Déclaration d'impôts en Espagne : la « Renta » étape par étape

Si tu es Allemand, Autrichien ou Suisse et que tu t'installes à Majorque ou sur le continent espagnol, tu ne peux pas échapper à la déclaration d'impôts espagnole – la « Renta » ou, officiellement, la « Declaración de la renta » (Modelo 100). Contrairement à ce qui se passe avec le fisc allemand, en Espagne, tu ne reçois ni rappel ni facture : c’est ce qu’on appelle le principe de la « dette à recouvrer ». Si tu rates la date limite ou que tu omets de déclarer des biens à l’étranger, tu risques des pénalités de retard et des intérêts de retard. Dans ce guide, on t’explique étape par étape comment déterminer si tu es résident fiscal, quels sont les délais applicables en 2026 pour la déclaration d’impôts en Espagne, comment fonctionne le Modelo 100 et ce que les travailleurs indépendants et les non-résidents doivent prendre en compte en plus.

Tu ne sais pas si tu es assujetti à l'impôt en Espagne ou comment déclarer correctement tes revenus mondiaux ?

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• Impôts pour les résidents : l'IRPF en détail

Résident ou non-résident ? C'est la règle des 183 jours qui fait la différence

Avant de te préoccuper des formulaires et des délais, tu dois clarifier ton statut fiscal. La législation fiscale espagnole (art. 9 de la loi 35/2006) fait une distinction stricte entre les résidents fiscaux et les non-résidents – et ces critères s'appliquent que tu sois déclaré comme résident auprès du service des étrangers ou non. Il suffit que l'un des critères suivants soit rempli.

Attention : même si tu ne possèdes qu'une seule résidence secondaire et que tu ne la loues pas, tu es imposable en tant que non-résident – au titre de l'impôt des non-résidents. Beaucoup de propriétaires l'ignorent et tombent justement dans ce piège.

Pour en savoir plus sur le calcul précis des jours de séjour, tu trouveras des infos dans le guide sur la règle des 90/180 jours ainsi que dans l'article de base sur la Residencia.

Qui doit remplir la déclaration Renta 2025/2026 ?

En tant que résident fiscal, tu dois en principe déclarer en Espagne l'ensemble de tes revenus mondiaux, c'est-à-dire aussi tes pensions allemandes, tes revenus locatifs provenant d'Allemagne, tes dividendes et tes revenus du capital. Parallèlement, la convention de double imposition entre l'Allemagne et l'Espagne s'applique pour éviter que tes revenus ne soient imposés deux fois. Les non-résidents, en revanche, ne déclarent en principe que les revenus perçus en Espagne, par exemple ceux provenant de la location ou de l'occupation personnelle d'un bien immobilier.

Aperçu des dates clés de 2026

Les délais de la campagne fiscale espagnole sont définitifs et, contrairement à ce qui se passe en Allemagne, ils ne sont en général pas prolongés au cas par cas. Si tu rends ta déclaration en retard, tu risques des pénalités de retard automatiques.

Remarque : si tu n'as pas encore pris de mesures, tu devrais agir dès maintenant : la date limite du 30 juin 2026 pour la « Renta 2025 » est définitive et ne peut pas être repoussée.

Tu trouveras plus de détails sur l'obligation de déclaration des avoirs à l'étranger dans le guide sur le Modelo 720, et des informations pour les propriétaires immobiliers non résidents dans l'article sur la fiscalité des non-résidents en Espagne.

Modelo 100, étape par étape : voici comment faire

1. Vérifie ton assujettissement à l'impôt. Détermine, en te basant sur la règle des 183 jours et les autres critères, si tu es considéré comme résident ou non-résident.
2. Rassemble les documents. Ça comprend les justificatifs de revenus espagnols et allemands, les avis de retraite, les baux, les relevés de compte et, le cas échéant, les justificatifs des dépenses déductibles.
3. Procure-toi les identifiants d'accès. Pour effectuer ta déclaration via la plateforme de l'AEAT, tu as besoin d'un Cl@ve-PIN ou d'un Certificado digital.
4. Vérifie le projet prérempli (Borrador). L'Agencia Tributaria fournit souvent un projet, mais celui-ci est rarement complet, surtout quand il s'agit de revenus étrangers.
5. Compléter les revenus mondiaux et appliquer la convention de double imposition. Les revenus étrangers doivent être ajoutés et, en cas de doute, pris en compte conformément à la convention de double imposition.
6. Envoie le formulaire Modelo 100 et règle tout avant le 30 juin 2026. En cas de paiement rétroactif, un paiement échelonné en deux versements est également possible sous certaines conditions.

