Skatter på Mallorca som bosatt: IRPF och självdeklaration (Modelo 100)

Om du bor permanent på Mallorca blir du i regel skattemässigt bosatt i Spanien – och därmed blir IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), den spanska inkomstskatten, din viktigaste årliga skyldighet. Som skatterättsligt bosatt beskattas hela din globala inkomst i Spanien och du lämnar in din självdeklaration via Modelo 100. Denna guide förklarar när du är skattemässigt bosatt, hur IRPF-skattesatserna på Balearerna ser ut 2026, vilka tidsfrister som gäller och hur dubbelbeskattningsavtalet med Tyskland skyddar dig. Skattefrågor är komplexa och individuella – betrakta denna text som en välgrundad vägledning, inte som en ersättning för en skatterådgivare (gestor/asesor fiscal).

Planerar du att flytta till Mallorca eller har du skattefrågor angående din bosättning?

• 📩 Skicka en personlig förfrågan — vi förmedlar kontakt med tysktalande skatterådgivare och advokater på ön
• Läs mer i utvandringsguiden

När räknas du som skattemässigt bosatt på Mallorca?

Skattemässig hemvist har inget att göra med ditt uppehållstillstånd eller din registrering i Padrón – den följer egna regler. Artikel 9 i den spanska inkomstskattelagen (IRPF) anger tre alternativa kriterier. Det räcker att ett av dessa är uppfyllt för att Spanien ska behandla dig som bosatt.

De 183 dagarna behöver inte vara sammanhängande; de räknas samman över hela kalenderåret. Viktigt: Till skillnad från det tyska begreppet ”hemvist” görs ingen uppdelning av året i Spanien – du är antingen bosatt eller icke-bosatt under hela skatteåret. När det gäller kriteriet ”ekonomiskt centrum” har Spaniens högsta domstol (Tribunal Supremo, dom av den 8 juli 2024) klargjort att det inte bara är inkomsterna som räknas, utan även var din lösa och fasta egendom finns samt den plats från vilken du förvaltar denna.

De vanligaste felen vid bedömningen av bosättningsrätt

1. Att förväxla Padrón med skatterättslig hemvist. Registreringen i Empadronamiento är en folkbokföringsåtgärd – den medför inte automatiskt någon skattskyldighet, men kan vara en indikation på detta.
2. Man tror att ”mindre än 183 dagar = definitivt inte bosatt”. Det är tillräckligt med att ha sitt ekonomiska centrum här för att det ska anses som bosättning, även om du är här i mindre än ett halvår.
3. Att inte dokumentera utflyttningen från Tyskland ordentligt. Utan tydliga bevis riskerar man att få dubbla krav från båda skattemyndigheterna.

Principen om världsinkomsten

Den avgörande skillnaden mellan bosatta och icke-bosatta: Som bosatt beskattas din globala inkomst via IRPF (den så kallade ”obligación personal”). Oavsett om det gäller tyska hyresintäkter, en tjänstepension från Tyskland, utdelningar från ett amerikanskt värdepapperskonto eller din lön från en arbetsgivare på Mallorca – allt detta ska i princip redovisas i din spanska självdeklaration.

En icke-bosatt person betalar däremot i Spanien endast skatt på spanska källinkomster (till exempel hyresintäkter från en Finca eller värdestegring vid försäljning av fastigheter) – och detta enligt det andra systemet, IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes).

Principen om världsinkomst är anledningen till att det är så viktigt att tydligt fastställa hemvist – och varför avtalet om undvikande av dubbelbeskattning (se nedan) är ditt viktigaste skydd mot dubbelbeskattning.

IRPF-sats på Balearerna 2026: Statlig del + autonom del

IRPF är en delad skattesats: Den ena hälften (”tramo estatal”) fastställs av den spanska staten, medan den andra hälften (”tramo autonómico”) fastställs av varje autonom region själv. På Mallorca gäller skattesatserna för den autonoma regionen Illes Balears. Balearerna har sänkt sina skattesatser för de lägre och mellersta inkomstnivåerna – den sammanlagda högsta skattesatsen ligger på 49,25 % från 175 000 euro i beskattningsbar allmän inkomst.

