Kapitalinkomstskatt i Spanien: Ahorro-skattesatsen för utdelningar och kapitalvinster
Den som blir skattemässigt bosatt på Mallorca eller någon annanstans i Spanien måste förr eller senare sätta sig in i den spanska kapitalinkomstskatten – den så kallade Ahorro-skattesatsen. Den omfattar utdelningar, räntor samt vinster från försäljning av aktier, investeringsfonder eller fastigheter. Till skillnad från i Tyskland finns det ingen enhetlig källskatt, utan en progressiv skattesats mellan 19 och 28 procent. I den här guiden får du veta hur Ahorro-Tarif fungerar, vilka skillnader som gäller för bosatta och icke-bosatta, hur du gör avdrag för tysk källskatt på utdelningar, vilka blanketter (Modelo 100, Modelo 210, 211) du måste känna till och vilka misstag som kostar dig onödiga pengar.
Är du osäker på om dina kapitalinkomster ska beskattas i Spanien eller i Tyskland?
- 📩 Skicka en personlig förfrågan — vi sätter dig i kontakt med certifierade skatterådgivare
- Skatter för bosatta
Vad är Ahorro-tariffen – och vilka berörs av den?
Den spanska inkomstskattelagen (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF) skiljer mellan två huvudsakliga inkomsttyper: Renta General (arbetsinkomst, hyresintäkter) och Renta del Ahorro – skattesatsen för sparare respektive kapitalinkomster. Renta del Ahorro omfattar utdelningar, ränteintäkter, vinster från försäljning av aktier och fonder samt vinster från försäljning av fastigheter. Den statliga skattemyndigheten Agencia Tributaria (AEAT), i vardagligt tal kallad ”Hacienda”, ansvarar för uppbörden.
Den som vistas i Spanien i mer än 183 dagar under ett kalenderår eller har centrum för sina ekonomiska eller livsviktiga intressen där anses vara skattemässigt bosatt i Spanien – och därmed skattskyldig i Spanien för sin globala inkomst. För denna grupp gäller den progressiva Ahorro-skattesatsen på mellan 19 och 28 procent. Den som inte är skattemässigt bosatt beskattas enligt andra regler – mer om detta nedan.
Obs! Att fastställa sin skattemässiga hemvist är det viktigaste steget inför varje planering av kapitalinkomster. Mer information finns i guiden ”Skatter för bosatta”.
Översikt över skattesatserna för 2026
Ahorro-skattesatsen är progressivt graderad: Ju högre den årliga kapitalinkomsten är, desto högre blir den tillämpliga skattesatsen inom intervallet 19–28 procent. Den högsta skattesatsen har höjts flera gånger under de senaste åren – detta berör framför allt personer med hög inkomst, till exempel från en större fastighetsförsäljning eller ett omfattande värdepappersinnehav.
| Status | Skattesats på kapitalinkomster | Rättslig grund / Källa |
|---|---|---|
| Bosatt, standard-IRPF | 19–28 % progressiv (Renta del Ahorro) | IRPF, AEAT |
| Anställd vid Beckham Law | Spanska inkomster beskattas eventuellt med en fast skattesats på 24 % upp till 600 000 €, utländska kapitalinkomster är skattefria | Särskilda bestämmelser enligt Beckham-lagen |
| Icke-bosatt (t.ex. försäljning av fastigheter) | 19 % schablonmässigt | enhetlig skattesats för alla icke-bosatta |
Observera: Den progressiva Ahorro-skattesatsen gäller framför allt större realisationsvinster, till exempel vid försäljning av en semesterbostad på Mallorca. Planera försäljningstidpunkten och vinstrealiserandet i samråd med din skatterådgivare.
Utdelningar från Tyskland: Undvika dubbelbeskattning
Den som är bosatt i Spanien och fortfarande innehar tyska aktier eller fonder kommer oundvikligen att omfattas av den tyska kapitalvinstskatten (Abgeltungsteuer) som dras vid källan. Tyskland innehåller källskatt på utdelade utdelningar. Tack vare dubbelbeskattningsavtalet (DBA) mellan Tyskland och Spanien kan denna källskatt till 15 procent räknas av mot den spanska skatteskulden – intäkterna behöver alltså inte beskattas dubbelt till fullt belopp.
| Fakta | Tyskland | Spanien |
|---|---|---|
| Utdelning från tyska aktier till personer bosatta i Spanien | Källskatt på upp till 15 % enligt skatteavtalet | Avdrag för 15 % från den spanska skatteskulden |
| Redovisning av intäkter | rapporterat via en tysk depåbank | Uppgift i den årliga deklarationen, Modelo 100 |
Så här gör du:
- Samla ihop de årliga skatteintygen från din tyska värdepappersbank (där den innehållna källskatten anges).
