Impost sobre es Patrimoni a Espanya

Quant d'impost sobre es patrimoni pagues a Mallorca?

S'impost espanyol sobre es patrimoni (Impuesto sobre el Patrimonio, en curt IP) només s'aplica per damunt d'un mínim exempt. A ses Balears aquest mínim exempt és de 3.000.000 € per persona, sa normativa estatal supletòria el fixa en 700.000 €. Si hi ha un habitatge habitual utilitzat pel propietari (vivienda habitual), a més queden exempts fins a 300.000 € lliures d'impost.

Independentment d'això, neix s'obligació de declarar tan aviat com es teus béns i drets espanyols bruts superen 2.000.000 €, encara que finalment no en resulti cap impost a pagar. S'impost de solidaritat per a ses grans fortunes (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, ITSGF) comença molt més amunt: només per damunt d'un llindar de patrimoni propi, i com que encara se'n resta un mínim exempt de 700.000 €, es primer impost neix encara més amunt. Es calculador et mostra exactament on és es llindar en es teu cas.

Així es calcula

S'ordre des passos de càlcul determina es resultat, i és es mateix per a tots dos impostos. En sa data de referència compta allò que és teu: immobles, saldos, valors, vehicles, embarcacions, art. D'això en restes es deutes demostrables que hi pesen — típicament s'hipoteca espanyola. Queda es teu patrimoni net.

Des patrimoni net se'n resta s'exempció per s'habitatge habitual, si en tens un. Es resultat és sa base imposable (base imponible). Només d'aquí se'n resta es mínim exempt personal (mínimo exento); queda sa base liquidable subjecta a tributació (base liquidable). Sobre ella s'aplica s'escala progressiva, d'on resulta sa quota tributària (cuota íntegra).

S'ITSGF segueix es mateix camí amb es seu propi mínim exempt i sa seva pròpia escala. Es pas decisiu és s'últim: s'impost sobre es patrimoni pagat pel mateix any es dedueix de s'ITSGF. Per tant, no se sumen, sinó que es més alt determina sa càrrega total. Es calculador de dalt fa tots dos càlculs en paral·lel.

Sovint passa desapercebut: per s'immoble no compta només es preu de compra, sinó es més alt de tres valors — es valor d'adquisició, es valor cadastral i es valor determinat per s'administració. Com es determinen ho expliquen ses guies sobre es valor catastral i sobre es valor de referencia.

Qui pot aplicar sa normativa balear

Aquí és on es decideix, per sa majoria des propietaris d'un immoble de vacances, s'import. Espanya coneix dues formes d'obligació fiscal: s'obligació il·limitada (obligación personal) per es fiscalment residents, que declaren tot es seu patrimoni mundial, i s'obligació limitada (obligación real) per es no residents, que només declaren es seu patrimoni espanyol. Qui tengui es seu centre de vida fora d'Espanya pertany an es segon grup.

Sa regla general estesa, que diu que s'alt mínim exempt balear només és per residents, es queda curta. Sa Disposición adicional cuarta de sa Ley 19/1991 concedeix expressament as contribuents amb obligació limitada es dret d'aplicar sa normativa d'aquella Comunitat Autònoma (Comunidad Autónoma) on es trobi sa major part des seu patrimoni tributable a Espanya. Aquesta disposició va ser redactada de bell nou per s'Art. 5.3 de sa Ley 11/2021 i és vigent en aquesta redacció des des 11 de juliol de 2021 — abans, es dret d'opció estava limitat a no residents amb domicili a sa UE o a s'EEE.

En es cas típic això vol dir: si sa teva finca està a prop de Pollença o es teu pis a Palma i no tens cap altre patrimoni rellevant a Espanya, es teu patrimoni espanyol es troba majoritàriament a ses Balears. Llavors pots optar per sa tarifa balear amb es seu mínim exempt — sa diferència amb es mínim exempt estatal és considerable.

Es contrari també val: qui tengui sa major part en un altre lloc, per exemple a Madrid o a sa Costa Blanca, torna a sa taula estatal i es mínim exempt estatal (Art. 30.3 Ley 19/1991). I com que s'assignació depèn de sa valoració de totes ses posicions espanyoles, es dret d'opció segueix essent una qüestió de cas concret, que s'ha de justificar dins sa declaració — no és automàtic.

S'impost de solidaritat per a grans patrimonis (ITSGF)

S'ITSGF va néixer com a impost especial temporal i no ha estat abolit: Sa Disposición adicional quinta apartat 2 des Real Decreto-ley 8/2023 l'ha prorrogat sense data de finalització, fins que una reforma des finançament autonòmic el substitueixi. Qui compti amb sa seva desaparició, planeja en contra de sa situació legal.

