Imposto sobre o Património em Espanha: tabela com taxas e mínimos isentos

Quem possui um imóvel em Maiorca ou transfere o seu centro de vida para Espanha depara-se mais cedo ou mais tarde com o Impuesto sobre el Patrimonio – o imposto espanhol sobre o património. Esta tabela do Imposto sobre o Património em Espanha resume o que realmente precisas de saber: que mínimos isentos se aplicam, como estão escalonadas as taxas de imposto, onde as Baleares diferem de Madrid e a partir de quando entra ainda em vigor o imposto de solidariedade para grandes patrimónios. Ficas também a saber como residentes e não residentes são tratados de forma diferente, como funciona o formulário Modelo 714 e quais os prazos válidos em 2026. O Imposto sobre o Património é um imposto regulado regionalmente, mas ancorado a nível estatal – por isso vale a pena um olhar estruturado sobre os números antes de comprares um imóvel ou transferires a tua residência.

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O que é o Imposto sobre o Património em Espanha?

O Impuesto sobre el Patrimonio (IP) é um imposto anual e direto sobre o património líquido de uma pessoa singular à data de referência de 31 de dezembro. Remonta à lei Ley 50/1977, que o introduziu expressamente como medida "extraordinária e temporária" – um caráter que, ao longo dos mais de 45 anos de história do imposto, se revelou repetidamente uma ilusão. Com a Ley 19/1991, foi ancorado de forma permanente no sistema fiscal espanhol, e nesta estrutura básica vigora até hoje.

Entre 2008 e 2011, o imposto esteve de facto suspenso, porque o legislador concedeu uma dedução fiscal de 100 por cento, sem abolir formalmente o imposto. Essa porta voltou a ser aberta em 2011.

Nota: O Imposto sobre o Património é um impuesto cedido – um imposto cedido às Comunidades Autónomas. O Estado define o quadro geral, enquanto as regiões (como as Baleares) podem estabelecer, dentro de certos limites, os seus próprios mínimos isentos, taxas e reduções.

Quem paga: residentes vs. não residentes

Para o Imposto sobre o Património existem, em princípio, dois grupos de contribuintes com âmbitos de tributação distintos.

Para não residentes aplicam-se, em princípio, as regras estatais, salvo se uma convenção para evitar a dupla tributação limitar o direito de tributação de Espanha. Ao mesmo tempo, a localização do património – por exemplo, o município específico em Maiorca – é um fator importante, pois as regras regionais podem estar vinculadas ao local de situação do bem.

Atenção: Os sujeitos passivos com obrigação fiscal ilimitada que tenham um estabelecimento estável em Espanha, bem como pessoas com elevado património, devem, em determinadas condições, nomear um representante fiscal em Espanha.

Panorâmica dos limites de isenção 2026

O montante pessoal isento é o ponto de partida de qualquer cálculo. Só o património que ultrapassa esse valor é efetivamente tributado.

Como o montante pessoal isento é aplicado por pessoa, os casais com património separado ou com copropriedade a meias de um imóvel podem, na prática, duplicar esse valor. As comunidades autónomas podem ainda alterar o montante isento — por isso, a localização do teu património é relevante não só para as taxas de imposto, mas também para os montantes isentos.

Taxas de imposto: escala nacional e margens regionais

O imposto sobre o património é progressivo: quanto maior o património acima do montante isento, mais elevada é a taxa marginal de imposto.

Nota: O número exato e a amplitude dos escalões são definidos de forma autônoma por cada Comunidade Autônoma. Por isso, o mesmo valor de patrimônio líquido pode ser tributado de forma diferente conforme a região – a carga tributária concreta deve, portanto, ser sempre calculada individualmente com um consultor fiscal local.

Comparação entre Baleares, Catalunha e Madrid

Como o imposto sobre o patrimônio é regulado regionalmente, a carga real varia consideravelmente conforme a localização do patrimônio.

Atenção, é aqui que ocorre o erro mais comum: a isenção balear elevada aplica-se, segundo o regulamento da Comunidad Autónoma, a contribuintes com obligación personal, que tenham a sua residência habitual nas Baleares. Quem, como não residente, possui apenas um imóvel de férias em Maiorca, está sujeito à obligación real e, portanto, ao regime estatal — nesse caso, a isenção é de 700.000 euros. A ATIB rejeita expressamente a sua competência nestes termos: a Comunidad Autónoma é responsável pelas pessoas residentes nas Baleares com obligación personal, enquanto a administração fiscal estatal é responsável pelos não residentes e pela obligación real. Se e sob que condições um não residente pode, ainda assim, aplicar o regime regional, é uma questão que depende do caso concreto e deve ser tratada numa consulta fiscal — não numa regra geral.

A tarifa balear em detalhe

Para os sujeitos passivos aos quais se aplica o regime balear, desde o facto gerador do imposto em 31.12.2015 aplica-se a seguinte tabela sobre a base liquidable:

Independentemente de haver imposto a pagar, existe obrigação de declaração assim que o valor dos bens e direitos ultrapassar 2.000.000 euros.

Imposto de Solidariedade e o limite máximo IRPF-IP

Desde 2022 existe adicionalmente o Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas (IGF, Imposto de Solidariedade sobre Grandes Fortunas). Foi introduzido para evitar que regiões com isenção total – como Madrid – anulassem de facto o imposto sobre o património.

Além disso, existe a chamada regra do limite máximo, conforme o Art. 31.1 LIP: a soma do imposto sobre o rendimento (IRPF) e do imposto sobre o património (IP) não pode ultrapassar 60% da base de cálculo, podendo o imposto sobre o património ser reduzido em até 80%.

