Le tasse in Spagna: la guida completa per i tedeschi

Se ti trasferisci in Spagna o possiedi un immobile lì, non puoi ignorare il sistema fiscale spagnolo – che è più complesso di quanto molti si aspettino. Le tasse in Spagna sono molto diverse dalle norme tedesche: non c’è la ripartizione del reddito tra coniugi, la competenza è condivisa tra lo Stato e le regioni autonome, e già la semplice domanda se sei residente fiscale o meno determina il tuo reddito globale. In questa guida scoprirai a partire da quando sei soggetto a tassazione in Spagna, in cosa differiscono l’IRPF e l’IRNR, quali moduli e scadenze contano davvero, quali sono gli effetti della convenzione contro la doppia imposizione con la Germania e a cosa devi prestare attenzione in materia di pensione, patrimonio e acquisto di immobili. Alla fine saprai quali sono i prossimi passi da compiere e dove trovare assistenza professionale.

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Quando diventi soggetto a imposta in Spagna?

Il fattore chiave nel diritto tributario spagnolo è la residenza fiscale, la cosiddetta “residencia fiscal”. È questa a determinare se in Spagna sei soggetto a tassazione solo sui tuoi redditi spagnoli o sul tuo reddito globale. Bastano due criteri perché l’agenzia delle entrate spagnola, l’Agencia Tributaria, ti consideri residente – e ne basta anche solo uno.

Molti espatriati sottovalutano proprio questo aspetto: chi, ad esempio, trascorre regolarmente diversi mesi all’anno a Maiorca, ma rimane ufficialmente residente in Germania, può comunque diventare soggetto a tassazione in Spagna senza rendersene conto – finché non trovi una lettera delle autorità nella cassetta della posta.

Attenzione: la regola dei 183 giorni per la residenza fiscale non è la stessa della regola dei 90/180 giorni per i soggiorni senza visto dei cittadini extra-UE. Sono due regole diverse con scopi diversi e non devi confonderle. Maggiori informazioni nella guida sulla regola dei 90/180 giorni.

Se vuoi vivere in Spagna a lungo termine, non puoi fare a meno della Residencia e dell’Empadronamiento: entrambe le registrazioni sono strettamente legate alla tua situazione fiscale.

IRPF e IRNR: i due mondi fiscali

La normativa spagnola sull'imposta sul reddito prevede due sistemi fondamentalmente diversi, a seconda che tu sia considerato residente o meno.

• L'IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) è l'imposta sul reddito delle persone fisiche residenti fiscalmente. Si applica al tuo reddito mondiale ed è progressiva.
• L'IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) riguarda chi percepisce redditi dalla Spagna – ad esempio da locazioni o da un immobile – ma non è residente lì.

L'aliquota progressiva dell'IRPF parte dal 19-20% circa per i redditi correnti, come le pensioni, e può arrivare al 45-48% in caso di redditi molto elevati. Importante: l’ammontare dell’imposta sul reddito dipende anche dalla regione autonoma spagnola in cui vivi, poiché la competenza è condivisa tra lo Stato e le regioni. Trovi i dettagli sulla tassazione corrente per i residenti nella guida «Tasse per residenti»; per i non residenti c’è un approfondimento dedicato alla voce «Tasse per non residenti in Spagna».

La convenzione per evitare la doppia imposizione tra Germania e Spagna

Per evitare che gli stessi redditi vengano tassati due volte, la Germania e la Spagna hanno stipulato un accordo per evitare la doppia imposizione (ADI). È stato firmato il 3 febbraio 2011 a Madrid; l’approvazione da parte del legislatore tedesco è avvenuta con la legge del 16 gennaio 2012. La convenzione stabilisce quale Stato ha il diritto di tassare ogni tipo di reddito e impedisce che tu debba pagare le tasse due volte sullo stesso reddito.

Nota: la convenzione per evitare la doppia imposizione stabilisce a quale Stato spetta il diritto di imposizione, ma non ti esonera automaticamente dall’obbligo di dichiarare i redditi in entrambi i paesi. Il calcolo concreto avviene tramite la tua dichiarazione dei redditi.

Soprattutto se si tratta di pensioni, stipendi con un collegamento con l’estero o redditi da capitale provenienti dalla Germania, vale la pena dare un’occhiata più da vicino alla convenzione. Se percepisci una pensione tedesca e vivi in Spagna, nella guida “La pensione tedesca in Spagna: come si pagano le tasse ” troverai i dettagli più importanti relativi al tuo caso specifico.

I moduli fiscali più importanti e le scadenze

L'anno fiscale spagnolo corrisponde all'anno solare e va dal 1° gennaio al 31 dicembre. Per i contribuenti residenti in Spagna, la dichiarazione dei redditi annuale, il Modelo 100, va presentata tra il 3 aprile e il 1° luglio dell'anno successivo. Chi possiede beni all’estero per un valore superiore a 50.000 euro deve dichiararli anche tramite il Modelo 720.

