Mallorca.com
flytta-till-mallorca

Behålla ett tyskt konto utomlands: detta gäller för dig som flyttar till Mallorca

Ansvarig för innehållet: Frank Menze

Den som flyttar från Tyskland till Mallorca ställer sig förr eller senare samma fråga: Kan jag behålla mitt tyska konto eller måste jag avsluta det? Det korta svaret är att det inte finns någon lagstadgad skyldighet att avsluta kontot. Dessutom finns det en mindre känd lagstadgad rätt till ett konto som gäller oavsett om du är bosatt i Tyskland eller inte. I den här guiden får du veta vad rätten till ett grundläggande betalkonto enligt Zahlungskontengesetz innebär i praktiken, varför en bank eller hyresvärd inte får neka din tyska eller spanska IBAN, vilka inkomster på ditt tyska konto som fortfarande beskattas i Tyskland – och vilka som inte längre gör det – samt vad du måste deklarera i Spanien när du blir skatterättsligt bosatt där.

Behålla tyskt konto utomlands: regler och skatter

Osäker på om du kan behålla ditt tyska konto efter flytten eller hur du får ordning på skatten?

Måste du avsluta ditt tyska konto när du flyttar utomlands?

Nej. I Tyskland finns ingen regel som tvingar dig att avsluta ditt lönekonto när du flyttar utomlands. Om banken fortsätter att tillhandahålla kontot efter flytten avgörs enbart av dess allmänna villkor – det är en avtalsfråga, inte en lagfråga. Vissa banker kräver en inhemsk adress och avslutar kontot utan en sådan, medan andra utan problem låter dig behålla kontot med en utländsk adress. Påståendena ”Banker får inte göra så” och ”Banker måste avsluta kontot” är båda felaktiga.

Det är viktigt att skilja mellan 2 helt olika saker:

Behålla ett befintligt lönekonto Rätt till ett grundläggande betalkonto
Rättslig grund Ingen – enbart en avtalsfråga (bankens allmänna villkor) § 31 i lagen om betalkonton (ZKG)
Krävs bosättning i Tyskland? Nej, men banken kan kräva en aktuell adress Nej
Risk för uppsägning Möjligt om de allmänna villkoren förutsätter en adress i Tyskland Inget ytterligare uppsägningsskydd utöver baskontot
Funktioner Enligt den ursprungliga överenskommelsen Grundläggande funktioner för betalkonton

Observera: Om din nuvarande bank säger upp ditt konto står du inte automatiskt utan tysk bankförbindelse. Den lagstadgade rätten till ett baskonto gäller oavsett om du är folkbokförd i Tyskland.

Rätten som få känner till: baskontot enligt § 31 ZKG

Den här rätten saknas i många tyskspråkiga beskrivningar, men fungerar som ett skyddsnät om din bank säger upp kontot: Enligt § 31 i lagen om betalkonton måste ett institut som erbjuder betalkonton till konsumenter ingå avtal om ett baskonto med alla som har rätt till det. Rätten gäller uttryckligen alla konsumenter som vistas lagligt i Europeiska unionen – även personer utan fast bostadsadress. Den som bor på Mallorca vistas lagligt i EU och uppfyller därmed kravet, oavsett om personen fortfarande har en bostadsort i Tyskland.

Punkt Reglering Rättslig grund
Berättigad Alla konsumenter som vistas lagligen i EU § 31 Abs. 1 ZKG
Krävs hemvist i Tyskland? Nej § 31 Abs. 1 ZKG
Handläggningstid Omedelbart, senast 10 arbetsdagar efter att ansökan kommit in § 31 Abs. 2 ZKG
Skyldighet att bekräfta Institutet bekräftar att ansökan har kommit in och skickar en kopia § 31 Abs. 2 ZKG
Vad rätten omfattar Ett grundkonto med grundläggande betalfunktioner – det finns ingen rätt till ett visst institut eller till tidigare villkor § 31 ZKG

Så här går du till väga om en bank avslutar ditt konto eller vägrar att öppna ett konto åt dig:

  1. Kontrollera först om uppsägningen verkligen grundar sig på de allmänna villkoren eller om banken har gjort ett allmänt misstag.
  2. Se till att din folkbokföringsadress är aktuell så snart du har registrerat dig officiellt på Mallorca.
  3. Ansök om ett baskonto enligt § 31 ZKG hos ett institut som erbjuder betalkonton för konsumenter.
  4. Begär en bekräftelse på att ansökan har kommit in och spara den.
  5. Ta samtidigt reda på om du ändå behöver ett spanskt konto för vardagen på plats.

Observera: Rätten ger dig ett baskonto med grundläggande funktioner – inte rätt att behålla ditt nuvarande konto med samma villkor eller att välja ett visst institut.

IBAN-diskriminering: När en tysk eller spansk IBAN nekas

Ett problem som många som flyttar utomlands råkar ut för är inte en teknisk begränsning, utan ett lagbrott: Enligt art. 9 i EU-förordning nr 260/2012 (SEPA-förordningen) får en betalningsmottagare som använder autogiro inte föreskriva i vilken medlemsstat betalarens konto ska finnas – så länge kontot kan nås via SEPA-autogiro. Detta gäller åt båda hållen: En spansk leverantör får inte neka ett autogiro från din tyska IBAN, och en tysk leverantör får inte avvisa din spanska IBAN. Detta fenomen kallas IBAN-diskriminering.

