Förmögenhetsskatt i Spanien

Hur mycket förmögenhetsskatt betalar du på Mallorca?

Den spanska förmögenhetsskatten (Impuesto sobre el Patrimonio, IP) tas ut först när du överstiger ett skattefritt belopp. På Balearerna är det skattefria beloppet 3 000 000 € per person, medan statens reservregel fastställer det till 700 000 €. Har du dessutom en permanentbostad som du själv använder (vivienda habitual), är upp till 300 000 € av dess värde också skattefritt.

Du måste dock lämna deklaration redan när dina tillgångar och rättigheter i Spanien, före avdrag, överstiger 2 000 000 € — även om det i slutänden inte blir någon skatt att betala. Solidaritetsskatten för stora förmögenheter (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, ITSGF) börjar gälla vid betydligt högre belopp: först när din förmögenhet överstiger en egen gräns, och eftersom ett skattefritt belopp på 700 000 € sedan dras av, uppkommer den första skatten först vid ett ännu högre belopp. Räknaren visar exakt var gränsen går i ditt fall.

Så beräknas skatten

Ordningen mellan beräkningsstegen avgör resultatet, och den är densamma för båda skatterna. På värderingsdagen räknas allt du äger: fastigheter, tillgodohavanden, värdepapper, fordon, båtar och konst. Därefter drar du av de styrkta skulder som belastar tillgångarna — vanligtvis det spanska bolånet. Kvar blir din nettoförmögenhet.

Från nettoförmögenheten dras undantaget för permanentbostaden av, om du har en sådan. Resultatet är beskattningsunderlaget (base imponible). Först därefter dras det personliga skattefria beloppet (mínimo exento) av. Det som återstår är det beskattningsbara underlaget (base liquidable). På detta tillämpas den progressiva skatteskalan, vilket ger skattebeloppet (cuota íntegra).

ITSGF följer samma modell, med ett eget skattefritt belopp och en egen skatteskala. Det avgörande är det sista steget: Förmögenhetsskatt som betalats för samma år avräknas från ITSGF. Skatterna läggs alltså inte ihop, utan den högre av dem avgör den totala skatten. Räknaren ovan beräknar båda parallellt.

Det förbises ofta att det inte bara är köpeskillingen som räknas för fastigheten, utan det högsta av 3 värden — anskaffningsvärdet, taxeringsvärdet och det värde som fastställts av myndigheten. Guiderna om valor catastral och valor de referencia förklarar hur värdena fastställs.

Vem får tillämpa Balearernas regler?

För de flesta som äger en semesterbostad avgörs skattebeloppet här. Spanien har 2 former av skattskyldighet: obegränsad skattskyldighet (obligación personal) för personer med skatterättslig hemvist i Spanien, som deklarerar sina tillgångar i hela världen, och begränsad skattskyldighet (obligación real) för personer som inte är skattemässigt bosatta i Spanien och bara deklarerar sina spanska tillgångar. Den som har sin huvudsakliga hemvist utanför Spanien tillhör den andra gruppen.

Den vanliga tumregeln att det höga skattefria beloppet på Balearerna bara gäller residenter är för förenklad. Disposición adicional cuarta i Ley 19/1991 ger uttryckligen personer med begränsad skattskyldighet rätt att tillämpa reglerna i den Autonoma Region (Comunidad Autónoma) där den största delen av deras skattepliktiga tillgångar i Spanien finns. Bestämmelsen omformulerades genom Art. 5.3 i Ley 11/2021 och gäller i denna lydelse sedan 11 juli 2021 — dessförinnan var valmöjligheten begränsad till icke-residenter med hemvist i EU eller EES.

I det typiska fallet innebär det här: Om din finca ligger vid Pollença eller din lägenhet i Palma och du i övrigt inte har några betydande tillgångar i Spanien, finns nästan hela din spanska förmögenhet på Balearerna. Då kan du välja den baleariska skalan med dess grundavdrag – skillnaden jämfört med det statliga grundavdraget är betydande.

