Kapitalinkomstskatt i Spanien: skattesatser för renta del ahorro
Om du blir skattemässigt bosatt på Mallorca eller någon annanstans i Spanien behöver du förr eller senare sätta dig in i hur kapitalinkomster beskattas enligt Ahorro-Tarif. Det gäller utdelningar, räntor och vinster när du säljer aktier, fondandelar eller fastigheter. Till skillnad från i Tyskland finns ingen enhetlig skattesats för kapitalinkomster. I stället beskattas de progressivt med 19–30 procent. I den här guiden får du veta hur Ahorro-Tarif fungerar, vilka regler som gäller för dig som är respektive inte är skattemässigt bosatt i Spanien, hur du avräknar tysk källskatt på utdelningar, vilka blanketter (Modelo 100, 210, 211) du behöver känna till och vilka misstag som kan kosta dig pengar i onödan.
Vad är Ahorro-Tarif – och vem omfattas?
Den spanska inkomstskattelagen (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF) delar in inkomster i 2 huvudkategorier: Renta General (arbetsinkomster och hyresintäkter) och Renta del Ahorro (sparande och kapitalinkomster). Renta del Ahorro omfattar utdelningar, ränteinkomster och vinster vid försäljning av aktier, fondandelar och fastigheter. Skatten tas ut av den statliga skattemyndigheten Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), som i dagligt tal kallas ”Hacienda”.
Du är skattemässigt bosatt i Spanien, och därmed skattskyldig där för dina inkomster i hela världen, om du vistas i landet mer än 183 dagar under ett kalenderår eller har centrum för dina ekonomiska intressen eller levnadsintressen där. Då beskattas dina kapitalinkomster progressivt med 19–30 procent enligt Ahorro-Tarif. Om du inte är skattemässigt bosatt i Spanien gäller andra regler – mer om dem längre ned.
Observera: Att fastställa var du är skattemässigt bosatt är det viktigaste steget innan du planerar för beskattningen av dina kapitalinkomster. Läs mer i guiden Skatt för dig som är bosatt i Spanien.
Skattesatserna 2026
Ahorro-Tarif är progressiv: ju högre årliga kapitalinkomster du har, desto högre blir skattesatsen för de olika inkomstskikten, från 19 till 30 procent. Skatten är 19 % upp till 6.000 €, 21 % upp till 50.000 €, 23 % upp till 200.000 €, 27 % upp till 300.000 € och 30 % på belopp därutöver. Den högsta skattesatsen är 30 procent sedan 1 januari 2025 (Ley 7/2024) och har höjts flera gånger under de senaste åren. Det påverkar framför allt personer som är skattemässigt bosatta i Spanien och har höga kapitalinkomster, exempelvis från försäljning av en större fastighet eller en omfattande värdepappersportfölj.
| Skattemässig status | Skattesats för kapitalinkomster | Rättslig grund / källa |
|---|---|---|
| Bosatt i Spanien, standard-IRPF | 19–30 % enligt en progressiv skala (Renta del Ahorro) | Ley IRPF, AEAT |
| Bosatt i Spanien enligt Beckham Law | spanska inkomster beskattas i vissa fall med en fast skattesats på 24 % upp till 600.000 €, kapitalinkomster från utlandet är skattefria | Särskilda skatteregler enligt Beckham Law |
| Inte bosatt i Spanien (t.ex. vid fastighetsförsäljning) | fast skattesats på 19 % | samma skattesats för alla som inte är bosatta i Spanien |
Observera: Den progressiva skatten på kapitalinkomster märks framför allt vid större vinster från försäljningar, till exempel när du säljer en semesterbostad på Mallorca. Planera därför tillsammans med din skatterådgivare när du ska sälja och ta upp vinsten till beskattning.
Utdelningar från Tyskland: undvik dubbelbeskattning
Om du bor i Spanien men fortfarande äger tyska aktier eller fonder dras tysk skatt på kapitalinkomster (Abgeltungsteuer) vid källan. Tyskland drar källskatt på utbetalda utdelningar. Tack vare dubbelbeskattningsavtalet (DBA) mellan Tyskland och Spanien kan upp till 15 procent av källskatten avräknas mot den spanska skatten. Du behöver alltså inte betala full skatt på inkomsterna i båda länderna.
| Vad det gäller | Tyskland | Spanien |
|---|---|---|
| Utdelning från tyska aktier till personer bosatta i Spanien | Källskatt på upp till 15% enligt dubbelbeskattningsavtalet | Avräkning av 15% mot den spanska skatten |
| Deklaration av inkomsterna | rapporteras via en tysk depåbank | anges i den årliga deklarationen, Modelo 100 |
Gör så här:
- Samla in de årliga skattebeskeden från din tyska depåbank. Där framgår hur mycket källskatt som har dragits.
- Ange bruttoutdelningen och den innehållna tyska skatten som kapitalinkomst i din spanska deklaration (Modelo 100).
