IRPF-aftrek Balearen: alle regionale belastingaftrek voor ingezetenen

Als je fiscaal ingezetene bent op de Balearen, betaal je niet alleen het nationale deel van de IRPF – ongeveer de helft van het totale belastingtarief is voor de autonome gemeenschap, en juist daar kun je met de juiste aftrekposten echt wat ruimte winnen. De zogenaamde ‘deducciones autonómicas’ van de Balearen verlagen je regionale belastingplicht direct – dus niet alleen de belastinggrondslag, maar ook het bedrag dat je daadwerkelijk moet betalen. In deze gids kom je te weten welke aftrekposten gelden voor het belastingjaar 2025 (Renta-campagne 2026), aan welke voorwaarden je moet voldoen, welke gevolgen de belangrijke wijzigingen uit Ley 7/2024 hebben voor verhuurders, en hoe je zonnepanelen, huurkosten, schoolboeken en taalcursussen fiscaal kunt aftrekken – allemaal op basis van de officiële documenten van de AEAT en ATIB.

Wil je weten welke aftrekposten in jouw persoonlijke situatie echt van toepassing zijn?

• 📩 Stuur een persoonlijk verzoek — vrijblijvend, in het Duits, snel antwoord
• Belastingen als inwoner van Mallorca – Overzicht

Hoe werken de regionale IRPF-aftrekposten eigenlijk?

De Spaanse inkomstenbelasting (IRPF) bestaat uit twee delen: een nationaal deel en een regionaal deel, dat elke autonome gemeenschap zelf mag bepalen. De deducciones autonómicas hebben uitsluitend invloed op het regionale deel – de zogenaamde cuota íntegra autonómica. Dat betekent: ze verlagen niet je belastbaar inkomen (zoals een vrijstellingsregeling), maar verminderen het belastingbedrag direct, euro voor euro.

De wettelijke basis op de Balearen is het Decreto Legislativo 1/2014 (Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears en matèria de tributs cedits per l'Estat). Deze regelgeving is voor het laatst aanzienlijk aangevuld door Wet 7/2024 van 11 december 2024 („Wet inzake dringende maatregelen voor administratieve vereenvoudiging en rationalisering”) – met name met nieuwe aftrekposten voor verhuurders van permanente woonruimte.

Let op: De aftrekposten gelden alleen voor mensen die in het betreffende belastingjaar hun fiscale woonplaats op de Balearen hebben. Als je pas in de loop van het jaar bent komen wonen, kun je de aftrekposten pro rata gebruiken of – afhankelijk van de regeling – al voor het hele jaar, als je op 31 december daar woonde. Meer over de residencia: Residencia in Spanje.

Overzicht: alle aftrekposten voor het belastingjaar 2025

De AEAT somt in het officiële praktijkhandboek IRPF 2025 de volgende regionale aftrekposten voor de Balearen op:

De aftrekposten 7 en 8 zijn ingevoerd door Wet 7/2024 en gelden voor het eerst voor het belastingjaar 2025.

Aftrek 1: Duurzame investeringen in je hoofdwoning (zonnepanelen en dergelijke)

Als je investeert in de energiebesparing van je hoofdwoning – zoals zonnepanelen, isolatie of het plaatsen van efficiënte verwarmingssystemen – kun je op de Balearen aanspraak maken op een regionale IRPF-aftrek. Deze regionale aftrek is in principe te combineren met de nationale aftrek voor energetische renovatie volgens het Koninklijk Besluit 19/2021, dat voorziet in aftrekpercentages van 20 tot 60 %.

Let op: De nationale belastingaftrek voor energetische renovatie (20–60 %) is gebaseerd op het Koninklijk Besluit 19/2021 en moet los van de regionale aftrek worden gezien. Voor de regionale aftrek op de Balearen gelden aparte limieten en vereisten, die zijn vastgelegd in Decreto Legislativo 1/2014. Meestal moet je een energiecertificaat kunnen laten zien.

De combinatie van beide niveaus – nationaal en regionaal – kan de totale belastingvermindering voor een zonne-installatie op de Balearen onder bepaalde omstandigheden flink verhogen, als aan alle voorwaarden is voldaan. Concrete percentages voor het regionale aandeel van de Balearen vind je in het actuele AEAT-handboek IRPF 2025 (hoofdstuk Illes Balears, paragraaf 1).

