Donar o heretar

Donar o deixar en herència — què és més barat a Mallorca?

Quan una propietat a Mallorca ha pujat de valor, deixar-la en herència as fills pot sortir més a compte: una donació, en principi, et genera s'impost espanyol sobre sa renda pes guany, s'herència no. S'exempció balear completa des dos camins dins s'impost de successions i donacions, complint es requisits legals, no significa per tant sa mateixa càrrega total. Es valor de s'escritura, s'impost municipal i es dret fiscal alemany poden modificar encara més es resultat.

Així es calcula

Sa calculadora posa una donació i una herència hipotètica en es mateix dia de referència, una devora s'altra. Es tracta d'una propietat a Mallorca adquirida a títol onerós, que passa lliure de càrregues, en plena propietat i d'un cop a una sola persona. No s'inclouen adquisicions anteriors de sa mateixa persona, altres béns transmesos ni un repartiment entre diversos fills. Sa comparació no prediu valors immobiliaris futurs ni canvis legislatius.

Ses dues columnes mostren s'impost espanyol de successions i donacions (ISD), s'impost sobre sa renda pes guany de qui transmet i sa Plusvalía (impost municipal sobre s'increment de valor). Si hi ha obligació fiscal alemanya il·limitada, s'hi afegeixen s'impost alemany i sa deducció de s'impost espanyol d'adquisició segons § 21 ErbStG hinzu. S'impost sobre sa renda i sa Plusvalía no es dedueixen en aquest cas. Veus sa càrrega total, i per separat, què assumeixes tu i què assumeix sa persona que rep. Es valor patrimonial després d'impostos resta ses càrregues de ses dues persones des valor de sa propietat.

Substitueix ses suposicions d'exemple predefinides per ses teves dades. Es valor de sa propietat introduït s'aplica per igual a Espanya i a Alemanya, encara que es valor de referència fiscal espanyol i es 'gemeiner Wert' alemany segons § 12 Apartat 7 ErbStG amb § 31 BewG poden diferir entre si. Sa part municipal pressuposa sòl urbà. No s'inclouen alleugeriments especials per discapacitat, habitatge habitual o 'Familienheim', sa quantitat fixa alemanya per despeses d'herència, es 'Versorgungsfreibetrag' ni ses despeses accessòries de s'herència — lo que costen notari, registre de sa propietat, advocat i traducció jurada, ho has de calcular per separat. Es càlcul de s'impost sobre es guany suposa a més que no hagis fet servir ja una bonificació per adquisicions antigues d'una altra manera, i que, en cas de residència fiscal espanyola, no s'hi afegeixin altres rendiments de capital o guanys patrimonials subjectes a impost.

Impost sobre es guany de qui transmet

Donació: Es teu guany fiscal resulta, en principi, des valor de transmissió manco es preu de compra d'aleshores, ses despeses accessòries de compra deduïbles i ses inversions que augmenten es valor. Pots deure impost sobre sa renda per això encara que no rebis cap preu de compra. Per als residents a Espanya, això és s'IRPF (impost sobre sa renda per a residents); per als residents a Alemanya, s'IRNR (impost sobre sa renda per a no residents). Sa llei espanyola de s'impost sobre sa renda (LIRPF, Ley 35/2006) exclou una pèrdua derivada de sa donació segons Art. 33.5.c queda exclòs de sa deducció.

Herència: Art. 33.3.b LIRPF exclou ses transmissions gratuïtes per causa de mort des càlcul des guany. Per tant, sobre s'increment de valor generat fins aleshores no recau cap impost sobre es guany per part de qui transmet. En es béns immobles mantinguts durant molt de temps, aquí pot trobar-se sa diferència individual més gran.

Valor de s'escriptura i norma subsidiària

S'Escritura pública — es document notarial — ha d'indicar es valor de s'immoble. Es valor declarat no pot superar es Valor de referencia (valor de referència des cadastre) en més d'una cinquena part. Si no hi ha un valor de referència certificable, és determinant es valor de mercat. Aquesta condició s'aplica a ambdós camins: segons Art. 54.3 per a ses donacions i segons Art. 36.2 o bé Art. 36 bis.2 per a ses herències dins es Decreto Legislativo 1/2014 (decret legislatiu balear sobre ets imposts transferits).

Donació: Si no es compleix sa condició, es Grups I i II conserven sa norma subsidiària de s'Art. 54.3. Aquesta limita sa càrrega mitjançant una fórmula de deducció; no és una tarifa general de s'impost de donacions. Herència: Sa Bonificación (rebaixa fiscal) desapareix sense una norma subsidiària corresponent. Aleshores s'aplica sa tarifa progressiva habitual tenint en compte ses deduccions restants. Sa diferència radica, per tant, en sa conseqüència d'incomplir sa condició.

