Beckham Law-kalkylator för Spanien

Är Beckham-regimen fördelaktig för dig?

Enligt Spaniens särskilda skatteregim för inflyttare beskattas din arbetsinkomst med en fast skattesats på 24 % i stället för enligt den progressiva spanska inkomstskatten IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Först över en lagstadgad gräns höjs skattesatsen till 47 %, och då endast för den del av inkomsten som överstiger gränsen. Det räcker dock inte att jämföra skattesatserna, eftersom de 2 alternativen utgår från olika beskattningsunderlag: regimen utgår från din bruttolön utan några avdrag, medan den ordinarie beskattningen bygger på ett lägre belopp som räknas fram från bruttolönen.

Kalkylatorn ovan jämför båda beloppen för ett beskattningsår på Balearerna. Eftersom beskattningsunderlaget är bredare inom regimen ligger brytpunkten där de 2 alternativen möts högre än vad en jämförelse av procentsatserna kan få dig att tro.

Så görs beräkningen

Båda alternativen leder fram till cuota íntegra – skatteskulden före avdrag, som följer direkt av beskattningsunderlaget och skattesatsen. De skiljer sig däremot åt i nästan allt som sker dessförinnan.

Beckham-alternativet: bruttolön, 1 skattesats, inga avdrag

Den som väljer alternativet enligt artikel 93 i inkomstskattelagen är formellt skattskyldig i Spanien, men beskattas enligt reglerna för icke bosatta, IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Grundregeln innehåller en enda mening om beskattningsunderlaget, och den är avgörande: det består av importe íntegro, alltså hela bruttobeloppet, ”utan att några avdrag får tillämpas”. Base liquidable – det belopp som skattesatsen tillämpas på – är därmed identiskt med din bruttoarbetslön inom regimen.

I praktiken innebär det: inga socialförsäkringsavgifter, inga schablonavdrag för arbetsrelaterade kostnader, inga avdrag för barn och inget grundavdrag. I den officiella anvisningen för hur deklarationsblanketten ska fyllas i finns därför bara 1 fält för arbetsinkomst och inget för avdrag.

På detta beskattningsunderlag tillämpas en skala i 2 steg: den lägre skattesatsen upp till gränsen och den högre endast på det överskjutande beloppet, inte retroaktivt på hela inkomsten. Parallellbestämmelsen om skatteavdrag på lön talar uttryckligen om skattesatsen ”på den överskjutande delen”. Båda skattesatserna och gränsen finns i kalkylatorns tarifföversikt.

Det ordinarie alternativet: först avdrag, sedan beskattning enligt 2 tariffer

Den ordinarie IRPF följer motsatt väg. Från bruttolönen dras först obligatoriska avgifter till den spanska socialförsäkringen av, följt av ett schablonavdrag för arbetsrelaterade kostnader på 2 000 € per år. Om resultatet är lägre än 19 747,50 € tillkommer en stegvis minskning för arbetsinkomster, som fasas ut vid högre inkomster. Kvar blir base liquidable general, det allmänna beskattningsunderlaget.

Här tillämpas 2 skattesatser, inte 1. Den statliga sträcker sig från 9,5 % i det första steget till 24,5 % i det sista. Därutöver tillkommer escala autonómica, skattesatsen i den autonoma region där du är skatterättsligt bosatt — på Balearerna från 9 % till 24,75 %. De 2 delarna beräknas var för sig och läggs ihop först på slutet. Det är här kopplingen till Balearerna finns: den statliga delen är densamma överallt, medan den andra regleras regionalt och ser annorlunda ut i Madrid eller Andalusien.

Grundavdraget fungerar inte riktigt som man kan tro

mínimo personal y familiar — det personliga och familjerelaterade grundavdraget — dras inte av från beskattningsunderlaget. Båda skattesatserna tillämpas på hela beloppet. Först därefter dras den skatt av som belöper på grundavdraget, beräknad enligt samma skala. Det skapar en skattefri zon i botten, inte ett avdrag i toppen.