Aftrekpost 2: Huur van de hoofdwoning (als huurder)

Huurders die op de Balearen hun fiscale hoofdverblijfplaats hebben, kunnen een aftrek claimen voor de betaalde jaarhuur. Deze aftrek staat vastgelegd in Decreto Legislativo 1/2014 en geldt voor huurovereenkomsten voor je gewone woonplaats – dus niet voor vakantiehuizen of tweede woningen.

Let op: de inkomensgrenzen en het maximale aftrekbedrag staan vast in de regionale belastingwetgeving. Als je boven een bepaalde inkomensdrempel zit, krijg je de aftrek verminderd of helemaal niet. De exacte actuele drempels vind je in het officiële AEAT-handboek IRPF 2025 (hoofdstuk Illes Balears, paragraaf 2).

Deze aftrek is vooral van belang in Palma en andere gemeenten met hoge huurprijzen – meer hierover vind je in de gids ‘Een woning huren als buitenlander’.

Aftrekposten 7 & 8 (nieuw vanaf 2025): verhuurders van permanente woonruimte

De belangrijkste verandering voor het belastingjaar 2025 komt uit Wet 7/2024 van 11 december 2024. Deze wet vult artikel 4 quater van Decreto Legislativo 1/2014 aan met twee nieuwe aftrekposten voor verhuurders die vastgoed op de Balearen permanent (als ‘vivienda permanente’) verhuren – dus niet voor toeristische kortetermijnverhuur.

Aftrekpost 7: Verzekeringspremies en directe kosten

Verhuurders kunnen eenmalig in het eerste belastingjaar waarin aan alle voorwaarden is voldaan, 50 % van de volgende uitgaven aftrekken:

• Premies voor schadeverzekeringen (primas de seguros de daños)
• Kosten voor onderhoud en reparatie (conservación y reparación)
• Kosten in verband met de vereniging van eigenaren (comunidad de propietarios)
• Belastingkosten in verband met het onroerend goed (gastos tributarios)
• Kosten voor het opstellen van de huurovereenkomst
• Kosten voor energie-efficiëntiecertificaten

Let op: deze aftrek geldt maar één keer in het eerste jaar waarin voor het eerst aan alle voorwaarden is voldaan. Je kunt deze aftrek combineren met de bestaande aftrek uit lid 1 van artikel 4 quater van Decreto Legislativo 1/2014.

Aftrekpost 8: Overige kosten

Daarnaast – en ook ingevoerd door Ley 7/2024 – is er een aftrek voor andere kosten die verband houden met de langetermijnverhuur, voor zover die niet al onder aftrek 7 vallen. Ook hier geldt een percentage op de erkende uitgaven; het exacte bedrag staat vastgelegd in de wijziging van artikel 4 quater.

Let op: deze aftrekposten gelden uitdrukkelijk alleen voorpermanente verhuur (vivienda permanente), niet voor toeristische verhuur (ETV). Als je een vakantievergunning hebt of er een wilt aanvragen, val je niet onder deze regeling.

Punten 4 & 5: Schoolboeken en cursussen vreemde talen

Voor gezinnen met kinderen zijn er nog twee andere Balearische aftrekposten die superhandig zijn:

Schoolboeken (aftrekpost 4): De daadwerkelijke uitgaven voor de aankoop van schoolboeken (libros de texto) kun je tot een bepaald maximum aftrekken. Voor deze aftrek moet het kind ingeschreven staan bij een openbare of door de overheid gesubsidieerde school op de Balearen.

Buiten schoolse taalcursussen (aftrek 5): Kosten voor buiten schoolse taalcursussen (aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros) zijn ook aftrekbaar. Dit is interessant voor Duitstalige gezinnen die hun kinderen inschrijven bij taalscholen of bijlesinstituten – ook Engelse of Spaanse cursussen kunnen hieronder vallen, als ze buiten schooltijd plaatsvinden en niet in het reguliere lesprogramma zitten.

Let op: de inkomensgrenzen en maximale bijdragen kunnen variëren; de actuele drempelwaarden vind je in het AEAT-handboek IRPF 2025 voor de Balearen. Bewijsstukken (rekeningen, schoolverklaringen) moet je bewaren.

Meer over het schoolsysteem: school op Mallorca voor Duitse kinderen en internationale scholen op Mallorca.