Bonificació en s'impost municipal

Donació: Sa bonificació per a herències no s'aplica aquí. Herència: S'ajuntament pot afavorir es familiars pròxims segons Art. 108.4 de sa llei espanyola de finances municipals (TRLRHL) afavorir-los. Si ho fa i amb quines condicions depèn de sa seva ordenança. Per això, tria en es calculador es municipi de sa teva propietat.

Es deutor tributari és, en ambdós casos, sa persona que adquireix, és a dir, es fill donatari o hereu (Art. 106.1.a TRLRHL). Que s'obligació de pagament sigui sa mateixa no implica que s'import de s'impost també ho sigui. Si es calculador indica s'impost municipal o es total com a límit màxim o incomplet, aquesta limitació forma part de sa comparació.

Classe fiscal alemanya i mínim exempt reutilitzable

Donació: Si transmets als teus pares o avis, aquests pertanyen a sa Classe fiscal alemanya II. Herència: Pertanyen a sa classe fiscal I, perquè § 15 Abs. 1, Steuerklasse I Nr. 4 ErbStG afavoreix explícitament pares i avantpassats només «en adquisicions per causa de mort». Això també canvia sa reducció personal segons s'§ 16 ErbStG. Es fills romanen, per ambdós camins, a sa classe fiscal I.

Un punt parla a favor de donar prest: sa reducció personal segons s'§ 16 es pot tornar a emprar després de deu anys, perquè § 14 ErbStG només suma ses adquisicions anteriors de sa mateixa persona dins aquest termini. Això obri una possibilitat de planificació a llarg termini. Sa calculadora, però, avalua una sola transmissió; no calcula donacions per etapes ni s'estalvi per reduccions repetides.

Exemples de càlcul

Es teu fill rep un immoble que ha augmentat de valor

Comença amb ses assumpcions predefinides i sa condició des valor d'escriptura complida. S'impost espanyol de transmissions queda totalment exonerat en ambdós camins. Però a sa columna de donació veus s'impost sobre es guany que et pertoca a tu. Compara després s'impost municipal i s'impost alemany després de sa deducció: només sa suma d'aquests respon sa teva pregunta.

Es valor d'escriptura queda fora de sa condició

Canvia, dins es mateix cas, només sa resposta a sa condició des valor d'escriptura. Ara sa columna de donació mostra sa regla subsidiària, mentre que sa columna d'herència perd sa seva reducció fiscal. Amb sa nova diferència pots veure com d'important és aquest punt per sa teva comparació.

Transmets a un progenitor

Tria un progenitor com a beneficiari i deixa activada s'obligació fiscal alemanya. Ses columnes de resultats mostren classes fiscals diferents. Així pots comprovar com sa direcció de sa transmissió afecta sa càrrega fiscal alemanya.

Sa teva germana o es teu germà ha d'adquirir

Tria germans i canvia sa dada sobre si, en cas d'herència, també hereten descendents. Això afecta sa bonificació balear per herència. Segons ses altres dades introduïdes, això pot fins i tot canviar quin camí és més favorable en total. Sa resposta per als fills, idò, no es pot aplicar a qualsevol parentiu.

Casos especials

Pacte successori balear amb transmissió en vida

Un pacto sucesorio (pacte successori balear) pot transmetre sa propietat ja en vida i, a Espanya, tributar tot i així com a adquisició per causa de mort. Amb una estructuració vàlida d'aquest tipus, no sorgeix per a qui transmet cap impost sobre es guany segons s'Art. 33.3.b LIRPF. S'Art. 36.1 i s'Art. 36 bis.1 DL 1/2014 inclouen explícitament aquests pactes: «incluidos los pactos sucesorios», és a dir, incloent-hi es pactes successoris.

Vigilau quan llegiu guies antigues: s'Art. 50 i 51 de sa Compilación (recopilació des dret civil balear) dins es Decreto Legislativo 79/1990 varen ser derogats amb efecte des 17.01.2023. Això ho determina sa disposición derogatoria única (única disposició derogatòria) de sa Ley 8/2022. Sa matèria està regulada avui en aquesta llei. Si pots emprar aquesta configuració i com Alemanya qualifica s'adquisició necessita una revisió a part. Sa calculadora no reflecteix es pactes successoris; llegeix per això, com funciona una successió anticipada a ses Balears.

Revenda després des pacte successori

S'avantatge en es valors d'adquisició està vinculat a un termini de manteniment. Si es teu fill ven abans que passin cinc anys des de sa signatura des pacte successori i encara abans de sa teva mort, assumeix segons Art. 36 Abs. 2 LIRPF es teu valor d'adquisició i sa teva data d'adquisició, si es teu valor és més baix que es valor d'adquisició que normalment seria rellevant. Si mors abans, aquesta vinculació acaba ja amb sa teva mort. Una venda prest pot fer que s'antiga plusvàlua tengui efecte fiscal en es fill.

