Belastingaangifte Spanje: de Renta stap voor stap

Als je als Duitser, Oostenrijker of Zwitser je woonplaats verplaatst naar Mallorca of het Spaanse vasteland, ontkom je niet aan de Spaanse belastingaangifte – de „Renta” of officieel de Declaración de la renta (modelo 100). In tegenstelling tot bij de Duitse belastingdienst krijg je in Spanje geen herinnering of rekening toegestuurd: hier geldt het zogenaamde ‘Holschuld’-principe. Wie de deadline mist of buitenlandse vermogens verzwijgt, riskeert boetes voor te late aangifte en strafrente. In deze gids laten we je stap voor stap zien hoe je erachter komt of je fiscaal ingezetene bent, welke deadlines er in 2026 gelden voor de belastingaangifte in Spanje, hoe het Modelo 100 werkt en waar zelfstandigen en niet-ingezetenen extra op moeten letten.

Weet je niet zeker of je in Spanje überhaupt belastingplichtig bent of hoe je je wereldwijde inkomen correct moet aangeven?

• 📩 Stuur ons een persoonlijk verzoek — wij koppelen je aan een ervaren Duitstalige belastingadviseur bij jou in de buurt
• Belastingen als ingezetene: IRPF in detail

Inwoner of niet-inwoner? De 183-dagenregel is bepalend

Voordat je aan formulieren en deadlines denkt, moet je eerst je fiscale status ophelderen. De Spaanse belastingwetgeving (art. 9 Ley 35/2006) maakt een strikt onderscheid tussen fiscale ingezetenen (residenten) en niet-ingezetenen – en de criteria gelden ongeacht of je bij de vreemdelingendienst als ingezetene staat geregistreerd of niet. Het is voldoende als aan één van de volgende criteria wordt voldaan.

Let op: zelfs als je maar één vakantiehuis hebt en dat niet verhuurt, ben je als niet-ingezetene belastingplichtig – via de niet-ingezetenenbelasting. Veel eigenaren weten dit niet en lopen precies in deze valkuil.

Meer informatie over hoe je precies je verblijfsdagen berekent, vind je in de gids over de 90/180-dagenregel en in het basisartikel over de Residencia.

Wie moet de Renta 2025/2026 inleveren?

Als belastingplichtige moet je in principe je wereldwijde inkomen in Spanje aangeven – dus ook Duitse pensioenen, huurinkomsten uit Duitsland, dividenden en beleggingsinkomsten. Tegelijkertijd geldt het dubbelbelastingverdrag tussen Duitsland en Spanje, zodat inkomsten niet dubbel worden belast. Niet-ingezetenen betalen daarentegen in principe alleen belasting over inkomsten die in Spanje zijn verdiend, bijvoorbeeld uit verhuur of eigen gebruik van een woning.

De belangrijkste deadlines voor 2026 op een rijtje

De deadlines van de Spaanse belastingcampagne staan vast en worden – in tegenstelling tot in Duitsland – meestal niet individueel verlengd. Wie te laat indient, loopt het risico op automatische boetes voor te late indiening.

Let op: als je nog niks hebt gedaan, moet je nu in actie komen – de deadline van 30 juni 2026 voor de Renta 2025 is definitief en kan niet worden verlengd.

Details over de aangifteplicht voor vermogen in het buitenland vind je in de gids over het Modelo 720, en informatie voor eigenaren van onroerend goed die niet in Spanje wonen vind je in het artikel over de belasting voor niet-ingezetenen in Spanje.

Modelo 100 stap voor stap: zo pak je het aan

1. Controleer of je belastingplichtig bent. Ga aan de hand van de 183-dagenregel en de overige criteria na of je als ingezetene of niet-ingezetene wordt beschouwd.
2. Zet de documenten bij elkaar. Daar horen Spaanse en Duitse inkomensbewijzen, pensioenbesluiten, huurovereenkomsten, bankafschriften en eventueel bewijzen van aftrekbare uitgaven bij.
3. Zorg dat je de inloggegevens hebt. Om je aangifte via het AEAT-platform in te dienen, heb je een Cl@ve-PIN of een Certificado digital nodig.
4. Controleer het vooraf ingevulde concept (Borrador). De Agencia Tributaria stelt in veel gevallen een concept ter beschikking, maar dit is zelden volledig, vooral als het om buitenlandse inkomsten gaat.
5. Het wereldinkomen aanvullen en het dubbelbelastingverdrag toepassen. Buitenlandse inkomsten moeten worden aangevuld en in geval van twijfel worden verrekend volgens het dubbelbelastingverdrag.
6. Dien formulier Modelo 100 in en rond het af vóór 30 juni 2026. Bij een nabetaling is het onder bepaalde voorwaarden ook mogelijk om in twee termijnen te betalen.

