Impost de successions Baleares germans: què paga realment es Grup III

Qui hereta un immoble a Mallorca, Eivissa o Menorca a favor de germans, nebodes o nebots, sovint s'enduu una sorpresa desagradable: s'exempció generosa que es medis alemanys tant mencionen s'aplica exclusivament a fills, pares i cònjuges — és a dir, es grups I i II. Per a tots es altres parents propers que cauen dins es Grup III, a ses Balears s'apliquen tipus propis, impostos considerablement més alts i mínims exempts limitats. Des de sa reforma del juliol de 2025, però, sa situació ha millorat de manera perceptible. Aquesta guia et mostra fins a quin punt s'impost de successions Balears germans i altres hereus del Grup III es veuen concretament afectats, quines reduccions s'apliquen ara, com funcionen es terminis i quines opcions de planificació tens — amb xifres reals en lloc de generalitats.

Pertanys al Grup III o heretes un immoble a Mallorca després de sa mort d'un germà o germana?

• 📩 Fer una consulta personal — Experts fiscals i advocats amb experiència a ses Balears responen directament
• Tots es temes de successions i donacions en un cop d'ull

Grups de parentiu a ses Balears: qui pertany a on?

Es dret de l'impost de successions balear divideix es hereus en quatre grups. S'assignació determina es mínim exempt, es tipus impositiu i ses possibles reduccions — i no és negociable.

Es germans cauen, doncs, dins es Grup III A, igual que ses nebodes i es nebots. També qui hereta d'un germà o una germana s'enquadra en aquest grup — amb totes ses conseqüències fiscals.

Atenció: Una parella de fet no casada i sense parella registrada ho té encara pitjor: cau dins es Grup IV, amb un mínim exempt de només 1.000 euros.

Es fràncies: què queda exempt d'impostos

Es fràncies són a Espanya s'anomenades reducciones – redueixen sa base imposable abans d'aplicar es tipus.

Per al Grup III s'aplica, doncs, un fràncies de 8.000 euros. Això vol dir: si heretes com a germà o germana un immoble de Mallorca valorat en 600.000 euros, sa base imposable és de 592.000 euros – i sobre aquest import s'apliquen ses taules estatals d'impostos amb ses modificacions balears.

Nota: A diferència des Grup I i II, per al Grup III no hi ha fràncies addicionals especials per discapacitat, residència principal o altres circumstàncies personals que en reduirien considerablement s'import.

Tipus impositius per al Grup III: s'aplica sa taula estatal

Mentre que ses Balearen han introduït per als Grups I i II una exempció efectiva des 100 per cent (sempre que es valor de s'immoble no superi certs límits de valoració), per al Grup III i IV s'aplica gairebé sa taula estatal d'impostos – amb tipus progressius que són considerablement més elevats.

Taula estatal d'impostos (base imposable després des fràncies)

A més, s'apliquen coeficients multiplicadors que depenen des patrimoni previ de s'hereu. Com més patrimoni propi tengui ja s'hereu, més alt serà es coeficient – cosa que pot augmentar encara més s'impost efectiu.

Nota: Per als Grups I i II, es Govern de ses Balearen ha introduït tipus més favorables que, per a imports comparables, queden molt per davall de sa taula estatal. Aquests tipus més favorables no s'apliquen al Grup III no.

Sa reforma de juliol de 2025: Reduccions concretes per al Grup III

Aquí és on hi ha sa veritable novetat, que molts dels afectats encara no coneixen: Es juliol de 2025 ses Balears aprovaren una nova reforma fiscal que, per primera vegada, també alleuja de manera notable es Grup III.

Què significa això a la pràctica?

• Si es teu germà mor sense fills i tu hereties es seu pis a Mallorca valorat en 400.000 Euro, sa base imposable després del mínim exempt és d'uns 392.000 Euro. S'impost resultant segons sa taula estatal es redueix llavors un 60 per cent.
• Si es teu germà, en canvi, té fills (descendents directes) que també hereten, sa reducció és només d'un 35 per cent.

Atenció: Sa reducció s'aplica sobre s'impost calculat, no sobre sa base imposable. Es càlcul és de múltiples etapes: base imposable → taula fiscal → coeficient multiplicador → reducció.

Exemple de càlcul: un germà hereta una finca a Mallorca (600.000 €)

Escenari: Un germà (hereu, Grup III A) hereta, després de sa mort de sa seva germana fadrina, una finca a Mallorca. Valor fiscal: 600.000 Euro. Sa difunta no té fills.