Det omvända gäller också: Den som har merparten av sina tillgångar på annat håll, exempelvis i Madrid eller på Costa Blanca, omfattas av den statliga skalan och det statliga grundavdraget (Art. 30.3 Ley 19/1991). Eftersom fördelningen beror på värderingen av samtliga spanska tillgångar, måste valrätten bedömas i varje enskilt fall och motiveras i deklarationen – den gäller inte automatiskt.

Solidaritetsskatten för stora förmögenheter (ITSGF)

ITSGF infördes som en tillfällig särskild skatt men har inte avskaffats: Disposición adicional quinta stycke 2 i Real Decreto-ley 8/2023 har förlängt den på obestämd tid, tills den ersätts av en reform av regionalfinansieringen. Den som räknar med att den ska upphöra planerar inte utifrån gällande rätt.

För ägare som inte är bosatta i Spanien är en andra ändring viktig: Sedan omformuleringen genom Art. 17 i samma lag gäller ITSGF:s grundavdrag för alla skattskyldiga, även vid begränsad skattskyldighet. Den ursprungliga lydelsen begränsade det till obegränsad skattskyldighet; ändringen gäller retroaktivt från den dag då skatten infördes.

Trots det – och det bör sägas ärligt – leder ITSGF på Balearerna i praktiken inte till någon ytterligare skatt att betala, eftersom den baleariska förmögenhetsskatten blir högre på samma värden och räknas av. Det är en följd av beräkningen, inte ett undantag, och kan förändras beroende på förmögenhetens sammansättning. Kalkylatorn redovisar därför båda skatterna var för sig, så att du ser det i stället för att behöva gissa.

Särskilda fall

Makars och samägares ägande

Förmögenhetsskatten medger ingen sambeskattning. Varje person beskattas separat, har sitt eget grundavdrag och deklarerar sin andel. Om 2 personer äger ett hus med hälften var, kan båda utnyttja hela sitt personliga grundavdrag; vid ensamägande kan det bara användas 1 gång. Detta är en av de största faktorerna – och den avgörs vid köpet, medan ändringar därefter får skattemässiga följder.

Det gemensamma taket

Art. 3.Doce Ley 38/2022 begränsar summan av inkomstskatt, förmögenhetsskatt och ITSGF till 60 % av summan av underlagen för inkomstskatten; solidaritetsskatten minskar då med högst 80 %. För enbart förmögenhetsskatten föreskriver Art. 31 Ley 19/1991 samma gräns. Ordalydelsen i båda bestämmelserna nämner bara obegränsad skattskyldighet, men den begränsningen tillämpas inte längre: Tribunal Supremo underkände den som omotiverad särbehandling i domarna 1372/2025 av den 29 oktober 2025 och 1402/2025 av den 3 november 2025, TEAC förde över detta till ITSGF den 18 december 2025 och blanketterna har anpassats: blankett 714 från beskattningsåret 2025 och blankett 718 för deklarationer som lämnas från och med den 1 juli 2026. Även som icke-resident kan du alltså åberopa taket; för tidigare år genom en rättelse av självdeklarationen inom 4 år. Kalkylatorn tillämpar det ändå inte – den skulle behöva dina uppgifter om inkomstskatt, och ditt resultat kan därför bli för högt.

Skulder

Skulder är endast avdragsgilla om de kan styrkas och kan hänföras till de tillgångar som är skattepliktiga i Spanien. Det spanska bolånet på fincan räknas med, medan ett lån från en tysk bank utan koppling till fastigheten som regel inte gör det. Att styrka en skuld innebär avtal, saldo på brytdagen och betalningsflöde – inte bara en siffra i deklarationen. Den som har fört över pengar för köpet har dessutom en egen skyldighet genom AWV-anmälningsskyldigheten.

När ägandet förändras

Den som flyttar sin hemvist till Spanien eller lämnar landet växlar mellan begränsad och obegränsad skattskyldighet – följderna beskrivs i guiden om utflyttningsbeskattning. Den som överlåter eller ärver flyttar förmögenhetsskatten till nästa generation; se reglerna om arv och gåva på Balearerna.

Tidsfrister och blanketter

Det avgörande datumet för när skatten uppkommer (devengo) är 31 december. Det du äger den dagen ligger till grund för taxeringen — en försäljning i januari påverkar inte föregående år, medan ett köp i december gör det.

