Testamento espanhol: o que os residentes e proprietários de imóveis precisam de saber em 2026

Tens um imóvel em Maiorca, vives na ilha há anos ou planeias mudar-te definitivamente para lá — e o tema do testamento espanhol anda perdido na tua lista mental de tarefas, mas nunca chega ao topo. No entanto, esta é uma das decisões com maiores consequências para o teu património em Espanha. Desde que o Regulamento Sucessório Europeu (EuErbVO, Regulamento 650/2012) entrou em vigor, em 17 de agosto de 2015, aplica-se, por norma, a lei do país da última residência habitual aos casos de sucessão transfronteiriça. Ou seja, quem morre como residente em Maiorca sem ter feito uma escolha de lei vê a sua herança tratada ao abrigo do direito sucessório espanhol. Neste guia, vais saber como funciona o direito sucessório espanhol, porque faz quase sempre sentido ter um testamento espanhol próprio, de que forma as regras relativas à legítima limitam o teu planeamento e como decorre o processo sucessório, passo a passo.

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O Regulamento Sucessório Europeu: o novo princípio de base

Até agosto de 2015, aplicava-se automaticamente o direito alemão aos cidadãos alemães em Espanha em caso de sucessão, independentemente do tempo que já viviam no país. O Regulamento Sucessório Europeu 650/2012 (frequentemente designado por «Bruxelas IV» ou «EuErbVO») alterou profundamente esta situação.

Em todos os casos de sucessão em que o falecido tenha morrido após 17 de agosto de 2015, aplica-se o seguinte:

A lei sucessória do Estado em que o falecido tinha a sua última residência habitual regula toda a sucessão, incluindo os imóveis situados no estrangeiro.

Isto significa que quem morre como residente em Maiorca sem ter feito uma escolha de lei vê, por norma, toda a sua herança mundial tratada de acordo com o direito sucessório espanhol — e não com o direito alemão, austríaco ou suíço.

Exceções importantes: a Dinamarca, a Irlanda e o Reino Unido não participam no regulamento.

A escolha de lei aplicável (professio iuris)

Nos termos do art. 22 do Regulamento Europeu das Sucessões, podes escolher no teu testamento a lei do teu país de nacionalidade. Assim, uma cidadã alemã residente em Maiorca pode determinar que o direito sucessório alemão se aplique a toda a sua herança.

Atenção: A escolha da lei aplica-se à totalidade da herança — segundo a interpretação dominante, não é permitida uma escolha parcial da lei aplicável, limitada apenas aos bens em Espanha ou apenas aos bens na Alemanha. Quem fizer dois testamentos separados (um na Alemanha e outro em Espanha) e escolher a lei aplicável apenas num deles arrisca-se a uma escolha parcial da lei inválida. Nesse caso, será necessário interpretar a verdadeira vontade do testador — um caso clássico de litígio.

Sucessão legítima em Espanha: quem herda sem testamento?

Na ausência de testamento, aplica-se automaticamente a sucessão legítima espanhola (sucesión intestada), nos termos do Código Civil espanhol (Art. 657 ff. CC). A ordem de prioridade difere consideravelmente da legislação alemã, sobretudo no que respeita à posição do cônjuge:

Há um aspeto განსაკუთრებით crítico: o cônjuge sobrevivo não recebe a propriedade de quaisquer bens ao abrigo da sucessão legal espanhola, tendo apenas um direito de usufruto (usufructo) sobre parte da herança. Na prática, isto pode significar que o cônjuge pode continuar a viver no imóvel comum, mas não o pode vender nem onerá-lo sem o consentimento dos herdeiros.

A legítima: o limite à tua liberdade de testar

O direito sucessório espanhol estabelece regras rigorosas em matéria de legítima, que reservam dois terços da herança para os filhos:

Nota: Nas Baleares vigora um direito foral próprio (dret civil balear), que pode divergir das disposições gerais do Código Civil. As regras relativas à legítima nas Baleares têm particularidades próprias. Para decisões concretas de planeamento, é indispensável aconselhares-te junto de um advogado especializado em direito sucessório balear.

O que significa isto na prática? Se tiveres dois filhos e um património de 600.000 euros, os teus filhos têm direito a, pelo menos, 400.000 euros (dois terços) de legítima, անկախ do que conste do teu testamento. Podes distribuir o terço livre (200.000 euros) como entenderes — por exemplo, pelo teu cônjuge, por amigos ou por causas de beneficência.

