Änkepension i Spanien: rätt till ersättning, utbetalning och beskattning på Mallorca

När din partner dör och du bor på Mallorca uppstår, mitt i sorgen, snabbt en saklig fråga: Vad händer med pensionen – och i vilket land ska du betala skatt på den? Svaret på änkepension i Spanien består av 2 helt separata frågor, som många guider blandar ihop. Dels den tyska änke- eller änklingspensionen från den lagstadgade pensionsförsäkringen, som du har rätt till utan avdrag även vid Medelhavet. Dels den spanska pensión de viudedad, som bara kan bli aktuell om den avlidne själv har betalat in avgifter i Spanien. Den här guiden håller isär de båda systemen, visar hur beskattningen regleras i det tysk-spanska dubbelbeskattningsavtalet, inklusive den mindre kända regeln om ett visst brytdatum, och förklarar vad du behöver anmäla och till vem för att utbetalningarna inte ska avstanna.

Behöver du reda ut hur din efterlevandepension på Mallorca ska beskattas korrekt?

• Skicka en personlig förfrågan — individuell bedömning av din situation
• Hitta en tyskspråkig skatterådgivare i katalogen — för Renta och ditt enskilda fall

2 pensioner, 2 rättssystem: den grundläggande skillnaden

Det vanligaste misstaget i den här frågan är att utgå från att det finns ”en" änkepension i Spanien. I själva verket finns det 2 oberoende ersättningar, som grundar sig på olika avgiftskonton:

Om den avlidne har arbetat i båda länderna kan båda ersättningarna betalas ut parallellt – den ena utesluter inte den andra. Den som aldrig har omfattats av socialförsäkringen i Spanien lämnar däremot helt enkelt inte efter sig någon rätt till den spanska ersättningen. Mer om hur pensionsrättigheter kan kombineras vid gränsöverskridande arbetsliv hittar du i guiden om att ansöka om pension i Spanien.

Minskas den tyska änkepensionen för att du bor på Mallorca?

Nej – och det är ingen goodwill, utan europeisk rätt. Förordning (EG) nr 883/2004 förbjuder uttryckligen så kallade bosättningsvillkor i artikel 7: ersättningar som en person har rätt till enligt lagstiftningen i en medlemsstat får inte minskas, ändras, hållas inne eller dras in enbart för att den som har rätt till ersättningen bor i en annan medlemsstat. Din tyska änke- eller änklingspension sätts alltså in oförändrad på ett spanskt konto, precis som en vanlig ålderspension.

Observera: Exportprincipen reglerar bara att pensionen betalas ut – inte vem som beskattar den. Det är en separat fråga som tas upp i nästa avsnitt.

Det som förändras utomlands är administrationen: Deutsche Rentenversicherung kräver med återkommande intervall ett levnadsintyg från personer med rätt till ersättning som bor utomlands, och personliga förändringar – nytt äktenskap, eget förvärvsarbete, byte av adress eller bank – ska anmälas till DRV. Hur intyget fungerar i praktiken beskrivs i guiden om Lebensbescheinigung Spanien.

Beskattning: Tyskland eller Spanien – och varför datumet spelar roll

Här ligger ämnets egentliga kärna, och den återges korrekt i få tyskspråkiga guider. Avgörande är avtalet mellan Konungariket Spanien och Förbundsrepubliken Tyskland för undvikande av dubbelbeskattning av den 3. Februar 2011 (publicerat i BOE som BOE-A-2012-10212), artikel 17.

Huvudregeln i artikel 17 punkt 1 är att pensioner som betalas från en avtalsslutande stat till en person bosatt i den andra avtalsslutande staten får beskattas endast i den andra staten. För dig på Mallorca innebär det till att börja med att den tyska pensionen beskattas i Spanien, inte i Tyskland.

Artikel 17 punkt 2 gör undantag från denna regel för pensioner från socialförsäkringen – och just här beror svaret på datumet för den första pensionsutbetalningen, inte på dagens datum eller dödsfallet. Enligt protokollet till avtalet (punkt VI) är det avgörande datumet den dag då den ersättningsberättigade får sin första utbetalning:

Observera: Enligt lydelsen i protokollet till avtalet räknas dagen då den första utbetalningen görs till den berättigade personen – för änkepension alltså sannolikt den dag då den efterlevande själv får sin första utbetalning, inte det datum då den avlidne för första gången fick sin egen pension. Denna tillämpning på efterlevandepensioner har inte bekräftats särskilt av någon myndighet; om du är osäker bör du reda ut vilket datum som gäller för dig med en skatterådgivare.