Tabellen nedan visar de kombinerade skattesatserna (stat + Balearerna) för skatteåret 2025, som du deklarerar i kampanjen 2026 via Modelo 100. Det rör sig om en progressiv skattesats: Varje euro beskattas endast enligt skattesatsen för sin respektive inkomstnivå, inte hela din inkomst enligt den högsta skattesatsen.

För att förstå hur systemet fungerar redogör vi här enbart för den autonoma (baleariska) delen separat, så som Agencia Tributaria anger den i den officiella handboken – nio nivåer från 9 % till 24,75 %:

På statlig nivå skedde det 2026 ingen förändring av de allmänna nivåerna jämfört med föregående år. Den angivna kombinerade skattesatsen utgörs av summan av den statliga och den baleariska nivån.

Modelo 100: Frist och utkast (kampanj 2026)

Modelo 100 är den officiella årliga inkomstdeklarationen (IRPF). För skatteåret 2025 har finansministeriet fastställt tidsfristerna i förordningen HAC/277/2026. Du lämnar in deklarationen online via Renta WEB på Agencia Tributarias elektroniska portal.

Så här gör du steg för steg:

1. Identifiering: Inloggning via Cl@ve, digitalt certifikat eller referensnummer.
2. Kontrollera utkastet: Spanien tillhandahåller ett utkast (”borrador”) med förifyllda uppgifter. Bekräfta det aldrig utan att kontrollera det noggrant – utländska inkomster och utländska konton saknas nästan alltid där.
3. Komplettera: Ange tyska pensioner, hyresintäkter, kapitalinkomster och avdrag.
4. Kontrollera resultatet: Återbetalning ("a devolver") eller tilläggsbetalning ("a ingresar").
5. Inlämning: Vid betalning via autogiro senast den 25 juni, i övriga fall senast den 30 juni.

En försenad inlämning utan föregående uppmaning från skattemyndigheten medför tilläggsavgifter enligt artikel 27 i Ley General Tributaria – att lämna in i tid sparar pengar.

Viktiga avdrag och minskningar

Innan skattesatsen tillämpas dras avdrag (”reducciones”) av från beskattningsunderlaget; därefter minskar avdrag (”deducciones”) direkt skatteskulden. De viktigaste faktorerna:

• Personligt och familjärt minimibelopp (”mínimo personal y familiar”): ett skattefritt grundbelopp som ökar beroende på ålder, antal barn och anhöriga.
• Inbetalningar till spanska pensionsplaner (”planes de pensiones”): minskar den allmänna beskattningsgrunden inom ramen för de årliga takbeloppen.
• Socialförsäkringsavgifter som anställd eller Autónomo.
• Autonoma avdrag på Balearerna: utöver de statliga avdragen – till exempel för barn, barnrika familjer, funktionsnedsättning och vissa regionala förhållanden.
• Donationer till erkända organisationer (förbättrade satser enligt lag 49/2002).

Vilka avdrag som konkret gäller för dig beror i hög grad på din situation – här lönar det sig snabbt att anlita en skatterådgivare, särskilt under det första året som bosatt.

Pensioner och kapitalinkomster

Dessa två inkomstkällor berör särskilt ofta tyska utvandrare på Mallorca.

Pensioner räknas i princip som arbetsinkomst ("rendimientos del trabajo") och beskattas enligt den progressiva skattesatsen ovan – med ett viktigt undantag för tyska tjänstepensioner och offentliga pensionsfonder (se avsnittet om skatteavtalet). Din tyska lagstadgade eller privata pension ingår alltså i regel i den spanska progressiva beskattningen. Avgörande är här vilken stat som överhuvudtaget har rätt att beskatta: Enligt skatteavtalet är det i princip endast Spanien, som bosättningsland, som har beskattningsrätt över pensioner och tjänstepensioner. Endast för lagstadgade socialförsäkringspensioner (till exempel från den tyska pensionsförsäkringen) får Tyskland dessutom ta ut en begränsad källskatt – detaljer om detta finns i avsnittet om skatteavtalet.

Kapitalinkomster (räntor, utdelningar, realisationsvinster från aktier eller fastigheter) hamnar däremot i den egna, mindre progressiva sparbasen (”base imponible del ahorro”). Sedan den 1 januari 2025 uppgår den högsta skattesatsen för denna till 30 %.