Attenzione: l’obbligo di dichiarazione tramite il Modelo 720 è in vigore da marzo 2013 e riguarda conti, titoli e immobili all’estero a partire da 50.000 euro. Secondo i consulenti del settore, non dichiarare correttamente i beni all’estero può comportare conseguenze gravi. Maggiori informazioni nella guida al Modelo 720.

Se lavori come lavoratore autonomo (Autónomo), ci sono altri obblighi da rispettare regolarmente: trovi maggiori dettagli nella guida sui moduli Modelo 303 e 130 e sulla contabilità per i lavoratori autonomi.

Pensione, redditi da capitale e stipendio: ecco come vengono tassati i tuoi redditi

Una cosa che sorprende molti pensionati tedeschi: in Spagna, le pensioni tedesche sono in linea di massima tassate per intero, a condizione che tu sia residente fiscalmente lì. L’onere fiscale effettivo dipende però da diversi fattori: l’ammontare del tuo reddito da pensione, la regione autonoma in cui vivi, la data di inizio della pensione, il tipo di pensione e gli altri redditi che percepisci.

È interessante notare che, per quanto riguarda i redditi da capitale, la Spagna può addirittura risultare più vantaggiosa della Germania: mentre in Germania l’imposta liberatoria, compreso il contributo di solidarietà, si attesta intorno al 26,4%, in Spagna i redditi da capitale sono spesso tassati solo al 19-21%.

Nota: a differenza della Germania, il sistema spagnolo non prevede la ripartizione del reddito tra i coniugi. Se ti trasferisci in Spagna con un partner con cui hai un reddito molto diverso dal tuo, dovresti tenere conto di questa differenza nella tua pianificazione.

Se lavori anche da remoto per un datore di lavoro straniero o hai più fonti di reddito, dovresti informarti anche sul concetto di “pluriactividad” e sul lavoro da remoto a Maiorca.

Imposta sul patrimonio e imposta di successione a Maiorca

Oltre all’imposta sul reddito, per molti espatriati e proprietari di immobili a Maiorca conta anche l’imposta sul patrimonio. Negli ultimi anni, le franchigie alle Baleari sono state aumentate in modo significativo, così che una parte sempre più ampia dei proprietari rimane al di sotto delle soglie previste. Allo stesso tempo, l’imposta di successione per i parenti stretti alle Baleari è stata ridotta a tal punto che, in pratica, per molte famiglie è ormai quasi irrilevante.

Nota: se e in che misura dovrai pagare l'imposta sul patrimonio o sulle successioni dipende fortemente dalla tua situazione patrimoniale, dal tuo status di residenza e dalle attuali franchigie. Non è possibile fare una generalizzazione attendibile in questo caso: chiedi una consulenza personalizzata.

Se vuoi organizzare per tempo la gestione del tuo patrimonio, troverai ulteriori informazioni nella guida sul testamento spagnolo. Anche la guida in caso di decesso a Maiorca ti aiuta a risolvere le questioni pratiche in caso di emergenza.

Le tasse sull'acquisto di un immobile a Maiorca

Se stai per comprare un immobile a Maiorca, dovresti mettere in conto in modo realistico i costi accessori dell’acquisto. Come valore indicativo, oltre al prezzo di acquisto dovresti mettere in conto dall’11 al 15% per tasse, notaio, registro immobiliare e spese legali – l’importo esatto dipende molto dal fatto che tu stia acquistando un immobile di nuova costruzione o uno già esistente.

Queste imposte si applicano indipendentemente dal fatto che tu acquisti come residente o come non residente. Per quanto riguarda gli obblighi annuali che devi adempiere come proprietario – ad esempio se non vivi in Spagna – ti consiglio di dare un’occhiata alla guida sulla fiscalità dei non residenti in Spagna.

Legge Beckham: agevolazione fiscale per i nuovi arrivati

Per i lavoratori che si trasferiscono in Spagna e iniziano a lavorare lì, la cosiddetta “Beckham Law” può essere interessante. A determinate condizioni, permette di applicare un’imposizione forfettaria sul reddito spagnolo invece della scala progressiva dell’IRPF.

Attenzione: la Beckham Law non è adatta a tutti – se hai molti redditi da capitale esteri o lavori in proprio, dovresti valutare attentamente questa normativa con un commercialista. Trovi i dettagli nella guida alla Beckham Law in Spagna.

Tasse per i non residenti e i proprietari di immobili

Se possiedi un immobile a Maiorca ma non ci vivi, sei soggetto all’obbligo fiscale limitato (IRNR). Inoltre, la questione diventa rilevante se affitti il tuo immobile a turisti: Dal 1° luglio 2016 nelle Isole Baleari vige l’Impuesto sobre Estancias Turísticas (ITS), comunemente chiamato Ecotasa. Si applica ai pernottamenti in hotel, appartamenti vacanze, agriturismi e anche nei campeggi.