Te reserves s'usdefruit

Si transmets sa propietat però vols seguir emprant s'immoble o quedar-te ses seves rendes de lloguer, aquesta calculadora no respon es teu cas. Sa valoració espanyola seria calculable segons Art. 26.a de sa llei espanyola de s'impost de successions i donacions (LISD, Ley 29/1987) calculable. Per sa valoració alemanya remet § 14 Abs. 1 BewG as multiplicadors des Ministeri Federal d'Hisenda alemany. Aquests no es poden documentar suficientment a partir de ses fonts admeses per mallorca.com. Per això, sa reserva d'usdefruit queda exclosa. Simplement introduir un valor immobiliari més baix no ho reflecteix.

Transmissió a fillastres

Es fillastres també queden exclosos. Segons Art. 20.2 Ley 29/1987 a Espanya pertanyen, per afinitat, an es grup III. Es càlcul de s'herència emprat conjuntament els classifica actualment de manera diferent. Perquè no sorgeixi una diferència errònia entre donació i herència, aquesta comparació no ofereix es fillastres com a opció. S'opció «Fill» no s'ajusta a aquest cas.

Terminis i formularis

Fins i tot amb una exempció fiscal completa, es manté s'obligació de declarar a Espanya. Sa competència i es termini depenen de s'adquisició concreta; sa calculadora comparativa no determina terminis personals de presentació.

Impost de donacions: Es Modelo 651 (declaració espanyola de s'impost de donacions) es presenta, quan es fill resideix a Alemanya, davant s'AEAT (administració tributària estatal espanyola). Es termini estatal de presentació és de trenta dies hàbils a partir de s'endemà de sa donació. Si sa competent és s'ATIB (administració tributària balear), s'aplica segons Art. 90.2 DL 1/2014 en principi un mes a partir de sa donació, i amb declaració i pagament electrònics, un mes i deu dies naturals. Ses bonificacions fiscals balears, per si soles, no fan que s'ATIB sigui competent.

Impost de successions: Per es Modelo 650 (declaració espanyola de s'impost de successions) s'aplica en principi un termini de sis mesos a partir des dia de sa mort. Has de sol·licitar una pròrroga de sis mesos més dins es primers cinc mesos; pot generar interessos de demora. Si es causant o s'hereu no residia/resideix a Espanya, sa competent és s'AEAT. Sa seva Indicacions sobre sa competència i s'ampliació de termini t'ajuden a fer-te una idea.

Impost sobre es guany des donant: Com a propietari resident a Alemanya, declares un guany subjecte a tributació amb es Modelo 210 (declaració espanyola de s'impost sobre sa renda per a no residents). Per ses transmissions d'immobles, s'AEAT indica un termini de tres mesos després d'haver transcorregut un mes des de sa transmissió. Aquesta declaració t'afecta a tu, a més de sa declaració de s'impost de donacions des teu fill.

Ajuntament: Sa plusvàlua es declara per separat. Art. 110.2 TRLRHL indica trenta dies feiners per ses donacions, sis mesos per ses herències i, amb sol·licitud, una ampliació fins a un any. Es formulari i es procediment depenen de s'ajuntament competent.

Alemanya: Si hi ha obligació fiscal alemanya, sa persona que rep s'adquisició ha de notificar-la per escrit a s'oficina tributària competent, en principi dins es tres mesos des de tenir-ne coneixement; en cas de donacions, aquesta obligació també t'afecta a tu com a donant (§ 30 ErbStG).§ 31 ErbStG. Per sa deducció sol·licitada de s'impost espanyol d'adquisició, necessites sa liquidació corresponent i es justificant de pagament.

Base legal i data d'actualització

Des de 25.07.2025, ses adquisicions des grups I i II a ses Balears poden quedar totalment exemptes de s'impost espanyol d'adquisició, tant en donacions com en herències, sempre que es compleixin ses condicions legals. Sa base són s'Art. 54 i s'Art. 36 DL 1/2014, en sa redacció de sa Ley 6/2025. Per a altres grups de parentiu s'apliquen normes pròpies, i en cas d'herència, en especial s'Art. 36 bis.

Es càlcul combina aquestes normes balears amb sa llei espanyola d'impost de successions i donacions, es dret de s'impost sobre sa renda i sa llei de finances municipals, així com ses normes alemanyes sobre obligació fiscal, classes tributàries, mínims exempts, tarifa i deducció dins s'ErbStG. Sa comparació d'herències s'admet a partir de 25.07.2025. Es determinant és sa data de referència seleccionada; trobaràs s'estat legal registrat i ses fonts en es calculador.

Preguntes freqüents

Calculadores relacionades

Per sa part espanyola, pots calcular s'impost de successions amb altres deduccions personals o repassar amb més detall ses conseqüències fiscals d'una donació. Si hi ha més béns dins s'herència, pots considerar conjuntament s'impost de successions alemany i espanyol, incloent-hi sa deducció.