Grundbeloppet för dig är 5 550 € per år. För barn som bor hos dig, är under 25 år och har egna inkomster under den lagstadgade gränsen tillkommer ett belopp som ökar med barnens ordningsföljd: 2 400 € för det första barnet, 2 700 € för det andra, 4 000 € för det tredje och 4 500 € för varje ytterligare barn. För varje barn under 3 år ökar beloppet dessutom med 2 800 €. Balearerna höjer en del av dessa belopp för sin egen del av skattesatsen — inte alla och bara där. Räknaren hanterar detta separat.

Jämförelse mellan de 2 systemen

Därför är fältet för dina socialförsäkringsavgifter ovan inte en bisak, utan den enda posten som dras av i det ena systemet men inte i det andra. Det är förifyllt med noll — varje annat belopp utgår från ett enskilt fall, och det känner bara du till.

Räkneexempel

Här finns inga manuellt inmatade exempel. Räknaren ovan räknar ut dem själv — utifrån din inkomst, dina avgifter, din familjesituation och det rättsläge som den visar. Ett exempel i löpande text skulle utgöra en parallell sanning och bli inaktuellt så snart ett skatteintervall ändras. Höj i stället bruttolönen stegvis och se var siffrorna byter sida.

Särskilda fall

Inflyttning mitt under året

En vanlig missuppfattning är att reglerna inte börjar gälla automatiskt det år du flyttar. Enligt tillämpningsförordningen är den första perioden det första kalenderår då du, efter inflyttningen, vistas i Spanien i mer än 183 dagar. Den som flyttar till Palma i september hinner inte uppnå denna gräns under inflyttningsåret – den första perioden börjar då året därpå, och det är först då tiden börjar räknas.

Perioden är fast: det första året inom reglerna plus 5 ytterligare beskattningsår. Därefter upphör den automatiskt, utan ansökan eller möjlighet till förlängning, och du återgår till vanlig beskattning av dina globala inkomster. Har du fastigheter eller kapitalplaceringar utomlands blir du från och med detta år skattskyldig för dem i Spanien och måste dessutom redovisa dem i Modelo 720 – den årliga deklarationen av tillgångar utomlands, som vi förklarar i vår text om anmälningsskyldighet för tillgångar utomlands.

Grundläggande villkor

3 villkor måste vara uppfyllda. För det första får du inte ha varit skatterättsligt bosatt i Spanien under de 5 beskattningsperioderna före inflyttningen – fram till slutet av 2022 var perioden dubbelt så lång, men Ley 28/2022 sänkte kravet. För det andra måste inflyttningen ske av något av de skäl som lagen uttömmande räknar upp. För det tredje får du i regel inte ha inkomster via ett spanskt fast driftställe. Sedan 2023 är det undantagsvis tillåtet om inkomsterna härrör från en godkänd näringsverksamhet eller arbete som högkvalificerad specialist. Inflyttningen måste dessutom ske under det första året då reglerna tillämpas eller året innan – den som kommer på idén först flera år senare är för sent ute.

Inkomster över gränsen

Över gränsen gäller den högre skattesatsen, men bara för den del som överstiger gränsen. Det är viktigt för bonusar, avgångsvederlag och aktietilldelningar som sammanfaller under samma år: de kan påverka utfallet avsevärt, och eftersom reglerna inte medger kvittning av förluster går en sådan topp inte att jämna ut. Gränsen indexeras inte med inflationen.

Makar och barn

Sedan 2023 kan även din make eller maka, dina barn under 25 år – utan åldersgräns vid funktionsnedsättning – samt, om ni inte är gifta, barnens andra förälder omfattas. De behöver inte ha ett eget skäl för inflyttningen, men måste själva uppfylla kravet på att inte ha varit skatterättsligt bosatta, flytta in tillsammans med dig eller senare och får tillsammans inte ha ett högre beskattningsunderlag än du. De har ingen egen tidsfrist: deras period upphör samtidigt som din. Om du avstår eller utesluts, omfattas inte heller någon av dem längre. En skilsmässa påverkar däremot uttryckligen inte detta.

