ITP Balearen 2026: Skattesatser, nya värdegränser och skattelättnader vid köp av förstahus

ITP Balearen 2026 är den största enskilda kostnadsfaktorn – efter själva köpeskillingen – för alla som köper fastigheter på Mallorca, Menorca, Ibiza eller Formentera. Beroende på köpeskillingsnivån kan den utgöra mellan 8 % och 13 % av transaktionsvärdet – och sedan den 1 mars 2026 gäller nya värdegränser som avsevärt utvidgar tillgången till vissa skattelättnader. I den här guiden får du veta hur den progressiva skatteskalan fungerar, när ITP och när moms ska betalas, vilka reducerade skattesatser som gäller vid köp av egen huvudbostad, hur beräkningen konkret ser ut – och vilka misstag som vanligtvis blir kostsamma. Alla siffror avser rättsläget 2026; för enskilda fall rekommenderar vi alltid individuell skatterådgivning.

Vet du redan vilken ITP-sats som gäller för din drömfastighet – och om du kan dra nytta av en rabatt?

• 📩 Skicka en personlig förfrågan — Vi går igenom just ditt fall tillsammans med en lokal skatterådgivare
• En översikt över alla tillkommande kostnader vid köp

Vad ITP är – och när den ska betalas

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) är en regional skatt på överlåtelse av egendom. På Balearerna förvaltas den av ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears). Den tas ut varje gång en befintlig fastighet – det vill säga inte en nybyggd fastighet – byter ägare och transaktionen inte omfattas av mervärdesskatt.

Vem betalar? Enbart köparen. Säljaren berörs inte av ITP, men kan i förekommande fall ha andra skatteförpliktelser (Plusvalía, inkomstskatt på vinsten).

När ska ITP betalas? Skatten måste anmälas och betalas till ATIB inom 30 arbetsdagar efter notariemötet. Det går att ansöka om förlängning av tidsfristen, men ansökan måste lämnas in innan tidsfristen löper ut.

Observera: Den som missar tidsfristen riskerar tillägg på mellan 5 % och 20 % på skatteskulden, beroende på hur sent den frivilliga efterbetalningen sker – plus dröjsmålsränta.

ITP eller IVA? Det avgörande valet

Innan skattebeloppet överhuvudtaget kan beräknas måste det fastställas om köpet omfattas av ITP eller istället av mervärdesskatt (IVA). Ett vanligt misstag är att hoppa över denna kontroll.

Klassificeringen är inte alltid uppenbar: Om du till exempel köper en lägenhet av ett GmbH-bolag (SL) som ursprungligen agerat som byggherre och avstår från IVA-undantaget, kan IVA gälla istället för ITP. Din advokat eller skatterådgivare måste klargöra detta i förväg – inte först hos notarien.

ITP-trappningen på Balearerna 2026

Balearerna tillämpar en progressiv stegmodell: Varje skattesats gäller endast för den del av köpeskillingen som faller inom respektive steg, inte för det totala priset. Detta motsvarar principen för den tyska inkomstskatten.

Obs! Trappgränserna för de högre taxorna kan variera något beroende på källa. De värden som anges här baseras på de taxor som offentliggjorts för 2026 (källor [7], [9]); bindande information lämnas av ATIB.

Räkneexempel: Köp av en befintlig lägenhet för 750 000 €

Räkneexempel: Köp av en villa för 1 500 000 €

Den nya värdegränsen från och med den 1 mars 2026

Den viktigaste förändringen under 2026: Från och med den 1 mars 2026 har fastighetsvärdegränserna på Balearerna höjts, vilket reglerar tillgången till vissa skattelättnader.

För Mallorca ligger den nya gränsen på 307 089 €.

Konkret innebär detta att fler köpare än tidigare överhuvudtaget kan dra nytta av reducerade skattesatser eller skattelättnader, eftersom deras fastighet ligger under denna tröskel eller eftersom den del som omfattas av förmånen sträcker sig upp till denna gräns.

Observera: Att värdegränsen höjs innebär inte att hela köpeskillingen beskattas enligt den reducerade skattesatsen. Förmånen gäller endast den del av fastighetens värde som ligger under gränsen – den del som överstiger gränsen beskattas enligt den allmänna progressiva skatteskalan. Det är just här som de flesta missförstånden uppstår.

