Impost de Transmissions Patrimonials (ITP) Mallorca

Quin és s'impost de transmissions patrimonials (ITP) a Mallorca?

S'impost de transmissions patrimonials (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, ITP) a Mallorca varia, segons es preu de compra, entre un tipus inicial de 8 % i un tipus màxim de 13 % – ses Balears apliquen una escala progressiva per trams de preu. Com que cada tram només s'aplica a sa part des preu que hi cau dins, mai pagues es tipus màxim sobre tot es preu de compra, sinó que, al final, pagues un tipus mitjà (tipo medio) més baix. Sa calculadora de dalt te calcula aquest tipus mitjà i s'import exacte de s'impost per es teu propi preu de compra en temps real.

Així es calcula

S'ITP funciona com un model per trams, semblant a s'impost sobre sa renda alemany: es preu de compra es divideix mentalment en diversos trams de preu, i cada tram té es seu propi tipus – des d'un tipus inicial de 8 % fins a un tipus màxim de 13 %. És important tenir en compte: aquests són tipus marginals, no tipus fixos. Sa suma des imports parcials dóna s'impost que realment s'ha de pagar, i d'aquí en resulta es tipo medio – es tipus mitjà que pagues efectivament sobre tot es teu preu de compra. Per això, qui cerca s'ITP a Mallorca en línia, sovint es troba amb xifres contradictòries: a vegades es refereix a es tipus marginal des tram més alt assolit, a vegades a es tipus mitjà. Per a sa teva pròpia calculació només compta aquest darrer – i és exactament aquest es que te dóna sa calculadora de dalt.

Base imposable: es valor més alt de dos

S'ITP no es calcula necessàriament sobre s'import que consta en s'escritura notarial de compra. Des de 2022 s'aplica a tota Espanya: sa base imposable és es valor més alt entre es preu de compra escripturat i es valor de referència oficial (Valor de Referencia), que es Catastro espanyol (Catastro – s'organisme cadastral espanyol) en dedueix cada any a partir de dades de mercat. Si es valor de referència és més alt que es preu de compra acordat, has de pagar igualment sobre es valor de referència – sa diferència amb es preu de compra més baix te la reclama s'ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears, s'administració tributària des Balears) si no en fas cas. A Mallorca, on es preus de mercat solen ser alts, es valor de referència sol ser més baix que es preu de compra – però amb preus negociats molt per davall des nivell de mercat, això es pot capgirar. Es valor de referència d'un immoble concret el pots consultar prèviament en línia en es Catastro.

Sa lògica de ses dues xifres de ses bonificacions

Des des 14 de juny de 2026 (Ley 4/2026), sa normativa fiscal balear treballa, en ses bonificacions, amb dues xifres separades que sovint es confonen:

• Sa llindar de valor de s'illa decideix SI et correspon en absolut qualque bonificació. A Mallorca i Menorca està en 331.859,70 €, a Eivissa i Formentera en 378.211,68 € – sa calculadora aplica automàticament sa xifra correcta per sa teva illa.
• Sa base màxima imposable de 270.151,20 € decideix sobre quina part des valor s'aplica en absolut es tipus bonificat. Si es valor de sa teva propietat és superior, només sa part fins a aquest límit tributa de forma bonificada – sa part que excedeix suporta es tipus corresponent a sa part per damunt de sa base màxima imposable (8 %).

Sa llindar de valor de s'illa no és un llindar d'exempció. Només decideix si et correspon en absolut qualque bonificació – no fins a on arriba. Això ho regula únicament sa base màxima imposable, que és separada.

Aquesta distinció és s'entrebanc més freqüent: s'augment de sa llindar de valor no significa que més part des preu de compra quedi lliure d'imposts – només significa que més compradors tenen accés en absolut a sa bonificació. Sa calculadora de dalt aplica automàticament ambdós valors en s'ordre correcte.

Exemples de càlcul

Sa sistemàtica es veu més fàcilment amb casos típics. En sa calculadora de dalt hi ha, entre d'altres, ses següents constel·lacions guardades:

• Es menor de 30 anys amb bonificació completa: Un comprador menor de 30 anys que empra s'habitatge com a vivenda habitual (es domicili on realment i de manera permanent vius, no s'immoble de vacances) i compleix tots es requisits per sa bonificació completa, paga efectivament molt manco que en es cas general. Sa calculadora mostra com d'important és s'efecte damunt sa suma final tan aviat com introdueixis es teu preu de compra i seleccionis aquest perfil de comprador.
• Es menor de 36 anys just per damunt de sa base màxima imposable: Si es valor de sa propietat només supera per poc sa base màxima imposable, es tipus reduït s'aplica igualment – però només fins a sa llindar, no per tot es preu de compra. Sa part que excedeix tributa per separat amb es tipus corresponent a sa part excedent. Sa calculadora et calcula en directe quina diferència hi ha entre "just per damunt" i "molt per damunt".
• Es cas general en es segment de preus alt: Sense regulació especial – per exemple en cas d'un segon immoble o d'un preu de compra molt per damunt de sa llindar de valor de s'illa – s'aplica sa taula progressiva completa sense bonificació. Aquest és es cas que realment s'aplica a moltes compres a Mallorca en es segment de preus alt.