A sentença é especialmente relevante para proprietários alemães com bens imóveis em Espanha, pois elimina uma desigualdade de tratamento até agora existente entre residentes e não residentes e pode, em casos individuais, resultar em poupanças fiscais significativas.

Determinar os bens patrimoniais: avaliação de imóveis e dedução de dívidas

Para o cálculo da base tributável, conta-se primeiro todo o património relevante – no caso de não residentes, limitado aos bens situados em Espanha, como imóveis, contas bancárias, participações em empresas espanholas e fundos de investimento espanhóis. A forma como um imóvel é avaliado depende dos valores fiscais de referência – mais informações nos nossos guias sobre Valor Catastral e Valor de Referencia.

Deste património bruto são depois deduzidas as dívidas, como hipotecas e empréstimos, relacionadas com os respetivos bens patrimoniais em Espanha. Só depois é aplicado o mínimo isento pessoal e calculado o imposto sobre o montante remanescente.

1. Somar todos os bens patrimoniais relevantes (residentes: em todo o mundo; não residentes: apenas em Espanha).
2. Deduzir as dívidas dedutíveis (por exemplo, hipotecas).
3. Aplicar o mínimo isento pessoal de 700.000 €.
4. No caso de residentes, considerar ainda o mínimo isento adicional de 300.000 € para a habitação principal.
5. Aplicar a taxa de imposto progressiva (nacional ou regional) sobre a base tributável remanescente.
6. Verificar a regra do limite máximo e, se aplicável, o imposto de solidariedade.

Modelo 714: declaração, prazos, procedimento

O Imposto sobre o Património é declarado através do formulário Modelo 714 junto da Agencia Tributaria (AEAT).

Nota: Se, com base na sentença 1402/2025, puderes beneficiar como não residente da regra do valor máximo, vale a pena, na fase de declaração de 2026, fazer um cálculo individual com um consultor fiscal para não perderes possíveis poupanças.

Se ao mesmo tempo transferires a tua residência fiscal da Alemanha para Espanha (ou vice-versa), deves também verificar as interações com o imposto de saída e a obrigação de declaração AWV.

Erros mais frequentes no Imposto sobre o Património

• Confundir o valor de isenção com isenção fiscal: Mesmo abaixo do valor de isenção, em algumas regiões pode existir obrigação de declaração, mesmo que não haja imposto a pagar.
• Ignorar as diferenças regionais: Quem equipara um imóvel em Maiorca a um em Madrid subestima consideravelmente a carga fiscal.
• Não documentar as dívidas: Só são dedutíveis as dívidas comprováveis e atribuíveis aos bens patrimoniais espanhóis.
• Ignorar a regra do limite máximo como não residente: Desde a sentença 1402/2025, vale a pena verificar se a combinação de IRPF e IP ultrapassa o limite de 60%.
• Subestimar o imposto de solidariedade: A partir de 3 milhões de € de património líquido, este pode aplicar-se adicionalmente, mesmo que exista uma isenção regional.

O que acontece a seguir?

Após a apresentação do Modelo 714, a Agencia Tributaria verifica os dados e pode exigir esclarecimentos ou uma retificação em caso de incoerências. No caso de patrimónios maiores, recomenda-se um planeamento antecipado – por exemplo, em articulação com questões de herança e doação nas Baleares, uma vez que o imposto sobre o património e o imposto sobre sucessões têm bases de cálculo e isenções diferentes, mas podem influenciar-se mutuamente.

Lista de verificação Imposto sobre o Património em Espanha

• Esclarecer o estatuto fiscal: residente (património mundial) ou não residente (apenas património espanhol)?
• Reunir todos os ativos relevantes (imóveis, contas, participações, fundos)
• Documentar dívidas dedutíveis com comprovativos
• Aplicar o mínimo pessoal isento (700.000 €) e, se aplicável, a isenção da habitação principal (300.000 €)
• Verificar a regulamentação regional do local onde se encontra o património (por exemplo, Baleares)
• Ter em atenção o limite de 3 milhões de € do imposto de solidariedade
• Verificar a regra do limite máximo IRPF-IP segundo o Art. 31.1 LIP (desde 2025 também para não residentes)
• Apresentar o Modelo 714 dentro do prazo (verificar o período da campanha do respetivo ano junto da AEAT)
• Nomear um representante fiscal, caso seja legalmente exigido

Conclusão

O Imposto sobre o Património em Espanha segue uma lógica de base clara – dedução, taxa progressiva, ajuste regional – mas, na aplicação prática, está repleto de nuances regionais. Quem possui um imóvel em Maiorca ou planeia mudar-se para lá deve saber com antecedência qual a dedução aplicável, como as Baleares se comparam a Madrid ou à Catalunha, e se o imposto de solidariedade ou a nova regra do limite máximo se tornam relevantes. Um cálculo individual feito por um consultor fiscal experiente não substitui este resumo, mas ajuda-te a tomar decisões informadas – atempadamente, antes do próximo período de declaração.

Fontes oficiais

• Ley 19/1991 (Impuesto sobre el Patrimonio) – Boletín Oficial del Estado: https://www.boe.es
• Agencia Tributaria (AEAT) – Modelo 714 e prazos: https://sede.agenciatributaria.gob.es
• Tribunal Supremo – Acórdão n.º 1402/2025 sobre a regra do limite máximo: https://www.poderjudicial.es