Förmögenhetsskatt i Spanien: tabell med skattesatser och fribelopp

Om du äger en bostad på Mallorca eller flyttar din fasta hemvist till Spanien kommer du förr eller senare i kontakt med Impuesto sobre el Patrimonio – den spanska förmögenhetsskatten. Den här tabellen över förmögenhetsskatten i Spanien sammanfattar det du verkligen behöver veta: vilka fribelopp som gäller, hur skattesatserna är uppbyggda, hur Balearerna skiljer sig från Madrid och från vilken nivå solidaritetsskatten för stora förmögenheter dessutom tillkommer. Du får också veta hur residenter och icke-residenter behandlas olika, hur formuläret Modelo 714 fungerar och vilka tidsfrister som gäller 2026. Förmögenhetsskatten regleras regionalt men har stöd i statlig lagstiftning – därför lönar det sig att få en strukturerad överblick över siffrorna innan du köper en bostad eller flyttar din hemvist.

Vill du veta om du är skyldig att betala förmögenhetsskatt i Spanien och i så fall hur mycket?

• Skicka en personlig förfrågan — vi förmedlar kontakt med erfarna skatterådgivare på Mallorca som talar tyska och spanska.
• Förmögenhetsskatt vid bostadsköp

Vad är förmögenhetsskatten i Spanien?

Impuesto sobre el Patrimonio (IP) är en årlig, direkt skatt på en fysisk persons nettoförmögenhet per den 31 december. Den bygger på lagen Ley 50/1977, där den uttryckligen infördes som en "extraordinär och tillfällig" åtgärd – en karaktär som gång på gång har visat sig vara en illusion under skattens mer än 45-åriga historia. Genom Ley 19/1991 blev den en permanent del av det spanska skattesystemet, och denna grundstruktur gäller än i dag.

Mellan 2008 och 2011 var skatten i praktiken vilande, eftersom lagstiftaren beviljade en skattereduktion på 100 procent utan att formellt avskaffa skatten. 2011 återinfördes möjligheten att ta ut skatten.

Observera: Förmögenhetsskatten är en impuesto cedido – en skatt som har överlåtits till de autonoma regionerna. Staten fastställer ramarna, medan regionerna (exempelvis Balearerna) inom vissa gränser kan besluta om egna grundavdrag, skattesatser och reduktioner.

Vem betalar: residenter och icke-residenter

När det gäller förmögenhetsskatt finns det i huvudsak 2 personkategorier med olika omfattning av beskattningen.

För icke-residenter gäller i regel de statliga reglerna, förutsatt att ett dubbelbeskattningsavtal inte begränsar Spaniens beskattningsrätt. Samtidigt är tillgångarnas belägenhetsort – till exempel den aktuella kommunen på Mallorca – en viktig faktor, eftersom regionala regler kan vara knutna till belägenhetsorten.

Observera: Obegränsat skattskyldiga med ett fast driftställe i Spanien samt personer med stora tillgångar måste under vissa förutsättningar utse ett skatteombud i Spanien.

Översikt över skattefria belopp 2026

Det personliga skattefria beloppet är utgångspunkten för varje beräkning. Det är först den del av förmögenheten som överstiger detta belopp som beskattas.

Eftersom det personliga skattefria beloppet gäller per person kan gifta par med separat förmögenhet eller hälftenägande i en fastighet i beräkningen fördubbla beloppet. De regionala självstyrande områdena kan dessutom ändra det skattefria beloppet – därför har platsen där din förmögenhet finns betydelse, inte bara för skattesatserna utan även för de skattefria beloppen.

Skattesatser: nationell skala och regionalt handlingsutrymme

Förmögenhetsskatten är progressiv: ju större förmögenheten är över det skattefria beloppet, desto högre blir marginalskatten.

Observera: Varje Autonome Gemeinschaft fastställer själv det exakta antalet skikt och deras spann. Därför kan samma nettoförmögenhet beskattas olika högt beroende på region – låt därför alltid en lokal skatterådgivare räkna ut din konkreta skatt individuellt.

Jämförelse mellan Balearerna, Katalonien och Madrid

Eftersom förmögenhetsskatten regleras regionalt skiljer sig den faktiska skattebelastningen avsevärt beroende på var förmögenheten finns.

Observera, här uppstår det vanligaste misstaget: Det höga grundavdraget på Balearerna gäller enligt reglerna i Comunidad Autónoma för skattskyldiga med obligación personal som har sin vanliga vistelseort på Balearerna. Om du som icke-resident bara äger en semesterbostad på Mallorca omfattas du av obligación real och därmed av de statliga reglerna — där är grundavdraget 700.000 Euro. ATIB anger uttryckligen ansvarsfördelningen så här: Comunidad Autónoma ansvarar för personer bosatta på Balearerna med obligación personal, medan den statliga skattemyndigheten ansvarar för icke-residenter och för obligación real. Om och under vilka förutsättningar en icke-resident ändå kan tillämpa de regionala reglerna måste bedömas i varje enskilt fall och hör hemma i skatterådgivning — inte i en tumregel.

De baleariska skattesatserna i detalj

För skattskyldiga som omfattas av de baleariska reglerna gäller följande skattetariff för base liquidable sedan skattskyldigheten uppstod den 31.12.2015:

Oavsett om någon skatt ska betalas måste en deklaration lämnas in så snart värdet på tillgångarna och rättigheterna överstiger 2.000.000 Euro.

Solidaritetsskatt och högsta belopp för IRPF-IP

Sedan 2022 finns dessutom Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas (IGF, solidaritetsskatt för stora förmögenheter). Den infördes för att förhindra att regioner med fullständig skattebefrielse – som Madrid – i praktiken urholkar förmögenhetsskatten.

