Reglament Europeu de Successions: triar es dret successori alemany o espanyol per a Mallorca

Es qui, essent alemany, viu de manera permanent a Mallorca no queda sotmès automàticament an es dret alemany en cas d'herència – des des 17 d'agost de 2015 regula sa EU-Erbrechtsverordnung (EU-ErbVO, Reglament 650/2012), que, en principi, s'aplica es dret des darrer lloc de residència habitual. Per als residents a Mallorca, això vol dir: dret foral balear amb ses seves pròpies normes de llegítima, que difereixen clarament de ses alemanyes. Mitjançant s'elecció de llei segons s'article 22 de s'EU-ErbVO pots contrarestar això i determinar expressament es dret de sa teva nacionalitat. Aquesta guia explica quan s'aplica quin dret, com s'ha d'incloure formalment sa elecció de llei dins un testament, per què un testament espanyol addicional accelera sa tramitació i quins terminis de s'impost de successions segueixen vigents independentment de sa elecció de llei.

Vius a Mallorca i no estàs segur de quin dret successori t'és aplicable?

• Fer una consulta personal — classificam sa teva situació i te derivam an es assessors adequats
• Testament espanyol: procés i costos

Sa regla bàsica de s'EU-ErbVO: un sol dret per a tota s'herència

S'EU-ErbVO segueix es principi de sa unitat de s'herència: per a tota s'herència – immoble, compte, valors, aixovar, sigui on sigui dins sa UE – s'aplica en principi un sol dret successori. Es punt de referència no és sa nacionalitat des causant, sinó sa seva residència habitual en es moment de sa mort. Qui té es centre de vida a Mallorca, per tant, és tractat successòriament segons es dret espanyol – encara que tengui passaport alemany i tot es seu patrimoni estigui a Alemanya.

Sa residència habitual no és simplement una adreça d'empadronament. Es dedueix d'una visió de conjunt: durada i regularitat de s'estada, vincles familiars i socials, centre de vida, motius de s'estada, així com vincles professionals o econòmics. Sa residència fiscal pot ser un indici, però no és automàticament idèntica – qui s'hagi endinsat més en sa regla des 183 dies per a sa residència fiscal hauria de saber que és un concepte independent amb es seus propis criteris.

Avís: Espanya coneix diverses ordenacions jurídiques civils territorials (drets forals). Encara que estigui clar que és aplicable es "dret espanyol", cal aclarir a més quin dret civil territorial concret regeix – a Mallorca, per regla general, és es dret foral balear.

Sense elecció de llei: què significa es dret foral balear per als hereus

Si un resident a Mallorca no fa cap elecció de llei i mor després des 17 d'agost de 2015, s'aplica automàticament es dret successori balear – independentment de si existeix un testament alemany. Es dret foral balear es diferencia en punts centrals des BGB alemany, especialment pel que fa a sa llegítima.

Atenció: Un testament redactat a Alemanya segueix sent formalment vàlid, però, sense una elecció de llei expressa, s'interpreta segons es dret balear. Sa voluntat de "que sa meva dona sigui s'hereva única" pot topar així amb ses normes espanyoles de llegítima.

S'elecció de llei segons s'article 22 des Reglament Europeu de Successions: així t'assegures es dret alemany

Sa bona notícia: es Reglament Europeu de Successions et deixa triar. Segons s'article 22 des Reglament Europeu de Successions pots triar, per a tota sa teva successió, es dret de s'estat de sa nacionalitat que tenguis – si en tens més d'una, una d'elles. Aquesta elecció de llei s'ha de declarar expressament en una disposició testamentària; una simple referència o una acceptació tàcita no és suficient.

1. Formula en es testament una frase clara com: "Elegesc, per a tota sa meva successió per causa de mort, es dret de sa República Federal d'Alemanya d'acord amb s'art. 22 des Reglament Europeu de Successions."
2. Fes que un notari o un advocat especialista en dret successori internacional et revisi sa redacció – sobretot en famílies reconstituïdes o amb patrimoni en diversos països.
3. Guarda es testament de manera que sigui fàcilment localitzable en cas de defunció (a Espanya: es registre central de testaments des notariat).
4. Revisa s'elecció de llei cada vegada que hi hagi un canvi vital important (matrimoni, divorci, trasllat, nova propietat).