10-%-nivån från 2030 är inte något tillkännagivande, utan en avtalstext som redan gäller i dag men ska tillämpas vid en tidpunkt i framtiden. I guiden Deutsche Rente in Spanien versteuern förklaras hur du konkret tar upp den tyska pensionen i den spanska deklarationen. En genomgång av hela avtalstexten finns i guiden om Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-Spanien.

Särskilt fall: Om den avlidne var tjänsteman

För efterlevande till tjänstemän gäller en annan bestämmelse i samma avtal. Artikel 18 punkt 2 anger att pensioner och liknande ersättningar som en avtalsslutande stat betalar för arbete i offentlig tjänst i princip beskattas endast i den utbetalande staten – med ett undantag: Om den berättigade personen är bosatt i den andra staten och är medborgare där, övergår beskattningsrätten dit.

För en tysk änka efter en tjänsteman innebär det som regel att efterlevandepensionen från offentlig tjänst fortfarande är skattepliktig i Tyskland så länge hon inte har spanskt medborgarskap – oavsett om hon bor på Mallorca. Detta är en annan regel än den som gäller för den lagstadgade pensionsförsäkringen. Mer information finns i guiden Tjänstemannapension och Spanien.

Den spanska pensión de viudedad: villkor och nivåer

Enligt Seguridad Social uppstår en självständig rätt till spansk pensión de viudedad endast om den avlidne själv var registrerad i den spanska socialförsäkringen eller befann sig i en likställd situation. Beloppet beror på den så kallade base reguladora:

Observera: Inkomstgränsen för den höjda nivån på 60 % justeras varje år. Låt därför ingen övertyga dig om att ett visst belopp i euro gäller permanent – inte heller äldre rådgivningssidor som fortfarande anger andra siffror. Seguridad Social kan upplysa dig om det gällande beloppet.

Om flera personer varit gifta med den avlidne, exempelvis efter skilsmässa och nytt äktenskap, fördelas pensionen proportionellt utifrån hur länge var och en levde tillsammans med den avlidne. Den senast kvarvarande maken eller registrerade partnern garanteras dock minst 40 %. Värt att notera, och lugnande för många, är att rätten till pensión de viudedad inte preskriberas – ett anspråk som har uppstått går inte förlorat enbart för att du väntar.

Fallgropen för ogifta par: kravet på pareja de hecho

En dom från Balearernas högsta domstol våren 2026 visade hur strängt detta krav tillämpas: En kvinna som hade levt med sin partner på Mallorca i över 30 år och hade 2 gemensamma barn med honom nekades änkepension eftersom paret aldrig hade registrerats som pareja de hecho. En tidigare, mer välvillig dom från en domstol i Palma upphävdes därför.

För att ogifta par ska ha rätt till spansk änkepension krävs därför obligatoriskt följande: Utöver att kunna styrka ett stabilt samboförhållande måste partnerskapet vara registrerat i ett relevant register hos den autonoma regionen eller kommunen – eller så ska det finnas en offentlig handling som styrker att paret levt tillsammans i minst 2 år före dödsfallet. Gemensamma barn och flera decenniers samboskap räcker enligt denna rättspraxis inte i sig. I guiden Pareja de Hecho Balearen kan du läsa hur du gör en sådan registrering på Balearerna.

Observera: Om du lever som ogift par på Mallorca och vill säkerställa partnerns socialförsäkringsskydd bör ni inte skjuta upp registreringen som pareja de hecho. Att i efterhand kunna styrka förhållandet efter ett dödsfall är betydligt svårare än att registrera det i tid.