Observera: Om din IBAN nekas enbart på grund av landskoden är det ett brott mot art. 9 i SEPA-förordningen – inte en teknisk nödvändighet. Om problemen med en bank eller avtalspartner fortsätter kan du titta i Branschregister Rätt & Finans för att hitta juridisk hjälp på plats.

Vad Tyskland fortfarande beskattar efter utflytten

När du flyttar din bostad och stadigvarande vistelse till Spanien blir du i regel begränsat skattskyldig i Tyskland. För ditt tyska konto är det avgörande vilken typ av inkomster som sätts in på kontot – här är det viktigt att skilja noga mellan olika inkomster enligt § 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG:

Inkomstslag Skattemässig behandling efter utflytten Rättslig grund
Utdelningar från tyska bolag Är fortfarande källskattepliktiga om betalaren har hemvist, företagsledning eller säte i Tyskland; dubbelbeskattningsavtalet begränsar skattesatsen § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. a EStG
Vanlig ränta på tillgodohavanden på ett tyskt konto Normalt sett ingen begränsad skattskyldighet i Tyskland, förutsatt att kapitalet inte är säkrat genom tysk fast egendom eller liknande § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. c EStG
Världsomspännande inkomster som skatteresident i Spanien Skyldighet att deklarera i Spanien, oavsett i vilket land kontot finns Den spanska principen om beskattning av världsinkomster

Det här är punkten där många som flyttar utomlands i onödan fortsätter att betala Abgeltungsteuer på sin ränta, trots att de som icke bosatta ofta inte längre behöver göra det. Förutsättningen är dock att du faktiskt meddelar banken om din ändrade skattestatus – annars fortsätter banken att dra av skatt utifrån de uppgifter den har. Hur en rättelse eller återbetalning går till i det enskilda fallet beror på din bank och din situation; det bör du reda ut med en skatterådgivare som känner till båda länderna. Läs mer om systematiken i guiden om dubbelbeskattningsavtalet mellan Tyskland och Spanien och om skatterättslig hemvist och 183-dagarsregeln.

Den spanska sidan: Modelo 720 och automatiskt informationsutbyte

Så snart du är skatteresident i Spanien deklarerar du dina världsinkomster där – och det omfattar ränta och utdelningar på ditt tyska konto. För konton utomlands gäller dessutom den spanska informationsdeklarationen Modelo 720, som hanteras av Agencia Tributaria. Detaljer om tröskelvärden, tidsfrister och möjliga konsekvenser beror på det enskilda fallet och kan ändras – tillförlitlig och aktuell information hittar du i den separata guiden om Modelo 720.

Dessutom gäller följande: Tyska banker rapporterar konton som innehas av personer med skatterättslig hemvist utomlands inom ramen för det automatiska informationsutbytet mellan skattemyndigheterna. Det är den egentliga anledningen till att det inte är ett praktiskt alternativ att i "stilles" fortsätta använda det tyska kontot utan att lämna motsvarande uppgifter i Spanien – myndigheterna får ändå tillgång till uppgifterna.

Observera: Blanda inte ihop hemvist med skatterättslig hemvist. För skattskyldigheten i Spanien är det normalt bedömningen enligt 183-dagarsregeln under kalenderåret som gäller, inte var ditt konto finns.

Praktiska frågor: adress, identifiering, pension

Några till synes enkla men viktiga detaljer avgör om vardagen flyter på eller kantas av problem:

  • Håll adressen uppdaterad: Banken behöver din faktiska adress. Att uppge en skenadress hos släktingar i Tyskland är felaktiga uppgifter – både till banken och till skattemyndigheten.
  • Identifiering efter flytten: Förfaranden som den klassiska Postident fungerar ofta inte smidigt från utlandet. Vilka alternativ en bank erbjuder avgörs av respektive bank – ta reda på det direkt hos banken.
  • Pensionsutbetalning: Den tyska pensionen kan betalas ut både till ett konto i Tyskland och till ett konto i ett annat EU-land. Mer information om beskattning finns i guiden Deutsche Rente in Spanien versteuern.

Tyskt konto och spanskt konto: därför behöver du i slutändan båda

Att behålla ett tyskt konto utesluter inte ett spanskt konto – tvärtom behöver du i vardagen på Mallorca oftast båda parallellt. Hyra, el, vatten och många autogirobetalningar på plats förutsätter i praktiken en spansk IBAN, medan ditt tyska konto fortsatt är lämpligt för pension, hyresintäkter från Tyskland, försäkringar och löpande stående överföringar. I guiden Bankkonto in Spanien eröffnen får du veta hur du öppnar ett konto i Spanien, vilka kontotyper som finns och vad du behöver som resident eller icke-resident. För kontantfria vardagsbetalningar mellan vänner och vid mindre belopp kan det också vara värt att titta närmare på Bizum, Spaniens motsvarighet till många tyska appar för direktöverföringar.

