Skattebörda i Tyskland/Spanien

Skatt i Spanien eller Tyskland: Var betalar du mest?

Vid en vanlig anställningsinkomst är inkomstskatten (IRPF) i Spanien i regel högre än i Tyskland – inom nästan hela det vanliga inkomstspannet, från den första fasta lönen till högre inkomster. Hur stor skillnaden faktiskt blir för dig är oftast mindre än många väntar sig och beror mycket på om du är gift, har barn och hur era inkomster är fördelade. Fyll i dina siffror i kalkylatorn ovan: där ser du ditt personliga resultat, inklusive svaret på om det över huvud taget lönar sig för er att deklarera gemensamt (tributación conjunta).

Så räknar vi

En sak först, eftersom resultatet annars lätt tolkas fel: Kalkylatorn jämför tysk inkomstskatt med spansk IRPF, inte den samlade avgiftsbördan. Socialavgifter räknas inte med på någon sida. Det är ingen brist, utan en medveten avgränsning med en känd effekt: utan socialavgifter framstår båda skatterna som högre än den faktiska belastningen – den tyska i högre grad än den spanska. Om du räknar in avgifter till sjuk-, vård-, pensions- och arbetslöshetsförsäkring ökar alltså snarare skillnaden mellan länderna, den vänds inte. Orsaken ligger i systemen: de tyska pensions- och försäkringsavgifterna sänker den beskattningsbara inkomsten avsevärt, medan taket för avgiftsunderlaget i Spanien tidigt begränsar motsvarande avdrag. En sak till hör hemma här, så att du inte blandar ihop skattebeloppet med avgiftsbeloppet: den totala andelen skatter och socialavgifter är en annan fråga än den rena skatteandelen – och för anställda är den totalt sett lägre i Spanien.

Det tyska systemet: grundtariff, splitting och förmånlighetsprövning

Från bruttoinkomsten drar den tyska skattelagstiftningen först av schablonavdraget för anställda (1 230 €) och schablonavdraget för särskilda utgifter (36 €); resultatet är den beskattningsbara inkomsten. På den tillämpar kalkylatorn grundtariffen enligt paragraf 32a EStG – för gifta används i stället splittingmetoden: den gemensamma inkomsten delas på hälften, tariffen tillämpas på hälften och den skatt som då beräknas fördubblas. Eftersom grundavdraget redan ingår i tariffens formel får det vid splitting genomslag 2 gånger – det är den fördel som gifta par i Tyskland har jämfört med ensamstående.

Har du barn kontrollerar kalkylatorn automatiskt vad som är mest fördelaktigt för er: barnavdraget tillsammans med avdraget för omsorg, uppfostran och utbildning, förkortat BEA-avdrag (3 414 € plus 1 464 € per barn), eller barnbidraget på 259 € per barn som betalas ut varje månad. Om avdragen är förmånligare fortsätter kalkylatorn ändå att räkna med dem – barnbidraget läggs då bara inte till utöver detta. Över en frigräns på 20 350 € – 40 700 € vid gemensam beskattning – tillkommer dessutom solidaritetsavgiften på 5,5 % av den fastställda inkomstskatten. Sedan den senaste reformen berör den bara de högsta inkomsterna.

Det spanska systemet: IRPF, avdraget enligt Art. 20 och det skattefria grundbeloppet

På den spanska sidan sker beräkningen i 2 steg. Från bruttoinkomsten från arbete (rendimiento íntegro) drar lagen först av schablonmässiga kostnader för arbetet på 2 000 € (Art. 19.2.f LIRPF). Därefter tillämpas avdraget för inkomster från anställning enligt Art. 20 LIRPF: den som tjänar lite får ett betydligt högre avdrag – upp till 7 302 € vid låg inkomst – som gradvis minskar när lönen stiger och försvinner helt över 19 747,50 €. Från det beräknade beskattningsunderlaget drar lagen slutligen av det skattefria grundbeloppet (mínimo personal y familiar): det är 5 550 € för varje person och ökar stegvis för varje barn, med 2 400 € för det första. På det återstående beloppet tillämpar kalkylatorn sedan 2 tariffskalor: den statliga tariffen och den baleariska tilläggstariffen för den autonoma regionen. Tillsammans utgör de din spanska inkomstskatt (cuota).

Tyskland delar, Spanien gör det inte – och Spanien ger ett val, Tyskland gör det inte

2 strukturella skillnader förklarar den största delen av det som kalkylatorn slutligen visar. Den första: Vid splitting delar Tyskland den gemensamma inkomsten på hälften och fördubblar sedan skatten – grundavdraget får därmed genomslag 2 gånger. I den gemensamma deklarationen ger Spanien däremot bara det skattefria grundbeloppet 1 gång, oavsett hur många personer som ingår i familjeenheten (unidad familiar) – det slår Art. 84.2 LIRPF uttryckligen fast. Det är den tydligaste skillnaden mellan de 2 systemen, och den drabbar framför allt par med låg gemensam inkomst hårdast.