Avís: Sa tria de llei afecta exclusivament es Dret successori (qui hereta, ses llegítimes, s'ordre de successió). No canvia res de ses formalitats fiscals, registrals i des Registre de sa Propietat espanyoles – aquestes continuen igualment.

Testament espanyol vs. només testament alemany: sa diferència pràctica

Fins i tot amb una tria de llei correcta, es recomana per as residents a Mallorca amb patrimoni espanyol un testament notarial espanyol (testamento abierto) addicional. Sa raó no està en es dret aplicable, sinó en es procediment: un testament espanyol està registrat centralment davant notari i es pot emprar directament davant ses autoritats espanyoles. Un testament només alemany s'ha de "traduir" primer de manera transfronterera – amb conseqüències notables en temps i costos per as hereus.

Un testament notarial fet a Espanya es reconeix, en principi, com a vàlid també a Alemanya gràcies a sa normativa europea. A més, ses tarifes notarials espanyoles solen ser molt inferiors a ses alemanyes – un doble benefici per as propietaris amb béns immobles a Mallorca.

Així funciona s'atorgament d'un Testamento Abierto davant notari

1. Demanar cita amb es notari a Palma o en es teu municipi (cita previa segons sa notaria).
2. Dur es passaport i es número de NIE – sense es número de NIE no es pot fer cap escriptura notarial a Espanya.
3. Parlar amb es notari sobre ses voluntats successòries i sa tria de llei desitjada, i fer que s'incloguin en es testament.
4. Fer signar es testament – es notari el registra automàticament en es Registre Central de Testaments espanyol.
5. Endur-se'n una còpia per as propis documents i informar es familiars de sa seva existència (no necessàriament des contingut).

Nota:Un testament obert senzill sol costar, com a valor orientatiu, entre 40 i 80 euros (dades de 2026, cal comprovar-ho al dia i segons sa notaria) – un esforç assumible en comparació amb sa feina addicional posterior sense testament espanyol.

Es Certificat Successori Europeu (CSE)

A més de s'elecció de llei, es Reglament Europeu de Successions (UE) crea un altre instrument pràctic: es Certificat Successori Europeu. És un document acreditatiu d'herència reconegut a tota sa UE, que expedeix es jutjat successori competent, i facilita sa tramitació transfronterera, per exemple davant bancs o registres de sa propietat a diversos països. Important per a sa pràctica: es CSE no substitueix ses formalitats espanyoles com s'acceptació notarial d'herència (aceptación de herencia) davant un notari espanyol – les complementa.

S'impost de successions a Mallorca: es terminis corren independentment de s'elecció de llei

S'elecció de llei segons s'art. 22 des Reglament Europeu de Successions només decideix sobre es dret civil aplicable (llegítimes, ordre successori) – no sobre s'impost de successions. Aquest es regeix per sa normativa fiscal espanyola i balear, respectivament, i té es seus propis terminis estrictes, independentment de quin dret successori sigui aplicable.

Atenció: Es termini de sis mesos s'aplica també quan, degut a ses exempcions fiscals balears per a familiars propers, no correspon cap impost. Qui no compleixi es termini corre es risc de recàrrecs per retard – independentment de s'import real de s'impost. Trobaràs detalls sobre tipus impositius i mínims exempts en ses nostres guies sobre tributar una herència procedent d'Alemanya i sobre s'impost de successions per a residents.

Cada hereu de béns a Espanya necessita, a més, es seu propi número de NIE per a sa declaració fiscal i s'inscripció en es Registre de sa Propietat – encara que ell mateix mai es traslladi a Espanya.