- Ange bruttodividenden och den tyska källskatten i din spanska självdeklaration (Modelo 100) under rubriken ”Kapitalinkomster”.
- Be din skatterådgivare att dra av de 15 procent som kan räknas av – ofta överstiger den tyska källskatten det avdragsgilla beloppet, vilket innebär att det kan vara lämpligt att ansöka om återbetalning i Tyskland.
Obs! Ett spanskt bankkonto underlättar avsevärt hanteringen av utdelningar och ränteutbetalningar. Mer information om detta finns i guiden ”Öppna ett bankkonto i Spanien”.
Vinster på aktier och fonder: Traspaso-regeln
En spansk särdrag för investerare i investeringsfonder är den så kallade traspaso-regeln. Den möjliggör en skattefri överföring från en investeringsfond till en annan utan att det omedelbart uppstår en skattepliktig kapitalvinst. Beskattningen skjuts alltså upp tills kapital faktiskt tas ut ur fonden. För investerare som regelbundet omfördelar sina tillgångar kan detta innebära en betydande skatteuppskovseffekt – till skillnad från direktinvesteringar i enskilda aktier, där varje försäljning omedelbart utlöser en skattepliktig vinst eller förlust.
Observera: Traspaso-regeln gäller i regel endast för investeringsfonder som är registrerade i Spanien eller godkända för försäljning där – den gäller inte automatiskt för alla utländska fondprodukter. Kontrollera godkännandet med din bank eller din rådgivare innan du omfördelar dina tillgångar.
Icke-bosatta: 19 procent fast skattesats och egna tidsfrister
Den som inte är skattemässigt bosatt i Spanien men som till exempel säljer en fastighet där beskattas enligt särskilda regler. För icke-bosatta gäller sedan flera år tillbaka en enhetlig skattesats på 19 procent på realisationsvinsten – oavsett om säljaren kommer från ett EU-land eller från ett land utanför EU.
| Process | Formulär | Tidsfrist |
|---|---|---|
| Källskatt som innehålls av köparen (3 % av köpeskillingen) | Modell 211 | inom en månad efter försäljningen |
| Skattedeklaration baserad på den faktiska vinsten | Modelo 210 | inom 4 månader efter försäljningen |
Vid försäljning av fastigheter behåller köparen automatiskt 3 procent av köpeskillingen och betalar in detta belopp till skattemyndigheten via Modelo 211. Om detta innehåll överstiger den faktiska skatteskulden på 19 procent av vinsten kan du begära återbetalning av skillnaden via Modelo 210; om för lite har innehållits måste skillnaden betalas in i efterhand.
Räkneexempel: Försäljningspris 250 000 €, köpeskilling 180 000 €, avdragsgilla kostnader (notarie, advokat, mäklararvode, ITP/IVA, byggnadsmässiga förbättringar) 10 000 € → Vinst 60 000 € → Skatt på 19 % = 11 400 €.
Observera: För icke-bosatta finns det inga skattelättnader – varken någon befrielse vid återinvestering eller någon befrielse från och med 65 års ålder, vilket kan gälla för bosatta under vissa förutsättningar.
Till alla fastighetsägare: Felaktigt skatteavdrag vid försäljning av fastigheter
I praktiken händer det att notarier eller köpare felaktigt tillämpar 3-procentsavdraget för icke-bosatta på bosatta – till exempel för att bosättningsstatusen inte var korrekt dokumenterad vid tidpunkten för försäljningen. I sådana fall har kapitalvinstskatten felaktigt innehållits och måste aktivt återkrävas från Agencia Tributaria.
Obs! Se till att du vid besöket hos notarien tydligt kan styrka din bosättningsstatus (Certificado de residencia fiscal, Empadronamiento) för att undvika onödiga avdrag. Mer information om registrering finns i guiden om Empadronamiento.
Beckham Law: Särskilt fall för nyinflyttade
Den som flyttar till Spanien och uppfyller kraven för den så kallade ”Beckham-lagen” kan dra nytta av ett avvikande skattesystem: Spanska inkomster beskattas med en schablonskattesats på 24 procent upp till ett belopp på 600 000 euro, och detta gäller för ankomståret samt de fem följande åren (sammanlagt sex beskattningsår). Den avgörande fördelen för kapitalinvesterare: Utländska kapitalinkomster – det vill säga utdelningar, kapitalvinster och hyresintäkter från utlandet – förblir skattefria inom ramen för detta system, eftersom endast spansk inkomst beskattas.
| Egenskap | Beckham Law |
|---|---|
| Skattesats för spansk inkomst | 24 % fast avgift upp till 600 000 € |
| Giltighetstid | Ankomståret + 5 påföljande år (6 beskattningsår) |
| Utländska kapitalinkomster | skattefri (utdelningar, vinster, hyresintäkter utomlands) |
Obs! Ansökan om att omfattas av Beckham-lagen måste lämnas in inom föreskriven tidsfrist och är förenad med strikta villkor. Mer information finns i guiden ”Beckham-lagen i Spanien”.