Per as propietaris sense residència espanyola hi ha un segon canvi important: des de sa redacció nova per mitjà de s'Art. 17 de sa mateixa llei, es mínim exempt de s'ITSGF s'aplica a tots es contribuents, també en cas d'obligació limitada. Sa redacció original l'havia limitat a s'obligació il·limitada; es canvi té efecte retroactiu fins an es dia en què s'impost va ser introduït.

Tot i així, i s'ha de dir amb honestedat: a ses Balears, s'ITSGF pràcticament no suposa cap càrrega addicional, perquè s'impost sobre es patrimoni balear, calculat sobre es mateixos valors, resulta més alt i es dedueix. Això és una conseqüència de càlcul, no una exempció, i pot canviar segons s'estructura des patrimoni. Sa calculadora mostra es dos impostos per separat, perquè ho vegis en lloc de suposar-ho.

Casos especials

Cònjuges i copropietat

S'impost sobre el patrimoni no coneix sa tributació conjunta. Cada persona tributa individualment, té es seu propi mínim exempt i declara sa seva part. Si una casa pertany a dues persones a parts iguals, cada meitat té dret a es mínim exempt personal complet; en propietat única només està disponible una vegada. Aquesta és una de ses palanques més grosses — i es decideix en es moment de sa compra, després només amb conseqüències fiscals.

Es límit conjunt

S'Art. 3.Doce Ley 38/2022 limita sa suma de s'impost sobre la renda, s'impost sobre el patrimoni i s'ITSGF a 60 % de sa suma de ses bases imposables de s'impost sobre la renda; per això, s'impost de solidaritat baixa com a màxim en 80 %. Per s'impost sobre el patrimoni tot sol, s'Art. 31 Ley 19/1991 estableix es mateix límit. Es text literal de ses dues normes només esmenta s'obligació fiscal il·limitada, però aquesta limitació ja no s'aplica: es Tribunal Supremo la va rebutjar per discriminatòria amb ses sentències 1372/2025, de 29 d'octubre de 2025, i 1402/2025, de 3 de novembre de 2025; es TEAC la va traslladar a s'ITSGF es 18 de desembre de 2025, i es models ja estan adaptats: es model 714 des de s'exercici 2025 i es model 718 per a ses declaracions presentades a partir de s'1 de juliol de 2026. Per tant, també com a no resident pots invocar es límit; per exercicis anteriors, mitjançant sa rectificació de s'autoliquidació dins es termini de quatre anys. Tot i així, sa calculadora no l'aplica — necessitaria per això ses teves dades de s'impost sobre la renda, de manera que es teu resultat pot quedar massa alt.

Deutes

Només es poden deduir es deutes si existeixen de manera demostrable i es poden atribuir a es patrimoni subjecte a tributació a Espanya. Sa hipoteca espanyola sobre sa finca compta; un préstec des banc alemany sense relació amb s'immoble, per regla general, no. Sa prova consisteix en es contracte, es saldo a sa data de referència, es flux de pagament — no una xifra a sa declaració. Qui hagi transferit doblers per sa compra té, amb sa obligació de declaració AWV una obligació pròpia a més.

Quan sa propietat canvia

Qui trasllada sa seva residència a Espanya o hi renuncia, canvia entre obligació fiscal limitada i il·limitada — ses conseqüències es descriuen a sa guia sobre s'impost de sortida. Qui transmet o dóna en herència, trasllada s'impost sobre el patrimoni a sa pròxima generació; per això ses normes sobre herències i donacions a ses Balears.

Terminis i formularis

Sa data determinant és sa data de meritació de s'impost (devengo): es 31 de desembre. Allò que posseeixes aquest dia és lo que es tributa — una venda en es mes de gener ja no canvia res de s'any anterior, però una compra en es mes de desembre sí.

Sa declaració es presenta l'any següent, en paral·lel a sa campanya de s'impost sobre la renda a sa primavera i principis d'estiu. Es dies exactes es fixen cada any per part des Ministeri; per tant, no et fiïs de sa data de l'any anterior, sinó de s'anunci de s'Agencia Tributaria (AEAT), s'administració tributària estatal. Per assumptes regionals, s'administració tributària balear ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears) és sa competent; sa presentació es fa de manera electrònica davant s'AEAT.

