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Imposto sobre o património na compra de imóveis em Maiorca

Responsável pelo conteúdo: Frank MenzeÚltima atualização em 28 de setembro de 2026

Pede o relatório de mercado do 1.º trimestre de 2026 (em alemão) — inclui informação fiscal para quem compra em Mallorca

O imposto espanhol sobre o património — o essencial

Desde que foi reintroduzido em 2011, Espanha cobra um imposto sobre o património das pessoas singulares. Com a reforma fiscal de 2021, o imposto deixou de ser temporário e passou a ser permanente. O património considerado é o que possuis em 31 de dezembro de cada ano.

Calcular o património

Património (valor bruto)

Explicação

O valor dos teus bens e direitos tributáveis antes de deduzir dívidas. Os imóveis contam pelo mais alto entre o valor cadastral, o de aquisição e o apurado pela administração.

Dívidas dedutíveis

Explicação

Dívidas e encargos comprovados imputáveis a esse património, por exemplo o capital em dívida do crédito sobre o imóvel.

A maior parte do teu património está nas Baleares?

Explicação

Os não residentes podem aplicar as regras da comunidade autónoma onde se situa a maior parte do seu património espanhol (disposición adicional cuarta da Ley 19/1991). Daí dependem o mínimo isento e a tabela.

Carga fiscal anual: 14 571,42 €
Imposto sobre o Património (Impuesto sobre el Patrimonio): 14 571,42 €
Imposto de solidariedade após a dedução: 0,00 €
Mínimo isento (mínimo exento): 3 000 000,00 €

Enquadramento legal em 1 de janeiro de 2024

Este cálculo tem caráter meramente orientativo e não substitui qualquer aconselhamento fiscal ou jurídico em casos específicos.

Cálculo detalhado

As empresas e sociedades não estão sujeitas ao imposto sobre o património. Este aplica-se apenas a pessoas singulares: os residentes fiscais em Espanha são tributados sobre todo o seu património, enquanto os não residentes são tributados apenas sobre os bens situados em Espanha, normalmente o imóvel que possuem em Mallorca.

Isenção de 3 milhões de € nas Ilhas Baleares desde 2024 — a principal alteração

A mudança mais importante para quem possui ou compra um imóvel em Mallorca: a Lei do Orçamento das Ilhas Baleares n.º 12/2023 aumentou, em 1 de janeiro de 2024, o limite de isenção pessoal de 700.000 € para 3.000.000 € por pessoa, para quem é residente fiscal nas Ilhas Baleares.

Na prática, se vives em Mallorca e a ilha é a tua residência principal, não pagas imposto sobre o património caso possuas menos de 3 milhões de € em bens, a que acresce uma isenção de 300.000 € relativa à habitação própria. Para um casal com património comum, o limite pode chegar, na prática, a cerca de 6,6 milhões de €, pois cada pessoa beneficia da sua própria isenção.

O novo limite nas Ilhas Baleares coincide com o valor a partir do qual se aplica o imposto nacional de solidariedade (imposto temporário de solidariedade sobre as grandes fortunas). Este imposto foi prorrogado pelo Real Decreto-Lei 8/2023, de 27 de dezembro de 2023, e aplica-se em toda a Espanha a patrimónios líquidos superiores a 3 milhões de €. O imposto sobre o património já pago é deduzido ao imposto de solidariedade. Assim, o aumento da isenção nas Ilhas Baleares elimina o imposto regional até esse limite; acima dele, aplica-se também o imposto nacional de solidariedade.

Não residentes — isenção nacional e possibilidade de escolha

Para os compradores que não são residentes fiscais em Espanha, normalmente provenientes da Alemanha, Áustria, Suíça ou de outros países da UE, aplicava-se tradicionalmente a isenção nacional de 700.000 €, sem os 300.000 € adicionais relativos à habitação própria, uma vez que o imóvel em Espanha não é a sua residência principal.

Importante desde 2015: Os não residentes podem escolher entre a tabela nacional e a tabela da comunidade autónoma onde se encontra a maior parte do seu património em Espanha. Se comprares um imóvel em Maiorca, podes optar pela parcela isenta de 3 milhões de € das Baleares, desde que a maior parte do teu património em Espanha esteja nas Baleares. Tens de indicar expressamente essa opção na declaração de imposto. Em geral, é bastante mais vantajosa do que a tabela nacional.