- Be din skatterådgivare kontrollera avräkningen av de 15 procenten. Den tyska källskatten är ofta högre än det belopp du får avräkna, och då kan det vara värt att ansöka om återbetalning i Tyskland.
Tips: Ett spanskt bankkonto gör det betydligt enklare att hantera utdelningar och räntebetalningar. Läs mer i guiden Öppna bankkonto i Spanien.
Vinster på aktier och fonder: Traspaso-regeln
För dig som investerar i fonder finns en särskild regel i Spanien, den så kallade Traspaso-regeln. Den gör det möjligt att flytta pengar från en fond till en annan utan att behöva betala skatt direkt på en eventuell vinst. Skatten skjuts upp tills du faktiskt tar ut pengar ur fonden. Om du regelbundet byter fonder kan det innebära en betydande skattekredit. Det skiljer sig från att äga enskilda aktier direkt: varje försäljning ger då upphov till en vinst eller förlust som ska deklareras direkt.
Observera: Traspaso-regeln gäller vanligtvis bara fonder som är registrerade eller godkända för försäljning i Spanien. Den gäller inte automatiskt alla utländska fonder. Kontrollera med din bank eller rådgivare att fonden omfattas av regeln innan du byter.
För dig som inte är bosatt i Spanien: fast skattesats på 19 procent och särskilda tidsfrister
Om du inte är skattemässigt bosatt i Spanien men till exempel säljer en fastighet där, gäller andra skatteregler. För personer som inte är skattemässigt bosatta i landet har skatten på vinsten vid försäljning i flera år varit 19 procent, oavsett om säljaren kommer från ett EU-land eller ett land utanför EU.
| Åtgärd | Blankett | Tidsfrist |
|---|---|---|
| Köparen håller inne skatt (3 % av köpeskillingen) | Modelo 211 | inom 1 månad efter försäljningen |
| Deklaration av den faktiska vinsten | Modelo 210 | 3 månader efter att tidsfristen för Modelo 211 har gått ut (cirka 4 månader) |
När en fastighet säljs håller köparen automatiskt inne 3 procent av köpeskillingen och betalar in beloppet till skattemyndigheten via Modelo 211. Om det avdragna beloppet är högre än den faktiska skatten på 19 procent av vinsten kan du begära tillbaka mellanskillnaden via Modelo 210. Om för lite har dragits av måste du betala in mellanskillnaden.
Räkneexempel: Försäljningspris 250 000 €, inköpspris 180 000 €, avdragsgilla kostnader (notarie, advokat, mäklararvode, ITP/IVA och förbättringar av fastigheten) 10 000 € → vinst 60 000 € → skatt vid 19 % = 11 400 €.
Observera: Om du inte är skattemässigt bosatt i Spanien kan du inte få dessa skattelättnader: varken skattebefrielse vid återinvestering eller skattebefrielse från 65 års ålder. Sådana undantag kan under vissa förutsättningar gälla för personer som är skattemässigt bosatta i landet.
Skattemässigt bosatt i Spanien? Se upp för felaktigt skatteavdrag vid fastighetsförsäljning
Det händer att notarier eller köpare felaktigt tillämpar skatteavdraget på 3 procent för personer som inte är skattemässigt bosatta i Spanien, trots att säljaren är det. Det kan till exempel bero på att säljarens bosättningsstatus inte var korrekt dokumenterad vid försäljningen. I sådana fall har skatt på kapitalvinsten dragits av utan grund, och du måste själv begära tillbaka beloppet från Agencia Tributaria.
Obs! Visa tydligt att du är skattemässigt bosatt i Spanien (Certificado de Residencia Fiscal, Empadronamiento) vid mötet med notarien, så att ett onödigt skatteavdrag inte görs. Läs mer om registreringen i guiden Empadronamiento.
Beckham Law: särskilda regler för nyinflyttade
Om du flyttar till Spanien och uppfyller villkoren för de särskilda reglerna i Beckham Law kan du beskattas enligt ett annat system. Inkomster från Spanien på upp till 600 000 € beskattas med en fast skattesats på 24 procent under inflyttningsåret och de 5 följande åren (sammanlagt 6 beskattningsår). Den stora fördelen för investerare är att kapitalinkomster från utlandet – utdelningar, kapitalvinster och hyresintäkter – är skattefria enligt dessa regler, eftersom bara inkomster från Spanien beskattas.
| Egenskap | Beckham Law |
|---|---|
| Skattesats på inkomster från Spanien | Fast skattesats på 24 % upp till 600 000 € |
| Giltighetstid | Inflyttningsåret + 5 följande år (6 beskattningsår) |
| Kapitalinkomster från utlandet | Skattefria (utdelningar, vinster och hyresintäkter från utlandet) |
Obs! Du måste ansöka om att omfattas av Beckham Law inom den föreskrivna tiden och uppfylla strikta villkor. Läs mer i guiden Beckham Law Spanien.
