternativet finns inte för denna skatt.

Reformen: vad som föreslogs och vad som faktiskt gäller

I mars 2025 föreslog Balearernas regering att höja turistskatten. Förslaget krävde parlamentets godkännande och har ännu inte trätt i kraft. Den konsoliderade versionen av Ley 2/2016 i BOE visar fortfarande lydelsen av art. 13 från 31 december 2022, som gäller sedan 1 januari 2023 – någon senare tariffversion finns inte. Om du på andra webbplatser läser om en redan beslutad höjning, nya belopp för 2027 eller en halvering i stället för den lagstadgade rabatten på 75 procent: granska uppgifterna kritiskt. För din löpande redovisning som uthyrare gäller fortfarande de skattesatser och rabatter som anges i denna guide.

Vanligaste misstagen i redovisningen

• Rabatterna räknas inte samman: Rabatten för lågsäsong och långtidsvistelse beräknas var för sig i stället för efter varandra.
• 12-timmarsregeln ignoreras: Korta vistelser i samband med byte av boende räknas felaktigt inte som en hel dag eller debiteras tvärtom felaktigt dubbelt.
• Fel förfarande väljs: Uthyrare redovisar årsvis, trots att de normalt (estimación directa) ska lämna in en kvartalsvis deklaration.
• Man hoppas på anstånd: En ansökan om delbetalning handläggs inte för ITS och stoppar inte heller en indrivning – till skillnad från vissa andra spanska skatter.
• Reformnyheter tas för givna: Aviserade men ännu inte beslutade skattehöjningar förs in i den egna priskommunikationen till gäster.

Checklista för semesteruthyrare

Vad händer sedan?

Utöver turistskatten har du som semesterbostadsuthyrare vanligtvis även andra löpande skyldigheter: att anmäla gäster via det statliga rapporteringssystemet och att betala skatt på hyresintäkterna. De här frågorna ingår medvetet inte i den här guiden, så att ITS inte blandas ihop med andra avgifter – se i stället våra guider om Gästemeldung SES.Hospedajes, Umsatzsteuer bei der Ferienvermietung och Versteuerung der Mieteinnahmen als Nichtresident. I guiden Tourismussteuer Mallorca (Ecotasa) får du dessutom en allmän överblick över Ecotasa ur semesterresenärens perspektiv.

Slutsats

Som semesterbostadsuthyrare med ETV-licens ansvarar du för turistskatten utan att själv stå för kostnaden: Du beräknar den lagstadgade avgiften på 2 Euro per person och dag, tillämpar rabatterna för lågsäsong och långtidsvistelser korrekt och kumulativt, räknar vistelsedagar enligt tolvtimmarsregeln och deklarerar med rätt intervall hos ATIB. Anstånd är inte möjligt för denna skatt – därför är det extra viktigt att löpande göra en korrekt avräkning i stället för att rätta i efterhand. Den föreslagna höjningen är än så länge bara ett förslag och inte gällande lag. Fram till dess att en lagändring har offentliggjorts i BOE gäller de avgifter som anges här oförändrat.

Officiella källor

• Ley 2/2016, de 30 de mayo, de Impuesto sobre Estancias Turísticas – konsoliderad version: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2016-4175
• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears: https://www.atib.es/
• Boletín Oficial del Estado (BOE): https://www.boe.es