Taxas e valor a pagar — quanto custa realmente este imposto?

O imposto sobre o património tem taxas progressivas. Nas Baleares, a taxa máxima é de 3,45 % por ano para patrimónios superiores a cerca de 10,7 milhões de €. Os escalões mais baixos começam nos 0,28 % para as primeiras centenas de milhares de euros acima da parcela isenta e aumentam gradualmente.

Exemplo de cálculo: não residente com um imóvel em Maiorca no valor de 5 milhões de € (opção pela tabela das Baleares)

Património bruto: 5.000.000 €
Dedução da parcela isenta das Baleares: −3.000.000 €
Matéria coletável: 2.000.000 €
Imposto sobre o património (escalões mais baixos da tabela das Baleares): cerca de 8.000 – 12.000 € por ano

Sem a parcela isenta das Baleares, ou seja, aplicando a tabela nacional com uma parcela isenta de 700.000 €, o imposto sobre os mesmos 5 milhões de € seria bastante mais elevado: cerca de 25.000 – 40.000 € por ano.

Obrigação de declarar — mesmo sem imposto a pagar

É obrigatório entregar a declaração do imposto sobre o património quando há imposto a pagar ou quando o património bruto ultrapassa 2 milhões de € — mesmo que, após a dedução de dívidas ou da parcela isenta, não haja nada a pagar. Este limite mantém-se inalterado há anos e não foi ajustado quando a parcela isenta aumentou.

Na prática, se tiveres um imóvel em Maiorca no valor de mais de 2 milhões de €, tens de entregar a declaração, mesmo que não pagues imposto sobre o património graças à parcela isenta de 3 milhões de €.

Lei Beckham para novos residentes

Se te mudares para Espanha para trabalhar como profissional qualificado ou por conta própria, poderás, em determinadas condições, beneficiar do regime da Lei Beckham (Regime Especial dos Trabalhadores Deslocados, RETD). Ao abrigo deste regime especial, tal como acontece com os não residentes, o imposto sobre o património incide apenas sobre os bens situados em Espanha. A taxa do imposto sobre os rendimentos obtidos em Espanha é de 24 % para os primeiros 600.000 €.

Para efeitos do imposto sobre o património, durante a aplicação da Lei Beckham, aplica-se a tabela nacional, com uma parcela isenta de 700.000 € (ou, consoante a residência escolhida, a tabela das Baleares). Convém confirmar com um consultor fiscal especializado em Maiorca qual a opção aplicável, pois a Lei Beckham tem implicações complexas na tributação regional do património.

Como reduzir o imposto sobre o património

Na prática, há várias opções a considerar:

Escolher a data da transação: Quem compra no fim de dezembro paga o imposto relativo ao ano inteiro; quem vende antes de 31 de dezembro evita pagá-lo nesse ano.
Partilhar a propriedade: Várias pessoas podem comprar, em conjunto, um imóvel de valor elevado. Como cada proprietário beneficia da sua própria parcela isenta e as taxas são progressivas, o imposto total a pagar pode baixar consideravelmente.
Recorrer a empréstimos: Um empréstimo hipotecário pode compensar se os juros forem inferiores à poupança no imposto sobre o património.
Detenção através de sociedades: É possível deter o imóvel através de uma holding, mas esta opção tem implicações fiscais complexas em Espanha e no país de origem, nomeadamente quanto à retenção na fonte e às regras aplicáveis a sociedades estrangeiras controladas (CFC). Só faz sentido com aconselhamento fiscal nos 2 países.
Mudar a residência: Quem regista a residência principal em Mallorca beneficia das taxas das Baleares e de uma parcela isenta de 3 milhões de € — mas passa também a ter outras obrigações fiscais, incluindo o pagamento de imposto sobre os rendimentos obtidos em todo o mundo.