Deklaration och rapportering: Modelo 100, Modelo 720 och tidsfrister
Om du är skattemässigt bosatt i Spanien deklarerar du varje år alla dina inkomster i inkomstdeklarationen (Declaración de la Renta, Modelo 100). Det gäller även alla kapitalinkomster från Spanien och utlandet. Har du dessutom tillgångar utomlands kan du behöva rapportera dem via Modelo 720.
| Blankett | Syfte | Målgrupp |
|---|---|---|
| Modelo 100 | Årlig inkomstdeklaration inklusive kapitalinkomster | Personer bosatta i Spanien |
| Modelo 210 | Deklaration av vinst vid försäljning (t.ex. av en fastighet) | Personer som inte är bosatta i Spanien |
| Modelo 211 | Avdrag för källskatt (3 %) som köparen gör | Personer som inte är bosatta i Spanien (köpare) |
| Modelo 720 | Redovisning av tillgångar utomlands | Personer bosatta i Spanien med tillgångar utomlands |
Obs! Du hittar mer information om anmälningsskyldigheten i guiden Anmälningsskyldighet för Modelo 720.
Vanliga misstag vid beskattning av kapitalinkomster
- Du kan inte styrka att du är skatteresident: Då dras 3 procent av köpeskillingen vid en fastighetsförsäljning i onödan, trots att du som skatteresident ska beskattas enligt den progressiva Ahorro-skalan.
- Du begär inte avräkning för tysk källskatt: Om du inte begär avräkning med upp till 15 procent enligt dubbelbeskattningsavtalet betalar du i praktiken skatt 2 gånger på samma utdelning.
- Du gör avdrag för ytskiktsrenovering i stället för byggnadsförbättringar: Vid en fastighetsförsäljning får du bara dra av kostnader för faktiska förbättringar av byggnaden. Att måla om eller lägga nya golv räknas inte.
- Du missar tidsfristerna för Modelo 210/211: Många underskattar tidsfristen på 4 månader efter försäljningen för den som inte är skatteresident.
- Du tillämpar Traspaso-regeln fel: Inte alla utländska fonder får flyttas utan att skatt utlöses.
Vad händer sedan? Granskning, återbetalning eller kvarskatt
När du har lämnat in din deklaration granskar Agencia Tributaria de kapitalinkomster du har redovisat, särskilt vid större belopp eller fastighetsförsäljningar. Om mer än den faktiska skatten har dragits vid försäljningen (Modelo 211) får du i regel tillbaka mellanskillnaden efter att Modelo 210 har granskats. Har för lite dragits kräver myndigheten in mellanskillnaden. Om något inte stämmer eller skatt har dragits felaktigt kan det löna sig att låta en advokat granska ärendet och begära återbetalning.
Checklista: Så beskattar du kapitalinkomster rätt i Spanien
- Klargjort var du är skatteresident (183-dagarsregeln, var du har dina starkaste personliga och ekonomiska band)
- Sammanställt alla kapitalinkomster (i Spanien och utomlands) för Modelo 100
- Har tyska årliga skatteintyg för avräkning enligt dubbelbeskattningsavtalet
- Dokumenterat att du är skatteresident hos notarien eller inför köparen vid en fastighetsförsäljning
- Lagt in tidsfristerna för Modelo 211 (1 månad) och Modelo 210 (3 månader därefter) i kalendern
- Kontrollerat om Beckham Law eller Traspaso-regeln är relevanta
- Kontrollerat om innehav utomlands ska deklareras med Modelo 720
- Anlitat en skatterådgivare med kunskap om tysk och spansk skatterätt
Sammanfattning
Kapitalinkomstskatten i Spanien följer Ahorro-tariffen: för personer som är skattemässigt bosatta i Spanien är skatten progressiv, mellan 19 och 30 procent. För personer som inte är skattemässigt bosatta där är den 19 procent. Särskilda regler gäller för dem som omfattas av Beckham-Law, och fondinvesterare kan använda Traspaso-regeln. Om du får utdelning från Tyskland bör du inte glömma möjligheten till avräkning enligt dubbelbeskattningsavtalet. Säljer du en fastighet behöver du hålla reda på tidsfristerna för Modelo 210 och 211. Eftersom skatten kan stiga till 30 procent är det särskilt värdefullt att planera i god tid tillsammans med en rådgivare som är specialiserad på tysk och spansk skatterätt.
Officiella källor
- Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (LIS), Art. 21 – https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a21
- Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) – ansvarig myndighet för IRPF, Modelo 100, Modelo 210 och Modelo 211
- Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) – rättslig grund för Renta del Ahorro
Den här guiden ger en allmän översikt över rättsläget och ersätter inte juridisk rådgivning eller skatterådgivning i det enskilda fallet. Lagar och tidsfrister kan ändras; de länkade officiella källorna gäller.