Rapporteringsskyldigheter: Modelo 100, Modelo 720 och tidsfrister
För bosatta är den årliga inkomstdeklarationen (Declaración de la renta, Modelo 100) det centrala förfarandet för att redovisa alla inkomster – inklusive alla kapitalinkomster från både Spanien och utlandet. Den som är bosatt i Spanien och dessutom har tillgångar utomlands måste under vissa omständigheter uppfylla anmälningsskyldigheten enligt Modelo 720.
| Formulär | Syfte | Målgrupp |
|---|---|---|
| Modelo 100 | Årlig inkomstdeklaration inklusive kapitalinkomster | Boende |
| Modelo 210 | Redovisning av realisationsvinster (t.ex. fastighet) | Icke-bosatta |
| Modell 211 | Källskatt (3 %) som innehålls av köparen | Icke-bosatta (köparsidan) |
| Modelo 720 | Anmälan av utländska tillgångar | Invånare med tillgångar utomlands |
Obs! Mer information om anmälningsplikten finns i guiden ”Modelo 720 – Anmälningsplikt”.
De vanligaste felen när det gäller skatt på kapitalinkomster
- Uppehållsstatus inte styrkt: Detta leder till ett onödigt avdrag på 3 procent vid försäljning av fastigheter, trots att du som bosatt egentligen beskattas enligt den progressiva Ahorro-skattesatsen.
- Tysk källskatt räknas inte av: Den som inte utnyttjar avdraget enligt skatteavtalet på upp till 15 procent betalar i praktiken dubbel skatt på samma utdelning.
- Avdrag för kosmetiska istället för byggtekniska renoveringar: Vid försäljning av fastigheter räknas endast verkliga byggtekniska förbättringar som avdragsgilla kostnader – målning eller nya golvbeläggningar räknas inte.
- Försummade tidsfrister för Modelo 210/211: Tidsfristen på fyra månader efter försäljningen för icke-bosatta underskattas ofta.
- Traspaso-regeln tillämpas felaktigt: Inte alla utländska fonder är godkända för skattefri omplacering.
Vad händer därefter? Granskning, återbetalning, efterbetalning
Efter att du har lämnat in din skattedeklaration granskar Agencia Tributaria de angivna kapitalinkomsterna, särskilt när det gäller större belopp eller fastighetsförsäljningar. Om mer än den faktiska skatteskulden har innehållits vid försäljningen (Modelo 211) sker vanligtvis en återbetalning efter granskning av Modelo 210. Om för lite har innehållits kräver myndigheten in mellanskillnaden. Vid avvikelser eller felaktigt innehållen skatt lönar det sig att låta en advokat granska ärendet för att aktivt kräva återbetalning.
Checklista: Hur man deklarerar kapitalinkomster i Spanien på rätt sätt
- Skattehemvist klart fastställd (183-dagarsregeln, livets tyngdpunkt)
- Alla kapitalintäkter (inhemska och utländska) för Modelo 100 sammanställda
- Tyska årliga skatteintyg för avräkning enligt skatteavtal finns tillgängliga
- Bosättningsstatus hos notarien/köparen dokumenteras vid fastighetsförsäljning
- Tidsfrister för Modelo 210 (4 månader) och Modelo 211 (1 månad) i kalendern
- Pröva om Beckham-lagen eller Traspaso-regeln är tillämpliga
- Anmälningsskyldighet enligt Modelo 720 för utländska tillgångar granskad
- Anlitat en skatterådgivare med expertis inom tysk-spansk skatterätt
Sammanfattning
Kapitalinkomstskatten i Spanien följer sin egen logik med ”Ahorro”-skattesatsen: progressiv för bosatta mellan 19 och 28 procent, en schablonskatt på 19 procent för icke-bosatta, med särskilda regler för dem som omfattas av ”Beckham-lagen” och den praktiska ”Traspaso”-regeln för fondinvesterare. Den som erhåller tyska utdelningar bör inte glömma avräkningen enligt dubbelbeskattningsavtalet, och den som säljer en fastighet måste hålla koll på tidsfristerna för Modelo 210 och 211. Med tanke på den progressiva skattesatsen på upp till 28 procent lönar det sig desto mer att i god tid göra en individuell skatteplanering tillsammans med en rådgivare som är specialiserad på tysk-spansk rätt.
Officiella källor
- Lag 27/2014 av den 27 november om bolagsskatt (LIS), artikel 21 – https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328#a21
- Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) – behörig myndighet för IRPF, Modelo 100, Modelo 210 och Modelo 211
- Lagen om inkomstskatt för fysiska personer (IRPF) – rättslig grund för sparandeskatten