Gemeentelijke belastingen Mallorca

Naast de onroerendezaakbelasting IBI betaal je elk jaar voor afval, water en – als je die hebt – de inrit. Elke gemeente rekent anders; vul je gegevens in.

Wat kosten afval, water en een inrit op Mallorca per jaar?

Daar is geen eenduidig bedrag voor te noemen, omdat er verschillende, heel uiteenlopende heffingen samenkomen. Elke gemeente stelt de afvalstoffenheffing zelf vast, en zelfs de grondslag waarop die wordt berekend verschilt per plaats. De afvalwaterheffing geldt daarentegen op het hele eiland en hangt vooral af van je waterverbruik. De vergunning voor de inrit komt daar alleen bij als je woning er een heeft, en ook die wordt door de betreffende gemeente geregeld. Vul hierboven je gegevens in de rekenhulp in; dan krijg je een onderbouwd antwoord voor jouw specifieke situatie, in plaats van een vuistregel voor het hele eiland.

Zo wordt het berekend

Voor de afvalstoffenheffing – in het Catalaans taxa de residus, in het Spaans tasa de basuras – stelt elke gemeente haar eigen verordening vast, en ook de heffingsgrondslag verschilt aanzienlijk. Sommige gemeenten hanteren een tarief op basis van de oppervlakte die zij voor de heffing aanhouden – in het Catalaans superfície tributable, letterlijk het „fiscaal aangehouden oppervlak” –, die niet per se overeenkomt met de werkelijke woonoppervlakte. Andere baseren de heffing op de kadastrale waarde (Spaans valor catastral) en de ligging van de woning, weer andere rekenen een vast bedrag per woning, ongeacht de oppervlakte of waarde. Daarbij komt dat veel verordeningen voor dezelfde oppervlakte- of waardecategorie meerdere mogelijke tarieven hanteren – afhankelijk van huis-aan-huisinzameling, of je woning in een landelijk deel van de gemeente ligt of een vrijwillig controleprogramma voor afvalscheiding van toepassing is. De rekenhulp vraagt dit precies na, in plaats van automatisch het hoogste tarief te kiezen. Sommige gemeenten heffen dit bedrag bovendien niet als klassieke heffing, maar als zogeheten prestació patrimonial de caràcter públic no tributari (kortweg PPNT) – een publiekrechtelijke betalingsverplichting die formeel noch een belasting noch een heffing in enge juridische zin is. Dat is meer dan een juridisch detail: het bepaalt mede of er uiteindelijk nog btw bijkomt.

De afvalwaterheffing van de Balearen, in het Spaans canon de saneamiento, is daarentegen voor alle gemeenten op het eiland op dezelfde manier geregeld en wordt geheven door de Balearische regering, niet door je gemeente. De heffing bestaat uit een vast bedrag per woning per maand, dat onafhankelijk van het verbruik verschuldigd is, en een variabel deel op basis van je maandelijkse waterverbruik. Dit variabele deel is verdeeld over 5 verbruiksblokken: wie weinig verbruikt, betaalt voor elke kubieke meter de laagste prijs van het betreffende blok; wie meer verbruikt, betaalt voor de extra kubieke meters hogere blokprijzen. Wij berekenen deze staffel stapsgewijs: elke kubieke meter wordt afgerekend tegen de prijs van het blok waarin hij valt, niet het volledige maandverbruik tegen de prijs van het hoogste bereikte blok. Dit is nadrukkelijk onze eigen interpretatie: de wettekst vermeldt niet letterlijk of de staffel stapsgewijs werkt of als sprongtarief, en we hebben geen officieel rekenvoorbeeld gevonden dat hierover uitsluitsel geeft. Daarom maken we deze uitleg expliciet, in plaats van die stilzwijgend als uitgangspunt te nemen, en de rekenhulp geeft dit ook bij de uitkomst aan.

Een ander onderdeel van je waterrekening – het deel dat je gemeente of waterleverancier zelf berekent voor levering, huur van de watermeter en riolering – is in de rekenhulp een invoerveld en geen berekening. Dit onderdeel is van gemeente tot gemeente zo verschillend opgebouwd dat er geen betrouwbaar model voor het hele eiland van te maken is. Je neemt het rechtstreeks over van je laatste waterrekening en vult het in de rekenhulp in. Is je Finca niet aangesloten op het openbare net, dan spelen er andere vragen — daarover vind je informatie in de gidsen Watervoorziening van de Finca en Waterbeperkingen op Mallorca.