Pel que fa a s'obligació de declarar, es diferencien es dos impostos. S'impost sobre el patrimoni es declara mitjançant es Modelo 714 fins i tot quan no resta cap quantitat a pagar — tan prest com es valor brut des teus béns i drets 2.000.000 € ho superi. Es mesura sense deduir es deutes, per lo qual també han de declarar es propietaris amb finançament elevat. En es cas de s'ITSGF és a s'inrevés: Es Modelo 718 només s'ha de presentar quan realment hi ha qualque cosa a pagar.

Errors freqüents

• Confondre es mínim exempt amb s'exempció total. S'obligació de declarar i s'obligació de pagar són dos llindars diferents, i es llindar de declaració és més baix.
• Pensar que es mínim exempt balear està reservat només als residents. Es dret d'opció de sa Disposición adicional cuarta també està obert als no residents.
• Deduir deutes sense justificar-los. Un saldo pendent estimat no resisteix cap inspecció — i sa correcció arriba amb recàrrec.
• Pensar que s'ITSGF ha estat suprimit. Que a ses Balears normalment no comporti cap pagament és conseqüència de sa deducció, no d'una supressió.
• Comptar només amb es preu de compra i només amb s'immoble. S'aplica es valor més alt entre es rellevants, i dins es patrimoni també compten es saldos i ses carteres d'inversió.

Base legal i estat actual

S'impost sobre es patrimoni es basa en sa Ley 19/1991. Sa tarifa i es mínim exempt de ses Balears es troben en es Decreto Legislativo 1/2014 de sa Comunidad Autónoma de les Illes Balears. S'ITSGF va ser introduït per s'Art. 3 de sa Ley 38/2022 i modificat i prorrogat per s'Art. 17 des Real Decreto-ley 8/2023.

Es dret fiscal canvia, i a nivell regional sovint més ràpid que a nivell estatal. Sa calculadora de dalt indica ella mateixa s'estat legal i ses fonts. Aquesta pàgina ofereix una orientació i no substitueix un assessorament per cas concret; com mantens i repartesses sa teva propietat s'ha de parlar abans de sa compra, no després.

Hipoteca i impost sobre sa renda: de quant era sa deducció el 2024?

Sa qüestió de si una hipoteca es pot deduir fiscalment correspon a s'impost espanyol sobre sa renda de ses persones físiques (IRPF), no a s'impost sobre es patrimoni de què tracta aquesta pàgina. Per a s'exercici fiscal 2024, ses persones amb dret a sa deducció podien deduir, en principi, es 15 % des pagaments que hi donaven dret per s'habitatge habitual d'ús propi. Sa base anual de sa deducció tenia un límit de 9.040 €; per tant, sa deducció màxima era de 1.356 € per contribuent. En cas de declaració conjunta, es límit de 9.040 € s'aplicava una sola vegada.

Era necessari acollir-se a es règim transitori per a un habitatge habitual adquirit abans de dia 1 de gener de 2013 i pel qual ja existia es dret a sa deducció. Una hipoteca sobre un habitatge de vacances no compleix aquest requisit. En canvi, en s'impost sobre es patrimoni no es tracta de deduir un percentatge de ses quotes anuals, sinó de tenir en compte es deutes atribuïbles i acreditables a sa data de referència. Això no constitueix assessorament jurídic ni fiscal.

Preguntes freqüents

Llista de comprovació abans de sa declaració

• Aclarir s'estatus fiscal: no resident a Espanya (només patrimoni espanyol) o resident a ses Balears (patrimoni mundial)?
• Reunir totes ses partides a 31 de desembre — immoble, comptes, carteres d'inversió, vehicles, embarcacions — cada una amb es valor rellevant.
• Comprovar si sa major part des teu patrimoni espanyol es troba a ses Balears; d'això depèn quin mínim exempt i quina tarifa s'apliquen.
• Justificar es deutes: contracte, saldo pendent a sa data de referència, flux de pagament.
• En cas de copropietat, calcular cada persona per separat — cada una té es seu propi mínim exempt.
• Comprovar s'obligació de declarar per separat: Modelo 714 fins i tot sense import a pagar, Modelo 718 només amb import a pagar.
• Consultar es període de campanya de cada any a la Agencia Tributaria, sense agafar sa data de s'any anterior.

Què necessites a continuació

Calcula primer es teu cas, separat per propietaris. Comprova després sa valoració mitjançant Valor cadastral i valor de referència — aquí sorgeix s'import per sa base imposable. Si penses en un trasllat: Impost de sortida. Si planeges una transmissió dins sa família: Herència i donació. Si tens una compra pròxima, s'hi afegeix s'obligació de declaració AWV — i què significa s'impost sobre es patrimoni en s'any de sa compra mateix, ho trobaràs a Impost sobre es patrimoni en sa compra d'immoble.