Le mieux, c'est de configurer dès que possible ton accès numérique à l'administration fiscale – tu trouveras plus d'infos à ce sujet dans le guide sur le Certificado digital et Cl@ve.

Revenus mondiaux et conventions de double imposition

L'erreur la plus courante chez les expatriés allemands : « Mais je paie déjà des impôts en Allemagne sur ma retraite ou mes revenus locatifs. » En tant que résident fiscal espagnol, tu dois quand même déclarer tes revenus mondiaux dans la « Renta » : la convention de double imposition entre l'Allemagne et l'Espagne empêche simplement la double imposition des mêmes revenus, mais ne remplace pas l'obligation de déclaration. L’application correcte de la convention est particulièrement complexe dans le cas des retraites allemandes, car des règles différentes s’appliquent selon le type de retraite (retraite légale, pension de fonctionnaire, retraite d’entreprise).

Remarque : on t'explique en détail comment les retraites allemandes sont imposées en Espagne dans notre guide « L'imposition des retraites allemandes en Espagne ».

Nouveautés 2025/2026 : ce qui change pour la retraite

La législation fiscale espagnole a été modifiée pour l'année fiscale 2025 par plusieurs lois, notamment la Ley 7/2024, le Real Decreto-ley 3/2025 et le Real Decreto-ley 2/2026 du 3 février 2026. Deux changements sont particulièrement importants pour les particuliers.

En plus, la Cour suprême a décidé, dans son arrêt n° 1402/2025, que les non-résidents qui ont un patrimoine en Espagne peuvent aussi bénéficier du plafond commun de l'IRPF et de l'impôt sur la fortune (art. 31.1 de la LIP, plafonné à 60 % maximum de la base d'imposition) – jusqu'à présent, cet avantage était en fait réservé aux résidents. Depuis le 3 novembre 2025, l'égalité de traitement s'applique ici, ce qui peut entraîner des économies d'impôts non négligeables.

Impôt sur la fortune : qui est concerné ?

En plus de l'impôt sur le revenu, tu dois aussi, en fonction de ton patrimoine, remplir une déclaration d'impôt sur la fortune (Modelo 714). Pour l'année fiscale 2025, cette période s'étend du 3 avril au 30 juin 2026 et concerne aussi bien les résidents que les non-résidents possédant un patrimoine en Espagne, dès lors que les abattements correspondants sont dépassés. Suite à l'arrêt susmentionné, il est désormais intéressant pour de nombreux non-résidents de recalculer leur charge fiscale actuelle.

Travailleurs indépendants (Autónomos) : IRPF et TVA

Si tu travailles en tant qu'autónomo à Majorque, des règles spécifiques s'appliquent à toi en plus de la « Renta ». La déclaration d'impôt sur le revenu pour l'année 2025 doit également être déposée avant le 30 juin 2026, que tu perçoives ou non des revenus locatifs ou des revenus du capital en plus – il est donc utile de faire un bilan minutieux de tous tes types de revenus.

Beaucoup de dépenses professionnelles courantes sont déductibles fiscalement, notamment :

• frais de déplacement
• Fournitures de bureau
• abonnements de téléphonie mobile à usage professionnel
• Ouvrages spécialisés

Dans chaque cas, il faut pouvoir clairement prouver le lien avec l'activité professionnelle.

Attention – l'exonération IVA n'est pas encore en vigueur : la directive européenne 2020/285 devrait permettre aux micro-entrepreneurs dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 85 000 € d'être exonérés de l'IVA à compter du 1er janvier 2025. L'Espagne n'a pas encore transposé cette directive et a dépassé le délai fixé par l'UE ; la Commission européenne a donc saisi la Cour de justice de l'Union européenne contre l'Espagne. Jusqu'à nouvel ordre, en tant qu'autónomo, tu dois continuer à facturer l'IVA et à la déclarer tous les trimestres via le Modelo 303. Dans le meilleur des cas, la nouvelle réglementation pourrait entrer en vigueur à partir de 2027 ; en cas de nouveaux retards dans la procédure parlementaire, il faut plutôt tabler sur 2028.