Paragraaf 6: Studeren buiten je eigen eiland

Als je op Mallorca woont en je stuurt je kind naar een ander eiland (bijv. Menorca, Ibiza) of naar het vasteland om te studeren, dan kun je de kosten die daarmee gepaard gaan gedeeltelijk aftrekken. Deze aftrek (hoger onderwijs volgen buiten het eiland waar je gewoonlijk woont) is bedoeld om rekening te houden met het feit dat het leven op een eiland mobiliteit duurder maakt dan op het vasteland.

Voorwaarde is dat de studie aan een erkende hogeschool wordt gevolgd en dat het gezin zijn fiscale woonplaats op de Balearen heeft.

Aftrekpost 3: Subsidies na afkondiging van de noodtoestand

Deze aftrek geldt als er staats- of regionale subsidies of steun zijn toegekend omdat een gebied is aangemerkt als „zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil” (gebied dat ernstig is getroffen door een noodsituatie op het gebied van civiele bescherming). Voor de meeste nieuwkomers is deze aftrek niet zo relevant, maar voor de volledigheid staat hij toch in de Balearische lijst.

Wat je nodig hebt voor je belastingaangifte: stap voor stap

Je vraagt de aftrekposten niet apart aan bij de ATIB, maar vult ze rechtstreeks in op je belastingaangifte – via het AEAT-portaal (Renta Web) of via een belastingadviseur of een Gestoría.

1. Fiscale woonplaats bevestigen: Op 31 december van het belastingjaar moet je je hoofdverblijfplaats op de Balearen hebben. Zonder empadronamiento en bewijs van verblijfsvergunning kun je geen aanspraak maken op de aftrekposten. → Empadronamiento Mallorca
2. Bewijsstukken verzamelen: rekeningen, huurovereenkomsten, verzekeringspolissen, schoolverklaringen, energiecertificaten – afhankelijk van de aftrekpost. Bewaar alles minstens vier jaar (verjaringstermijn IRPF).
3. Een Certificado digital aanvragen: Zonder digitaal certificaat of Cl@ve kun je Renta Web niet volledig gebruiken. → Certificado digital aanvragen
4. Open Renta Web, controleer het concept (borrador): de AEAT vult vooraf een voorstel in. Regionale aftrekposten worden vaak niet automatisch ingevuld – je moet ze handmatig toevoegen.
5. Vul Casillas in voor de aftrekposten van de Balearen: deze vind je in het gedeelte "Deducciones de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears" van de aangifte.
6. Controleer de inkomensgrenzen: voor veel aftrekposten gelden inkomensplafonds (meestal gebaseerd op het totale belastbare inkomen). Kijk of je daaronder zit.
7. Je aangifte indienen: de deadline voor de Renta 2025 is 30 juni 2026.

Let op: als de AEAT in het voorstel (borrador) een aftrekpost niet vermeldt, betekent dat niet dat je die niet kunt aanvragen. Je hebt het recht om het voorstel te corrigeren. Bij twijfel kan een Gestoría in Spanje je helpen.

Meerdere aftrekposten combineren: wat kan er allemaal?

De Balearische aftrekposten sluiten elkaar in principe niet uit – je kunt er meerdere tegelijk gebruiken, mits je aan de betreffende voorwaarden voldoet. Vooral de combinatie van:

Belangrijk: Het totaalbedrag van alle regionale aftrekposten mag niet hoger zijn dan de regionale belastingplicht (cuota íntegra autonómica) – een teruggaaf boven nul is niet mogelijk op basis van de regionale aftrekposten alleen.

De meest voorkomende fouten bij de IRPF-aftrek op de Balearen

• Aftrekposten over het hoofd gezien in het concept: In het automatisch gegenereerde concept van de AEAT ontbreken regionale aftrekposten vaak. Als je het zonder te controleren indient, laat je geld liggen.
• Inkomensgrenzen niet gecontroleerd: Veel aftrekposten zijn inkomensafhankelijk. Als de belastbare basis boven de grens ligt, vervalt de aftrek helemaal of wordt deze verlaagd.
• Verkeerde woonplaatsgemeente: Als je op 31 december buiten de Balearen stond ingeschreven (bijvoorbeeld omdat je terug bent gegaan naar Duitsland), heb je geen recht op de regionale aftrekposten.
• Aftrekposten voor verhuurders van vakantieverblijven: De nieuwe aftrekposten 7 en 8 gelden alleen voor langetermijnverhuur, niet voor ETV of toeristisch gebruik.
• Bewijsstukken niet bewaard: de AEAT kan tot vier jaar na indiening om bewijsstukken vragen. Ontbrekende bewijsstukken leiden tot terugvorderingen plus rente.
• De studentenkorting vergeten: Vooral gezinnen met kinderen op het vasteland of op andere eilanden vergeten deze korting vaak.

