Droits de mutation (ITP) à Majorque

Quel est le montant des droits de mutation (ITP) à Majorque ?

À Majorque, les droits de mutation (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, ITP) varient, selon le prix d’achat, entre un taux initial de 8 % et un taux maximal de 13 %. Les Baléares appliquent un barème progressif par tranches de prix. Chaque taux ne s’applique qu’à la part du prix comprise dans la tranche concernée : vous ne payez donc jamais le taux maximal sur l’intégralité du prix d’achat, mais un taux moyen (tipo medio) inférieur. Le calculateur ci-dessus détermine en temps réel ce taux moyen ainsi que le montant exact de l’impôt correspondant à votre prix d’achat.

Mode de calcul

L’ITP repose sur un système de tranches, comparable à l’impôt allemand sur le revenu : le prix d’achat est réparti entre plusieurs tranches, chacune soumise à son propre taux, allant d’un taux initial de 8 % à un taux maximal de 13 %. Il est important de préciser qu’il s’agit de taux marginaux, et non de taux forfaitaires. L’addition des montants dus pour chaque tranche donne l’impôt effectivement à payer, puis le tipo medio, c’est-à-dire le taux moyen que vous payez réellement sur l’ensemble de votre prix d’achat. C’est pourquoi les informations trouvées en ligne sur l’ITP à Majorque semblent souvent contradictoires : elles désignent tantôt le taux marginal de la tranche la plus élevée atteinte, tantôt le taux moyen. Pour votre propre calcul, seul ce dernier compte, et c’est précisément celui que fournit le calculateur ci-dessus.

Base imposable : la valeur la plus élevée des 2

L’ITP n’est pas nécessairement calculé sur le montant indiqué dans l’acte d’achat notarié (escritura). Depuis 2022, la règle est la même dans toute l’Espagne : la base imposable correspond à la valeur la plus élevée entre le prix d’achat inscrit dans l’acte et la valeur de référence officielle (Valor de Referencia), établie chaque année à partir des données du marché par le cadastre espagnol (Catastro – l’administration cadastrale espagnole). Si la valeur de référence est supérieure au prix d’achat convenu, vous paierez tout de même l’impôt sur cette valeur : si vous ne la prenez pas en compte, l’ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears, l’administration fiscale des Baléares) vous réclamera la différence avec le prix d’achat inférieur. À Majorque, où les prix du marché sont souvent élevés, la valeur de référence est fréquemment inférieure au prix d’achat. Cette situation peut toutefois s’inverser lorsque le prix négocié est nettement inférieur au niveau du marché. Vous pouvez consulter en ligne, avant l’achat, la valeur de référence d’un bien précis auprès du Catastro.

La logique des 2 chiffres des avantages fiscaux

Depuis le 14 juin 2026 (Ley 4/2026), la législation fiscale des Baléares distingue 2 chiffres pour les avantages fiscaux, souvent confondus :

• Le plafond de valeur de l’île détermine si vous avez droit ou non à un avantage fiscal. À Majorque et à Minorque, il s’élève à 331 859,70 €, contre 378 211,68 € à Eivissa (Ibiza) et Formentera. Le calculateur applique automatiquement le montant correspondant à votre île.
• Le plafond de la base imposable de 270 151,20 € détermine la part de la valeur à laquelle s’applique le taux avantageux. Si la valeur de votre bien immobilier dépasse ce plafond, seule la part jusqu’à cette limite bénéficie du taux réduit ; la part excédentaire est imposée au taux applicable à la part dépassant le plafond de la base imposable (8 %).

Le plafond de valeur de l’île n’est pas une franchise. Il détermine uniquement si vous avez droit à un avantage fiscal, et non jusqu’à quel montant il s’applique. Seul le plafond distinct de la base imposable fixe cette limite.

Cette distinction est la source d’erreur la plus fréquente : relever le plafond de valeur ne signifie pas qu’une part plus importante du prix d’achat est exonérée d’impôt ; cela signifie seulement que davantage d’acquéreurs peuvent bénéficier de l’avantage fiscal. Le calculateur ci-dessus applique automatiquement les 2 montants dans le bon ordre.

Exemples de calcul

Le fonctionnement du dispositif se comprend plus facilement à travers des cas typiques. Le calculateur ci-dessus intègre notamment les situations suivantes :

• L’acquéreur de moins de 30 ans bénéficiant de la bonification intégrale : Un acquéreur de moins de 30 ans qui utilise le logement comme résidence principale (vivienda habitual – le domicile où vous vivez réellement et de façon permanente, et non un bien de vacances) et remplit toutes les conditions de la bonification intégrale paie effectivement nettement moins que dans le cas général. Le calculateur vous montre l’incidence sur le montant final dès que vous saisissez votre prix d’achat et sélectionnez ce profil d’acquéreur.
• L’acquéreur de moins de 36 ans légèrement au-dessus du plafond de la base imposable : Si la valeur du bien immobilier ne dépasse que légèrement le plafond de la base imposable, le taux réduit s’applique tout de même, mais uniquement jusqu’à cette limite et non à l’ensemble du prix d’achat. La part excédentaire est imposée séparément au taux applicable à cette part. Le calculateur vous indique en direct l’écart entre un dépassement minime et un dépassement important.
• Le cas général dans le segment haut de gamme : En l’absence de régime particulier, par exemple pour une résidence secondaire ou un prix d’achat très supérieur au plafond de valeur de l’île, le barème progressif complet s’applique sans avantage fiscal. C’est le cas qui correspond effectivement à de nombreux achats immobiliers à Majorque dans le segment haut de gamme.