Vanliga misstag när du använder ett tyskt konto utomlands

Misstag Varför det är problematiskt
Att inte berätta för banken om flytten Folkbokföringsadressen förblir formellt felaktig, och det automatiska informationsutbytet gör ändå skatterättslig hemvist utomlands synlig
Att utgå från att banken inte ”får” säga upp kontot Uppsägning regleras i de allmänna villkoren, inte genom ett lagstadgat förbud
Att utgå från att en IBAN-nekning är normalt Det strider i regel mot artikel 9 i SEPA-förordningen
Låta räntan fortsätta beskattas utan eftertanke Vanlig ränta räknas för personer som inte är bosatta i landet oftast inte som inhemsk inkomst enligt § 49 EStG
Inte deklarera utländska konton i Spanien Skyldigheten att deklarera (Modelo 720) gäller oavsett var kontot finns
Ha bara ett konto Utan ett spanskt konto blir vardagen på plats krånglig, och utan ett tyskt konto blir hanteringen av pensionen onödigt komplicerad

Checklista: ditt tyska konto före och efter flytten

  1. Ta reda på före flytten om din bank låter dig behålla kontot med en utlandsadress eller hotar med uppsägning.
  2. Uppdatera din adress hos banken så snart du är folkbokförd på Mallorca.
  3. Kontrollera om du dessutom måste ansöka om ett baskonto enligt § 31 ZKG om ditt nuvarande konto sägs upp.
  4. Meddela banken att din skatterättsliga hemvist har ändrats, så att källskatten på räntan hanteras korrekt.
  5. Ta reda på hur din pension ska betalas ut framöver.
  6. Kontakta en skatterådgivare för att få klarhet i om och hur du måste deklarera tyska konton i Spanien inom ramen för Modelo 720.
  7. Öppna samtidigt ett spanskt konto för hyra, el och autogirobetalningar i vardagen.

Vad händer sedan?

Att behålla ett tyskt konto är oftast bara en av flera ekonomiska frågor att hantera när du flyttar utomlands. Samtidigt bör du dokumentera din skatterättsliga hemvist ordentligt, öppna ett spanskt konto och – om du någon gång flyttar tillbaka – veta vad som skattemässigt och hos myndigheterna behöver göras i omvänd ordning vid en återflytt till Tyskland.

Slutsats

Du behöver inte avsluta ditt tyska konto när du flyttar till Mallorca, och även om en bank gör det har du enligt § 31 ZKG rätt till ett grundkonto. Den rätten är uttryckligen inte knuten till att du är bosatt i Tyskland. Skattemässigt förlorar du som regel inget när det gäller vanliga räntor – däremot är utdelningar fortfarande källskattepliktiga. Det avgörande är att du meddelar banken din nya bostadsort och tar skyldigheten att deklarera utländska konton i Spanien på allvar. Om du hanterar båda kontona – det tyska och ett spanskt – på ett ordnat sätt har du den bästa grunden för pension, vardag och skatter.

Officiella källor

Måste jag avsluta mitt tyska konto om jag flyttar till Mallorca?
Nej, det finns ingen lagstadgad skyldighet att göra det. Om din bank låter dig behålla kontot regleras av bankens allmänna villkor, inte av lag.
Har jag som utvandrare ändå rätt till ett tyskt konto?
Ja. Enligt § 31 ZKG har varje konsument som vistas lagligt i EU rätt till ett baskonto, oavsett om personen är bosatt i Tyskland.
Hur snabbt måste ett institut fatta beslut om min ansökan om ett baskonto?
Det måste utan dröjsmål erbjuda att ingå avtal, senast inom 10 affärsdagar efter att ansökan har kommit in, och bekräfta mottagandet med en kopia.
Får en bank eller annan leverantör avvisa mitt spanska IBAN?
Nej, artikel 9 i SEPA-förordningen (EU) nr 260/2012 förbjuder uttryckligen denna så kallade IBAN-diskriminering, i båda riktningarna mellan Tyskland och Spanien.
Betalar jag fortfarande skatt i Tyskland på räntan från mitt tyska konto?
Som regel inte, eftersom vanlig ränta på innestående medel för begränsat skattskyldiga enligt § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. c EStG oftast inte räknas som inhemsk inkomst.
Hur är det med utdelningar från tyska aktiebolag?
Du är fortfarande skattskyldig i Tyskland enligt § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. a EStG om gäldenären har sin hemvist, företagsledning eller sitt säte i landet. Dubbelbeskattningsavtalet begränsar den tillämpliga skattesatsen. För fondandelar gäller särskilda regler som den här guiden inte omfattar.
Måste jag deklarera mitt tyska konto i Spanien?
Som skatteresident i Spanien omfattas konton utomlands av informationsdeklarationen Modelo 720, oavsett var kontot finns.
Kan min tyska pension fortsätta att betalas in på mitt tyska konto?
Ja, pensionen kan betalas ut både till ett konto i Tyskland och till ett konto i ett annat EU-land.