Impôts immobiliers annuels à Mallorca : IBI, résidence secondaire et réductions
L’achat ne met pas fin aux obligations fiscales : vous devez prévoir les impôts immobiliers annuels dans votre budget à Mallorca, même si vous n’utilisez votre maison qu’occasionnellement. Le principal est généralement l’impôt foncier communal, l’IBI. Si le bien est une résidence secondaire, votre situation dépend aussi de votre résidence fiscale en Espagne et de l’usage que vous en faites : vous pouvez l’occuper vous-même ou le louer. Parler d’une « taxe sur les résidences secondaires » dont une utilisation occasionnelle permettrait d’être exonéré ne reflète pas ces obligations.
Vous découvrirez comment l’IBI est calculé à partir de la valeur cadastrale et du taux fixé par la commune, pourquoi les délais de paiement varient selon les localités et quels autres impôts vous devez examiner. Nous faisons aussi le point sur les réductions possibles : celles qui s’appliquent à une résidence principale ne concernent pas nécessairement une maison de vacances. Pour établir votre budget annuel, mieux vaut donc consulter l’avis d’imposition du bien et les règles de la commune concernée que vous fier à une moyenne pour Mallorca.
Quels impôts annuels peuvent s’appliquer à un bien immobilier ?
Toutes les dépenses régulières liées à une maison ne sont pas des impôts. Pour prévoir vos obligations fiscales, il est utile de les distinguer :
| Poste | De quoi s’agit-il ? | Ce que vous devez vérifier |
|---|---|---|
| IBI – Impuesto sobre Bienes Inmuebles | Impôt foncier communal annuel sur les biens immobiliers | Valeur cadastrale, taux et période de paiement fixés par la commune |
| Imposition des propriétaires non-résidents | Impôt sur le revenu éventuellement dû pour un bien immobilier occupé par son propriétaire ou loué | Résidence fiscale et utilisation du bien |
| Impôt sur la fortune | Peut s'appliquer selon la valeur du patrimoine | Situation personnelle et règles applicables |
| Autres taxes communales | Par exemple, les taxes d'enlèvement des déchets ou celles liées à l'accès à la propriété depuis la voie publique | Avis et calendrier de la commune |
L'électricité, l'eau, l'assurance et les charges de copropriété font aussi partie du budget courant d'une résidence de vacances, mais ne doivent pas être confondues avec l'IBI. De même, l'impôt payé une seule fois lors de l'achat d'un bien immobilier existant n'est pas une taxe foncière annuelle.
Comment calcule-t-on la taxe foncière IBI à Majorque ?
L'IBI dépend de la valeur cadastrale du bien immobilier et du taux fixé par la commune compétente. En simplifiant, le calcul est le suivant : assiette imposable retenue × taux communal applicable. Il faut ensuite vérifier séparément si des réductions s'appliquent.
La valeur cadastrale ne correspond pas nécessairement au prix d'achat ni au prix de vente actuellement affiché. Vous la trouverez sur votre avis d'IBI ; pour mieux comprendre ce qu'elle représente, consultez notre guide sur le Valor Catastral. Pour connaître le montant réellement dû, il vous faut également le taux et l'avis de votre commune. Le taux d'une autre commune ne permet pas de calculer de manière fiable l'IBI de votre bien.
À noter : les résidents comme les non-résidents peuvent être redevables de l'IBI. Utiliser un bien comme résidence de vacances ne dispense pas de cette taxe foncière communale.
Pour en savoir plus sur cette taxe, consultez notre guide consacré à l'IBI en Espagne.
Quand faut-il payer l'IBI ?