Os parceiros não casados não recebem nada ao abrigo da sucessão legal espanhola. Sem testamento, um parceiro não casado não recebe nada — um motivo clássico para não adiar este assunto.

Porque é quase sempre aconselhável fazer um testamento espanhol próprio

Mesmo que já tenhas um testamento alemão ou optes pela lei aplicável nos termos do artigo 22.º do Regulamento Europeu das Sucessões: o processo de partilha dos bens situados em Espanha decorre em Espanha. Os notários, conservatórias do registo predial e bancos espanhóis necessitam de um testamento espanhol (testamento) ou terão de aceitar um documento estrangeiro através de um moroso processo de reconhecimento — incluindo apostila, tradução certificada e, muitas vezes, meses de espera.

Um testamento espanhol que abranja exclusivamente os bens situados em Espanha é a solução mais clara e eficiente. Permite:

• Tratar mais rapidamente do processo junto do notário e da conservatória do registo predial espanhóis
• Indicar claramente a lei aplicável nos termos do artigo 22.º do Regulamento Europeu das Sucessões, no mesmo documento
• Designar diretamente os herdeiros do imóvel em Espanha
• Evitar longos ciclos de apostila, tradução e reconhecimento

Nota: O testamento espanhol deve estar articulado, quanto ao conteúdo, com o testamento alemão (ou austríaco/suíço), para evitar contradições e uma escolha parcial da lei aplicável que não seja admissível. Esta é uma tarefa típica de um advogado com experiência em direito sucessório transfronteiriço.

Formas de testamento em Espanha

A lei espanhola prevê várias formas de testamento. Para proprietários estrangeiros, o testamento notarial é claramente a opção habitual:

Nos termos do artigo 670.º, n.º 1, do CC espanhol, o testamento é um ato estritamente pessoal (ato personalíssimo), pelo que não pode ser outorgado por representante.

Depois de ser formalizado perante notário, o testamento é registado no Registo Central de Atos de Última Vontade (Registro Central de Actos de Última Voluntad), em Madrid. Só assim poderá ser localizado e produzir efeitos após a morte.

Imposto sucessório nas Baleares: quanto pagam os herdeiros

O imposto sobre sucessões e doações (Impuesto de Sucesiones y Donaciones, ISyD) é um imposto regional. Nas Baleares, vigora um regime cada vez mais favorável para os familiares diretos. O montante concreto a pagar depende do grupo fiscal do herdeiro, do valor da herança e das isenções aplicáveis.

Nota: As taxas e as isenções do imposto sucessório nas Baleares podem mudar. Para um planeamento concreto, devem ser sempre confirmadas junto de um consultor fiscal competente ou da autoridade tributária das Baleares (ATIB).

Em Espanha, o imposto sucessório deve ser pago no prazo de seis meses a contar da data de falecimento. Em determinadas condições, este prazo pode ser prorrogado por mais seis meses, mas o pedido tem de ser apresentado nos primeiros cinco meses.

Atenção: Se não cumprires o prazo de seis meses, podem ser cobrados juros e sobretaxas. Na prática, esta é uma das armadilhas mais frequentes e dispendiosas para herdeiros no estrangeiro.

O processo sucessório em Maiorca: passo a passo

Após a morte de um proprietário de um imóvel em Maiorca, o processo sucessório decorre habitualmente da seguinte forma:

1. Obter a certidão de óbito – Emitida pelo Registo Civil espanhol (Registro Civil), podendo ser necessária uma apostila se o falecimento tiver ocorrido no estrangeiro
2. Consultar o Registo Central de Testamentos – Pedido dirigido ao Registro Central de Actos de Última Voluntad, em Madrid, para saber se existe um testamento espanhol (mediante pagamento, geralmente de alguns euros)
3. Abrir o testamento / obter prova da qualidade de herdeiro – Abertura notarial do testamento ou, em caso de sucessão legal, declaração de herdeiros feita por notário ou tribunal
4. Número NIE dos herdeiros – Todos os herdeiros precisam de um número de identificação espanhol (NIE) para efeitos fiscais e de registo predial
5. Calcular e declarar o imposto sucessório – Declaração fiscal junto da ATIB (Baleares), no prazo de 6 meses
6. Escritura de aceitação de herança – Escritura notarial de aceitação da herança perante um notário espanhol
7. Alteração do registo predial – registo dos novos proprietários no Registo Predial
8. Imposto municipal sobre as mais-valias – imposto municipal sobre a valorização do imóvel (a pagar ao respetivo município)
9. Transferir contas bancárias – os herdeiros comprovam a sua qualidade perante o banco espanhol