För investerare med ett tyskt värdepapperskonto är det viktigt att veta att tyska utdelningar i Tyskland är föremål för ett källskatteavdrag på 26,375 %. Enligt skatteavtalet får Tyskland dock endast behålla 15 % – skillnaden kan du få tillbaka i Tyskland (ansökan måste lämnas in inom fyra år), medan de återstående 15 % räknas av mot din spanska skatt.

Dubbelbeskattning: skatteavtalet mellan Tyskland och Spanien

För att samma inkomst inte ska beskattas två gånger gäller dubbelbeskattningsavtalet (DBA) mellan Tyskland och Spanien, som undertecknades den 3 februari 2011, trädde i kraft den 18 oktober 2012 och gäller för beskattningsår från och med 2013. Det löser den viktigaste frågan: Vilket land får beskatta vilken inkomst?

Viktigt angående beskattning av pensioner (artikel 17 i dubbelbeskattningsavtalet): Pensioner och avgångsersättningar beskattas enligt artikel 17.1 i princip uteslutande i bosättningslandet (dvs. Spanien). Detta gäller särskilt privata och tjänstepensioner – Tyskland får inte beskatta dessa ytterligare. Endast när det gäller utbetalningar enligt socialförsäkringslagstiftningen (lagstadgade socialförsäkringspensioner såsom den tyska pensionsförsäkringen) ger artikel 17.2 källstaten Tyskland en ytterligare, begränsad beskattningsrätt: upp till 5 % om den händelse som ger rätt till pensionen inträffar mellan den 1 januari 2015 och den 31 december 2029, och upp till 10 % om denna händelse inträffar från och med den 1 januari 2030. Blanda alltså inte ihop privata pensioner med lagstadgade – 5/10-procentregeln gäller endast de senare.

För att undvika dubbelbeskattning tillämpar Tyskland i huvudsak undantagsprincipen med förbehåll för progressiv beskattning, medan man för vissa inkomster (bland annat privata pensioner, realisationsvinster och ersättningar från styrelseuppdrag) istället tillämpar avräkningsmetoden (”imputación”). I Spanien kan du som bosatt i Spanien avräkna den skatt som betalats i Tyskland mot din spanska IRPF-skatt – upp till beloppet för den proportionella spanska skatten.

Viktigt: Skatteavtalet från 2011 omfattar inkomst- och förmögenhetsskatt, men inte arvs- och gåvoskatt – det finns inget avtal mellan de båda länderna om detta.

Referens: Beckham-regimen och Modelo 720

Två särskilda ämnen som är relevanta för många nyinflyttade:

Beckham-ordningen (régimen de impatriados, artikel 93 i IRPF): Den som flyttar till Spanien av yrkesmässiga skäl och inte har varit skattemässigt bosatt i Spanien under de fem föregående åren kan ansöka om att att beskattas som icke-bosatt under inflyttningsåret och de fem följande åren – med en schablonskattesats på 24 % på inkomst från förvärvsverksamhet upp till 600 000 € (47 % därutöver). Fördel: Endast spanska inkomster beskattas, principen om global inkomst gäller inte. Ansökan görs via Modelo 149 (inom sex månader efter arbetsstart), och den årliga deklarationen görs sedan via Modelo 151 istället för Modelo 100. Sedan 2023 kan även vissa egenföretagare, digitala nomader och familjemedlemmar omfattas av ordningen under vissa förutsättningar.

Modelo 720 (deklaration av utländska tillgångar): Som bosatt med tillgångar utomlands på över 50 000 € per kategori (konton / värdepapper och försäkringar / fastigheter) måste du redovisa dessa i rent informativt syfte — Tidsfristen är den 31 mars året efter (för 2025 alltså senast den 31 mars 2026). Under de följande åren behöver du endast rapportera på nytt om värdet på en enhet har förändrats med mer än 20 000 € jämfört med den senaste deklarationen – uppåt eller nedåt – eller om du har avyttrat eller sålt en redan rapporterad enhet (konto, värdepapperskonto, fastighet). Sedan EU-domstolens dom av den 27 januari 2022 (C-788/19) gäller det mildrade, allmänna sanktionssystemet; anmälningsskyldigheten i sig kvarstår dock fullt ut. Kryptovalutor värda över 50 000 €, som förvaras utomlands, omfattas på samma sätt av Modelo 721 (samma tidsfrist: 1 januari till 31 mars).