Professionella idrottare är undantagna

Just den yrkesgrupp som har gett reglerna dess smeknamn är numera undantagen: Lagen undantar professionella idrottares särskilda anställningsförhållande från inflyttningsskälet ”anställningsavtal”. Namnet beskriver reglernas historia, inte vilka de omfattar.

Verkställande direktörer och styrelseledamöter

Inflyttning som administrador i ett spanskt bolag är ett eget skäl för att omfattas. Sedan 2023 spelar storleken på ditt ägarinnehav inte längre någon roll – utom för ett rent kapitalförvaltningsbolag: där får innehavet inte medföra intressegemenskap enligt bolagsskatterätten. Den som flyttar in via ett eget holdingbolag bör kontrollera detta före ansökan.

Distansarbete och digitala nomader

Ley 28/2022 har fört in en grupp i reglerna som tidigare inte kunde använda dem: anställda som utan arbetsgivarens instruktion utför sitt arbete enbart på distans med hjälp av telekommunikationsmedel. Innehavare av visum för internationellt distansarbete omfattas uttryckligen. Uppehållstillståndet och skattereglerna är separata förfaranden med egna tidsfrister – vad som gäller för visumet står i vår text om uppehållstillstånd för platsoberoende arbete.

Egenföretagare

Som vanlig egenföretagare — på spanska autónomo, med egna kunder och egen fakturering — omfattas du i princip inte av systemet. Enligt förordningen är det endast erkänd näringsverksamhet, tjänster för unga innovativa företag samt utbildning, forskning, utveckling och innovation som är tillåtna. Näringsverksamhet förutsätter ett positivt yttrande från den statliga innovationsmyndigheten, som måste inhämtas före inflyttningen — en ordning som inte går att rätta till i efterhand. För högkvalificerade yrkespersoner måste ersättningen från detta utgöra mer än 40 % av samtliga förvärvsinkomster.

Om du i stället väljer den vanliga vägen som egenföretagare, registrerar du dig som egenföretagare i Spanien och betalar, i stället för de satser som jämförs här, inledningsvis de månatliga socialförsäkringsavgifterna för egenföretagare, som den här kalkylatorn inte tar hänsyn till.

Pensionärer och övriga delar av flytten

Systemet förutsätter att du börjar arbeta. Om du flyttar utan anställningsavtal, utstationering eller näringsverksamhet och huvudsakligen lever på pension, uppfyller du inte villkoren för att omfattas — då gäller reglerna i guiden om pensionärslivet på Mallorca, och dubbelbeskattningsavtalet avgör var pensionen ska beskattas.

Oavsett skatterättslig status behöver du fortfarande ta hand om de vanliga stegen vid en flytt: Om du stannar längre än 3 månader, registrerar du din vistelse, och om du flyttar in i en bostad, skriver du in dig i kommunens folkbokföringsregister. Ingen av åtgärderna är knuten till specialsystemet, och de bortfaller inte heller om ansökan avslås.

Frister och blanketter

Ansökan: Modelo 149

Du ansluts inte till systemet automatiskt, utan måste anmäla ditt val till den spanska skattemyndigheten AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria). Blanketten heter Modelo 149 och används för alla 4 ärenden: ansökan, avstående, uteslutning och utstationeringens upphörande.

Fristen är 6 månader och räknas inte från flytten, utan från den dag då arbetet börjar enligt din alta en la Seguridad Social — registreringen i den spanska socialförsäkringen. Om du stannar kvar i ditt hemlands system används motsvarande intyg i stället. För familjemedlemmar räknas fristen från deras inresa eller från din, om den perioden är längre.