Atenció: Aquest és un exemple de càlcul simplificat a tall orientatiu. Es coeficient real depèn des patrimoni previ de s'hereu; sa ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears) calcula sa suma definitiva a partir de sa declaració fiscal. Per a sa teva situació, consulta sempre un professional especialitzat.

Sa xifra ho deixa clar: fins i tot després de sa reforma, sa càrrega fiscal per al grup III continua sent considerable — molt més elevada que es zero pràctic que paguen es fills i es cònjuges. Tot i així, sa reducció del 60 per cent és un avanç real.

Terminis i procediment: què has de fer i quan

Es procediment està estrictament regulat a Espanya. Es terminis corren independentment de si vius a Alemanya o a Mallorca.

1. Dia de sa defunció → Inici des terminis per a tots es plaços
2. Dins es 5 mesos: Sol·licitar sa pròrroga des termini (possible si no es pot complir es termini de 6 mesos)
3. Dins es 6 mesos des dia de sa defunció: Presentar sa declaració de s'impost de successions i pagar s'impost — s'obligació de declarar s'ha de complir fins i tot en cas d'exempció fiscal
4. Organisme competent: ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears)
5. Presentació de sa declaració: En general, a través d'un assessor fiscal o advocat habilitat a Espanya amb es NIE espanyol de s'hereu

Atenció: Es termini de 6 mesos s'aplica també als hereus que resideixen a Alemanya i no tenen domicili a les Balearen. Superar-lo comporta recàrrecs i interessos.

Documents necessaris (selecció):

• Certificat de defunció (apostillat, si escau amb traducció jurada)
• Testament o document d'acceptació d'herència (certificat successori europeu o testament espanyol)
• NIE de s'hereu
• Extracte cadastral i nota simple actualitzada des Registre de sa Propietat de s'immoble
• Justificant des grau de parentiu

Qui paga s'impost? Residents i no residents

Una confusió freqüent: molts d'alemanys creuen que ses avantatges fiscals baleàriques només s'apliquen als residents a Mallorca. Això només és parcialment cert.

Es factor decisiu és on es troba es patrimoni i on té sa residència habitual s'hereu:

• Si es causant tenia sa seva residència habitual a ses Balears, tot es seu patrimoni mundial queda subjecte a s'impost de successions baleàric (obligació tributària il·limitada de s'hereu).
• Si es causant tenia sa seva residència a Alemanya però tenia un immoble a Mallorca, aquest immoble també queda subjecte a s'impost de successions baleàric — es hereus poden aplicar, en general, ses normes més favorables de ses Balears.
• També es no residents de sa UE poden, des de 2015, optar sota determinades condicions per sa normativa fiscal regional de ses Balears.

Nota: Entre Alemanya i Espanya no existeix cap conveni per evitar sa doble imposició en matèria de successions i donacions. Això vol dir que un immoble a Mallorca heretat a Espanya pot quedar subjecte a s'impost de successions tant a Espanya com a Alemanya, sempre que es causant no hagués tingut sa seva residència fiscal exclusivament a Espanya. Sa compensació mútua és possible, però s'han de presentar totes dues declaracions.

Grup III vs. Grup IV: per què sa diferència és enorme

Molts es demanen per què es cosins o es parelles no casades surten encara més perjudicats. Una comparació directa:

Sa distància entre es grup III i IV s'ha fet encara més gran amb sa reforma de 2025.

Errors més freqüents en s'herència en es grup III

1. Perdre es termini Es termini de 6 mesos corre des de sa data de sa mort — no des del coneixement de s'herència ni des de sa liquidació a Alemanya. Sa presentació fora de termini comporta automàticament recàrrecs.

2. No contractar un assessor fiscal espanyol Es càlcul amb es coeficient multiplicador, sa deducció, sa reducció i ses normes de valoració és complex. Qui fa es càlcul per compte propi arrisca errors que s'ATIB corregeix posteriorment — sovint en contra teva.

3. Usar es certificat successori alemany sense apostil·la Un document d'un jutjat de successions alemany ha de dur apostil·la i, si escau, ser traduït al castellà per un traductor jurat, abans de ser reconegut per s'ATIB o pel notari espanyol.

4. Sobrevalorar s'immoble Per als grups I i II s'aplica: es valor fiscal no pot superar es 120 per cent del valor de referència (valor de referencia), si no, s'extingeix s'exempció fiscal. Per al grup III, aquest mecanisme específic està estructurat de manera diferent, però una valoració correcta de s'immoble és també aquí decisiva per a sa quantia de s'impost.

5. Ignorar sa doble imposició Qui, com a contribuent alemany, hereta un immoble d'Espanya, ha de presentar també a Alemanya una declaració de s'impost sobre successions. S'impost pagat a Espanya es pot descomptar — però només si s'operació està correctament documentada.

