Vermogensbelasting in Spanje: tabel met belastingtarieven en vrijstellingen

Wie een woning op Mallorca bezit of zijn leven naar Spanje verplaatst, krijgt vroeg of laat te maken met de Impuesto sobre el Patrimonio – de Spaanse vermogensbelasting. Deze tabel over de vermogensbelasting in Spanje geeft een overzicht van wat je echt moet weten: welke vrijstellingen gelden, hoe de belastingtarieven zijn opgebouwd, waarin de Balearen van Madrid verschillen en vanaf wanneer de solidariteitsbelasting voor grote vermogens geldt. Je leest ook hoe residenten en niet-residenten verschillend worden behandeld, hoe het formulier Modelo 714 werkt en welke deadlines in 2026 gelden. De vermogensbelasting wordt regionaal geregeld, maar is wettelijk verankerd op nationaal niveau. Daarom is het verstandig om de cijfers goed op een rij te hebben voordat je een woning koopt of verhuist.

Wil je weten of je in Spanje vermogensbelasting moet betalen en hoeveel?

• Stel je persoonlijke vraag — wij brengen je in contact met ervaren Duits- en Spaanstalige belastingadviseurs op Mallorca.
• Vermogensbelasting bij de aankoop van een woning

Wat is de vermogensbelasting in Spanje?

De Impuesto sobre el Patrimonio (IP) is een jaarlijkse, directe belasting op het nettovermogen van een natuurlijk persoon op de peildatum 31 december. De belasting vindt haar oorsprong in de wet Ley 50/1977, die haar uitdrukkelijk invoerde als een "buitengewone en tijdelijke" maatregel – een karakter dat in de meer dan 45-jarige geschiedenis van deze belasting herhaaldelijk een illusie is gebleken. Met Ley 19/1991 werd zij permanent verankerd in het Spaanse belastingstelsel en deze basisstructuur geldt nog altijd.

Tussen 2008 en 2011 was de belasting feitelijk opgeschort, omdat de wetgever een belastingkorting van 100 procent toekende zonder de belasting formeel af te schaffen. In 2011 werd deze mogelijkheid weer ingevoerd.

Let op: De vermogensbelasting is een impuesto cedido – een belasting die aan de autonome gemeenschappen is overgedragen. De staat bepaalt het kader, terwijl de regio’s (zoals de Balearen) binnen bepaalde grenzen hun eigen vrijstellingen, tarieven en kortingen kunnen vaststellen.

Wie betaalt: inwoners versus niet-inwoners

Voor de vermogensbelasting zijn er in principe 2 groepen belastingplichtigen, met een verschillende belastinggrondslag.

Voor niet-residenten gelden in principe de nationale regels, tenzij een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting het Spaanse heffingsrecht beperkt. Tegelijkertijd is de ligging van het vermogen – bijvoorbeeld de specifieke gemeente op Mallorca – een belangrijke factor, omdat regionale regels kunnen aansluiten bij de plaats waar het vermogen zich bevindt.

Let op: Personen met een onbeperkte belastingplicht en een vaste inrichting in Spanje, evenals personen met een groot vermogen, moeten onder bepaalde voorwaarden een fiscaal vertegenwoordiger in Spanje aanstellen.

Overzicht van de vrijstellingen 2026

De persoonlijke vrijstelling vormt het uitgangspunt van elke berekening. Alleen vermogen dat boven dit bedrag uitkomt, wordt belast.

Omdat de persoonlijke vrijstelling per persoon geldt, kunnen echtparen met gescheiden vermogen of ieder voor de helft mede-eigenaar van een woning dit bedrag rekenkundig verdubbelen. Autonome regio's kunnen de vrijstelling bovendien aanpassen. Daarom is de locatie van je vermogen niet alleen van belang voor de belastingtarieven, maar ook voor de vrijstellingen.

Belastingtarieven: nationale schaal en regionale speelruimte

De vermogensbelasting kent een progressief tarief: hoe hoger het vermogen boven de vrijstelling, hoe hoger het marginale belastingtarief.

Let op: Elke Autonome Gemeenschap bepaalt zelf het precieze aantal en de omvang van de tariefschijven. Daardoor kan over dezelfde waarde van het nettovermogen per regio een verschillend bedrag aan belasting worden geheven. Laat de concrete belastingdruk daarom altijd individueel berekenen door een lokale belastingadviseur.