Bland bilagorna finns intyg om registrering i socialförsäkringen, i förekommande fall uppehållstillstånd samt ett arbetsgivarintyg om arbetsstart, arbetsort och avtalstid. Det går inte utan ett spanskt identifikationsnummer: NIE (Número de Identidad de Extranjero), utlänningens identifikationsnummer, måste finnas innan ansökan kan lämnas in — hur du får det kan du läsa om i vår text om ansökan om spanskt utlänningsnummer på Mallorca.

Den årliga deklarationen: Modelo 151

Om du omfattas av systemet lämnar du inte in den vanliga inkomstdeklarationen, utan Modelo 151 — skattedeklarationen för inflyttade som omfattas av specialsystemet, och den lämnas enbart elektroniskt. Fristen följer den allmänna inkomstdeklarationsperioden och fastställs på nytt varje år genom förordning; något fast datum i kalendern går inte att ange i förväg. Endast vid betalning genom autogiro gäller en tidigare sista dag i slutet av juni.

De flesta som flyttar hit låter en Gestoría sköta ansökan och deklarationen — en spansk byrå för skatte- och myndighetsärenden som fungerar som länk mellan myndighet och klient. Du ansvarar ändå själv för att hålla tidsfristerna.

Avstående och uteslutning

Båda sätten att lämna systemet går via samma Modelo 149, men skiljer sig i övrigt åt. Avstående är frivilligt och kan bara göras i november och december före det år då det ska börja gälla. För anställda sker det i 2 steg: Först lämnar du in uppgiftsmeddelandet till din arbetsgivare och får en stämplad kopia, därefter skickas den tillsammans med blanketten till skattemyndigheten. Uteslutning sker däremot automatiskt så snart ett villkor inte längre är uppfyllt — med retroaktiv verkan för hela den beskattningsperiod då överträdelsen inträffar, och den måste anmälas inom 1 månad.

Båda får samma stränga rättsliga följd, och det är det dyraste misstaget på området: Den som har avstått eller uteslutits kan aldrig mer välja systemet. Att avstå för att ett enskilt år ser ofördelaktigt ut innebär att hela den återstående perioden går förlorad.

Vanliga misstag

• Att missa 6-månadersfristen eftersom man räknar från flyttdatumet i stället för från dagen då man registrerades i socialförsäkringen.
• Att utgå från att systemet börjar gälla under inflyttningsåret — den som flyttar in 2 juli landar på exakt 183 dagar och därmed 1 dag för lite.
• Att ansöka om utlåtandet för företagarverksamheten först efter inflyttningen.
• Att avstå eller låta ett villkor falla bort utan att veta att det inte går att återvända till systemet.
• Att inte förbereda sig för periodens slut och bli överraskad av global inkomst och deklarationsskyldighet under det första ordinarie året.
• Att tro att systemet även befriar dig från skatt i ursprungslandet. Om och hur Tyskland fortfarande kan beskatta inkomsten avgörs inte av artikel 93, utan av avtalet för att undvika dubbelbeskattning mellan de båda staterna.

Vad den här beräkningen inte omfattar

Det som kalkylatorn visar för det ordinarie alternativet är cuota íntegra, alltså skatten före avdrag. deducciones — statliga och baleariska skattereduktioner, exempelvis för hyra eller utbildningskostnader — finns bara där; inom specialsystemet kan du endast få avdrag för donationer och en begränsad avräkning av utländsk källskatt. Att de inte tas med missgynnar därför enbart det ordinarie alternativet: den ordinarie skatten ser högre ut än den slutligen blir.

Ytterligare poster ingår inte heller i beräkningen. Den här sidan anger medvetet inte åt vilket håll de påverkar resultatet — i stället räknas de upp och det framgår för varje post vilket alternativ den talar för.

