Vermogensbelasting Spanje

Hoeveel vermogensbelasting betaal je op Mallorca?

De Spaanse vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio, kortweg IP) geldt pas boven een vrijstelling. Op de Balearen bedraagt deze vrijstelling € 3.000.000 per persoon, terwijl de landelijke vangnetregeling uitgaat van € 700.000. Heb je daarnaast een zelf bewoonde hoofdwoning (vivienda habitual), dan blijft daarvan nog eens maximaal € 300.000 belastingvrij.

Los daarvan moet je al aangifte doen zodra je Spaanse bezittingen en rechten bruto meer bedragen dan € 2.000.000 — ook als er uiteindelijk geen belasting verschuldigd is. De solidariteitsbelasting voor grote vermogens (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, ITSGF) begint aanzienlijk hoger: pas boven een eigen vermogensgrens, en doordat daarop nog een vrijstelling van € 700.000 in mindering komt, ontstaat de eerste belastingplicht pas daarboven. De rekenhulp laat zien waar de grens in jouw situatie precies ligt.

Zo wordt de belasting berekend

De volgorde van de berekening bepaalt de uitkomst en is voor beide belastingen hetzelfde. Op de peildatum telt wat je bezit: woningen, tegoeden, effecten, voertuigen, boten en kunst. Daar trek je de aantoonbare schulden vanaf die erop rusten — meestal de Spaanse hypotheek. Wat overblijft, is je nettovermogen.

Van je nettovermogen trek je de vrijstelling voor de hoofdwoning af, als je die hebt. Het resultaat is de heffingsgrondslag (base imponible). Pas daarna wordt de persoonlijke vrijstelling (mínimo exento) afgetrokken; wat overblijft, is de belastbare heffingsgrondslag (base liquidable). Daarop wordt het progressieve tarief toegepast, waaruit de verschuldigde belasting (cuota íntegra) volgt.

De ITSGF volgt dezelfde stappen, met een eigen vrijstelling en eigen tarief. De laatste stap is doorslaggevend: de vermogensbelasting die je voor hetzelfde jaar hebt betaald, wordt verrekend met de ITSGF. De 2 belastingen worden dus niet bij elkaar opgeteld; de hoogste bepaalt de totale belastingdruk. De rekenhulp hierboven berekent beide belastingen parallel.

Vaak over het hoofd gezien: voor de woning telt niet alleen de koopprijs, maar de hoogste van 3 waarden — de aanschafwaarde, de kadastrale waarde en de door de overheid vastgestelde waarde. Hoe deze tot stand komen, lees je in de gidsen over de valor catastral en de valor de referencia.

Wie de Balearische regeling mag toepassen

Voor de meeste eigenaren van een vakantiewoning wordt hier bepaald welk bedrag zij betalen. Spanje kent 2 vormen van belastingplicht: de onbeperkte belastingplicht (obligación personal) voor fiscaal inwoners, die hun wereldwijde vermogen aangeven, en de beperkte belastingplicht (obligación real) voor niet-residenten, die alleen hun Spaanse vermogen aangeven. Wie zijn hoofdverblijf buiten Spanje heeft, behoort tot de 2e groep.

De veelgehoorde vuistregel dat de hoge Balearische vrijstelling alleen voor residenten geldt, is te kort door de bocht. De Disposición adicional cuarta van Ley 19/1991 geeft belastingplichtigen met een beperkte belastingplicht uitdrukkelijk het recht om de regeling toe te passen van de Autonome Regio (Comunidad Autónoma) waar het grootste deel van hun in Spanje belastbare vermogen zich bevindt. Deze bepaling is opnieuw vastgesteld bij Art. 5.3 van Ley 11/2021 en geldt in deze vorm sinds 11 juli 2021 — daarvoor was het keuzerecht beperkt tot niet-residenten die in de EU of de EER woonden.

In het gebruikelijke geval betekent dat: ligt je Finca bij Pollença of je appartement in Palma en heb je verder geen noemenswaardig vermogen in Spanje, dan bevindt vrijwel al je Spaanse vermogen zich op de Balearen. Je kunt dan kiezen voor het Balearische tarief inclusief vrijstelling — het verschil met de staatsvrijstelling is aanzienlijk.

Het omgekeerde geldt net zo goed: wie het grootste deel van zijn vermogen elders aanhoudt, bijvoorbeeld in Madrid of aan de Costa Blanca, valt terug op de staatstarieven en de staatsvrijstelling (Art. 30.3 Ley 19/1991). En omdat de toewijzing afhangt van de waardering van alle Spaanse vermogensbestanddelen, blijft het keuzerecht een kwestie van het individuele geval die je in de aangifte moet onderbouwen — het gebeurt niet automatisch.