Sänkta ITP-satser: Vem gynnas?

Enligt den baleariska skattelagstiftningen finns det flera situationer där en reducerad ITP-skattesats kan tillämpas. De vanligaste gäller förvärv av en huvudbostad (primera vivienda habitual).

Observera: De exakta reducerade skattesatserna och de respektive inkomstgränserna fastställs i den baleariska skattelagen och kan justeras årligen. Låt alltid en rådgivare som är specialiserad på balearisk skatterätt granska tillämpligheten – ATIB är i tveksamma fall inte särskilt tillmötesgående när det gäller efterhandsjusteringar.

Beräkningsgrund: Köpeskilling eller referensvärde?

Sedan 2022 gäller i hela Spanien att ITP beräknas utifrån det högre av köpeskillingen och det officiella valor de referencia (Valor de referencia). Valor de referencia fastställs av Catastro och baseras på marknadsdata.

Praktisk konsekvens: Om köpeskillingen ligger under referensvärdet används ändå referensvärdet som beräkningsgrund. På Mallorca, där köpeskillingarna ofta är mycket höga, är referensvärdet i många fall lägre än marknadspriset – då gäller köpeskillingen. Vid förhandlingspriser under marknadsnivån kan detta dock leda till en obehaglig överraskning.

Du kan i förväg ta reda på referensvärdet för en specifik fastighet online via Catastro (sede.catastro.gob.es).

Nybyggnation: När IVA gäller istället för ITP

Om du köper en fastighet direkt från byggherren som ditt första bostadsköp tillkommer ingen ITP — i stället gäller följande:

• 10 % IVA (moms) på köpeskillingen
• AJD (stämpelskatt / Actos Jurídicos Documentados): Skattesatsen varierar beroende på autonom region; på Balearerna måste den beaktas, men ligger betydligt lägre än ITP

Observera: För subventionerade bostäder (VPO/VPP) kan en reducerad IVA-sats på 4 % gälla – detta är dock förenat med stränga villkor och är sällan relevant på den fria marknaden på Mallorca.

Den totala skatten vid nybyggnation är ofta ungefär lika hög som vid ITP, eftersom IVA-skatten (10 procent) beräknas på hela köpeskillingen och inte är progressiv. Det lönar sig i alla fall att jämföra.

Steg för steg: Så här genomför du ITP på rätt sätt

1. Innan mötet hos notarien: Kontrollera om ITP eller IVA gäller; ta reda på referensvärdet; kontrollera bonusarna.
2. Hos notarien: Escritura (det notariellt bestyrkta köpeavtalet) undertecknas och bestyrks. Notarien vidarebefordrar uppgifterna till fastighetsregistret, men betalar inte skatten åt dig.
3. Inom 30 arbetsdagar: Lämna in självdeklarationen (Modelo 600) till ATIB och betala skatten.
4. Betalning: Banköverföring till ATIB:s konto eller betalning hos en auktoriserad bank. Spara kvittot.
5. Registrering i fastighetsregistret: Kvittot från ATIB ska lämnas in till fastighetsregistret (Registro de la Propiedad) – utan skattebetalning sker ingen registrering.
6. Granskning av ATIB: Myndigheten kan inom preskriptionstiden (vanligtvis 4 år) granska det angivna värdet och kräva in ytterligare skatt.

Totalkostnader vid köp: En överblick

ITP är den största, men inte den enda kostnadsfaktorn. På Balearerna gäller följande tumregel:

För en befintlig fastighet på Mallorca som kostar mindre än 400 000 € innebär detta att du, utöver köpeskillingen, bör ha ytterligare cirka 12 % i likvida medel – för en fastighet som kostar 350 000 € innebär det alltså cirka 42 000 € i tillkommande kostnader.

De vanligaste misstagen – och hur du undviker dem

Fel 1: Beräkna ITP utifrån köpeskillingen, inte utifrån den korrekta beräkningsgrunden Om referensvärdet överstiger köpeskillingen betalar man endast köpeskillingen – och ATIB kräver in mellanskillnaden.

Fel 2: Att inte ansöka om bonusar i förväg Reducerade skattesatser beviljas inte automatiskt. Du måste aktivt göra anspråk på dem inom ramen för självdeklarationen och styrka att villkoren är uppfyllda.

