Vermogensbelasting bij aankoop van vastgoed op Mallorca: wie betaalt?

• Marktrapport Q1 2026 aanvragen (in het Duits) — met fiscale informatie voor kopers op Mallorca

Spaanse vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) — de basis

Spanje heft sinds de herinvoering in 2011 vermogensbelasting over het wereldwijde vermogen van natuurlijke personen. Door de belastinghervorming van 2021 verviel het oorspronkelijk tijdelijke karakter: de belasting geldt sindsdien permanent. De peildatum is elk jaar 31 december. Het gaat om het vermogen dat je op die datum bezit.

Bedrijven en rechtspersonen zijn niet vermogensbelastingplichtig. De belasting geldt alleen voor natuurlijke personen: Spaanse fiscale inwoners betalen over hun wereldwijde vermogen, niet-inwoners alleen over vermogen in Spanje, doorgaans hun vastgoed op Mallorca.

Vrijstelling van 3 miljoen € op de Balearen sinds 2024 — de belangrijkste wijziging

De belangrijkste wijziging voor vastgoedeigenaren en kopers op Mallorca: met de begrotingswet van de Balearen nr. 12/2023 is de persoonlijke vrijstelling voor personen die fiscaal inwoner van de Balearen zijn per 1 januari 2024 verhoogd van 700.000 € naar 3.000.000 € per persoon.

Dat betekent dat je geen vermogensbelasting meer betaalt als je hoofdverblijf op Mallorca ligt en je vermogen minder dan 3 miljoen € bedraagt, met daarnaast een vrijstelling van 300.000 € voor de eigen woning. Voor echtparen met gezamenlijk vermogen kan de grens in de praktijk oplopen tot ongeveer 6,6 miljoen €, omdat iedere persoon afzonderlijk recht heeft op de vrijstelling.

Deze verhoging komt qua bedrag overeen met de grens waarboven de nationale solidariteitsbelasting (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) geldt. De solidariteitsbelasting is bij Real Decreto-ley 8/2023 van 27 december 2023 verlengd en geldt in heel Spanje voor nettovermogens boven 3 miljoen €; betaalde vermogensbelasting wordt daarop in mindering gebracht. Daardoor valt de regionale belasting tot aan die grens weg. Daarboven geldt ook de nationale solidariteitsbelasting.

Niet-inwoners — nationale vrijstelling en keuzemogelijkheid

Voor kopers die fiscaal geen inwoner van Spanje zijn, doorgaans mensen uit Duitsland, Oostenrijk, Zwitserland of andere EU-landen, gold van oudsher de nationale vrijstelling van 700.000 €. De aanvullende vrijstelling van 300.000 € voor de eigen woning gold niet, omdat de woning in Spanje niet hun hoofdverblijf is.

Belangrijk sinds 2015: Niet-inwoners kunnen kiezen of hun vermogen wordt belast volgens de landelijke tarieven of volgens die van de autonome gemeenschap waar het grootste deel van hun Spaanse vermogen zich bevindt. Koop je vastgoed op Mallorca, dan kun je kiezen voor de vrijstelling van 3 miljoen € op de Balearen, mits het grootste deel van je Spaanse vermogen op de Balearen ligt. Je moet deze keuze zelf aangeven in je belastingaangifte. Meestal ben je daarmee aanzienlijk voordeliger uit dan met de landelijke tarieven.

Tarieven en belastingdruk — hoeveel betaal je echt?

De vermogensbelasting kent oplopende tarieven. Op de Balearen bedraagt het hoogste tarief 3,45 % per jaar voor vermogen boven ongeveer 10,7 miljoen €. De laagste tariefschijven beginnen bij 0,28 % voor de eerste honderdduizenden euro’s boven de vrijstelling. Daarna stijgt het tarief stapsgewijs.

Rekenvoorbeeld: niet-inwoner met vastgoed op Mallorca ter waarde van 5 miljoen € (keuze voor de tarieven van de Balearen)

• Brutovermogen: 5.000.000 €
• Af: vrijstelling op de Balearen: −3.000.000 €
• Belastbare grondslag: 2.000.000 €
• Vermogensbelasting (laagste tariefschijven op de Balearen): ongeveer 8.000 – 12.000 € per jaar

Zonder de vrijstelling op de Balearen, dus bij toepassing van de landelijke tarieven met een vrijstelling van 700.000 €, zou je over hetzelfde vermogen van 5 miljoen € aanzienlijk meer betalen: ongeveer 25.000 – 40.000 € per jaar.

Aangifteplicht — ook als je geen belasting hoeft te betalen

Je moet aangifte voor de vermogensbelasting doen als je belasting verschuldigd bent of als je brutovermogen meer dan 2 miljoen € bedraagt. Dat geldt ook als je na aftrek van schulden of vrijstellingen niets hoeft te betalen. Deze grens is al jaren niet veranderd en is niet aangepast toen de vrijstelling werd verhoogd.