Diferenças regionais em Espanha

As regras do imposto sobre o património variam bastante entre as comunidades autónomas:

Baleares (Mallorca, Ibiza): parcela isenta de 3 milhões de € desde 2024 (Lei 12/2023)
Madrid: bonificação de 100 % — na prática, não se paga imposto sobre o património
Andaluzia: bonificação de 100 % desde 2023 — na prática, também não se paga o imposto
Valencia (Comunitat Valenciana): parcela isenta aumentada para 1 milhão de € a partir do ano fiscal de 2025
Catalunha: parcela isenta de 500.000 € para residentes e de 700.000 € para não residentes
Ilhas Canárias: parcela isenta mantém-se nos 700.000 €; o arrendamento turístico pode dar direito a isenção

Com um mínimo isento de 3 milhões de €, Maiorca está entre as regiões espanholas mais favoráveis para quem paga imposto sobre o património.

Acordos para evitar a dupla tributação — que país pode cobrar imposto?

Antes de Espanha poder cobrar imposto, o acordo para evitar a dupla tributação entre Espanha e o país de residência tem de o permitir. O acordo entre a Alemanha e Espanha (artigos 9 e 25 da lei espanhola do imposto sobre o património) determina que os bens situados em Espanha, sobretudo imóveis, são tributados nesse país. Por isso, quem reside na Alemanha e tem um imóvel em Maiorca está sujeito ao imposto sobre o património em Espanha, mesmo que o seu centro de vida seja na Alemanha.

Perguntas frequentes sobre o imposto sobre o património em Maiorca

Este guia apresenta o enquadramento jurídico geral e não substitui o aconselhamento jurídico ou fiscal para cada caso concreto. As leis e os prazos podem mudar; prevalecem as fontes oficiais indicadas nas ligações.

Sou alemão e vou comprar um imóvel em Maiorca. Tenho mesmo de pagar imposto sobre o património?

Em princípio, sim: Espanha tem o direito de tributar os imóveis situados no seu território. Com o limite de isenção de 3 milhões de € das Baleares, que podes escolher mesmo não sendo residente, o imposto a pagar por imóveis de valor inferior a 3 milhões de € é, na prática, nulo. Ainda assim, tens de apresentar a declaração se o teu património bruto em Espanha exceder 2 milhões de €.

Quando compensa a um não residente escolher a tabela das Baleares?

Na prática, quase sempre que o imóvel valha mais de 700.000 €. A tabela estatal prevê um limite de isenção de apenas 700.000 €; a das Baleares prevê 3 milhões de €. Por um imóvel de 2 milhões de €, pagarias cerca de 7.000-12.000 € por ano segundo a tabela estatal, mas nada segundo a tabela das Baleares. Tens de indicar expressamente essa escolha na declaração.

O que acontece se o património ultrapassar 3 milhões de €?

Nesse caso, aplica-se a tabela regional das Baleares à parte que excede o limite de isenção e, eventualmente, também o imposto estatal de solidariedade. Os 2 mecanismos estão, em grande medida, coordenados para evitar a dupla tributação: o imposto sobre o património pago a nível regional é deduzido no cálculo do imposto de solidariedade.

Também posso beneficiar da isenção adicional de 300.000 € para habitação própria?

Só se fores residente, ou seja, se a tua residência fiscal principal for efetivamente em Maiorca. Os não residentes não beneficiam dessa isenção adicional, porque, para efeitos fiscais, o imóvel em Maiorca não é a sua residência principal.

Que valor é atribuído ao imóvel para calcular o imposto sobre o património?

Desde 2022, em muitos casos, conta o «valor de referência de mercado», calculado pelo Ministério das Finanças. Também podem ser considerados o valor cadastral, o valor de aquisição ou o valor de mercado: aplica-se sempre o mais elevado. Nos últimos anos, isto levou, na prática, a aumentos do imposto.

Compensa comprar o imóvel através de uma sociedade para evitar o imposto sobre o património?

Raramente. Em 2023, Espanha introduziu uma regra aplicável às sociedades imobiliárias que, pelo menos no caso das holdings espanholas, permite considerar os imóveis detidos através da sociedade. Além disso, podem aplicar-se as regras alemãs de tributação à saída e as relativas a sociedades estrangeiras controladas (CFC). Uma estrutura com uma holding tem sempre de ser analisada dos 2 lados — em Espanha e no país de origem — e só compensa para patrimónios de maior dimensão.

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Nota: Este artigo apresenta uma visão geral do imposto sobre o património nas Baleares (dados de 2026) e não substitui o aconselhamento fiscal personalizado. Para avaliares a tua situação concreta, recomendamos que consultes um consultor fiscal especializado na legislação fiscal de Maiorca.