De Balearen, Catalonië en Madrid vergeleken

Omdat de vermogensbelasting regionaal wordt geregeld, verschilt de daadwerkelijke belastingdruk aanzienlijk afhankelijk van de locatie van het vermogen.

Let op, hier wordt de meeste fout gemaakt: De hoge vrijstelling op de Balearen geldt volgens de regeling van de Comunidad Autónoma voor belastingplichtigen met obligación personal die hun gewone verblijfplaats op de Balearen hebben. Wie als niet-ingezetene alleen een vakantiewoning op Mallorca bezit, valt onder de obligación real en daarmee onder de nationale regeling — daar bedraagt de vrijstelling 700.000 euro. De ATIB geeft de bevoegdheidsverdeling uitdrukkelijk als volgt aan: de Comunidad Autónoma is bevoegd voor personen die op de Balearen wonen en onder obligación personal vallen, de nationale belastingdienst voor niet-ingezetenen en voor obligación real. Of en onder welke voorwaarden een niet-ingezetene toch gebruik kan maken van de regionale regeling, hangt af van de individuele situatie en hoort thuis in belastingadvies — niet in een vuistregel.

Het Balearische tarief in detail

Voor belastingplichtigen op wie de Balearische regeling van toepassing is, geldt sinds het ontstaan van de belasting op 31.12.2015 het volgende tarief voor de base liquidable:

Ook als je geen belasting hoeft te betalen, ben je verplicht aangifte te doen zodra de waarde van de goederen en rechten hoger is dan 2.000.000 Euro.

Solidariteitsbelasting en het maximumbedrag IRPF-IP

Sinds 2022 bestaat daarnaast de Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas (IGF, solidariteitsbelasting voor grote vermogens). Deze belasting is ingevoerd om te voorkomen dat regio's met een volledige vrijstelling – zoals Madrid – de vermogensbelasting feitelijk kunnen uithollen.

Daarnaast is er de zogenoemde maximumbedragregeling volgens Art. 31.1 LIP: de som van de inkomstenbelasting (IRPF) en de vermogensbelasting (IP) mag niet hoger zijn dan 60 % van de heffingsgrondslag. De vermogensbelasting kan daarbij met maximaal 80 % worden verlaagd.

De uitspraak is vooral relevant voor Duitse eigenaren van onroerend goed in Spanje, omdat hiermee een bestaande ongelijke behandeling van residenten en niet-residenten wordt opgeheven en dit in individuele gevallen tot aanzienlijke belastingbesparingen kan leiden.

Vermogensbestanddelen bepalen: waardering van onroerend goed en aftrek van schulden

Voor de berekening van de heffingsgrondslag telt eerst het volledige relevante vermogen mee – voor niet-residenten beperkt tot vermogensbestanddelen in Spanje, zoals onroerend goed, bankrekeningen, deelnemingen in Spaanse ondernemingen en Spaanse beleggingsfondsen. Hoe de waarde van een woning precies wordt bepaald, hangt af van de fiscale referentiewaarden – lees er meer over in onze gidsen over Valor Catastral en Valor de Referencia.

Van dit brutovermogen worden vervolgens schulden afgetrokken, zoals hypotheken en leningen die betrekking hebben op de betreffende Spaanse vermogensbestanddelen. Pas daarna wordt de persoonlijke vrijstelling toegepast en wordt de belasting over het resterende bedrag berekend.

1. Tel alle relevante vermogensbestanddelen bij elkaar op (residenten: wereldwijd, niet-residenten: alleen Spanje).
2. Trek aftrekbare schulden af (bijv. hypotheken).
3. Pas de persoonlijke vrijstelling van 700.000 € toe.
4. Houd voor residenten rekening met de aanvullende vrijstelling van 300.000 € voor de hoofdwoning.
5. Pas het progressieve belastingtarief (nationaal of regionaal) toe op de resterende heffingsgrondslag.
6. Controleer de plafondregeling en eventueel de solidariteitsbelasting.

