Förmögenhetsskatt för dig som köper bostad på Mallorca

• Beställ marknadsrapporten för Q1 2026 (på tyska) — med skatteinformation för dig som köper bostad på Mallorca

Spansk förmögenhetsskatt (Impuesto sobre el Patrimonio) — grunderna

Spanien tar sedan återinförandet 2011 ut förmögenhetsskatt på privatpersoners tillgångar i hela världen. Skatten var ursprungligen tillfällig, men blev permanent genom skattereformen 2021. Det är tillgångarna du äger den 31 december varje år som ligger till grund för skatten.

Företag och aktiebolag omfattas inte av förmögenhetsskatten. Den gäller bara privatpersoner: både dem som är skattemässigt bosatta i Spanien (för deras tillgångar i hela världen) och dem som inte är det (enbart för tillgångar i Spanien, vanligtvis en fastighet på Mallorca).

Fribelopp på 3 miljoner € i Balearen sedan 2024 — den viktigaste ändringen

Den viktigaste nyheten för dig som äger eller köper fastighet på Mallorca: Genom budgetlag nr 12/2023 för Balearen höjdes det personliga fribeloppet för personer som är skattemässigt bosatta i Balearen den 1 januari 2024 från 700 000 € till 3 000 000 € per person.

Det innebär att du som är permanent bosatt på Mallorca och har en förmögenhet under 3 miljoner € (plus ett fribelopp på 300 000 € för permanentbostaden) inte längre betalar förmögenhetsskatt. För gifta par med gemensam förmögenhet kan gränsen i praktiken stiga till omkring 6,6 miljoner €, eftersom varje person har rätt till ett eget fribelopp.

Beloppet motsvarar gränsen för den statliga solidaritetsskatten (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas). Solidaritetsskatten förlängdes genom Real Decreto-ley 8/2023 av den 27 december 2023 och gäller i hela Spanien för nettoförmögenheter över 3 miljoner €. Förmögenhetsskatt som redan har betalats räknas av mot solidaritetsskatten. I praktiken innebär höjningen i Balearen att den regionala skatten inte får någon effekt upp till denna gräns. Över gränsen tillkommer den statliga solidaritetsskatten.

Du som inte är skattemässigt bosatt i Spanien — statligt fribelopp och möjlighet att välja skatteregler

För köpare som inte är skattemässigt bosatta i Spanien (vanligtvis från Tyskland, Österrike, Schweiz eller andra EU-länder) har det statliga fribeloppet traditionellt varit 700 000 €. Fribeloppet på 300 000 € för permanentbostad gäller inte, eftersom bostaden i Spanien inte är deras permanentbostad.

Viktigt sedan 2015: Den som inte är skattemässigt bosatt i Spanien kan välja att beskattas enligt den statliga skattetabellen eller enligt skattetabellen för den autonoma region där större delen av personens tillgångar i Spanien finns. Om du köper en fastighet på Mallorca kan du alltså välja grundavdraget på 3 miljoner € på Balearen, förutsatt att större delen av dina tillgångar i Spanien finns där. Du måste aktivt göra valet i deklarationen. Det är oftast betydligt förmånligare än den statliga beskattningen.

Skattesatser och skatt – hur mycket blir det i praktiken?

Förmögenhetsskatten är progressiv. På Balearen är den högsta skattesatsen 3,45 % per år för förmögenheter över cirka 10,7 miljoner €. De lägsta nivåerna börjar på 0,28 % för de första hundratusentals euro över grundavdraget och stiger sedan stegvis.

Räkneexempel: Person som inte är skattemässigt bosatt i Spanien och äger en fastighet på Mallorca värd 5 miljoner € (väljer skattetabellen för Balearen)

• Bruttoförmögenhet: 5 000 000 €
• Grundavdrag på Balearen: −3 000 000 €
• Underlag för förmögenhetsskatt: 2 000 000 €
• Förmögenhetsskatt (de lägsta nivåerna i skattetabellen för Balearen): cirka 8 000–12 000 € per år

Utan grundavdraget på Balearen, alltså med den statliga skattetabellens grundavdrag på 700 000 €, skulle skatten på samma 5 miljoner € bli betydligt högre: omkring 25 000–40 000 € per år.

Du kan behöva deklarera även om du inte ska betala skatt

Du måste lämna in en deklaration för förmögenhetsskatt om du antingen ska betala skatt eller har en bruttoförmögenhet på mer än 2 miljoner € – även om skulder eller grundavdrag innebär att du inte behöver betala något. Gränsen har varit oförändrad i flera år och justerades inte när grundavdraget höjdes.