Checklist: Ben je klaar voor de Renta 2025?

• Empadronamiento op de Balearen op 31-12-2025
• NIE-nummer en NIF correct geregistreerd → NIE-nummer Mallorca
• Certificado digital of Cl@ve PIN actief
• Huurcontract en bonnetjes (voor aftrekposten 2, 7 en 8) compleet
• Facturen voor schoolboeken en taalcursussen verzameld
• Energiecertificaat voor zonnepanelen/renovatie aanwezig
• Verzekeringspolissen voor verhuurders – aftrek 7 – klaargelegd
• Inkomensgrenzen vergeleken met het huidige ontwerp
• Een belastingadviseur of een 'Gestoría' ingeschakeld voor ingewikkelde zaken
• Inleveren gepland tot 30 juni 2026

Wat komt er daarna? Nog meer belastingverplichtingen als ingezetene

De IRPF-inhoudingen zijn maar een deel van je fiscale situatie op de Balearen. Als ingezetene gelden er, afhankelijk van je situatie, nog andere verplichtingen:

• Modelo 720: meldingsplicht voor buitenlandse vermogens boven de 50.000 € → Modelo 720
• Duitse pensioenuitkering: als je een wettelijk pensioen uit Duitsland ontvangt, moet je daar onder bepaalde voorwaarden in Spanje belasting over betalen → Belasting betalen over je pensioen in Spanje
• Vermogensbelasting (Patrimonio): Op de Balearen gelden aparte vrijstellingen en tarieven; vanaf een bepaald nettovermogen moet je deze belasting betalen.
• Beckham Law: Als je gebruikmaakt van de speciale belastingregeling voor impatriados, kun je geen aanspraak maken op regionale belastingaftrek → Beckham Law Spanje
• Autónomo: Zelfstandigen hebben extra aftrekmogelijkheden op nationaal niveau → Autónomo Spanje

Conclusie: Maak actief gebruik van regionale aftrekposten – laat ze niet zomaar liggen

De regionale belastingaftrek op de Balearen is geen luxe voor belastingdeskundigen, maar een echt besparingspotentieel voor elke inwoner. Of je nu huurder bent, een zonnepaneleninstallatie hebt, kinderen naar school stuurt of een permanente woning verhuurt – bijna elk huishouden kan gebruikmaken van minstens één van de acht regionale aftrekposten. Vooral de nieuwe aftrekposten voor verhuurders uit Wet 7/2024 zijn een duidelijk signaal van de wetgever: wie op lange termijn woonruimte beschikbaar stelt, wordt fiscaal beloond.

De belangrijkste stap: dien het voorlopige aangifteformulier van de AEAT nooit zomaar in, maar vul altijd het gedeelte over de Balearische aftrekposten aan. Als je twijfelt, kun je bij een goede Gestoría snel advies krijgen – of direct een persoonlijk verzoek indienen.

Officiële bronnen

• AEAT – Handleidingen IRPF 2025, hoofdstuk ‘Autonome aftrekposten’, Balearen: sede.agenciatributaria.gob.es – Comunidad autónoma de las Islas Baleares
• ATIB – Belastingdienst van de Balearen (nieuwe maatregelen volgens Wet 7/2024): atib.es – Nieuwe regionale belastingmaatregelen voor de IRPF
• BOE – Wetgevingsbesluit 1/2014 van 6 juni (Herziene tekst belastingen die aan de Balearen zijn overgedragen): boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-6925
• AEAT – Regionale IRPF-aftrekposten per autonome gemeenschap (overzicht): sede.agenciatributaria.gob.es – Autonome IRPF-aftrekposten
• Iberley – Balearen voert veranderingen door in de regionale belastingaftrek (18-12-2024): iberley.es