Ses xifres concretes només te les dóna sa calculadora: introdueix es teu preu de compra, tria s'illa i es perfil de comprador, i veuràs a l'instant sa càrrega fiscal, es tipus mitjà i sa bonificació aplicada – al costat des cas general, perquè vegis s'estalvi. Si encara estàs cercant un immoble adequat, fes prèviament una ullada a ses actuals ofertes immobiliàries a Mallorca.

Casos especials: qui rep quina bonificació

Es dret fiscal balear coneix diverses situacions en què, en lloc de sa tarifa general, s'aplica un tipus reduït o una bonificació posterior (bonificación – un descompte sobre es deute tributari ja calculat). Tots es tipus esmentats a continuació es recuperen automàticament des des registre actualment vigent.

Tots es tipus i bonificacions s'apliquen a sa part des valor fins a s'import màxim de referència; sa part que ho supera tributa an es tipus general. Quina combinació dóna sa tributació més baixa en es teu cas ho mostra es calculador de dalt quan canvies es perfil de s'adquirent.

Habitatge habitual general

Si compres un immoble com a s'habitatge habitual teu (vivienda habitual) i es seu valor queda per davall des llindar de valor de sa teva illa, s'aplica un tipus reduït de 4 % sobre sa part des valor fins a s'import màxim de referència. Sa condició és que hi visquis realment – no només que t'hi empadronis.

Manco de 36 anys i primer habitatge

Si en es moment de sa compra tens manco de 36 anys i adquireixes es teu primer habitatge, s'aplica un tipus encara més reduït de 2 % sobre sa part beneficiada des valor – novament limitat per s'import màxim de referència.

Discapacitat d'un ascendent o descendent

Es mateix tipus reduït que en sa compra de primer habitatge per a menors de 36 anys s'aplica també quan en sa teva darrera declaració de renda presentada tenguis dret an es mínim per discapacitat d'ascendents o descendents – és a dir, per pares, padrins o fills amb discapacitat reconeguda oficialment, pels quals responguis fiscalment. Sa pròpia discapacitat des comprador, en canvi, pertany a s'apartat següent: no dona lloc a aquest tipus reduït, sinó que, a partir des grau mínim legal, dona dret a sa bonificació completa.

Famílies nombroses i famílies monoparentals

Ses famílies amb s'estatus oficial de família nombrosa (familia numerosa), així com ses persones que crien totes soles fills reconeguts oficialment com a tals, paguen sobre sa part beneficiada des valor un tipus reduït de 2 %. Es títol de reconeixement ha d'existir ja en es moment de sa compra.

Manco de 30 anys o discapacitat a partir des 33 per cent: bonificació completa

Sa bonificació més forta no és una reducció des tipus, sinó una bonificació de 100 % sobre es deute tributari ja calculat. Només s'aplica si compleixes alhora totes ses condicions següents:

• En es moment de sa compra tens manco de 30 anys o tens una discapacitat reconeguda a partir d'un grau des 33 per cent.
• Ja tenies tres anys de residència habitual a ses Balears immediatament abans de sa compra.
• Es tracta des teu primer habitatge, i n'adquireixes com a mínim sa meitat en ple domini – és a dir, no només un usdefruit o una simple participació.
• No tens ja una participació d'sa meitat o més en cap altre habitatge.
• Es teu ingrés segons sa darrera declaració de renda queda per davall des límit d'ingressos previst legalment per això.
• Una part essencial des preu de compra es finança mitjançant un préstec hipotecari que cobreix com a mínim sa proporció mínima prevista legalment des valor de taxació de s'immoble.

Si falta encara que sigui només una d'aquestes condicions, sa bonificació completa decau – es calculador comprova llavors automàticament si almenys un des altres tipus reduïts s'aplica.

Habitatges de preu limitat (HPL)

Per als habitatges de preu limitat (habitatge de preu limitat, en castellà vivienda de precio limitado, abreujat HPL – habitatges es preu de venda des quals està limitat per llei) s'aplica una bonificació pròpia de 50 % sobre es deute tributari calculat, independentment de s'edat des compradors.