Nota: a sostenere il costo è l’ospite, non il proprietario – l’imposta viene però riscossa dal proprietario o dal gestore dell’hotel, correttamente contabilizzata e versata all’agenzia delle entrate. Le aliquote sono uniformi su tutte le isole delle Baleari abitate, non ci sono supplementi comunali.

Se hai intenzione di affittare il tuo immobile, dovresti informarti anche sugli obblighi fiscali che ti spettano in qualità di locatore. Inoltre, un conto corrente in Spagna è praticamente indispensabile per gestire le operazioni quotidiane: trovi maggiori informazioni nella guida “Aprire un conto corrente in Spagna”.

Errori più comuni

• La regola dei 183 giorni viene ignorata. Chi vive regolarmente per lunghi periodi in Spagna, ma rimane ufficialmente registrato in Germania, diventa comunque residente fiscale – spesso senza saperlo, finché non arriva una lettera dall’Agencia Tributaria.
• Il Modelo 720 viene eliminato. I patrimoni all’estero superiori a 50.000 euro devono essere dichiarati, anche se in Spagna non sono soggetti a tassazione.
• Si presume che ci sia una doppia imposizione anche quando in realtà non c'è. La convenzione contro la doppia imposizione regola chiaramente molti casi, eppure alcuni dichiarano per sbaglio l'intero reddito in entrambi i paesi.
• Le pensioni sono considerate esenti da imposta. Le pensioni tedesche sono in linea di principio interamente soggette a tassazione in Spagna, se sei residente lì.
• Le differenze regionali vengono spesso trascurate. L'imposta sul reddito può variare fino al 4% a seconda della regione autonoma, e questo influisce anche sulle scelte relative alla sede all'interno della Spagna.

E poi cosa succede?

Una volta chiarita la tua residenza fiscale, di solito seguono questi passaggi: iscrizione alla Residencia e all’Empadromiento, richiesta di un certificato digitale per le pratiche amministrative online, apertura di un conto corrente spagnolo e – se necessario – registrazione come Autónomo. Contemporaneamente, dovresti verificare se la tua copertura sanitaria in Spagna è sufficiente.

• Richiedi il Certificado digital e Cl@ve
• Trova un commercialista in Spagna per espatriati
• Assicurazione sanitaria in Spagna

Lista di controllo: come dichiarare correttamente le tasse in Spagna

1. Controlla se superi il limite dei 183 giorni o se il tuo centro di interessi economici si trova in Spagna.
2. Non appena ti trasferisci definitivamente in Spagna, vai a registrarti presso la Residencia e l’Empadronamiento.
3. Richiedi un certificato digitale per poter presentare la dichiarazione dei redditi online.
4. Chiedi a un commercialista se la Beckham Law fa al caso tuo.
5. Controlla se per il tuo patrimonio all’estero sussiste l’obbligo di dichiarazione ai sensi del Modelo 720.
6. Invia il Modelo 100 entro i termini previsti, tra il 3 aprile e il 1° luglio.
7. Se possiedi un immobile, verifica se sono applicabili l’IRNR, l’ITP/IVA o gli obblighi di locazione in corso (Ecotasa).
8. Conserva tutti i documenti fiscali tedeschi per poter applicare correttamente la convenzione per evitare la doppia imposizione.

Conclusione

Le tasse in Spagna seguono una logica tutta loro, ben diversa da quella tedesca: dalla regola dei 183 giorni all’interazione tra IRPF, IRNR e la convenzione contro la doppia imposizione, fino a norme speciali come la “Beckham Law”. Chi chiarisce per tempo se e come diventerà residente fiscale, quali moduli e scadenze si applicano e come influiscono la pensione, i redditi da capitale o il possesso di immobili, evita brutte sorprese. Dato che molti dettagli – ad esempio per quanto riguarda l’imposta sul patrimonio o sulle successioni – dipendono fortemente dal singolo caso, nella maggior parte dei casi vale la pena chiedere una consulenza fiscale personalizzata prima di prendere decisioni importanti.

Fonti ufficiali

• Agencia Tributaria (AEAT) – Agenzia delle Entrate spagnola: https://sede.agenciatributaria.gob.es
• ATIB – Agencia Tributaria delle Isole Baleari: https://www.atib.es
• Ministero federale delle Finanze – Legge sul trattato di doppia imposizione tra Germania e Spagna (BGBl. 2012, parte II, n. 2): https://www.bundesfinanzministerium.de
• Boletín Oficial del Estado (BOE) – Gazzetta ufficiale spagnola: https://www.boe.es