Je kunt het beste al vroeg zorgen dat je digitaal toegang hebt tot de belastingdienst – meer hierover vind je in de gids over het Certificado digital & Cl@ve.

Wereldinkomen en dubbelbelastingverdragen

De meest voorkomende misvatting van Duitse emigranten: "Ik betaal toch al belasting in Duitsland over mijn pensioen of huurinkomsten." Als je in Spanje fiscaal inwoner bent, moet je toch je wereldwijde inkomen aangeven bij de Renta – het dubbelbelastingverdrag tussen Duitsland en Spanje voorkomt alleen dat je twee keer belasting betaalt over dezelfde inkomsten, maar vervangt niet de aangifteplicht. Vooral bij Duitse pensioenen is de juiste toepassing van het verdrag ingewikkeld, omdat er per soort pensioen (wettelijk pensioen, ambtenarenpensioen, bedrijfspensioen) verschillende regels gelden.

Opmerking: Hoe Duitse pensioenen in Spanje precies worden belast, leggen we uitgebreid uit in de gids ‘Duitse pensioenen belasten in Spanje’.

Veranderingen 2025/2026: Wat er verandert aan het pensioen

De Spaanse belastingwetgeving is voor het belastingjaar 2025 aangepast door verschillende wetten, met name door Ley 7/2024, het Real Decreto-ley 3/2025 en het Real Decreto-ley 2/2026 van 3 februari 2026. Twee wijzigingen zijn vooral belangrijk voor particulieren.

Daarnaast heeft het Hooggerechtshof in arrest 1402/2025 bepaald dat ook niet-ingezetenen met vermogen in Spanje gebruik mogen maken van het gezamenlijke maximumbedrag voor de IRPF en de vermogensbelasting (art. 31.1 LIP, beperking tot max. 60 % van de heffingsgrondslag) mogen gebruiken – tot nu toe was dit voordeel in de praktijk eigenlijk alleen voor ingezetenen. Sinds 3 november 2025 geldt hier gelijke behandeling, wat tot flinke belastingbesparingen kan leiden.

Vermogensbelasting: wie heeft hiermee te maken?

Naast de inkomstenbelasting moet je – afhankelijk van je vermogen – ook een vermogensbelastingaangifte (Modelo 714) indienen. Voor het belastingjaar 2025 loopt deze periode van 3 april tot en met 30 juni 2026 en geldt zowel voor ingezetenen als voor niet-ingezetenen met vermogen in Spanje, mits de betreffende vrijstellingsbedragen worden overschreden. Door de bovengenoemde uitspraak loont het voor veel niet-ingezetenen nu de moeite om hun huidige belastingdruk opnieuw te berekenen.

Zelfstandigen (Autónomos): IRPF en btw

Als je als Autónomo op Mallorca werkt, gelden er voor jou naast de Renta nog aparte regels. De aangifte inkomstenbelasting voor het jaar 2025 moet ook uiterlijk op 30 juni 2026 worden ingediend, ongeacht of je daarnaast huurinkomsten of inkomsten uit vermogen hebt – het loont de moeite om alle soorten inkomsten zorgvuldig op een rijtje te zetten.

Veel bedrijfskosten die je in het dagelijks leven maakt, zijn fiscaal aftrekbaar, zoals:

• Reiskosten
• Kantoorbenodigdheden
• mobiele abonnementen voor zakelijk gebruik
• Vakliteratuur

Voorwaarde is telkens dat het verband met het werk duidelijk aantoonbaar is.

Let op – IVA-vrijstelling nog niet van kracht: EU-richtlijn 2020/285 zou micro-ondernemers met een jaaromzet van minder dan 85.000 € vanaf 1 januari 2025 vrijstellen van de IVA-plicht. Spanje heeft deze richtlijn tot nu toe nog niet omgezet en de EU-termijn gemist – de Europese Commissie heeft Spanje daarom voor het Europees Hof van Justitie gedaagd. Tot nader order moet je als autónomo dus nog steeds IVA aangeven en elk kwartaal afrekenen via het Modelo 303. In het gunstigste geval kan de nieuwe regeling vanaf 2027 van kracht worden, maar bij verdere vertragingen in de parlementaire procedure is 2028 realistischer.

