Impost sobre es Patrimoni a Espanya: taula amb tipus impositius i mínims exempts

Qui posseeix un immoble a Mallorca o trasllada es seu centre de vida a Espanya, tard o d'hora topa amb sa Impuesto sobre el Patrimonio – s'impost espanyol sobre es patrimoni. Aquesta taula d'impost sobre es patrimoni a Espanya resumeix lo que realment has de sebre: quins mínims exempts s'apliquen, com estan escalonats es tipus impositius, on es diferencien ses Balears de Madrid i a partir de quan s'hi afegeix s'impost de solidaritat per a grans patrimonis. A més, hi trobaràs com es tracten de manera diferent es residents i es no residents, com funciona es formulari Modelo 714 i quins terminis regeixen per a 2026. S'impost sobre es patrimoni és un tribut regulat regionalment però arrelat estatalment – per això val la pena fer una ullada estructurada a ses xifres abans de comprar un immoble o de traslladar es teu domicili.

Vols sebre si i en quina quantia estàs subjecte a s'impost sobre es patrimoni a Espanya?

• Fer una consulta personal — te posam en contacte amb assessors fiscals experimentats, de parla alemanya i espanyola, a Mallorca.
• S'impost sobre es patrimoni en sa compra d'un immoble

Què és s'impost sobre es patrimoni a Espanya?

Sa Impuesto sobre el Patrimonio (IP) és un impost anual i directe sobre es patrimoni net d'una persona física a data de referència de 31 de desembre. Té es seu origen en sa llei Ley 50/1977, que la va introduir expressament com a mesura "extraordinària i transitòria" – un caràcter que, al llarg des més de 45 anys d'història de s'impost, s'ha demostrat repetidament una il·lusió. Amb sa Ley 19/1991 va quedar arrelada de manera permanent en es sistema fiscal espanyol, i en aquesta estructura bàsica encara és vigent avui en dia.

Entre 2008 i 2011 s'impost va estar de fet suspès, perquè es legislador va concedir una bonificació fiscal des 100 per cent sense abolir formalment s'impost. Aquesta porta es va tornar a obrir en 2011.

Avís: S'impost sobre es patrimoni és un impuesto cedido – un impost cedit a ses Comunitats Autònomes. S'Estat estableix es marc, i ses regions (com ses Balears) poden fixar dins uns límits determinats es seus propis mínims exempts, tipus i reduccions.

Qui paga: residents vs. no residents

Per s'impost sobre es patrimoni hi ha bàsicament dos grups de persones amb un abast d'imposició diferent.

Per als no residents s'apliquen bàsicament ses normatives estatals, sempre que un conveni de doble imposició no limiti es dret d'imposició d'Espanya. Alhora, es lloc on està situat es patrimoni – com pot ser es municipi concret a Mallorca – és un factor important, perquè ses normatives regionals poden vincular-se an es lloc de situació.

Atenció: Es contribuents amb obligació il·limitada que tenguin un establiment permanent a Espanya, així com ses persones amb un patrimoni elevat, han de nomenar, en determinades condicions, un representant fiscal a Espanya.

Mínims exempts 2026 d'un cop d'ull

Es mínim exempt personal és es punt de partida de qualsevol càlcul. Només es patrimoni que superi aquest import es sotmet a tributació.

Com que es mínim exempt personal s'aplica per persona, ses parelles casades amb béns separats o amb copropietat al 50% d'un immoble poden duplicar aquesta quantitat a nivell de càlcul. Ses comunitats autònomes poden modificar addicionalment es mínim exempt – per això, es lloc on es troba es teu patrimoni no només és rellevant per es tipus impositius, sinó també per es mínims exempts.

Tipus impositius: escala nacional i marges regionals

S'impost sobre es patrimoni és progressiu: com més alt és es patrimoni per damunt des mínim exempt, més alt és es tipus marginal.

Nota: Cada comunitat autònoma determina de manera independent es nombre exacte i s'amplada des trams. Per això, es mateix valor de patrimoni net pot tributar de manera diferent segons sa regió – per tant, sempre hauries de calcular sa càrrega fiscal concreta de manera individual amb un assessor fiscal local.

Balearen, Catalunya i Madrid en comparació

Com que s'impost sobre es patrimoni està regulat a nivell regional, sa càrrega real varia considerablement segons s'ubicació des patrimoni.

Alerta, aquí hi ha s'error més freqüent: Es mínim exempt balear alt s'aplica, segons sa normativa de sa Comunitat Autònoma, a ses persones contribuents amb obligación personal, que tenen sa residència habitual a ses Balears. Qui, com a no-resident, només posseeix un immoble de vacances a Mallorca, està subjecte a s'obligación real i, per tant, an es règim estatal — allà es mínim exempt és de 700.000 euros. S'ATIB distribueix sa competència de manera explícita així: sa Comunitat Autònoma és competent per a ses persones residents a ses Balears amb obligación personal, i s'administració tributària estatal per a ses persones no residents i per s'obligación real. Si i sota quines condicions un no-resident pot, tot i així, aplicar sa normativa regional, és una qüestió de cada cas concret i correspon a un assessorament fiscal — no a una regla general.

Sa tarifa balear en detall

Per a ses persones contribuents a ses quals s'aplica sa normativa balear, des de sa meritació de s'impost a 31.12.2015 s'aplica sa següent tarifa sobre sa base liquidable:

Independentment de que hi hagi quota a pagar, existeix obligació de declarar tan bon punt es valor des béns i drets 2.000.000 d'euros superi.

S'impost de solidaritat i s'import màxim IRPF-IP

Des de 2022 hi ha, a més, s'Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas (IGF, impost de solidaritat per a grans fortunes). Es va introduir per evitar que ses regions amb una exempció total —com Madrid— buidassin de facto s'impost sobre es patrimoni.