Wat de rekenhulp niet kan

Voor enkele grotere gemeenten – waaronder Palma, Marratxí en Sóller – is de afvalstoffenheffing voor afzonderlijke woningen niet te onderbouwen aan de hand van het officiële publicatieblad. Palma en Marratxí publiceren hun momenteel geldende tarieven daar al jaren niet meer volledig, en de verordening van Sóller rekent met een factor die afhangt van de zone, zonder dat de verordening die factor zelf vermeldt. Voor deze gemeenten toont de rekenhulp daarom geen bedrag en ook geen bandbreedte – hij zegt dit openlijk, in plaats van een bedrag te schatten dat niet te onderbouwen is. In deze gevallen kun je het best je eigen aanslag raadplegen, cartero virtual – de digitale brievenbus van ATIB, de Balearische belastingdienst (Spaans Agencia Tributaria de las Illes Balears) – gebruiken of rechtstreeks contact opnemen met het Ayuntamiento, het gemeentebestuur.

Vado: de inrit

Een Vado is de vergunning om met een voertuig over de stoep naar een inrit of garage te rijden – zonder die vergunning is dat strikt genomen ongeoorloofd gebruik van de openbare stoep. Ook de Vado wordt volledig zelfstandig door elke gemeente geregeld, in een eigen verordening of als onderdeel van een algemene verordening. De tarieven hiervoor staan vrijwel nergens volledig in het officiële publicatieblad – anders dan bij de afvalstoffenheffing is er hier meestal geen openbaar toegankelijke tabel. Daarom berekent deze rekenhulp de Vado niet met een eigen bedrag; de kosten kun je alleen betrouwbaar rechtstreeks bij het Ayuntamiento of via de Seu electrònica, het elektronische burgerportaal van de gemeente, opvragen. Wie tegelijkertijd iets aan de bouwkundige situatie verandert, vindt informatie over vergunningen in de gids Pergola en carport op Mallorca.

Bijzondere gevallen

Voor de canon de saneamiento gelden verschillende kortingen die niets met je persoonlijke verbruik te maken hebben: voor gebieden waar nog geen rioolwaterzuiveringsinstallatie in bedrijf is, voor huishoudens met een laag inkomen, bij een bijzonder hoog aandeel gebruikswater en voor historische tuinen. Of een van deze kortingen voor jouw woning geldt, beoordeelt de bevoegde instantie per geval – de rekentool wijst alleen aan waar ze mogelijk van toepassing zijn. Voor de afvalheffing geldt in sommige gemeenten een aparte berekening voor vakantieverhuur: daar wordt niet per oppervlakte of woning gerekend, maar per plaats op de verhuurvergunning, waardoor het aantal toegelaten gasten rechtstreeks meetelt in de heffing. Tot slot vormen verenigingen van eigenaren met slechts 1 gezamenlijke watermeter een apart geval: de rekentool gaat uit van 1 meter per woning, terwijl een vereniging met 1 enkele meter de canon meestal zelf over de eigenaren verdeelt – hoe precies, bepaalt doorgaans de vereniging, niet de gemeente.

Termijnen, aanslagen en betaling

Er is geen uniforme peildatum voor het hele eiland: elke gemeente bepaalt haar eigen betaaltermijn voor de afvalheffing en ook de waterleverancier factureert volgens zijn eigen ritme. Aanslagen en facturen ontvang je tegenwoordig meestal digitaal via cartero virtual, mits je daar geregistreerd bent – wie dat niet is, ontvangt nog steeds post op het adres dat in het kadaster staat vermeld. Betalen gebeurt doorgaans via automatische incasso of Bizum, de in Spanje veelgebruikte mobiele betaaldienst. Belangrijk voor eigenaren die niet permanent op het eiland wonen: of je in de padrón, het bevolkingsregister van de gemeente, staat ingeschreven, verandert niets aan je betalingsplicht. Wie moet betalen, staat in de betreffende verordening – bij verhuurde panden wijzen veel gemeenten de gebruiker aan als betalingsplichtige en de eigenaar als aansprakelijke partij — wie langdurig verhuurt, legt dit het best vast in de huurovereenkomst, zie Langdurig huren op Mallorca, zodat de aanslag uiteindelijk toch bij de eigenaar terechtkomt als niemand anders betaalt.