Tu trouveras toutes les infos sur la comptabilité courante et les déclarations trimestrielles dans le guide « Modelo 303 & 130 ».

Non-résidents : Modelo 210 et Modelo 720

Si tu possèdes un bien immobilier en Espagne sans y être résident fiscal, tu dois, que tu le loues ou non, déclarer chaque année l'impôt des non-résidents via le Modelo 210 – la date limite est fixée au 31 décembre. En revanche, si tu es résident et que tu possèdes des actifs à l'étranger (comptes, biens immobiliers, titres) dont la valeur totale dépasse 50 000 €, tu es également soumis à l'obligation de déclaration via le Modelo 720, dont la date limite est fixée au 31 mars.

Les erreurs les plus courantes dans la déclaration d'impôts espagnole

• On croit souvent qu'on ne doit pas d'impôts si on ne loue pas son bien. Or, même si tu es non-résident et que tu utilises ton bien uniquement pour ton usage personnel, tu es quand même imposable.
• Cl@ve/Certificado digital manquant. Sans accès numérique, le dépôt prendra du retard inutilement.
• N'oublie pas tes revenus à l'étranger. En tant que résident, tu dois déclarer l'intégralité de tes retraites allemandes, de tes revenus locatifs et de tes revenus du capital.
• Modelo 720 oublié. L'obligation de déclaration des avoirs à l'étranger est indépendante de la déclaration d'impôts proprement dite et est soumise à un délai distinct, plus court.
• Délais non respectés. Comme l'administration n'envoie pas de rappel (dette à recouvrer), tout retard entraîne automatiquement des pénalités.

Et après la remise ?

Une fois le Modelo 100 déposé, l'Agencia Tributaria vérifie tes informations. En cas de remboursement, le versement s'effectue généralement automatiquement sur le compte indiqué ; en cas de redressement fiscal, un paiement échelonné en deux versements est possible sous certaines conditions. Conserve tous tes justificatifs et ton avis d'imposition pendant plusieurs années, au cas où l'administration te poserait des questions ou lancerait un contrôle.

Liste de contrôle : déclaration d'impôts en Espagne 2026

• Statut fiscal clarifié (résident ou non-résident)
• Cl@ve-PIN ou Certificado digital configuré
• Toutes les justificatifs de revenus (Espagne + étranger) ont été rassemblés
• Examen des conventions de double imposition concernant les retraites et les loyers
• Modelo 720 à remplir avant le 31 mars (si ton patrimoine à l'étranger est supérieur à 50 000 €)
• Modelo 100 à remettre avant le 30 juin 2026
• Si tu es autonome : n'oublie pas de remplir le formulaire Modelo 303 tous les trimestres
• Impôt sur la fortune (Modèle 714) vérifié, le cas échéant

Conclusion

La déclaration d'impôts espagnole, c'est pas une formalité administrative qui se règle toute seule, mais ça demande surtout une chose : agir à temps. Si tu clarifies ton statut fiscal par rapport à la règle des 183 jours, que tu rassembles tes documents bien à l'avance et que tu gardes un œil sur les dates limites du 30 juin 2026 (Renta) ou le 31 mars (Modelo 720), évite les erreurs les plus courantes et les plus coûteuses. Surtout quand il s’agit de revenus transfrontaliers, comme les retraites allemandes ou les revenus du capital, ça vaut le coup de faire appel à un conseiller fiscal expérimenté et germanophone sur place : les subtilités de la convention de double imposition et des dernières modifications législatives sont difficiles à cerner dans leur intégralité pour les non-initiés.

Sources officielles

• Agencia Tributaria (AEAT) – Campagne des impôts sur le revenu : https://sede.agenciatributaria.gob.es
• Loi n° 35/2006 du 28 novembre relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (BOE) : https://www.boe.es/eli/es/l/2006/11/28/35
• Décret-loi royal n° 2/2026 du 3 février (BOE) : https://www.boe.es
• Loi n° 7/2024 et décret-loi royal n° 3/2025 (BOE) : https://www.boe.es
• Tribunal Supremo, arrêt n° 1402/2025 sur l'impôt sur la fortune des non-résidents : https://www.poderjudicial.es