Det innebär att du måste deklarera om du äger en fastighet på Mallorca värd över 2 miljoner €, även om grundavdraget på 3 miljoner € gör att du inte behöver betala någon förmögenhetsskatt.

Beckham-Ley för nya skatteresidenter

Om du flyttar till Spanien som specialist eller egenföretagare kan du under vissa förutsättningar omfattas av Beckham-Régimen (Régimen Especial Trabajadores Desplazados, RETD). Enligt dessa särskilda regler beskattas bara tillgångar i Spanien när det gäller förmögenhetsskatt, precis som för personer som inte är skattemässigt bosatta där. Den högsta skattesatsen på inkomster från Spanien är 24 % för de första 600 000 €.

Under Beckham-Ley gäller för förmögenhetsskatten den statliga skattetabellen med ett grundavdrag på 700 000 € (eller skattetabellen för Balearen, beroende på var du väljer att vara bosatt). Gå igenom exakt vilka val som är möjliga med en skatterådgivare som är specialiserad på Mallorca, eftersom Beckham-Ley samspelar med den regionala förmögenhetsskatten på ett komplicerat sätt.

Så kan du planera för att minska förmögenhetsskatten

Det finns flera möjligheter att ta hänsyn till i praktiken:

• Planera kring årsskiftet: Den som köper i slutet av december betalar skatt för hela året. Den som säljer före 31 december slipper skatten för ett år.
• Flera ägare: Fastigheter med högt värde kan köpas av flera personer som äger var sin andel. Individuella fribelopp och en progressiv skatteskala gör att den sammanlagda skatten blir betydligt lägre.
• Lån: Bolåneräntor kan vara ett sätt att minska kostnaden, förutsatt att de är lägre än den förmögenhetsskatt du sparar.
• Fastighetsbolag: Det går att äga fastigheten via en holdingstruktur, men skattereglerna i Spanien och ursprungslandet påverkar varandra på komplicerade sätt, bland annat genom källskatt och CFC-regler. Det är bara ett rimligt alternativ om du får skatterådgivning i båda länderna.
• Flytta din huvudsakliga bostad: Om du registrerar din huvudsakliga bostad på Mallorca kan du dra nytta av skattesatserna i Balearen och ett fribelopp på 3 miljoner. Samtidigt blir du skyldig att betala ytterligare skatt, bland annat inkomstskatt på inkomster från hela världen.

Regionala skillnader i Spanien – en jämförelse

Reglerna för förmögenhetsskatt skiljer sig mycket mellan de autonoma regionerna:

• Balearen (Mallorca, Ibiza): Fribelopp på 3 miljoner € sedan 2024 (lag 12/2023)
• Madrid: 100 % skattereduktion – förmögenhetsskatten är i praktiken avskaffad
• Andalusien: 100 % skattereduktion sedan 2023 – förmögenhetsskatten är även här avskaffad
• Valencia (Comunitat Valenciana): Fribeloppet höjs till 1 miljon € från beskattningsåret 2025
• Katalonien: Fribelopp på 500.000 € enligt regionala regler, 700.000 € för personer som inte är bosatta där
• Kanarische Inseln: Fribeloppet är fortfarande 700.000 € – uthyrning till turister kan ge skattebefrielse

Med ett skattefritt belopp på 3 miljoner € ligger Mallorca bäst till bland de regioner i Spanien som fortfarande tar ut förmögenhetsskatt.

Dubbelbeskattningsavtal — vilket land får ta ut skatt?

Spanien får bara ta ut skatt om dubbelbeskattningsavtalet (DBA) mellan Spanien och landet där du bor tillåter det. Enligt DBA Deutschland-Spanien (art. 9 och 25 i den spanska lagen om förmögenhetsskatt) beskattas tillgångar i Spanien, särskilt fastigheter, där de finns — alltså i Spanien. Om du är tysk medborgare men inte bosatt i Spanien ska du därför betala förmögenhetsskatt i Spanien för en fastighet på Mallorca, även om du har din huvudsakliga anknytning till Tyskland.

Vanliga frågor om förmögenhetsskatt på Mallorca

Relaterade ämnen

• Juridiken vid fastighetsköp — notarie, NIE, köpeföravtal och hur köpet går till
• Skatt på lyxfastigheter — IBI, ITP och AJD i detalj
• Skatt för hållbar turism — Sustainable Tourism Tax vid uthyrning
• Tips inför fastighetsköp på Mallorca — en guide steg för steg

Obs! Artikeln ger en allmän översikt över förmögenhetsskatten på Balearen (uppgifter från 2026) och ersätter inte individuell skatterådgivning. För råd utifrån din situation rekommenderar vi att du kontaktar en skatterådgivare som är specialiserad på skattereglerna på Mallorca.