Arvsskatt på Balearerna – syskon: Vad grupp III faktiskt betalar

Den som testamenterar en fastighet på Mallorca, Ibiza eller Menorca till syskon, systerdöttrar eller systersöner får ofta en obehaglig överraskning: Den generösa skattebefrielsen, som de tyska medierna skriver så mycket om, gäller uteslutande barn, föräldrar och makar – det vill säga grupperna I och II. För alla andra nära släktingar som tillhör grupp III gäller särskilda skattesatser på Balearerna, betydligt högre skatter och begränsade avdragsmöjligheter. Sedan reformen i juli 2025 har situationen dock förbättrats märkbart. Denna guide visar dig hur högt arvsskatten på Balearerna konkret påverkar syskon och andra arvingar i grupp III, vilka avdrag som nu gäller, hur tidsfristerna ser ut och vilka planeringsmöjligheter du har – med konkreta siffror istället för allmänna floskler.

Tillhör du grupp III eller ärver du en fastighet på Mallorca efter att din syskon har avlidit?

• 📩 Skicka en personlig förfrågan — skatteexperter och advokater med erfarenhet av Balearerna svarar direkt
• En översikt över alla frågor som rör arv och gåvor

Släktskapsgrupper på Balearerna: Vem tillhör vilken grupp?

Enligt den baleariska arvsskattelagstiftningen delas arvingarna in i fyra grupper. Indelningen avgör skattefritaget, skattesatsen och eventuella avdrag – och den kan inte förhandlas.

Syskon ingår alltså i grupp III A, liksom syskonbarn. Även den som ärver efter sin bror eller syster placeras i denna grupp – med alla skattemässiga konsekvenser som detta medför.

Observera: För en ogift sambo utan registrerat partnerskap blir det ännu värre: Han hamnar i grupp IV, med ett avdragsgillt belopp på endast 1 000 euro.

Avdragsgrunderna: Vad som är skattefritt

I Spanien kallas skattefria belopp för ”reducciones” – de minskar den skattepliktiga inkomsten innan skattesatsen tillämpas.

För grupp III gäller alltså ett avdragsgillt belopp på 8 000 euro. Det innebär att om du som syskon ärver en fastighet på Mallorca till ett värde av 600 000 euro, uppgår beskattningsunderlaget till 592 000 euro – och det är på detta belopp som de statliga skattetabellerna med baleariska justeringar tillämpas.

Observera: Till skillnad från grupp I och II finns det för grupp III inga särskilda tilläggsavdrag för funktionsnedsättning, huvudsaklig bostadsort eller andra personliga omständigheter som skulle sänka beloppet avsevärt.

Skattesatser för grupp III: Den statliga tabellen gäller

Medan Balearerna har infört ett de facto-skatteundantag på 100 procent för grupperna I och II (förutsatt att fastighetens värde ligger inom vissa värderingsgränser), gäller för grupperna III och IV i stort sett den statliga skattetabellen – med progressiva skattesatser som är betydligt högre.

Statlig skattetabell (beskattningsunderlag efter avdrag)

Dessutom tillämpas multiplikationskoefficienter som beror på arvtagarens tidigare förmögenhet. Ju mer egen förmögenhet en arvtagare redan har, desto högre blir koefficienten – vilket kan höja den effektiva skatten ytterligare.

Obs! För grupp I och II har Balearernas regionala regering infört lägre skattesatser som, för jämförbara belopp, ligger betydligt under de statliga satserna. Dessa lägre skattesatser gäller inte för grupp III.

Reformen från juli 2025: Konkreta lättnader för grupp III

Här ligger den egentliga nyheten, som många berörda ännu inte känner till: I juli 2025 antog Balearerna ytterligare en skattereform som för första gången innebär en märkbar skattelättnad även för grupp III.

Vad innebär det i praktiken?

• Om din bror avlider utan barn och du ärver hans lägenhet på Mallorca till ett värde av 400 000 euro, uppgår den skattepliktiga basen efter avdrag till cirka 392 000 euro. Den skatt som följer av detta enligt den statliga skattetabellen reduceras då med 60 procent.
• Om din bror däremot har barn (direkta ättlingar) som också ärver, uppgår avdraget endast till 35 procent.

Observera: Avdraget gäller den beräknade skatten, inte beskattningsunderlaget. Beräkningen sker i flera steg: beskattningsunderlag → skattetabell → multiplikationskoefficient → avdrag.

Beräknings exempel: Ett syskon ärver en Finca på Mallorca (600 000 €)

Scenario: En bror (arvinge, grupp III A) ärver en finca på Mallorca efter sin ogifta systers död. Skattevärde: 600 000 euro. Den avlidna har inga barn.

