Impost de donacions a Mallorca

Quant s'ha de pagar d'impost de donacions a ses Balears?

Qui doni a un fill en vida un habitatge a Mallorca, des de dia 25 de juliol de 2025 no paga, per regla general, res — i tot i així ha de declarar s'impost. Per als grups I i II, és a dir, fills, néts, cònjuges i pares, sa normativa balear resta 100 % de s'impost calculat. Es germans, oncles, ties, nebodes i nebots continuen pagant, però reben 60 % condonat; per als parents polítics des mateix grup són 35 %. Es parents llunyans i es qui no tenen parentiu no reben res. Sa calculadora de dalt mostra tota sa cadena: des des valor de sa donació, passant per sa tarifa i es multiplicador, fins a s'import que finalment va a s'ATIB — s'Agència Tributària de les Illes Balears, s'administració tributària de ses Balears.

Es important s'ordre: primer se genera s'impost per sa quantia total i després se condona. Per això sa calculadora mostra ets dos imports per separat. Qui només coneix sa xifra final no pot avaluar què passa si una de ses condicions de davall canvia.

Així es calcula: ses cinc etapes de s'impost espanyol de donacions

S'impost espanyol de successions i donacions (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, en breu ISD) no es calcula amb un únic tipus sobre es valor donat, sinó per etapes. Cada una té es seu propi terme tècnic, i cada una pot modificar considerablement es resultat. Sa calculadora les mostra una per una, exactament en aquest ordre:

1. Base imponible (base imposable): es valor d'allò que rep aquesta persona donatària en concret. En es cas d'un immoble, com a mínim es Valor de referencia — es valor de referència oficial des cadastre, per davall des qual no es pot tributar.
2. Reducciones (reduccions de sa base imposable): a diferència des cas de s'herència, en ses donacions no hi ha cap mínim exempt segons es parentiu. Només hi ha ses reduccions especials per es primer habitatge propi d'un fill, per es béns empresarials, per ses terres agrícoles i per es béns culturals, cada una subjecta a requisits estrictes.
3. Cuota íntegra (impost abans des multiplicador): sobre això s'aplica sa tarifa de s'Art. 51, una escala des de 7,65 % fins a 34 %. S'aplica per igual a tots es grups de parentiu — sa tarifa especial i avantatjosa des grups I i II només existeix en cas d'herència, no en ses donacions.
4. Cuota íntegra corregida (impost després des multiplicador): s'impost es multiplica per un factor que depèn des parentiu i des Patrimonio preexistente — es patrimoni propi de sa persona donatària abans de sa donació. Per als grups I i II, es factor en s'esglaó patrimonial més baix és u, o sigui que no canvia res; per als parents llunyans, gairebé duplica s'impost. Ets esglaons comencen a 400.000 € de patrimoni propi.
5. Deducción (deducció de s'impost) i Cuota a ingresar: finalment, sa normativa balear resta sa bonificació fiscal. Allò que queda és s'import que realment s'ha de pagar.

Davall es resultat, sa calculadora fa es càlcul complet de tres casos típics — es mateix regal a un fill, a un germà i a un parent polític. Ses tres targetes mostren fins a quin punt es grup de parentiu allunya sa càrrega, encara que sa tarifa sigui sa mateixa en es tres casos.

S'error més important: no hi ha cap tipus impositiu propi per ses donacions

En moltes de ses síntesis es llegeix que a ses Balears s'aplica a ses donacions a sa família més propera un tipus impositiu propi i més baix. Això és inexacte de dues maneres. En primer lloc, no es tracta d'una tarifa, sinó des factor d'una fórmula de deducció: de s'impost calculat es dedueix tant com calgui perquè just7 % de sa base imposable quedin sense pagar. I en segon lloc, aquesta fórmula només s'aplica an es grups I i II — i, a partir des 25 de juliol de 2025, només com a regla alternativa.

S'aplica quan s'escritura pública — es document notarial — indica per un immoble un valor que supera es valor de referència en més d'una cinquena part. Qui compleix aquesta condició rep sa deducció completa i no paga res; qui no la compleix, torna a sa fórmula. Per a tots ets altres grups no hi ha cap alternativa: perden sa deducció completament. En sa calculadora, això és sa pregunta sobre es valor indicat en s'escritura — posa-la una vegada en «No» i sa diferència es veurà d'immediat.

Un detall que pareix un error de càlcul i no ho és: com que sa fórmula fixa es romanent com una part de sa base imposable, es multiplicador se simplifica completament. Un donatari amb un gran patrimoni previ paga, en es cas alternatiu, sa mateixa quantitat que un que no en té.

Quin dret s'aplica quan tots es implicats viuen a Alemanya?

Per als immobles, s'únic factor decisiu és on estan situats. Per a una finca a Mallorca s'aplica, per tant, es dret balear — encara que es donant i es donatari tenguin es seu domicili a Alemanya. Ses persones no residents basen aquest dret en sa segona disposició addicional de sa llei estatal, que es va incorporar arran d'una sentència des Tribunal de Justícia de sa Unió Europea. Per a tota sa resta — doblers, comptes, valors — es determinant és, en canvi, sa residència habitual des donatari, no sa des donant. Si es fill viu a Hamburg i rep doblers, no s'aplica es dret balear. Sa calculadora demana ses dues coses primer i no continua es càlcul si una altra regió és sa competent.