À Majorque, il n’existe pas de date unique pour payer les taxes. Les périodes de paiement volontaire en 2026 ci-dessous montrent à quel point les calendriers varient :
| Commune | Période de paiement publiée pour 2026 | Taxes indiquées dans le calendrier |
|---|---|---|
| Ses Salines | Du 1er août au 1er octobre | Taxes municipales ; la période de paiement commence dès août |
| Alcúdia | Du 1er septembre au 2 novembre | Taxes municipales à payer à l’automne |
| Palma | Du 15 septembre au 1er décembre | IBI, IAE et Vado |
| Manacor, Marratxí et Artà | Du 15 septembre au 1er décembre | IBI et IAE |
| Inca | Du 1er septembre au 1er décembre | Notamment l’IBI et la taxe sur les déchets |
Ce qui compte, c’est le calendrier applicable à votre commune et à la taxe concernée. L’ATIB publie ces informations pour de nombreuses communes. Pour les taxes communales périodiques qu’elle gère, ne comptez pas sur la réception d’un avis de paiement par courrier.
Attention : si une période de paiement est publiée pour l’IBI, l’IAE et le Vado, cela ne signifie pas que vous devez payer chacune de ces taxes. Vérifiez votre avis et la date limite de paiement correspondante.
Peut-on être exonéré de la « taxe sur les résidences secondaires » ?
L’expression « taxe sur les résidences secondaires » peut désigner plusieurs impôts. Utiliser un bien comme résidence secondaire ne vous exonère pas de tous les impôts et taxes récurrents. L’IBI s’applique aussi aux maisons de vacances.
Si vous êtes propriétaire sans être résident fiscal en Espagne, vous devez également examiner l’imposition du bien, même si vous l’utilisez vous-même et ne le louez pas. En cas de location, les règles fiscales sont différentes. Si vous êtes résident fiscal en Espagne, vous devez examiner votre situation selon les règles applicables aux résidents : le nombre de fois où vous vous rendez dans votre maison à Majorque ne suffit pas à déterminer votre statut.
La question n’est donc pas « Qui est exonéré dans tous les cas ? », mais : De quel impôt parlez-vous, où êtes-vous résident fiscal et comment utilisez-vous le bien ? Consultez aussi nos explications sur l’imposition des biens utilisés par leurs propriétaires non résidents et sur la résidence fiscale en Espagne.
Qu’est-ce qui change si vous louez votre bien ou si vous êtes résident fiscal en Espagne ?
L’IBI reste une taxe communale à examiner séparément. Pour l’impôt sur le revenu, il faut aussi distinguer le bien que vous utilisez exclusivement vous-même de celui qui vous procure des revenus. Si vous n’êtes pas résident fiscal en Espagne, examinez les règles relatives à l’imposition des revenus locatifs séparément de celles qui concernent l’utilisation du bien par son propriétaire.
Être « propriétaire à Majorque » et être « résident fiscal en Espagne » ne sont pas la même chose. Si le centre de vos intérêts personnels et professionnels change, réexaminez votre statut fiscal au lieu de continuer à traiter votre maison de vacances comme auparavant. Pour aborder cette transition, vous pouvez consulter notre guide sur les impôts des non-résidents en Espagne.
Quand l’impôt sur la fortune entre-t-il en jeu ?
Selon l’importance de votre patrimoine, l’impôt espagnol sur la fortune peut également vous concerner. Les règles déterminant quels éléments du patrimoine sont pris en compte et quels allègements s’appliquent diffèrent selon que vous êtes ou non résident fiscal en Espagne. La valeur d’un seul bien immobilier ne permet donc pas de déterminer avec certitude si vous êtes personnellement redevable de cet impôt.
Si vous détenez un bien à plusieurs ou possédez d’autres actifs, ne fondez pas vos projets sur une affirmation simpliste comme „unterhalb eines Immobilienwerts fällt nie Vermögensteuer an“. L’impôt sur la fortune en Espagne mérite un examen à part entière.
À quels avantages fiscaux pouvez-vous prétendre ?