Regularització: quan un requisit deixa de complir-se més envant

Totes ses bonificacions esmentades estan subjectes a condicions que han de mantenir-se també després de sa compra – sobretot s'ús efectiu com a habitatge habitual. Si un requisit deixa de complir-se posteriorment (llogues s'habitatge de manera permanent, te'n vas dins es termini mínim, o resulta que una condició mai s'havia complit), estàs obligat a presentar dins un mes una autoliquidació complementària i pagar sa diferència respecte an es tipus general – més interessos de demora. S'ATIB ho comprova activament dins es seu termini de prescripció.

Terminis i formularis

Després de s'escriptura notarial (escritura), tens un mes de termini per calcular i declarar tu mateix s'impost – això es tramita mitjançant es Modelo 600, es formulari oficial per a s'autoliquidación de s'ITP. Es termini comença es dia de s'acte jurídic, no es dia de s'inscripció en es Registre de la Propietat. Una pròrroga de termini és, en principi, possible, però s'ha de sol·licitar abans que acabi es termini original.

Es pagament es fa a s'ATIB, ja sigui en línia o a un banc autoritzat. Es rebut de pagament no és un simple tràmit formal: sense ell, es Registre de la Propietat (Registro de la Propiedad) no inscriu sa transmissió de propietat en es seu registre.

Sense es rebut de pagament de s'ATIB, es Registre de la Propietat no fa s'inscripció – per això, guarda'l amb cura, encara que sa cita amb es notari ja faci temps que va passar.

Qui incompleix es termini, arrisca recàrrecs escalonats i interessos de demora sobre es deute tributari – s'import concret depèn de quant de temps ha passat des que va acabar es termini. Per situar-ho: s'ITP només afecta a tu com a comprador. Es venedor no té res a veure amb aquest impost, però pot haver de pagar sa Plusvàlua (un impost municipal sobre s'increment de valor des terreny des de sa darrera venda) així com s'IRPF sobre es seu guany patrimonial – per a tu, com a comprador, no suposa cap obligació de pagament pròpia, però és bo saber-ho de cara a sa negociació des contracte.

ITP o IVA? Sa decisió clau abans de fer es càlcul

Abans que s'apliqui cap tipus, s'ha de determinar si sa teva compra està subjecta a s'ITP o, en lloc d'això, a s'IVA. No és una qüestió acadèmica – qui paga s'impost equivocat, té un problema de reversió que és costós i no sempre es pot solucionar del tot.

Si compres directament des promotor, pagues s'IVA sobre es preu de compra total, a més de s'impost de timbre en es tipus general (1,5 %) sobre s'escriptura notarial. Aquesta combinació no està – a diferència de s'ITP – escalonada de manera progressiva: en preus de compra més baixos pot resultar més econòmica, en preus molt alts sovint no. Si surt més a compte, en termes de despeses, s'obra nova o s'immoble usat, no es pot respondre de manera general.

S'impost de transmissions patrimonials és sa partida més grossa de ses despeses de compra, però no s'única: es notari, es Registre de la Propietat, sa gestoría i, normalment, un advocat també s'hi afegeixen. Quant costa en total sa teva compra, t'ho calcula sa calculadora de despeses de compra — aquí de forma breu, detalladament en sa seva pàgina pròpia:

Pas a pas: així funciona sa compra

1. Abans de sa cita amb so notari: Aclarir si s'aplica s'ITP o s'IVA, consultar es valor de referència (Valor de Referencia) online en es Catastro i comprovar si és aplicable qualcuna de ses bonificacions descrites més amunt.
2. Davant so notari: Se signa s'escriptura pública de compravenda (escritura). So notari envia ses dades a n'es Registre de sa Propietat, però no s'encarrega de pagar s'impost per tu.
3. Dins es termini d'un mes: Presentar s'autoliquidació mitjançant es Modelo 600 davant s'ATIB i transferir s'impost o pagar-lo a un banc autoritzat.
4. Guardar es justificant de pagament: Necessitaràs es rebut de s'ATIB per es pròxim pas – sense ell no es pot seguir endavant.
5. Inscripció en es Registre de sa Propietat: Es rebut de pagament s'ha de presentar a n'es Registre de sa Propietat (Registro de la Propiedad); només llavors t'inscriuran com a nou propietari.
6. Revisió per part de s'ATIB: Dins es seu termini de prescripció, s'administració pot revisar es valor declarat i, si hi ha desviacions, reclamar sa diferència.

Trobaràs un resum detallat de tot es procés – des des contracte de reserva fins a s'entrega de ses claus – en es nostre guia sobre s'Ablauf des Immobilienkaufs in Spanien.