6. Passar per alt es Pacto Sucesorio com a opció Aquest contracte successori segons es dret balear és únicament vàlid entre descendents directes (pares i fills). Per a germans no és aplicable com a instrument — qui com a testador vol beneficiar es seus germans ha de cercar altres vies.

Què ve després de s'impost de successions?

S'impost de successions no és s'únic impost que s'aplica en una herència d'immobles a Mallorca.

Plusvalía Municipal (impost sobre es increment de valor dels terrenys) Aquest impost municipal grava s'increment de valor des terreny durant es temps que s'immoble ha estat en possessió des causant. Es recapta per sa municipi corresponent i l'ha de pagar s'hereu. Sa quantia varia segons es municipi, es valor des terreny i sa durada de sa possessió.

Venda posterior de s'immoble heretat Qui ven s'immoble després de s'herència paga a Espanya impost sobre sa renda sobre es guany patrimonial (diferència entre es valor d'herència i es preu de venda). Important: es valor de mercat fixat per a s'impost de successions s'utilitza com a valor d'adquisició per a una venda posterior — això pot ser avantatjós fiscalment. Més informació en es guia sobre ses impostos en sa venda d'immobles a Espanya.

Impostos corrents com a nou propietari Com a propietari d'un immoble a Mallorca s'han de pagar anualment es IBI (impost sobre béns immobles) així com, si escau, es impost sobre es patrimoni .

Llista de control: herència com a hereu de grup III a ses Balears

• Data de defunció anotada i es termini de 6 mesos apuntat al calendari
• NIE de s'hereu disponible (si cal, sol·licitar-lo immediatament)
• Abogado / Gestor autoritzat a Espanya contractat
• Testament o certificat successori europeu obtingut i apostillat
• Extracte des registre de la propietat de s'immoble de Mallorca sol·licitat
• Valoració de s'immoble (valor de referència) comprovada
• Certificat de parentiu amb traducció a s'espanyol degudament autentificat
• Sol·licitud de pròrroga presentada (si els 6 mesos no són suficients)
• Declaració alemanya de s'impost de successions preparada en paral·lel (comprovar sa doble imposició)
• Plusvalía Municipal comunicada a s'ajuntament

Conclusió: es grup III paga – però el 2025 significativament menys

Es impost de successions Balears germans continua essent una càrrega financera seriosa. Qui hereta un immoble a Mallorca valorat en diversos centenars de milers d'euros com a germà, germana, neboda o nebot, paga una taxa considerable fins i tot després de sa reforma de juliol de 2025 – a diferència de fills o cònjuges, que pràcticament no paguen res. Sa reducció de fins a 60 Prozent (quan es causant no tenia descendents) és, tot i així, un avanç real respecte a ses normatives anteriors.

Es punts més importants en resum:

• Mínim exempt grup III: 8.000 Euro
• Taula fiscal: pràcticament sa taula estatal progressiva
• Reducció a partir de juliol de 2025: 60 % (sense descendants) o bé 35 % (amb descendants)
• Termini de declaració: 6 Monate ab Todestag, prorrogable fins es mes 5 mitjançant sol·licitud
• Cap acord de doble imposició Alemanya–Espanya: tots dos països poden gravar

Com més aviat t'enfrontis a sa situació —millor encara abans que es produeixi s'herència—, més marge de maniobra hi ha. Qui com a testador vol tenir en compte germans o nebots/nebodes, hauria de comprovar conjuntament amb un expert si vies alternatives de transmissió (donació en vida, redacció de testament, transmissió estructurada) poden reduir prèviament sa càrrega fiscal. Més informació sobre es temes fiscals generals la trobaràs a Impostos i Dret: visió general i sobre es Pacto Sucesorio —tot i que aquest darrer no és utilitzable per als mateixos germans, com a testador amb fills és molt rellevant.

Fonts oficials

• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears (autoritat competent per a s'impost de successions a ses Balears): https://www.atib.es
• Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (llei marc estatal): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1987-28141
• Decreto Legislativo 1/2014, de 6 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunitat Autónoma de les Illes Balears en materia de tributs cedidos por el Estado (dret fiscal balear, modificat entre d'altres per sa Llei 11/2023 i es Decret Llei 4/2023): https://www.caib.es
• AEAT – Agencia Estatal de Administración Tributaria (informació fiscal general d'Espanya): https://www.aeat.es
• BOE – Boletín Oficial del Estado (publicació oficial de lleis d'Espanya): https://www.boe.es