De solidariteitsbelasting voor grote vermogens (ITSGF)

De ITSGF werd ingevoerd als tijdelijke bijzondere belasting, maar is niet afgeschaft: de Disposición adicional quinta lid 2 van Real Decreto-ley 8/2023 heeft deze voor onbepaalde tijd verlengd, totdat een hervorming van de regionale financiering haar vervangt. Wie ervan uitgaat dat de belasting afloopt, gaat voorbij aan de huidige wetgeving.

Voor eigenaren die niet fiscaal inwoner van Spanje zijn, is een 2e wijziging belangrijk: sinds de herziening via Art. 17 van dezelfde wet geldt de ITSGF-vrijstelling voor alle belastingplichtigen, dus ook bij beperkte belastingplicht. De oorspronkelijke tekst beperkte deze tot onbeperkte belastingplicht; de wijziging werkt met terugwerkende kracht tot de dag waarop de belasting werd ingevoerd.

Toch, en dat moet eerlijk gezegd worden: op de Balearen leidt de ITSGF in de praktijk niet tot een extra belastingbedrag, omdat de Balearische vermogensbelasting over dezelfde waarden hoger uitvalt en wordt verrekend. Dat is het gevolg van de berekening, geen vrijstelling, en kan veranderen naarmate de vermogensstructuur verandert. De rekentool toont beide belastingen afzonderlijk, zodat je het ziet in plaats van te moeten gissen.

Bijzondere situaties

Echtgenoten en mede-eigendom

Bij de vermogensbelasting bestaat geen gezamenlijke aanslag. Iedereen wordt afzonderlijk aangeslagen, heeft een eigen vrijstelling en geeft zijn aandeel aan. Is een woning voor de helft van 2 personen, dan kan ieder zijn volledige persoonlijke vrijstelling benutten; bij volledig eigendom is die maar 1 keer beschikbaar. Dit is 1 van de grootste hefbomen — en de keuze wordt bij aankoop gemaakt, waarna wijzigingen alleen nog fiscale gevolgen hebben.

Het gezamenlijke maximum

Art. 3.Doce Ley 38/2022 beperkt het totaal van inkomstenbelasting, vermogensbelasting en ITSGF tot 60% van de som van de heffingsgrondslagen voor de inkomstenbelasting; de solidariteitsbelasting wordt hierdoor met maximaal 80% verlaagd. Voor alleen de vermogensbelasting legt Art. 31 Ley 19/1991 dezelfde grens op. De tekst van beide bepalingen noemt alleen onbeperkte belastingplicht, maar die beperking wordt niet meer toegepast: het Tribunal Supremo verwierp haar als ongerechtvaardigde ongelijke behandeling in de uitspraken 1372/2025 van 29 oktober 2025 en 1402/2025 van 3 november 2025, de TEAC trok dat op 18 december 2025 door naar de ITSGF en de formulieren zijn aangepast: formulier 714 vanaf belastingjaar 2025, formulier 718 voor aangiften vanaf 1 juli 2026. Ook als niet-inwoner kun je je dus op deze grens beroepen; voor eerdere jaren via een correctie van de aangifte binnen 4 jaar. De rekentool past de grens toch niet toe — daarvoor zijn je gegevens voor de inkomstenbelasting nodig, en je uitkomst kan daardoor te hoog uitvallen.

Schulden

Schulden zijn alleen aftrekbaar als ze aantoonbaar bestaan en kunnen worden toegerekend aan vermogen dat in Spanje belastbaar is. De Spaanse hypotheek op de Finca telt mee; een lening bij een Duitse huisbank zonder verband met de woning doorgaans niet. Aantonen betekent: contract, saldo op de peildatum en betalingsstroom — niet alleen een bedrag in de aangifte. Wie geld voor de aankoop heeft overgemaakt, heeft naast de AWV-meldplicht nog een afzonderlijke verplichting.

Wanneer het eigendom verandert

Wie zijn woonplaats naar Spanje verplaatst of deze weer opgeeft, wisselt tussen beperkte en onbeperkte belastingplicht — de gevolgen worden beschreven in de gids over vertrekbelasting. Wie overdraagt of nalaat, verschuift de vermogensbelasting naar de volgende generatie; zie daarvoor de regels over erfenis en schenking op de Balearen.