Det finns dessutom en så kallad högstabeloppsregel enligt art. 31.1 LIP: Den sammanlagda inkomsten från inkomstskatt (IRPF) och förmögenhetsskatt (IP) får inte överstiga 60 % av beskattningsunderlaget, varvid förmögenhetsskatten kan sänkas med upp till 80 %.

Domen är särskilt relevant för tyska ägare av fastigheter i Spanien, eftersom den undanröjer en tidigare ojämlik behandling av residenta och icke-residenta och i enskilda fall kan leda till betydande skattebesparingar.

Fastställ tillgångarna: värdering av fastigheter och avdrag för skulder

För att beräkna beskattningsunderlaget räknas först alla relevanta tillgångar samman – för icke-residenta begränsat till tillgångar i Spanien, såsom fastigheter, bankkonton, andelar i spanska företag och spanska investeringsfonder. Hur en fastighet värderas beror på de skattemässiga referensvärdena – läs mer i våra guider om Valor Catastral och Valor de Referencia.

Från dessa bruttotillgångar dras sedan skulder av, exempelvis bolån och lån som avser de berörda spanska tillgångarna. Först därefter tillämpas det personliga grundavdraget och skatten beräknas på det återstående beloppet.

1. Räkna samman alla relevanta tillgångar (residenta: globalt, icke-residenta: endast Spanien).
2. Dra av avdragsgilla skulder (t.ex. bolån).
3. Tillämpa det personliga grundavdraget på 700.000 €.
4. För residenta ska även ett extra grundavdrag på 300.000 € för permanentbostaden beaktas.
5. Tillämpa den progressiva skattesatsen (nationell respektive regional) på det återstående beskattningsunderlaget.
6. Kontrollera takregeln och eventuell solidaritetsskatt.

Modelo 714: deklaration, tidsfrister och förfarande

Förmögenhetsskatten deklareras hos Agencia Tributaria (AEAT) med blanketten Modelo 714.

Observera: Om du som icke-resident kan omfattas av beloppsbegränsningen enligt dom 1402/2025, kan det vara värt att låta en skatterådgivare göra en individuell beräkning under deklarationsperioden 2026 så att du inte missar eventuella besparingar.

Om du samtidigt flyttar din skatterättsliga hemvist från Tyskland till Spanien (eller tvärtom) bör du även kontrollera hur detta samspelar med utflyttningsskatten och AWV-anmälningsskyldigheten.

De vanligaste misstagen vid förmögenhetsskatt

• Att förväxla grundavdrag med skattefrihet: I vissa regioner kan du vara skyldig att deklarera även om du ligger under grundavdraget och ingen skatt ska betalas.
• Att bortse från regionala skillnader: Den som likställer en bostad på Mallorca med en i Madrid underskattar skattebelastningen avsevärt.
• Att inte dokumentera skulder: Endast skulder som kan styrkas och hänföras till de spanska tillgångarna är avdragsgilla.
• Missar begränsningsregeln som icke-resident: Sedan domen 1402/2025 är det värt att kontrollera om summan av IRPF och IP överstiger gränsen på 60 procent.
• Underskattar solidaritetsskatten: Från 3 miljoner € i nettoförmögenhet kan den tillkomma, även om det finns ett regionalt undantag.

Vad händer sedan?

När Modelo 714 har lämnats in granskar Agencia Tributaria uppgifterna och kan vid avvikelser begära kompletteringar eller rättelser. Vid större förmögenheter är det klokt att planera i god tid – till exempel tillsammans med frågor om arv och gåvor på Balearerna, eftersom förmögenhetsskatt och arvsskatt har olika beräkningsunderlag och avdrag, men kan påverka varandra.

Checklista för förmögenhetsskatt i Spanien

• Klargör din skatterättsliga status: resident (förmögenhet i hela världen) eller icke-resident (endast spansk förmögenhet)?
• Sammanställ alla relevanta tillgångar (fastigheter, konton, andelar, fonder)
• Dokumentera avdragsgilla skulder med underlag
• Tillämpa det personliga grundavdraget (700.000 €) och vid behov avdraget för permanentbostad (300.000 €)
• Kontrollera regionala regler där tillgångarna finns (t.ex. Balearerna)
• Håll koll på gränsen för solidaritetsskatt på 3 miljoner €
• Kontrollera begränsningsregeln för IRPF-IP enligt art. 31.1 LIP (sedan 2025 även för icke-residenter)
• Lämna in Modelo 714 i tid (kontrollera årets deklarationsperiod hos AEAT)
• Utse ett skatteombud om lagen kräver det

Slutsats

Förmögenhetsskatten i Spanien bygger på en tydlig grundprincip – ett grundavdrag, progressiva skattesatser och regionala anpassningar – men i praktiken finns många regionala skillnader. Om du äger en bostad på Mallorca eller planerar att flytta dit bör du i god tid ta reda på vilket grundavdrag som gäller, hur Balearerna står sig jämfört med Madrid eller Katalonien och om solidaritetsskatten eller den nya takregeln blir aktuell. Den här översikten ersätter inte en individuell beräkning av en erfaren skatterådgivare, men hjälper dig att fatta välgrundade beslut i god tid före nästa deklarationsperiod.

Officiella källor

• Ley 19/1991 (Impuesto sobre el Patrimonio) – Boletín Oficial del Estado: https://www.boe.es
• Agencia Tributaria (AEAT) – Modelo 714 och tidsfrister: https://sede.agenciatributaria.gob.es
• Tribunal Supremo – dom nr. 1402/2025 om takregeln: https://www.poderjudicial.es