Wettelijke basis en actualiteit

De canon de saneamiento is gebaseerd op Decreto Legislativo 1/2016, de geconsolideerde tekst (Texto Refundido) van Ley 9/1991. Dat een gemeentelijke heffingsverordening pas van kracht wordt wanneer het definitieve besluit ervan in het officiële publicatieblad is bekendgemaakt, volgt uit artikel 17.4 van Real Decreto Legislativo 2/2004, de Ley de Haciendas Locales – daarom controleren we voor elke gemeente of dit bewijs precies zo aanwezig is voordat een bedrag in ons register wordt opgenomen. Artikel 11 van Ley 7/2022 schrijft voor dat afvalheffingen hun eigen kosten moeten dekken en afzonderlijk moeten worden vermeld. Of en in welke mate over de afzonderlijke posten btw wordt geheven, wordt bepaald door Ley 37/1992 – een vraag die de rekentool alleen met een vast tarief beantwoordt wanneer een toegelaten bron dit uitdrukkelijk vermeldt, en die anders openblijft. De juridische stand waarop de rekentool is gebaseerd, staat er direct boven: deze komt uit ons voortdurend bijgewerkte register van officiële bronnen, niet uit een eenmalig onderzoek.

Meest voorkomende fouten

• De kadastrale waarde nooit gecontroleerd: Veel mensen accepteren de aanslag zonder te weten waarop die is gebaseerd — terwijl de Valor Catastral vaak de belangrijkste factor is.
• De afvalheffing verward met de onroerendgoedbelasting: Beide komen van de gemeente, maar worden via afzonderlijke aanslagen en soms met afzonderlijke betaaltermijnen geïnd.
• Niet geregistreerd bij cartero virtual: Zonder digitale brievenbus missen eigenaren in het buitenland termijnen, omdat papieren post laat of helemaal niet aankomt.
• Niets geregeld bij verhuur: Als de huurder de afvalheffing niet betaalt, komt de aanslag uiteindelijk toch bij de eigenaar terecht.
• De Vado-heffing genegeerd: Wie een oprit zonder geldige vergunning gebruikt of de doorlopende heffing niet betaalt, riskeert een waarschuwing van de gemeente.
• Meerdere gemeenten, geen overzicht: Bij woningen in verschillende Ayuntamientos raakt een afzonderlijke aanslag gemakkelijk uit beeld.

Wat gebeurt er als je niet betaalt

Openstaande gemeentelijke heffingen leiden eerst tot een aanmaningsprocedure en vervolgens tot invordering door de bevoegde Recaudación — voor veel gemeenten neemt de ATIB dit over. Openstaande bedragen komen ook bij verkoop aan het licht, omdat kopers en notarissen in de praktijk nagaan of de lopende heffingen zijn betaald.

Checklist

• Ken de kadastrale waarde van je woning en controleer die af en toe.
• Sta geregistreerd bij de cartero virtual van de ATIB.
• Heb een automatische incasso ingesteld voor de afvalheffing en de onroerendezaakbelasting.
• Weet wie je van water voorziet: de gemeente of een waterleverancier.
• Heb je een oprit? Regel dan de Vado-vergunning en de doorlopende heffing bij de gemeente.
• Leg bij verhuur in de huurovereenkomst vast wie de afvalheffing betaalt.

Wat je nu kunt doen

Vind je de onroerendezaakbelasting te hoog? Bekijk dan de kortingen op de IBI. Verkoop je later, dan komt daar de gemeentelijke Plusvalía bij, die niets te maken heeft met de doorlopende heffingen.

De onroerendezaakbelasting IBI is op deze pagina bewust buiten beschouwing gelaten: daarvoor is er een aparte rekenhulp, die je vindt in de gids over de IBI-belasting in Spanje. Verhuur je je vakantiewoning, neem dan afvalheffing, water en Vado mee in je totale berekening van de doorlopende kosten van een vakantiewoning. Verhuur je langdurig in plaats van aan vakantiegangers, bekijk dan de gids over de bijkomende kosten van een huurwoning in Spanje. Daarin lees je welke van deze posten je als verhuurder aan je huurders kunt doorberekenen.