Följande talar för Beckham-regimen:

• Inkomster från utlandet tas inte upp till beskattning i Spanien. Den som får hyresintäkter, räntor eller avkastning från ägarandelar utanför Spanien beskattas inte för dem där inom systemet — i det ordinarie fallet ingår de i den globala inkomsten. Hur stor betydelse denna post har framgår endast av dubbelbeskattningsavtalet med ursprungslandet; kalkylatorn gissar inte.
• Förmögenhetsskatten omfattar inom systemet bara tillgångar som finns i Spanien, medan den i det ordinarie fallet omfattar hela förmögenheten. För förmögna inflyttare kan denna punkt dominera hela jämförelsen.

Följande talar emot Beckham-regimen:

• imputación de rentas inmobiliarias – den fiktiva beskattningen av inkomster från stadsfastigheter som inte hyrs ut – omfattar dig inom ramen för systemet även när det gäller din permanentbostad som du själv använder, till skillnad från vanliga skattskyldiga. Det fastslog TEAC (Tribunal Económico-Administrativo Central), högsta instans inom den spanska skatteförvaltningens domstolsväsende, den 17 juli 2025. Om du köper i stället för att hyra på Mallorca bör du känna till denna post.
• Det finns ingen sambeskattning och därmed inte heller den ytterligare sänkning av beskattningsunderlaget som det ordinarie systemet ger sambeskattade familjer och ensamstående föräldrar.
• Det går inte att kvitta förluster mellan olika inkomstslag. En förlust från en inkomstkälla minskar inte skatten på en annan.
• De baleariska deducciones autonómicas, regionala skattereduktionerna, är endast tillgängliga inom det ordinarie systemet.

Kalkylatorn utgår dessutom från individuell beskattning och räknar avdraget för barn fullt ut. Det förutsätter att ingen annan förälder med skatterättslig hemvist i Spanien gör anspråk på det. Annars delas det enligt lag lika, och den ordinarie skatten blir högre än vad som visas här.

Om ditt slutliga resultat hamnar över eller under siffran i kalkylatorn beror alltså på poster som den inte känner till. Den besvarar en tydligt avgränsad fråga – jämförelsen mellan båda skattesatserna för arbetsinkomst – inte frågan om din totala skatt.

Rättslig grund och uppdateringsstatus

Särskilda systemet regleras i artikel 93 i Ley 35/2006 om inkomstskatt, i den lydelse som följer av disposición final tercera i Ley 28/2022. Hänvisningen till reglerna för personer utan skatterättslig hemvist leder till Real Decreto Legislativo 5/2004, särskilt artikel 24 och 25. Förfarandet regleras i artikel 113–119 i Real Decreto 439/2007, bland annat artikel 115 om när den första perioden i systemet börjar, artikel 116 om ansökningsfristen, artikel 117 om avstående och artikel 118 om uteslutning.

Jämförelsen med det ordinarie systemet bygger på artikel 19 och 20 (avdragsgilla kostnader och nedsättning för arbetsinkomst), artikel 56–61 (grundavdrag och familjeavdrag) samt artikel 63 och 74 (statlig och autonom skattetabell). Den baleariska skattetabellen och den regionala höjningen av delar av avdragen finns i artikel 1 och 2 i Decreto Legislativo 1/2014 de Balearen, i den lydelse som följer av Ley 12/2023 och Ley 11/2023. Alla siffror kommer från den konsoliderade lagtexten; kalkylatorn anger i sin ruta vilken rättslig status som gäller.

Den här sidan ersätter inte skatterådgivning. Den förklarar en beräkning och dess begränsningar; bedömningen av ditt ärende bör göras av någon som känner till hela din situation.

Relaterade kalkylatorer

Om du över huvud taget blir skatterättsligt bosatt i Spanien avgörs av antalet dagar du vistas där. Det beräknar kalkylatorn för gränsen för spansk skattskyldighet – den besvarar frågan som kommer före jämförelsen här, liksom frågan under vilket kalenderår din första period i systemet börjar.

Vår text om inkomstbeskattning för skatteresidenter i Spanien förklarar hur den ordinarie beskattningen fungerar när systemet inte är aktuellt eller har löpt ut.