Alles over de dagelijkse boekhouding en de kwartaalaangiften vind je in de gids Modelo 303 & 130.

Niet-ingezetenen: Modelo 210 en Modelo 720

Als je onroerend goed in Spanje hebt zonder dat je daar fiscaal ingezetene bent, moet je – ongeacht of je het verhuurt – jaarlijks de niet-ingezetenenbelasting aangeven via het Modelo 210. De deadline hiervoor is 31 december. Ben je daarentegen wel ingezetene en heb je vermogensbestanddelen in het buitenland (rekeningen, onroerend goed, effecten) met een totale waarde van meer dan 50.000 €, dan geldt bovendien de aangifteplicht via het Modelo 720, met een deadline tot 31 maart.

De meest voorkomende fouten bij de Spaanse belastingaangifte

• De gedachte dat je geen belasting hoeft te betalen als je niet verhuurt. Ook als je als niet-ingezetene een woning puur voor eigen gebruik hebt, ben je belastingplichtig.
• Geen Cl@ve/Certificado digital. Zonder digitale toegang loopt de indiening onnodig vertraging op.
• Inkomsten uit het buitenland niet vergeten. Duitse pensioenen, huurinkomsten en beleggingsinkomsten moet je als ingezetene volledig aangeven.
• Modelo 720 over het hoofd gezien. De meldplicht voor buitenlandse vermogens staat los van de eigenlijke belastingaangifte en heeft een eigen, vroegere deadline.
• Termijnen gemist. Omdat de instantie je er niet aan herinnert (vordering die je zelf moet innen), leidt vertraging automatisch tot boetes.

Wat gebeurt er na het inleveren?

Nadat je het modelo 100 hebt ingediend, controleert de Agencia Tributaria je gegevens. Bij teruggaven wordt het bedrag meestal automatisch op de opgegeven rekening gestort; bij nabetalingen is het onder bepaalde voorwaarden mogelijk om in twee termijnen te betalen. Bewaar alle bonnen en het belastingbewijs een aantal jaar, voor het geval de belastingdienst vragen heeft of een controle start.

Checklist: Belastingaangifte Spanje 2026

• Belastingstatus duidelijk (ingezetene vs. niet-ingezetene)
• Cl@ve-PIN of Certificado digital ingesteld
• Alle inkomensbewijzen (Spanje + buitenland) bij elkaar verzameld
• Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting op pensioenen en huurinkomsten onder de loep genomen
• Modelo 720 moet voor 31 maart ingediend zijn (als je buitenlandse vermogen meer dan 50.000 € bedraagt)
• Modelo 100 moet uiterlijk op 30 juni 2026 worden ingediend
• Als je autónomo bent: vergeet niet om elk kwartaal het formulier Modelo 303 in te vullen
• Vermogensbelasting (Formulier 714) gecontroleerd, indien van toepassing

Conclusie

De Spaanse belastingaangifte is geen bureaucratisch automatisme, maar vereist vooral één ding: op tijd handelen. Als je je belastingstatus op basis van de 183-dagenregel regelt, je documenten ruim op tijd verzamelt en de deadlines van 30 juni 2026 (Renta) of 31 maart (Modelo 720) goed in de gaten houdt, voorkomt de meest voorkomende en duurste fouten. Vooral bij grensoverschrijdende inkomsten, zoals Duitse pensioenen of beleggingsinkomsten, loont het de moeite om samen te werken met een ervaren, Duitstalige belastingadviseur ter plaatse – de fijne kneepjes van het dubbelbelastingverdrag en de recentste wetswijzigingen zijn voor leken nauwelijks volledig te overzien.

Officiële bronnen

• Agencia Tributaria (AEAT) – Aangiftecampagne: https://sede.agenciatributaria.gob.es
• Wet 35/2006 van 28 november inzake de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen (BOE): https://www.boe.es/eli/es/l/2006/11/28/35
• Koninklijk wetsbesluit 2/2026 van 3 februari (BOE): https://www.boe.es
• Wet 7/2024 en Koninklijk Besluit 3/2025 (BOE): https://www.boe.es
• Tribunal Supremo, arrest 1402/2025 over de vermogensbelasting voor niet-ingezetenen: https://www.poderjudicial.es