Es errors més freqüents – i com evitar-los

• Calcular sobre es preu de compra en lloc de sa base imposable correcta: Si es valor de referència és superior a n'es preu de compra, és igualment es valor de referència es que compta – qui no ho tengui en compte rebrà correu de s'ATIB.
• No sol·licitar activament ses bonificacions: Ses tarifes reduïdes i bonificacions no es concedeixen automàticament. Les has d'indicar tu mateix en s'autoliquidació i poder demostrar que compleixes es requisits.
• Subestimar es termini d'un mes: Qui torna en es seu país d'origen després de sa cita amb so notari, prest perd es control de sa situació. Un poder notarial a favor d'una gestoria – una oficina administrativa espanyola que s'encarrega per tu d'aquest tipus de tràmits davant s'administració – o des teu assessor fiscal te protegeix de recàrrecs.
• Confondre s'ITP i s'IVA: Si en una compra a un promotor es paga per error s'ITP en lloc de s'IVA (o a l'inrevés), sa correcció és complicada i no sempre és possible fer-la completament.
• Confondre es llindar de valor de s'illa amb una exempció fiscal: Només determina si tens dret a una bonificació – no que fins a n'aquest valor no s'hagi de pagar cap impost.
• No guardar es justificant de pagament per a sa inscripció en es Registre: Sense es comprovant de s'ATIB, sa inscripció en es Registro de la Propiedad queda bloquejada.

Què ve després? Obligacions fiscals contínues després de sa compra

S'ITP és un impost únic. Després de sa compra, hi entren obligacions regulars en el seu lloc:

• IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles): s'impost municipal anual sobre béns immobles, que cobra s'ajuntament.
• Impost sobre el Patrimoni (Impuesto sobre el Patrimonio): rellevant a partir d'un cert patrimoni net a ses Balears.
• Impost de no residents (Modelo 210): Qui segueix essent contribuent a s'estranger i no lloga s'immoble, deu un impost sobre la renda fictici pel valor d'ús propi.
• Despeses de comunitat (Comunidad de Propietarios): en es pisos en propietat horitzontal, un pagament mensual, no fiscal però igualment obligatori.

Més informació en es nostres guies sobre s'impost IBI a Espanya i sobre s'Impost sobre el Patrimoni.

Llista de comprovació: abans de sa cita amb es notari

• Aclarit: ITP o IVA – vivenda usada o obra nova, venedor particular o empresa?
• Valor de referència (Valor de Referencia) consultat online en es Catastro
• Comprovat si es valor de s'immoble està per davall des límit de valor de sa teva illa
• Comprovat quina bonificació – si n'hi ha qualcuna – pot aplicar-se (edat, residència habitual, discapacitat, família nombrosa, HPL)
• Contractat un assessor fiscal, advocat o gestoria per s'autoliquidació (Modelo 600)
• Liquiditat planificada: sa calculadora de dalt et mostra es preu de compra incloent s'impost de transmissions patrimonials; notari, registre de sa propietat i gestoria s'hi afegeixen a més i estan en es calculador de despeses de compra addicionals
• Termini d'un mes des de sa cita amb es notari anotat en es calendari
• Poder atorgat, per si no ets present en es lloc quan acabi es termini

Més guies sobre sa compra d'immobles

• Advocat per sa compra d'immobles a Espanya
• Compradors estrangers a Mallorca
• Obligació de declaració AWV en sa compra d'immobles a Espanya
• ANEI i protecció de sa natura en terrenys a Mallorca
• Censo i Alodio en terrenys a Mallorca

I si ja cerques qualcuna cosa concreta: fes una ullada en ses nostres actuals ofertes immobiliàries a Mallorca, abans d'introduir ses teves xifres en es calculador.

Fonts oficials

• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears (s'administració tributària de ses Balears, encarregada de s'ITP i des Modelo 600): www.atib.es
• BOE – Boletín Oficial del Estado (es butlletí oficial de s'Estat, sa llei marc nacional per a s'ITP i s'AJD): www.boe.es
• BOIB – Butlletí Oficial de les Illes Balears (es butlletí oficial de ses Balears, on es publica sa Ley 4/2026 i ses Órdenes corresponents): caib.es/eboibfront
• Sede Electrónica del Catastro (sa consulta oficial des Valor de Referencia): sedecatastro.gob.es
• Registro de la Propiedad (es registres de sa propietat de ses Balears, inscripció després des pagament de s'ITP): www.registradores.org

Base legal i data d'actualització

S'ITP de ses Balears es regeix pes Decreto Legislativo 1/2014 (sa versió balear des imposts transferits per s'Estat) en sa redacció vigent des de dia 14 de juny de 2026 de sa Ley 4/2026, concretada per s'Orden 5/2026 en sa redacció de s'Orden 13/2026. S'impost l'administra s'ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears, s'administració tributària de ses Balears). Ses taxes, es llindars de valor i ses bases màximes canvien amb cada reforma legal – per això no confiïs en xifres estàtiques d'aquest o d'un altre article, sinó en so calculador de dalt, que calcula contra es registre actualitzat en cada moment.