Misstag 3: Att underskatta tidsfristen på 30 arbetsdagar Den som handlar på semestern och sedan reser tillbaka till Tyskland tappar snabbt överblicken. En fullmakt till en lokal skatterådgivare skyddar mot dyra tilläggsavgifter.

Fel 4: Att blanda ihop ITP och IVA Den som av misstag betalar ITP vid köp från en byggherre (eller tvärtom) står inför ett allvarligt problem – att häva köpet är komplicerat och går inte alltid att genomföra fullt ut.

Fel 5: Att likställa den nya värdegränsen med skattefrihet Gränsen på 307 089 euro (från och med mars 2026) ger rätt till skattelättnader – det innebär inte att ingen skatt alls ska betalas upp till detta belopp.

Fel 6: Att inte spara kvittot för registreringen i fastighetsregistret Utan betalningskvittot från ATIB kan registreringen i Registro de la Propiedad inte genomföras.

Vad händer därefter? Löpande skatteförpliktelser efter köpet

ITP är en engångsskatt. Efter köpet tillkommer regelbundna skyldigheter:

• IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles): Årlig fastighetsskatt som tas ut av kommunen och som vanligtvis förfaller till betalning på hösten.
• Förmögenhetsskatt (Impuesto sobre el Patrimonio): Bör beaktas vid hög nettoförmögenhet på Balearerna.
• Skatt för icke-bosatta (Modelo 210): Den som fortfarande är skattskyldig i Tyskland och inte hyr ut fastigheten är skyldig att betala en fiktiv hyresinkomstskatt.
• Gemensamma kostnader (Comunidad de propietarios): Betalas månadsvis för lägenheter i gemensamt ägande.

Mer information om detta hittar du i vår guide om IBI-skatten i Spanien och om förmögenhetsskatten.

Checklista: ITP Balearerna – inför besöket hos notarien

• Granskat: ITP eller IVA? (Befintlig fastighet vs. nybyggnad, privat säljare vs. företag)
• Referensvärde (Valor de referencia) hämtat från Catastro
• Progressiv ITP-beräkning utförd (stegvis, inte enhetligt)
• Granskning: Gäller det nya värdetröskelvärdet på 307 089 € (från och med mars 2026)?
• Prövning: Är det möjligt att bevilja bonus? (Ålder, huvudsaklig bostadsort, funktionsnedsättning, storfamilj)
• Skatterådgivare eller advokat som har fått i uppdrag att sköta Modelo 600
• Likvida medel för bostadsomkostnader (ca 12–14 % av köpeskillingen) finns tillgängliga
• Tidsfristen på 30 arbetsdagar efter notariemötet har antecknats i kalendern
• ATIB:s betalningskvitto för registrering i fastighetsregistret har bevarats

Sammanfattning

ITP på Balearerna har 2026 blivit mer tillgängligt för en större grupp köpare tack vare den höjda värdegränsen (307 089 € på Mallorca, gäller från och med den 1 mars 2026) – när det gäller skattelättnader. Detta förändrar dock inte den progressiva grundstrukturen: skattesatserna kan ligga mellan 8 % och 13 %, och för en typisk fastighet på Mallorca till ett pris av 800 000 € kan ITP-skatten snabbt uppgå till 70 000 € eller mer. Den som känner till finesserna – beskattningsunderlag, avdrag, gränsdragningen mellan ITP och IVA, betalningsfrister – betalar inte mer än nödvändigt och undviker efterkrav från ATIB. Att i god tid rådfråga en expert som är specialiserad på skatterätt på Balearerna är här ingen valfrihet, utan en skyldighet.

Fortsätt planera ditt köp med vår guide till hela processen vid köp av fastighet i Spanien, eller få en översikt över alla tillkommande kostnader vid köp på Mallorca.

Officiella källor

• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears (Skattemyndigheten på Balearerna, ansvarig för ITP och Modelo 600): www.atib.es
• BOE – Boletín Oficial del Estado (nationell lagstiftning, ramlagen om ITP och dokumenterade rättshandlingar, Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados): www.boe.es
• BOIB – Butlletí Oficial de les Illes Balears (Balearernas skattelagar och ändringar): www.boib.cat
• Catastro-myndighetens webbplats (sök referensvärde / Valor de referencia): sede.catastro.gob.es
• Registro de la Propiedad (fastighetsregistren på Balearerna, registrering efter betalning av ITP): www.registradores.org