Den andra skillnaden: I Spanien är gemensam deklaration ett alternativ som ni väljer på nytt varje år. I Tyskland har gifta i praktiken inget verkligt alternativ till detta. I Spanien lönar sig gemensam beskattning främst när den ena partnern har låg eller ingen inkomst alls. Om båda har ungefär lika höga inkomster är separat deklaration oftast bättre, eftersom en gemensam deklaration bara ger en ytterligare, jämförelsevis liten minskning på 3 400 €, medan ni då bara kan utnyttja det skattefria grundbeloppet 1 gång i stället för 2 gånger. Räknaren jämför därför automatiskt båda alternativen och visar vilket som är bäst för era siffror.

Särskilda fall

• Kapitalinkomster. Räntor, utdelningar och realisationsvinster beskattas i Spanien enligt den separata skattesatsen för sparbasen och i Tyskland genom Abgeltungsteuer – båda lämnas utanför här. Mer information finns i guiden till kapitalinkomstskatt i Spanien.
• Beckham-Regime. Den som som utsänd arbetstagare väljer att tillämpa Art. 93 LIRPF beskattas i Spanien schablonmässigt som en icke-resident i stället för enligt den IRPF-skattesats som används här. Detta omfattas inte av räknaren; en separat räknare finns i guiden till Beckham-lagen i Spanien.
• Dubbelbeskattningsavtal. Jämförelsen utgår från att din inkomst beskattas i landet där du är skattemässigt bosatt. Hur frågor om fördelning av inkomster från båda länderna löses förklaras i guiden till dubbelbeskattningsavtalet mellan Tyskland och Spanien.
• Ensamstående föräldrar. Varken det tyska avlastningsbeloppet för ensamstående föräldrar (24b § EStG) eller den spanska familjeenheten för ensamstående föräldrar finns med i räknaren – båda sänker skatten ytterligare när de är tillämpliga.
• Barn under tre år. Spanien medger då ett ytterligare tillägg till det skattefria grundbeloppet, som räknaren inte tar med.
• Ålder över 65. På den spanska sidan höjs det skattefria grundbeloppet från denna ålder; räknaren har inget fält för ålder.
• Kyrkoskatt. Den ingår inte i den tyska beräkningen eftersom den beror på förbundsland och religiös tillhörighet.
• Antagandet för barn. Vid separat deklaration utgår räknaren från att även den andra föräldern är skattskyldig. Därför beräknas avdraget, rätten till Kindergeld och mínimo till hälften för båda vid separat deklaration.
• Kindergeld. Tyskland betalar ut detta utöver en eventuell skattebesparing. Spanien har ingen jämförbar löpande familjeförmån för barn över tre år – det påverkar familjejämförelsen märkbart till Tysklands fördel, utan att synas i någon av skattesiffrorna.

Frister och formulär

I Spanien lämnar du inkomstdeklarationen, Renta, via Modelo 100; inlämningsperioden öppnar på våren året därpå. Hur det går till i detalj, vilka handlingar du behöver och vad som händer om du lämnar in för sent beskrivs i guiden till deklaration i Spanien. I Tyskland lämnar du in inkomstdeklarationen till det Finanzamt som ansvarar för dig. Frister och särskilda regler för personer bosatta i Spanien med tyska inkomster förklaras i guiden till beskattning av residenter enligt IRPF.

Rättslig grund och gällande version

För den tyska delen beräknar räknaren enligt 32a § EStG (grundtariff och splitting), 9a och 10c §§ EStG (schablonavdrag), 31, 32 stycke 6 och 66 §§ EStG (barnavdrag, Kindergeld och förmånlighetsprövning) samt Solidaritätszuschlaggesetz 1995. För den spanska delen gäller Ley 35/2006 med Art. 19, 20, 56 till 61, 63, 74 samt 82 till 84 LIRPF, och för den baleariska tilläggstariffen dessutom Decreto Legislativo 1/2014 der Balearen med Art. 1 och 2. Vilken version av dessa bestämmelser räknaren för närvarande använder ser du i den rättsliga informationen högst upp vid räknaren.

Vanliga frågor

Relaterade beräkningsverktyg

Innan du jämför skattebördan är det ofta värt att ta reda på var du över huvud taget är skattskyldig: 183-dagarsberäknaren visar, utifrån dina vistelsedagar och andra kriterier, om Spanien bedömer att du har skatterättslig hemvist där.