Termijnen en formulieren

De peildatum voor het ontstaan van de belasting (devengo) is 31 december. Wat je op die dag bezit, wordt belast — een verkoop in januari verandert niets meer aan het voorgaande jaar, een aankoop in december wel.

Je doet aangifte in het daaropvolgende jaar, tegelijk met de aangiftecampagne voor de inkomstenbelasting in het voorjaar en de vroege zomer. Het ministerie stelt de exacte data elk jaar opnieuw vast; ga dus niet uit van de datum van het voorgaande jaar, maar van de bekendmaking door de Agencia Tributaria (AEAT), de nationale belastingdienst. Voor regionale aangelegenheden is de Balearische belastingdienst ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears) verantwoordelijk; je dient de aangifte elektronisch in bij de AEAT.

De aangifteplicht verschilt per belasting. Voor de vermogensbelasting doe je aangifte met het Modelo 714, ook als je niets hoeft te betalen, zodra de brutowaarde van je goederen en rechten € 2.000.000 overschrijdt. Hierbij worden schulden niet afgetrokken, waardoor ook eigenaren met een hoge financiering aangifte moeten doen. Bij de ITSGF is het andersom: het Modelo 718 hoef je alleen in te dienen als je daadwerkelijk belasting moet betalen.

Veelvoorkomende misverstanden

• De vrijstelling verwarren met belastingvrijstelling. Aangifteplicht en belastingplicht hebben elk hun eigen drempel, en de aangiftedrempel ligt lager.
• Denken dat de Balearische vrijstelling alleen voor residenten geldt. Ook niet-residenten kunnen gebruikmaken van de keuzemogelijkheid in de Disposición adicional cuarta.
• Schulden zonder bewijs aftrekken. Een geschat restsaldo houdt geen stand bij een controle — en de correctie komt met een toeslag.
• Denken dat de ITSGF is afgeschaft. Dat deze op de Balearen meestal niet tot een betaling leidt, komt door de verrekening en niet door afschaffing.
• Alleen rekenen met de aankoopprijs en alleen met de woning. Er wordt uitgegaan van de hoogste relevante waarde, en ook tegoeden en effectenrekeningen behoren tot het vermogen.

Wettelijke basis en stand van zaken

De vermogensbelasting is gebaseerd op Ley 19/1991. Het tarief en de vrijstelling op de Balearen zijn vastgelegd in Decreto Legislativo 1/2014 van de Comunidad Autónoma de les Illes Balears. De ITSGF is ingevoerd bij Art. 3 van Ley 38/2022 en gewijzigd en verlengd bij Art. 17 van Real Decreto-ley 8/2023.

Het belastingrecht verandert, regionaal vaak sneller dan nationaal. De rekenhulp hierboven vermeldt zelf de geldende wetgeving en bronnen. Deze pagina biedt uitleg en vervangt geen individueel advies; bespreek vóór de aankoop hoe je je eigendom aanhoudt en verdeelt, niet pas daarna.

Veelgestelde vragen

Checklist vóór je aangifte

• Fiscale status bepalen: niet in Spanje woonachtig (alleen Spaans vermogen) of op de Balearen woonachtig (wereldwijd vermogen)?
• Maak een overzicht van alle bezittingen per 31 december — vastgoed, rekeningen, beleggingsportefeuilles, voertuigen, boten — met voor elk de relevante waarde.
• Controleer of het grootste deel van je Spaanse vermogen op de Balearen ligt; daarvan hangt af welke vrijstelling en welk tarief gelden.
• Onderbouw schulden: contract, resterend saldo op de peildatum, betalingsstroom.
• Bereken mede-eigendom per persoon afzonderlijk — iedereen heeft een eigen vrijstelling.
• Controleer de aangifteplicht afzonderlijk: Modelo 714 ook zonder te betalen bedrag, Modelo 718 alleen als je belasting moet betalen.
• Bekijk voor elk jaar de aangifteperiode bij de Agencia Tributaria en neem niet de datum van het voorgaande jaar over.

Wat je nu nodig hebt

Bereken eerst je situatie, uitgesplitst per eigenaar. Controleer vervolgens de waardering aan de hand van de kadastrale waarde en de referentiewaarde — die bepalen het bedrag van de heffingsgrondslag. Denk je aan een verhuizing: vertrekbelasting. Plan je een overdracht binnen de familie: erfenis en schenking. Staat de aankoop voor de deur, dan komt daar de AWV-meldplicht bij — wat de vermogensbelasting in het jaar van aankoop zelf betekent, lees je in vermogensbelasting bij aankoop van vastgoed.