Deklarationen lämnas året därpå, parallellt med inkomstskattedeklarationen under våren och försommaren. Ministeriet fastställer de exakta datumen på nytt varje år. Utgå därför inte från föregående års datum utan från informationen från Agencia Tributaria (AEAT), den statliga skattemyndigheten. I regionala frågor ansvarar den baleariska skattemyndigheten ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears); deklarationen lämnas in elektroniskt till AEAT.

Deklarationsskyldigheten skiljer sig åt för de 2 skatterna. Du ska deklarera förmögenhetsskatt via Modelo 714 även om du inte har någon skatt att betala, så snart bruttovärdet av dina tillgångar och rättigheter överstiger 2 000 000 €. Värdet beräknas utan avdrag för skulder, vilket innebär att även den som har belånat sin egendom kraftigt måste deklarera. För ITSGF gäller det omvända: Modelo 718 ska bara lämnas in om du faktiskt har skatt att betala.

Vanliga missuppfattningar

• Att förväxla grundavdrag med skattefrihet. Deklarationsskyldighet och skatt att betala har 2 olika gränser, och deklarationsgränsen är lägre.
• Att tro att det baleariska grundavdraget bara gäller residenter. Valmöjligheten enligt Disposición adicional cuarta gäller även icke-residenter.
• Att dra av skulder utan underlag. Ett uppskattat restsaldo håller inte vid en granskning — och rättelsen medför ett tillägg.
• Att tro att ITSGF har avskaffats. Att den på Balearerna oftast inte leder till någon betalning beror på avräkningen, inte på att skatten har avskaffats.
• Att bara räkna med köpeskillingen och bara med fastigheten. Det högsta relevanta värdet används, och även tillgodohavanden och värdepappersdepåer räknas till förmögenheten.

Rättslig grund och aktuell status

Förmögenhetsskatten grundar sig på Ley 19/1991. Balearernas skattesats och grundavdrag anges i Decreto Legislativo 1/2014 de la Comunidad Autónoma de les Illes Balears. ITSGF infördes genom Art. 3 i Ley 38/2022 och ändrades och förlängdes genom Art. 17 i Real Decreto-ley 8/2023.

Skatteregler ändras, ofta snabbare regionalt än nationellt. Kalkylatorn ovan visar själv vilken lagstiftning och vilka källor den utgår från. Den här sidan ger en översikt och ersätter inte individuell rådgivning; hur du ska äga och fördela din egendom bör du diskutera före köpet, inte efteråt.

Vanliga frågor

Checklista före deklarationen

• Klargör din skatterättsliga status: inte bosatt i Spanien (endast tillgångar i Spanien) eller bosatt på Balearerna (tillgångar i hela världen)?
• Sammanställ alla tillgångar per 31 december — fastighet, konton, värdepappersdepåer, fordon, båtar — och ange det relevanta värdet för var och en.
• Kontrollera om större delen av dina tillgångar i Spanien finns på Balearerna. Det avgör vilket grundavdrag och vilken skattesats som gäller.
• Styrk skulderna: avtal, återstående saldo på brytdagen, betalningsflöde.
• Vid samägande ska varje person beräknas var för sig — alla har sitt eget grundavdrag.
• Kontrollera deklarationsskyldigheten separat: Modelo 714 även om ingen skatt ska betalas, Modelo 718 endast om skatt ska betalas.
• Kontrollera deklarationsperioden för det aktuella året hos Agencia Tributaria, och utgå inte från föregående års datum.

Det här behöver du göra härnäst

Räkna först på din situation, separat för varje ägare. Kontrollera sedan värderingen utifrån taxeringsvärde och referensvärde — det är där underlaget för beskattningen fastställs. Funderar du på att flytta: utflyttningsbeskattning. Planerar du att överlåta något inom familjen: arv och gåva. Om ett köp är aktuellt tillkommer AWV-anmälningsskyldigheten — och vad förmögenhetsskatten innebär under själva köpåret kan du läsa i förmögenhetsskatt vid fastighetsköp.