Observera: Detta är ett förenklat räkneexempel som endast är avsedd som vägledning. Den faktiska koefficienten beror på arvtagarens tidigare förmögenhet; ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears) beräknar det slutliga beloppet utifrån skattedeklarationen. Se till att söka professionell rådgivning för just din situation.

Siffran visar tydligt att skattebördan för grupp III förblir betydande även efter reformen – betydligt högre än den faktiska nollskatten som barn och makar betalar. Trots detta är 60-procentiga sänkningen ett verkligt framsteg.

Tidsfrister och förfaranden: Vad du måste göra och när

Förfarandet är strikt reglerat i Spanien. Tidsfristerna gäller oavsett om du bor i Tyskland eller på Mallorca.

1. Dödsdagen → Startdatum för alla tidsfrister
2. Inom 5 månader: Ansöka om förlängning av tidsfristen (möjligt om 6-månadersfristen inte kan hållas)
3. Inom 6 månader från dödsdagen: Lämna in arvsskattedeklarationen och betala skatten – även vid skattebefrielse måste deklarationsskyldigheten fullgöras
4. Behörig myndighet: ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears)
5. Lämna in deklarationen: Vanligtvis via en i Spanien auktoriserad skatterådgivare eller advokat som har arvtagarens spanska NIE-nummer

Observera: Tidsfristen på 6 månader gäller även för arvingar som bor i Tyskland och inte är bosatta på Balearerna. Om tidsfristen överskrids tillkommer tilläggsavgifter och ränta.

Nödvändiga handlingar (urval):

• Dödsattest (med apostille, i förekommande fall med auktoriserad översättning)
• Testamente eller arvsintyg (europeiskt arvsintyg eller spanskt testamente)
• Arvingens NIE-nummer
• Fastighetsregisterutdrag och aktuellt utdrag ur fastighetsregistret för fastigheten
• Bevis på släktskap

Vem betalar skatten? Bosatta och icke-bosatta

Ett vanligt missförstånd: Många tyskar tror att de skattemässiga fördelarna på Balearerna endast gäller för personer som är bosatta på Mallorca. Det stämmer bara delvis.

Det avgörande är var förmögenheten finns och var arvtagaren har sin vanliga hemvist:

• Om den avlidne hade sin vanliga hemvist på Balearerna omfattas hans eller hennes globala förmögenhet av den baleariska arvsskatten (obegränsad skattskyldighet för arvtagaren).
• Om den avlidne hade sin hemvist i Tyskland men ägde en fastighet på Mallorca, omfattas även denna fastighet av den baleariska arvsskatten – arvingarna kan i regel tillämpa de förmånligare reglerna på Balearerna.
• Även personer som inte är bosatta på Balearerna men som kommer från EU kan sedan 2015, under vissa förutsättningar, välja att omfattas av Balearernas regionala skattelagstiftning.

Observera: Det finns inget dubbelbeskattningsavtal mellan Tyskland och Spanien när det gäller arvs- och gåvoskatt. Det innebär att en fastighet på Mallorca som ärvs i Spanien kan vara föremål för arvsskatt både i Spanien och i Tyskland, förutsatt att den avlidne inte var skattemässigt bosatt uteslutande i Spanien. Ömsesidig avräkning är möjlig, men båda deklarationerna måste lämnas in.

Grupp III mot grupp IV: Varför skillnaden är enorm

Många undrar varför kusiner eller samboende har det ännu svårare. En direkt jämförelse:

Skillnaden mellan grupp III och IV har blivit ännu större till följd av 2025 års reform.

De vanligaste felen vid arv i grupp III

1. Att missa tidsfristen Tidsfristen på 6 månader börjar löpa från och med dödsdagen – inte från och med det att man fått kännedom om arvet eller från och med att arvsförfarandet inleds i Tyskland. Försenad inlämning medför automatiskt tilläggsavgifter.

2. Anlita inte någon spansk skatterådgivare Beräkningen med multiplikationskoefficient, avdragsgillt belopp, reduktion och värderingsregler är komplex. Den som gör beräkningen själv riskerar att göra fel, som ATIB sedan korrigerar i efterhand – ofta till din nackdel.

3. Använda ett tyskt arvintyg utan apostille Ett dokument från en tysk arvskiftesdomstol måste förses med en apostille och, vid behov, översättas till spanska av en auktoriserad översättare innan det kan godkännas av ATIB eller en spansk notarie.

4. Övervärdering av fastigheten För grupp I och II gäller följande: Det skattemässiga värdet får inte överstiga 120 procent avvalor de referencia, annars upphör skattebefrielsen att gälla. För grupp III är denna specifika mekanism visserligen uppbyggd på ett annat sätt, men även här är en korrekt fastighetsvärdering avgörande för skattebeloppet.

5. Bortse från dubbelbeskattning Den som är tysk skattepliktig och ärver en fastighet i Spanien måste även lämna in en arvsskattedeklaration i Tyskland. Den skatt som betalats i Spanien kan räknas av – men endast om transaktionen är korrekt dokumenterad.