In de praktijk betekent dit: bezit je vastgoed op Mallorca met een waarde van meer dan 2 miljoen €, dan moet je aangifte doen, ook als je dankzij de vrijstelling van 3 miljoen € geen vermogensbelasting betaalt.

Beckham-Ley voor nieuwe inwoners

Verhuis je als specialist of zelfstandige naar Spanje, dan kun je onder bepaalde voorwaarden gebruikmaken van het Beckham-Régimen (Régimen Especial Trabajadores Desplazados, RETD). Binnen deze bijzondere regeling wordt, net als bij niet-inwoners, alleen je vermogen in Spanje belast. Voor inkomen uit Spanje geldt een tarief van 24 % over de eerste 600.000 €.

Als de Beckham-Ley op je van toepassing is, gelden voor de vermogensbelasting de landelijke tarieven met een vrijstelling van 700.000 € (of, afhankelijk van de gekozen woonplaats, de tarieven van de Balearen). Laat een belastingadviseur die gespecialiseerd is in Mallorca nagaan welke keuze in jouw situatie mogelijk is, want de wisselwerking tussen de Beckham-Ley en de regionale vermogensbelasting is ingewikkeld.

Je vermogensbelasting verlagen: welke mogelijkheden zijn er?

In de praktijk zijn er verschillende mogelijkheden:

• Rekening houden met de peildatum: Koop je eind december, dan betaal je belasting over het hele jaar. Verkoop je vóór 31 december, dan bespaar je 1 jaar belasting.
• Meerdere eigenaren: Meerdere personen kunnen samen een duur pand kopen, ieder met een eigen aandeel. Door de individuele vrijstellingen en de progressieve belastingtarieven daalt de totale belastingdruk aanzienlijk.
• Leningen: Een hypotheek kan fiscaal voordelig zijn als de hypotheekrente lager is dan de vermogensbelasting die je ermee bespaart.
• Vastgoedvennootschappen: Je kunt vastgoed via een holding bezitten, maar dat heeft complexe fiscale gevolgen in Spanje en in je land van herkomst, onder meer voor de bronbelasting en de CFC-regels. Dit is alleen verstandig met fiscaal advies in beide landen.
• Verplaatsing van je hoofdverblijfplaats: Schrijf je je hoofdverblijfplaats op Mallorca in, dan profiteer je van de belastingtarieven van de Balearen en een vrijstelling van 3 miljoen €. Daar staan wel andere belastingverplichtingen tegenover, zoals inkomstenbelasting over je wereldwijde vermogen.

Regionale verschillen in Spanje: een vergelijking

De regels voor vermogensbelasting verschillen sterk per autonome regio:

• Balearen (Mallorca, Ibiza): vrijstelling van 3 miljoen € sinds 2024 (wet 12/2023)
• Madrid: 100 % belastingkorting — de vermogensbelasting is daardoor feitelijk afgeschaft
• Andalusien: 100 % belastingkorting sinds 2023 — ook hier is de vermogensbelasting feitelijk afgeschaft
• Valencia (Comunitat Valenciana): vrijstelling verhoogd tot 1 miljoen € vanaf belastingjaar 2025
• Katalonien: vrijstelling van 500.000 € (regionaal), 700.000 € voor niet-inwoners
• Kanarische Inseln: nog steeds een vrijstelling van 700.000 € — toeristische verhuur kan tot een vrijstelling leiden

Van de Spaanse regio's die nog vermogensbelasting heffen, is Mallorca met een vrijstelling van € 3 miljoen het aantrekkelijkst.

Belastingverdrag — welk land mag belasting heffen?

Spanje mag alleen belasting heffen als het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting (DBA) met het land waar je woont dat toestaat. Het belastingverdrag tussen Duitsland en Spanje (art. 9 en 25 van de Spaanse vermogensbelastingwet) bepaalt dat vermogen in Spanje, met name vastgoed, daar wordt belast. Woon je in Duitsland en ben je geen fiscaal inwoner van Spanje, dan moet je over je woning op Mallorca dus ook in Spanje vermogensbelasting betalen als je leven zich voornamelijk in Duitsland afspeelt.

Veelgestelde vragen over vermogensbelasting op Mallorca

Gerelateerde onderwerpen

• Juridische stappen bij het kopen van een woning — notaris, NIE, voorlopig koopcontract, afhandeling van de aankoop
• Belastingen op luxe vastgoed — IBI, ITP en AJD in detail
• Duurzame toeristenbelasting — Sustainable Tourism Tax bij verhuur
• Tips voor het kopen van een woning op Mallorca — stap voor stap

Let op: dit artikel geeft een algemeen overzicht van de vermogensbelasting op de Balearen (stand 2026) en vervangt geen persoonlijk belastingadvies. Voor jouw situatie raden we je aan een belastingadviseur te raadplegen die gespecialiseerd is in de belastingwetgeving op Mallorca.