Es dret aplicable i s'autoritat competent són, en aquest sentit, dues qüestions diferents, i just aquí hi ha un error que es troba sovint en ses síntesis. Si es donatari no és resident a Espanya, sa recaptació de s'impost no es cedeix a ses Balears: sa declaració va a s'Agència Estatal d'Administració Tributària (AEAT), no a s'ATIB — i, per tant, també s'aplica es termini de presentació estatal en lloc des balear. Tot i així, s'aplica es dret balear amb ses seves deduccions. Per a un fill que viu a Alemanya i que rep un pis a Mallorca com a donació, això vol dir: sa mateixa quantitat d'impost, però una altra oficina tributària i un altre termini. Sa calculadora indica ses dues coses tan aviat com hi introdueixis sa residència des donatari.

Casos especials que desplacen s'import

• Diverses donacions des mateix donant: Ses donacions fetes dins tres anys a sa mateixa persona se sumen per determinar es tipus mitjà, igual que ses donacions que dins quatre anys precedeixen una successió. Això augmenta s'impost sobre s'atribució posterior. Sa calculadora representa una sola donació.
• Primer habitatge propi des fill: Quan es dona a un fill un immoble que serà es seu primer habitatge habitual, o doblers expressament destinats a sa seva compra, sa llei preveu una reducció pròpia. Depèn d'un límit de valor per s'habitatge, des termini per sa compra i de sa definició d'habitatge habitual segons es dret de s'IRPF. Qui la reclami, ha d'introduir s'import a sa calculadora en es camp de reduccions.
• Empresa, terreny agrari, béns culturals: Per es patrimoni empresarial, ses participacions socials, ses finques agrícoles i es béns culturals hi ha més reduccions amb terminis de manteniment. Aquestes també van en es mateix camp.
• Es donant pot pagar més que es donatari: Qui regala un immoble tributa a Espanya per s'increment de valor des de sa compra dins es seu propi IRPF — sa Ganancia patrimonial. Sa deducció de s'impost de donacions no ho canvia. En una finca que ha pujat de valor durant dècades, aquesta càrrega sol ser sa major de ses dues.
• Plusvàlua municipal: A més, s'aplica s'impost municipal sobre s'increment de valor des sòl. En una donació, afecta es donatari.
• Es pacte successori com a alternativa: Es Pacto sucesorio, una particularitat des dret civil balear, transmet béns en vida però fiscalment es considera una adquisició per causa de mort. Evita s'IRPF per qui transmet i sol ser sa millor via per immobles amb un guany latent alt.
• Usdefruit i propietat repartida: Si només es transmet sa nua propietat i es reté s'usdefruit, s'apliquen regles de valoració pròpies. Sa calculadora representa sa transmissió completa.

Terminis i formularis

S'impost neix es dia de s'escritura notarial. S'autoliquidació sempre es fa mitjançant es Modelo 651, es formulari de s'impost de donacions. Si és s'ATIB qui recapta s'impost, venç un mes després; qui presenti i pagui electrònicament té deu dies naturals més. No hi ha pròrroga com en es cas d'herència. En canvi, si és s'Administració estatal sa competent, perquè es donatari no resideix a Espanya, es termini estatal de trenta dies hàbils corre des de s'endemà de s'escritura. Sa calculadora, per aquest cas, deliberadament no dona cap data: es dies hàbils depenen des calendari de festius espanyol, i un termini de presentació és s'única xifra d'aquesta pàgina que pot ser aproximada. I sa deducció no eximeix expressament de sa declaració: fins i tot qui finalment no paga res, ha de declarar dins es termini. Introdueix a sa calculadora es dia de s'escritura i ella t'indicarà es termini que t'afecta.

Base legal i estat actual

Són aplicables es articles 51, 52 i 54 des Decreto Legislativo 1/2014, sa llei balear sobre es imposts cedits, en sa redacció de sa Ley 6/2025, de 23 de juliol de 2025. Sa competència de ses Balears deriva de s'art. 32 de sa Ley 22/2009; es dret des no residents a s'aplicació de sa normativa balear el regula sa disposició addicional segona de sa Ley 29/1987. Es termini de presentació figura a s'art. 90.2 des Decreto Legislativo 1/2014. Quin estat legal serveix de base an es càlcul i de quines fonts prové cada xifra, ho trobareu davall es calculador — ambdues coses provenen des registre de fets d'aquesta pàgina i no des text corregut.

Preguntes freqüents sobre s'impost de donacions a ses Balears

Calculadores i articles relacionats

• Calcular s'impost de successions a Mallorca — es mateix impost, però en cas de mort: altres reduccions, una altra tarifa i altres multiplicadors.
• Herència i donació d'immobles a ses Balears — sa visió general de ses dues vies, amb ses qüestions de dret civil darrere.
• Pacto Sucesorio Balear — es pacte successori, amb què es pot evitar s'IRPF an es transmitent.
• Valor de Referencia — es valor oficial des qual depèn sa condició per sa deducció.
• Plusvalía Municipal — s'impost municipal que s'afegeix an sa donació.