Modelo 714: aangifte, termijnen en procedure

De vermogensbelasting wordt via het formulier Modelo 714 aangegeven bij de Agencia Tributaria (AEAT).

Let op: Als je als niet-ingezetene op grond van uitspraak 1402/2025 mogelijk gebruik kunt maken van de maximumbedragregeling, is het de moeite waard om tijdens de aangifteperiode van 2026 een belastingadviseur een persoonlijke berekening te laten maken, zodat je mogelijke besparingen niet misloopt.

Als je tegelijkertijd je fiscale woonplaats van Duitsland naar Spanje (of andersom) verplaatst, moet je ook de wisselwerking met de vertrekbelasting en de AWV-meldingsplicht nagaan.

De meest voorkomende fouten bij de vermogensbelasting

• De vrijstelling verwarren met belastingvrijstelling: Ook onder de vrijstelling kan in sommige regio's een aangifteplicht gelden, zelfs als er geen belasting verschuldigd is.
• Regionale verschillen negeren: Wie een woning op Mallorca gelijkstelt aan een woning in Madrid, onderschat de belastingdruk aanzienlijk.
• Schulden niet documenteren: Alleen aantoonbare schulden die aan de Spaanse vermogensbestanddelen kunnen worden toegerekend, zijn aftrekbaar.
• Maximumregeling als niet-resident over het hoofd zien: Sinds uitspraak 1402/2025 is het de moeite waard om na te gaan of de combinatie van IRPF en IP de grens van 60% overschrijdt.
• Solidariteitsbelasting onderschatten: Vanaf 3 miljoen € nettovermogen kan deze extra van toepassing zijn, ook als er regionaal een vrijstelling geldt.

Wat gebeurt er daarna?

Na het indienen van Modelo 714 controleert de Agencia Tributaria de gegevens en kan deze bij onregelmatigheden om nadere informatie of een correctie vragen. Bij grotere vermogens is het verstandig vooruit te plannen, bijvoorbeeld in samenhang met vragen over erfenissen en schenkingen op de Balearen, omdat vermogensbelasting en erfbelasting verschillende grondslagen en vrijstellingen kennen, maar elkaar wel kunnen beïnvloeden.

Checklist vermogensbelasting Spanje

• Fiscale status vaststellen: resident (wereldwijd vermogen) of niet-resident (alleen Spaans vermogen)?
• Alle relevante vermogensbestanddelen (onroerend goed, rekeningen, deelnemingen, fondsen) op een rij zetten
• Aftrekbare schulden met bewijsstukken documenteren
• Persoonlijke vrijstelling (700.000 €) en eventuele vrijstelling voor de hoofdwoning (300.000 €) toepassen
• Regionale regeling controleren op de plaats waar het vermogen zich bevindt (bijv. Balearen)
• Drempel voor de solidariteitsbelasting van 3 miljoen € in de gaten houden
• Maximumregeling IRPF-IP volgens art. 31.1 LIP controleren (sinds 2025 ook voor niet-residenten)
• Modelo 714 op tijd indienen (controleer de campagneperiode van het betreffende jaar bij de AEAT)
• Fiscaal vertegenwoordiger aanstellen, als dit wettelijk verplicht is

Conclusie

De vermogensbelasting in Spanje kent een duidelijke basisopzet – vrijstelling, progressief tarief en regionale aanpassingen – maar in de praktijk zijn er veel regionale verschillen. Als je een woning op Mallorca bezit of van plan bent erheen te verhuizen, is het verstandig om tijdig te weten welke vrijstelling geldt, hoe de Balearen zich verhouden tot Madrid of Catalonië en of de solidariteitsbelasting of de nieuwe maximumbedragregeling van toepassing is. Dit overzicht vervangt geen persoonlijke berekening door een ervaren belastingadviseur, maar helpt je wel om weloverwogen beslissingen te nemen – ruim vóór de volgende aangifteperiode.

Officiële bronnen

• Ley 19/1991 (Impuesto sobre el Patrimonio) – Boletín Oficial del Estado: https://www.boe.es
• Agencia Tributaria (AEAT) – Modelo 714 en deadlines: https://sede.agenciatributaria.gob.es
• Tribunal Supremo – arrest nr. 1402/2025 over de maximumbedragregeling: https://www.poderjudicial.es