A més hi ha sa denominada regla de s'import màxim segons s'Art. 31.1 LIP: sa suma de s'IRPF i s'impost sobre es patrimoni (IP) no pot superar es 60 % de sa base imposable, i s'impost sobre es patrimoni es pot reduir fins a un 80 %.

Sa sentència és especialment rellevant per ets propietaris alemanys amb béns immobles a Espanya, ja que elimina una desigualtat de tracte que hi havia fins ara entre residents i no residents, i pot suposar, en casos concrets, estalvis fiscals considerables.

Determinar ets actius: valoració de s'immoble i deducció de deutes

Per calcular sa base imposable, primer es té en compte tot es patrimoni rellevant — en es cas des no residents, limitat as béns a Espanya, com ara immobles, comptes bancaris, participacions en empreses espanyoles i fons d'inversió espanyols. Sa manera concreta com es valora un immoble depèn des valors de referència fiscals — en trobaràs més informació as noltros guies sobre Valor Catastral i Valor de Referencia.

D'aquest patrimoni brut es dedueixen tot seguit ets deutes, com ara hipoteques i préstecs, relacionats amb ets actius espanyols en qüestió. Només després s'aplica es mínim exempt personal i es calcula s'impost sobre s'import restant.

1. Sumar tots ets actius rellevants (residents: a tot es món; no residents: només a Espanya).
2. Deduir es deutes deduïbles (p. ex. hipoteques).
3. Aplicar es mínim exempt personal de 700.000 €.
4. Ets residents han de considerar un mínim exempt addicional de 300.000 € per s'habitatge habitual.
5. Aplicar es tipus impositiu progressiu (nacional o regional) a sa base imposable restant.
6. Revisar sa regla de límit màxim i, si escau, s'impost de solidaritat.

Modelo 714: declaració, terminis, procés

S'impost sobre es patrimoni es declara mitjançant es formulari Modelo 714 davant s'Agencia Tributaria (AEAT).

Nota: Si, arran de sa sentència 1402/2025, poguessis beneficiar-te com a no resident de sa regla de límit màxim, val sa pena, en sa fase de declaració de 2026, fer un càlcul individual amb un assessor fiscal per no perdre possibles estalvis.

Si al mateix temps trasllades sa teva residència fiscal d'Alemanya a Espanya (o a s'inrevés), hauries de revisar addicionalment ses interaccions amb s'impost de sortida (Wegzugssteuer) i s'obligació de declaració AWV.

Ets errors més freqüents amb s'impost sobre es patrimoni

• Confondre es mínim exempt amb s'exempció fiscal: Fins i tot per davall des mínim exempt, en algunes regions pot existir s'obligació de declarar, encara que no resulti cap impost a pagar.
• Ignorar ses diferències regionals: Qui equipara un immoble a Mallorca amb un a Madrid, subestima considerablement sa càrrega fiscal.
• No documentar ets deutes: Només es poden deduir es deutes demostrables que siguin atribuïbles as béns espanyols.
• Passar per alt sa regla de límit màxim com a no-resident: Des de sa sentència 1402/2025 val la pena comprovar si sa combinació entre s'IRPF i s'IP supera es límit d'es 60 per cent.
• Subestimar s'impost de solidaritat: A partir de 3 milions € de patrimoni net aquest pot aplicar-se addicionalment, encara que a nivell regional hi hagi una exempció.

Què ve després?

Un cop presentat es Modelo 714, s'Agencia Tributaria revisa ses dades i pot demanar aclariments o exigir una rectificació si hi ha discrepàncies. Per a patrimonis més grans es recomana una planificació anticipada – per exemple en relació amb qüestions de herència i donació a ses Balears, ja que s'impost de patrimoni i s'impost de successions tenen bases imposables i mínims exempts diferents, però es poden influir mútuament.

Llista de comprovació de s'impost de patrimoni a Espanya

• Aclarir s'estatus fiscal: resident (patrimoni mundial) o no-resident (només patrimoni espanyol)?
• Recopilar tots es béns rellevants (immobles, comptes, participacions, fons)
• Documentar es deutes deduïbles amb justificants
• Aplicar es mínim exempt personal (700.000 €) i, si escau, es mínim exempt d'habitatge habitual (300.000 €)
• Comprovar sa normativa regional d'es lloc on es troba es patrimoni (p. ex. ses Balears)
• Tenir en compte es llindar de s'impost de solidaritat de 3 milions €
• Comprovar sa regla de límit màxim IRPF-IP segons s'Art. 31.1 LIP (des de 2025 també per a no-residents)
• Presentar es Modelo 714 dins es termini (comprovar es període de campanya de cada any a s'AEAT)
• Nomenar un representant fiscal si és obligatori per llei

Conclusió

S'impost de patrimoni a Espanya segueix una lògica bàsica clara – mínim exempt, tipus progressiu, adaptació regional – però a sa pràctica està ple de matisos regionals. Qui tengui una propietat a Mallorca o pensi mudar-s'hi hauria de saber d'hora quin mínim exempt s'aplica, com queden ses Balears en comparació amb Madrid o Catalunya, i si s'impost de solidaritat o sa nova regla de límit màxim hi són rellevants. Un càlcul individual fet per un assessor fiscal experimentat no substitueix aquesta visió general, però t'ajuda a prendre decisions informades – a temps abans d'es pròxim període de declaració.

Fonts oficials

• Ley 19/1991 (Impuesto sobre el Patrimonio) – Boletín Oficial del Estado: https://www.boe.es
• Agencia Tributaria (AEAT) – Modelo 714 i terminis: https://sede.agenciatributaria.gob.es
• Tribunal Supremo – Sentència núm. 1402/2025 sobre sa regla de límit màxim: https://www.poderjudicial.es