Les avantages fiscaux liés à l’achat d’une résidence principale ne doivent pas être confondus avec les réductions des taxes annuelles. Pour vos dépenses courantes, vérifiez surtout si le bien concerné peut bénéficier d’une réduction de l’IBI. Celle-ci dépend des règles applicables et des conditions à remplir : vouloir utiliser le bien plus souvent à l’avenir ne suffit pas.
| Réduction possible ou distinction à faire | Ce qu’il faut vérifier |
|---|---|
| Réduction de l’IBI | Vérifier les conditions précises et les démarches auprès de la commune compétente |
| Avantage lié au logement social | Ne pas supposer qu’il s’applique à une résidence de vacances ordinaire sans vérification |
| Avantage lié à l’achat d’une résidence principale | Concerne l’achat, pas automatiquement l’IBI dû chaque année par la suite |
| Allègement de l’impôt sur la fortune | Tenir compte de votre situation fiscale personnelle, et pas seulement du prix d’achat |
Si vous pensez pouvoir bénéficier d’une réduction, commencez par consulter votre avis d’imposition à l’IBI et renseignez-vous sur les règles qui s’appliquent précisément à votre cas. Notre guide sur la réduction de l’IBI à Mallorca approfondit cette question.
Les erreurs les plus fréquentes
- Confondre la taxe à l’achat et l’IBI : La taxe payée lors de l’achat d’un bien immobilier n’est pas l’IBI, qui est dû chaque année.
- Utiliser le prix d’achat comme valeur cadastrale : Le calcul de l’IBI repose sur la valeur cadastrale applicable.
- Penser qu’un usage occasionnel vous exonère d’impôts : Même une résidence secondaire utilisée de temps en temps peut entraîner plusieurs obligations fiscales.
- Retenir une seule date pour toute l’île : Les périodes de paiement varient selon les communes.
- Attendre de recevoir un courrier : Vérifiez vous-même si vous avez des sommes à payer, notamment lorsque l’ATIB gère cette taxe.
- Supposer qu’un avantage fiscal lié à la résidence principale s’applique à votre bien : Vérifiez si votre bien remplit les conditions requises.
Votre liste de vérification fiscale annuelle en tant que propriétaire
- Gardez votre avis d’IBI à portée de main : Vérifiez les informations relatives au bien et sa valeur cadastrale.
- Identifiez l’administration compétente : Vérifiez si vous devez régler cette taxe auprès de la commune ou par l’intermédiaire de l’ATIB.
- Consultez le calendrier de paiement : Repérez la période prévue pour votre commune et la taxe concernée.
- Notez l’usage du bien : Distinguez les périodes où vous l’occupez vous-même de celles où vous le louez pour déterminer vos obligations en matière d’impôt sur le revenu.
- Clarifiez votre résidence fiscale : Ne déterminez pas vos obligations à partir de la seule localisation du bien.
- Examinez chaque avantage fiscal séparément : Vérifiez les conditions prévues par la réglementation applicable.
Et ensuite ?
Une fois le montant de votre IBI annuel connu, vous pouvez compléter votre budget avec les éventuelles autres taxes communales, les impôts liés à l’occupation ou à la location du bien, ainsi que les dépenses non fiscales. Si vous possédez une place de stationnement avec un accès particulier depuis la voie publique, vérifiez par exemple si vous devez aussi payer un Vado. Pour un appartement, prévoyez également, dans bien des cas, les charges de la copropriété.
Si l’usage du bien ou votre résidence fiscale change, réexaminez votre situation. Un avis d’imposition IBI inchangé ne signifie pas nécessairement que vos autres obligations fiscales restent les mêmes.
En bref
L’IBI est le principal impôt récurrent sur les biens immobiliers à Mallorca. Il s’applique aussi aux résidences secondaires. Pour en estimer le montant, il faut connaître les caractéristiques du bien et la commune dont il dépend. Si vous possédez une résidence secondaire, vous devez également tenir compte de votre situation fiscale personnelle : l’usage que vous en faites, sa location éventuelle et votre résidence fiscale peuvent entraîner des obligations différentes. Des allègements sont possibles, mais ils ne sont pas accordés systématiquement aux résidences de vacances.
Ces informations ne constituent pas un conseil juridique ou fiscal. Pour une déclaration fiscale ou une demande d’allègement, les règles applicables et les documents dont vous disposez sont déterminants.
Sources officielles
- ATIB – administration fiscale des îles Baléares et accès aux informations sur les impôts communaux
- Cadastre espagnol – informations sur la valeur cadastrale