S'elecció de llei i ses propietats a Mallorca: a què han de parar atenció es propietaris

Qui posseeix una finca, un pis o una vil·la a Mallorca no hauria de considerar s'elecció de llei de manera aïllada. Es Reglament Europeu de Successions no canvia res quant a ses formalitats des Registre de sa Propietat espanyol – s'immoble, després de s'herència, ha de ser igualment inscrit de manera regular en es Registre de sa Propietat espanyol, independentment de si s'aplica es dret successori alemany o balear. En cas de béns a dos països o de situacions familiars complexes (segon matrimoni, fills d'un primer matrimoni, copropietat), val la pena demanar prèviament s'assessorament d'un advocat que conegui ambdós ordenaments jurídics.

Ses errades més freqüents en s'elecció de llei i es testament

• Sa elecció de llei només es va parlar oralment, però no es va formular expressament en es testament.
• Es testament alemany mai es va actualitzar després de sa mudança a Mallorca ni es va ampliar amb una clàusula d'elecció de llei.
• Sa suposició que un passaport alemany tot sol garanteix automàticament es dret successori alemany – sense elecció de llei segons es Reglament Europeu de Successions, s'aplica sa residència habitual.
• Confusió entre sa residència habitual (dret successori) i es domicili fiscal (regla des 183 dies) com si fossin conceptes idèntics.
• Es va deixar passar es termini de 6 mesos de s'impost de successions perquè es pensava que "total, no hi haurà cap impost a pagar".
• No es va fer cap testament espanyol tot i tenir una propietat o un compte a Mallorca – ses hereus acaben pagant-ho en temps i costos de traducció.

Què passa després de sa mort? Es procés pràctic per als hereus

Quan es produeix sa defunció, independentment de s'elecció de llei, segueixen diverses formalitats espanyoles: s'acceptació notarial de s'herència, sa sol·licitud des NIE per a cada hereu, sa presentació de sa declaració de s'impost de successions (Modelo 650) dins es termini de sis mesos, així com s'inscripció en es Registre de la Propietat. Trobaràs un resum des primers passos després d'una defunció a s'illa – des des certificat de defunció fins a sa comunicació amb ses administracions – en es nostre guia sobre es cas de defunció a Mallorca. Qui necessiti documents provinents d'Alemanya, tampoc podrà estalviar-se s'apostil·la i sa traducció jurada.

Llista de comprovació: elecció de llei i testament per a residents a Mallorca

• Avaluar de manera realista sa residència habitual: centre de vida, vincles familiars, durada de s'estada.
• Deixar constància expressa i per escrit de s'elecció de llei segons s'art. 22 des Reglament Europeu de Successions en es testament.
• Fer un testament espanyol addicional (testamento abierto) davant notari.
• Aclarir o sol·licitar a temps es número de NIE per a tu i per a possibles hereus.
• Revisar i completar es testament alemany existent després de sa mudança a Mallorca.
• Tenir en compte es terminis de s'impost de successions (6 mesos, ampliació dins es primers 5 mesos).
• En cas de béns immobles o patrimonials en diversos països: consultar un advocat especialista en dret successori internacional.

Conclusió

Es Reglament Europeu de Successions ha canviat bastants de coses per als alemanys a Mallorca: des de 2015 ja no és sa nacionalitat, sinó sa residència habitual, sa que determina quin dret successori s'aplica – per a sa majoria des residents, per tant, es dret foral balear, amb regles de legítima notablement diferents de ses d'Alemanya. Mitjançant s'elecció de llei segons s'article 22, això es pot orientar de manera específica, sempre que quedi establida de manera expressa i a temps en es testament. Qui a més faci un testament notarial espanyol, estalvia a ses seves hereus mesos de feina de traducció i apostil·la – amb uns costos raonables. Independentment de s'elecció de llei, es mantenen es terminis fiscals i ses formalitats espanyoles, per la qual cosa una planificació successòria completa sempre hauria de tenir en compte ses dues vessants: es dret civil aplicable i ses obligacions fiscals a Mallorca.

Fonts oficials

• Reglament (UE) núm. 650/2012 (Reglament Europeu de Successions) – EUR-Lex
• Boletín Oficial del Estado (BOE) – textos legals oficials espanyols
• Agencia Tributaria (AEAT) – s'autoritat tributària espanyola
• Agència Tributària de les Illes Balears (ATIB) – Modelo 650 s'impost de successions
• Dirección General de los Registros y del Notariado / Colegio Notarial