De vanligaste felen i IRPF-deklarationen

• Bekräfta utkastet utan att granska det: Inkomster och konton utomlands är NIE förifyllda — du måste fylla i dem själv.
• ”Glömd” tysk pension: Som bosatt ska den redovisas i den spanska inkomstskatten (IRPF), även om den kommer från Tyskland.
• Modelo 720 förbises: Den som överskrider tröskelvärdet på 50 000 euro och inte anmäler detta riskerar sanktioner och konsekvenser i fråga om inkomstskatt (IRPF).
• Begär inte återbetalning av källskatt på tyska utdelningar: Upp till 11,375 % för mycket innehållen skatt lämnas annars kvar.
• Om bosättningsstatusen inte kan fastställas: Den som anses vara bosatt i båda länderna måste tillämpa ”tie-breaker”-reglerna i dubbelbeskattningsavtalet – annars riskerar man verklig dubbelbeskattning.
• Förväxling mellan tidsfristerna 25 juni och 30 juni: Vid efterbetalning via autogiro är redan den 25 juni sista dagen.

Vad händer sedan?

Din skattemässiga integrering på Mallorca är inte avslutad med den första IRPF-deklarationen. Följande steg följer logiskt därefter:

• Du måste absolut ha ett skattenummer – hur du ansöker om ett NIE-nummer kan du läsa i guiden om NIE-nummer.
• Om du köper på ön tillkommer engångskostnader i samb and med köpet — utöver den löpande inkomstskatten (IRPF).
• För att få en överblick över marknadsläget och prisutvecklingen är det värt att ta en titt på den senaste marknadsrapporten.
• Alla övriga frågor som rör myndigheter och utvandring samlar vi i vår guide för utvandrare.

Checklista för din IRPF-deklaration som bosatt

• Uppehållsstatus tydligt klarlagd (183 dagar / huvudsaklig vistelseort / familj)
• NIE och Cl@ve / digitalt certifikat finns
• Skatteuppgifter och preliminär deklaration kan hämtas från och med den 8 april
• Alla inkomster redovisas (pension, hyresintäkter, kapitalinkomster, lön)
• DBA-behandlingen har granskats per inkomsttyp, utländsk skatt har tillgodoräknats
• Avdrag granskade (familjeavdrag, pensionsplan, avdrag på Balearerna)
• Modelo 720 granskad (utländska tillgångar > 50 000 €) — Tidsfrist 31 mars
• Beckham-systemet granskas inför eventuell yrkesmässig inflyttning
• Inlämning före den 25 juni (autogiro) respektive den 30 juni

Sammanfattning

Som bosatt på Mallorca beskattas din globala inkomst via IRPF och Modelo 100 — enligt den baleariska skattesatsen, som sträcker sig från 18,5 % till 49,25 %, med en separat skattebas för kapitalinkomster (19–30 %) och en årlig deklarationsperiod från den 8 april till den 30 juni. Dubbelbeskattningsavtalet mellan Tyskland och Spanien förhindrar dubbelbeskattning, men kräver att du korrekt klassificerar varje inkomsttyp. Ytterligare skyldigheter som Modelo 720 och möjligheter som Beckham-regimen gör det första året till en period som kräver mycket rådgivning. Den som klargör sin status i god tid och utvandrar med fullständig dokumentation undviker de dyraste misstagen.

Officiella källor

• Agencia Tributaria — Regional skatt (IRPF 2025, skala för Balearerna)
• BOE — Beslut HAC/277/2026 (Modelo 100, tidsfrister för inkomstdeklarationen 2025)
• Hacienda — Skattemässigt avtal mellan Spanien och Tyskland 2011 (fulltext)
• BOE — Dokument om ratificering av skatteavtalet mellan Spanien och Tyskland

YMYL-anmärkning: Denna guide innehåller allmän information som gäller per juni 2026 och ersätter inte individuell skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser, avdragsmöjligheter och tidsfrister kan ändras och beror på din personliga situation. Endast en auktoriserad skatterådgivare (gestor/asesor fiscal) eller Agencia Tributaria kan ge bindande upplysningar. Vid beslut med ekonomiska konsekvenser bör du rådfråga en expert.