Mais-valias na venda pelos herdeiros

Se os herdeiros venderem posteriormente o imóvel herdado, terão de pagar em Espanha imposto sobre as mais-valias (imposto sobre o rendimento dos não residentes para não residentes ou IRPF para residentes). O cálculo baseia-se na diferença entre o valor à data da herança (valor de aquisição para efeitos fiscais) e o valor da venda. A forma como se determina o valor de aquisição tem um impacto significativo na carga fiscal posterior — mais uma razão para planear cuidadosamente a sucessão e avaliar o imóvel com rigor na declaração do imposto sucessório.

Quem, sendo não residente, herdar e vender um imóvel em Espanha deve նաև familiarizar-se com o imposto sobre não residentes em Espanha, pois as regras variam consideravelmente consoante o estatuto fiscal.

Erros mais frequentes no planeamento sucessório em Maiorca

O que se segue? Passos fiscais para residentes

Um testamento espanhol é apenas uma das peças de um planeamento sucessório completo. Quem vive em Maiorca e tem património deve também ter em conta os seguintes temas:

• Modelo 720: Os residentes têm de declarar património no estrangeiro acima de determinados limiares — isto também se aplica a herdeiros que adquiram património no estrangeiro após uma herança → Obrigação declarativa do Modelo 720
• IRPF: Enquanto residentes, os herdeiros pagam imposto sobre os rendimentos de arrendamento do imóvel herdado através do imposto espanhol sobre o rendimento → Impostos enquanto residente
• Residencia: Quem tenha a sua residência habitual em Maiorca deve também estar oficialmente registado como residente — isto influencia diretamente o direito sucessório aplicável → Residencia em Espanha
• Pensão alemã: A tributação em Espanha de uma pensão proveniente da Alemanha é um թեմa à parte → Tributar a pensão em Espanha

Lista de verificação: testamento espanhol e planeamento sucessório

• Número NIE disponível (o teu e, se aplicável, o dos herdeiros previsíveis)
• Testamento alemão atualizado e articulado com um advogado
• Testamento espanhol celebrado perante notário (recomenda-se um testamento aberto)
• Escolha da lei aplicável nos termos do artigo 22.º do Regulamento Europeu das Sucessões verificada e, se aplicável, declarada no testamento
• Assegurada a coerência entre o testamento alemão e o espanhol (sem escolha parcial de lei inadmissível)
• Testamento registado no Registo Central de Testamentos, em Madrid
• Herdeiros informados sobre o local onde o testamento e os documentos são guardados
• Isenções do imposto sucessório das Baleares e grupos de tributação analisados com um consultor fiscal
• Procuração notarial para o caso de incapacidade celebrada
• Certidão do registo predial do imóvel espanhol atualizada

Conclusão: agir agora custa pouco; mais tarde pode sair caro

Fazer um testamento notarial em Maiorca não é um grande obstáculo — com um advogado que fale alemão e um notário espanhol, regra geral fica tratado em poucas semanas. A alternativa — não haver testamento, escolha da lei aplicável nem preparação — pode, pelo contrário, trazer aos herdeiros processos que se arrastam durante meses, pagamentos de impostos imprevistos e, no pior dos casos, verdadeiras disputas pelo imóvel. O prazo de seis meses para pagar o imposto sucessório começa a contar na data do falecimento, independentemente de os herdeiros que estão no estrangeiro saberem ou não de toda a situação. Quem vive, gosta ou investe em Maiorca fará bem em tratar deste assunto devidamente uma vez — e depois poder riscá-lo da lista.

Fontes oficiais

• Regulamento (UE) n.º 650/2012 relativo às sucessões (EuErbVO / «Bruxelas IV»), em vigor desde 17 de agosto de 2015: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/?uri=CELEX%3A32012R0650
• Código Civil (CC) de Espanha, artigos 657–1087 (direito sucessório), artigo 662 e seguintes (testamento): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1889-4763
• Registo Central de Atos de Última Vontade (registo central de testamentos, Madrid): https://www.mjusticia.gob.es
• ATIB – Agência Tributária das Illes Balears (autoridade tributária das Baleares, imposto sucessório): https://www.atib.es
• Governo das Illes Balears – direito foral das Baleares (direito civil balear): https://www.caib.es
• BOE – Boletim Oficial do Estado (diário oficial de Espanha): https://www.boe.es