6. Arvspakt som ett förbisedd alternativ Detta arvavtal enligt balearisk rätt kan endast tillämpas mellan direkta ättlingar (föräldrar och barn). Det kan inte användas som ett instrument för syskon – den som i egenskap av testator vill förmåna sina syskon måste välja andra vägar.

Vad kommer efter arvsskatten?

Arvsskatten är inte den enda skatten som tillkommer vid ett fastighetsarv på Mallorca.

Plusvalía Municipal (kommunal värdeökningsskatt) Denna kommunala skatt avser värdeökningen på fastigheten under den tid som den avlidne ägde den. Den tas ut av den berörda kommunen och ska betalas av arvtagaren. Beloppet varierar beroende på kommun, fastighetsvärde och ägandetid.

Senare försäljning av den ärvda fastigheten Den som säljer fastigheten efter arvstillfället betalar i Spanien inkomstskatt på realisationsvinsten (skillnaden mellan arvets värde och försäljningspriset). Viktigt: Det marknadsvärde som fastställts för arvsskatten gäller som anskaffningsvärde vid en senare försäljning – detta kan vara skattemässigt fördelaktigt. Mer information finns i vår guide om skatter vid fastighetsförsäljning i Spanien.

Löpande skatter som ny ägare Som ägare till en fastighet på Mallorca måste man varje år betala IBI-skatten (fastighetsskatt) samt, i förekommande fall, förmögenhetsskatt.

Checklista: Arv som arvtagare i grupp III på Balearerna

• Dödsdatumet har noterats och en 6-månadersfrist har införts i kalendern
• Arvingens NIE-nummer finns (ansök om det omedelbart om så krävs)
• Anlitat en i Spanien auktoriserad advokat/juridisk ombud
• Testamente eller europeiskt arvintyg har anskaffats och försett med apostille
• Begärt utdrag ur fastighetsregistret för fastigheten på Mallorca
• Fastighetsvärdering (referensvärde) granskad
• Släktskapsintyg, bestyrkt i spansk översättning
• Ansökan om förlängning av tidsfristen har lämnats in (om 6 månader inte räcker)
• Tysk arvsskattedeklaration förbereds parallellt (kontrollera om dubbelbeskattning föreligger)
• Plusvalía anmäld till kommunen

Slutsats: Grupp III betalar – men betydligt mindre år 2025

Arvsskatten på Balearerna för syskon utgör fortfarande en betydande ekonomisk belastning. Den som som bror, syster, systerdotter eller systerson ärver en fastighet på Mallorca värd flera hundra tusen euro betalar även efter reformen i juli 2025 en betydande skatt – till skillnad från barn eller makar, som i praktiken inte betalar något alls. Skattelättnaden på upp till 60 procent (om den avlidne inte hade några efterkommande) är ändå ett verkligt framsteg jämfört med de tidigare bestämmelserna.

En översikt över de viktigaste punkterna:

• Avdragsgillt belopp för grupp III: 8 000 euro
• Skattetabell: i stort sett samma som den statliga, progressiva tabellen
• Minskning från och med juli 2025: 60 % (inga avkommor) respektive 35 % (avkommor finns)
• Anmälningsfrist: 6 månader från och med dödsdagen, kan förlängas till den femte månaden på ansökan
• Inget dubbelbeskattningsavtal mellan Tyskland och Spanien: båda länderna kan beskatta

Ju tidigare du tar itu med situationen – helst redan innan arvfallet inträffar – desto större handlingsutrymme finns det. Den som i egenskap av testator vill förmåna syskon eller syskonbarn bör tillsammans med en expert undersöka om alternativa överlåtelseformer (gåva under livstid, testamentsupprättande, strukturerad överlåtelse) kan sänka skattebördan i förväg. Mer information om övergripande skattefrågor hittar du i översikten Skatter & rätt samt om Pacto Sucesorio – även om det senare inte kan utnyttjas av syskon själva är det mycket relevant för testatorer med barn.

Officiella källor

• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears (myndighet med ansvar för arvsskatt på Balearerna): https://www.atib.es
• Lag 29/1987 av den 18 december om arvs- och gåvoskatt (statlig ramlag): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1987-28141
• Lagdekret 1/2014 av den 6 juni, genom vilket den konsoliderade texten av de rättsliga bestämmelserna i den autonoma regionen Balearerna avseende skatter som överlåtits av staten godkänns (balearisk skattelagstiftning, ändrad bland annat genom lag 11/2023 och lagdekret 4/2023): https://www.caib.es
• AEAT – Agencia Tributaria (allmän skatteinformation för Spanien): https://www.aeat.es
• BOE – Boletín Oficial del Estado (Spaniens officiella lagstiftningsblad): https://www.boe.es