Vad du måste anmäla för att utbetalningarna inte ska upphöra

Efter partnerns död och medan pensionen betalas ut utomlands finns flera anmälningsskyldigheter som lätt förbises i praktiken:

1. Anmäl dödsfallet – både till Deutsche Rentenversicherung och, om du kan ha rätt till en egen spansk ersättning, till INSS.
2. Skicka in levnadsintyg så snart DRV begär det – utan ett aktuellt intyg kan utbetalningarna avbrytas.
3. Anmäl ändrade personliga förhållanden: nytt äktenskap, påbörjat förvärvsarbete, flytt, ny bankförbindelse.
4. Klargör din skatterättsliga hemvist och styrk den vid behov för tyska myndigheter med ett hemvistintyg – läs mer i guiden Certificado de Residencia Fiscal.
5. Vid nytt äktenskap bör du kontrollera hur rätten till pension påverkas – ett nytt äktenskap påverkar änkepensionen i grunden, även om en engångsersättning i vissa fall kan bli aktuell.

Guiden Todesfall Mallorca samlar praktiska steg kring själva dödsfallet – från anmälan till myndighetsärenden på Mallorca.

Vanliga misstag med änkepension i Spanien

Vad händer sedan? Så går det till efter ett dödsfall

Efter den första sorgeperioden följer en administrativ process som i stora drag kan delas in i följande steg:

1. Ta fram dödsattesten och låt den vid behov översättas och förses med apostille för användning i Tyskland.
2. Anmäl dödsfallet till Deutsche Rentenversicherung och – om det kan finnas rätt till spansk pension – till INSS.
3. Ta reda på om det finns rätt till spansk pensión de viudedad (den avlidnes egna avgiftsperioder i Spanien, vid behov registrering som pareja de hecho).
4. Dokumentera skatterättslig hemvist så att rätt beskattningsnivå enligt artikel 17 i avtalet tillämpas.
5. Håll koll på löpande anmälningsskyldigheter (levnadsintyg, ändringar).
6. Ta juridisk och skattemässig rådgivning i mer komplicerade fall – till exempel vid en kombination av tysk och spansk pension, tjänstemannapension eller oklar partnerstatus.

Checklista: Säkerställ änkepension på Mallorca

• Har den avlidne betalat socialförsäkringsavgifter i Spanien? → Kontrollera rätten till egen spansk pension
• Var ni gifta eller registrerade som pareja de hecho?
• Har tysk änkepension ansökts hos DRV, respektive har dödsfallet anmälts?
• Är den skatterättsliga hemvisten i Spanien dokumenterad?
• Är datumet för den första utbetalningen av den egna pensionen känt (för beskattningsnivån enligt art. 17 abs. 2 DBA)?
• Gäller det en tjänstemannapension (art. 18 i stället för art. 17)?
• Är levnadsintyget för DRV fortfarande giltigt?
• Har du fått oberoende skatte- eller juridisk rådgivning?

För juridiska frågor – exempelvis vid tvister kring pareja de hecho eller arv – kan du söka i företagsregistret Rätt & Finans.

Sammanfattning

Den tyska änke- eller änklingepensionen följer med dig till Mallorca utan att minskas och är rättsligt tryggad genom EU:s exportprincip. Var den beskattas beror dock inte enbart på var du bor, utan specifikt på datumet för din första pensionsutbetalning – en detalj som regleras i artikel 17 i det tysk-spanska dubbelbeskattningsavtalet och som få allmänna guider återger korrekt. Du har bara rätt till en egen spansk ersättning om den avlidne själv har betalat in avgifter i Spanien. För ogifta par avgör dessutom en registrering som pareja de hecho i rätt tid om denna rättighet över huvud taget uppstår. Genom att hålla isär de båda systemen och ha koll på anmälningsskyldigheterna undviker du de dyraste misstagen på området.

Officiella källor

• Förordning (EG) nr 883/2004 om samordning av de sociala trygghetssystemen — https://eur-lex.europa.eu
• Avtal mellan Spanien och Tyskland för att undvika dubbelbeskattning (BOE-A-2012-10212) — https://www.boe.es
• Seguridad Social, information om pensión de viudedad — https://www.seg-social.es
• Agencia Tributaria (AEAT), beskattning av pensioner för residenter — https://sede.agenciatributaria.gob.es
• Deutsche Rentenversicherung — https://www.deutsche-rentenversicherung.de