Seul le calculateur fournit les chiffres précis : saisissez votre prix d’achat, choisissez l’île et le profil de l’acquéreur, et vous verrez immédiatement la charge fiscale, le taux moyen et l’avantage fiscal appliqué, ainsi que le cas général à côté afin de visualiser l’économie réalisée. Si vous cherchez encore le bien qui vous convient, consultez au préalable les Immobilienangebote auf Mallorca actuelles.

Cas particuliers : qui bénéficie de quel avantage fiscal

La législation fiscale des Baléares prévoit plusieurs situations dans lesquelles un taux réduit ou une bonification ultérieure (bonificación – une réduction de l’impôt déjà calculé) s’applique à la place du tarif général. Le calculateur récupère automatiquement tous les taux indiqués ci-dessous depuis le registre actuellement enregistré.

Tous les taux et bonifications s’appliquent à la part de la valeur allant jusqu’au plafond d’imposition ; la part excédentaire est soumise au taux général. Le calculateur ci-dessus vous indique la combinaison la plus avantageuse pour votre situation lorsque vous modifiez le profil de l’acquéreur.

Résidence principale : cas général

Si vous achetez un bien immobilier pour en faire votre résidence principale (vivienda habitual) et que sa valeur reste inférieure au plafond applicable sur votre île, un taux réduit de 4 % s’applique à la part de la valeur allant jusqu’au plafond d’imposition. Vous devez y résider effectivement, et pas seulement y être domicilié.

Moins de 36 ans et premier logement

Si vous avez moins de 36 ans au moment de l’achat et que vous acquérez votre premier logement, un taux réduit supplémentaire de 2 % s’applique à la part de la valeur éligible, là encore dans la limite du plafond d’imposition.

Handicap d’un ascendant ou d’un descendant

Le même taux réduit que pour l’achat d’un premier logement avant 36 ans s’applique également si, dans votre dernière déclaration d’impôt sur le revenu clôturée, vous aviez droit au montant minimum pour handicap au titre d’un ascendant ou d’un descendant : parents, grands-parents ou enfants présentant un handicap officiellement reconnu et dont vous avez la charge fiscale. En revanche, le handicap de l’acquéreur relève de la section suivante : il n’ouvre pas droit à ce taux réduit, mais, à partir du degré minimum prévu par la loi, à la bonification intégrale.

Familles nombreuses et monoparentales

Les familles bénéficiant du statut officiel de famille nombreuse (familia numerosa), ainsi que les familles monoparentales dont les enfants sont reconnus comme tels, bénéficient d’un taux réduit de 2 % sur la part éligible de la valeur. Le titre de reconnaissance doit déjà avoir été délivré au moment de l’achat.

Moins de 30 ans ou handicap à partir de 33 % : bonification intégrale

L’avantage le plus important ne consiste pas en une réduction du taux, mais en une bonification de 100 % appliquée au montant de l’impôt déjà calculé. Vous ne pouvez en bénéficier que si vous remplissez simultanément toutes les conditions suivantes :

• Au moment de l’achat, vous avez moins de 30 ans ou vous présentez un handicap reconnu d’un degré égal ou supérieur à 33 %.
• Vous aviez votre résidence habituelle (residencia habitual) aux Baléares depuis déjà 3 ans immédiatement avant l’acquisition.
• Il s’agit de votre premier logement et vous en acquérez au moins la moitié en pleine propriété (pleno dominio) – et non pas seulement un usufruit ou une simple quote-part.
• Vous ne détenez pas déjà une participation de la moitié ou plus dans un autre logement.
• Votre revenu, tel qu’il figure dans votre dernière déclaration d’impôt sur le revenu, est inférieur au plafond légal prévu à cet effet.
• Une part substantielle du prix d’achat est financée par un prêt hypothécaire couvrant au moins la part minimale légalement prévue de la valeur estimée du bien immobilier.

Si une seule de ces conditions fait défaut, la bonification intégrale ne s’applique pas. Le calculateur vérifie alors automatiquement si vous pouvez au moins bénéficier de l’un des autres taux réduits.

Logements à prix plafonné (HPL)

Les logements à prix plafonné (habitatge de preu limitat, en espagnol vivienda de precio limitado, ou HPL – des logements dont le prix de vente est plafonné par la loi) bénéficient d’une bonification spécifique de 50 % sur le montant de l’impôt calculé, quel que soit l’âge des acquéreurs.

Régularisation : lorsqu’une condition cesse d’être remplie ultérieurement

Tous les avantages mentionnés sont soumis à des conditions qui doivent également continuer d’être remplies après l’achat, notamment l’occupation effective du bien à titre de résidence principale. Si une condition cesse ultérieurement d’être remplie (vous louez durablement le logement, vous déménagez de nouveau avant l’expiration de la période minimale ou il apparaît qu’une condition n’a jamais été remplie), vous devez déposer, dans un délai de 1 mois, une déclaration complémentaire et acquitter la différence par rapport au tarif général, majorée des intérêts de retard. L’ATIB le contrôle activement pendant son délai de prescription.

Délais et formulaires

Après la signature de l’acte notarié (escritura), vous disposez de 1 mois pour calculer et déclarer vous-même l’impôt. Cette démarche s’effectue au moyen du Modelo 600, le formulaire officiel d’autoliquidation de l’ITP. Le délai court à compter du jour de l’acte juridique, et non de la date d’inscription au registre foncier. Une prolongation de délai est en principe possible, mais elle doit être demandée avant l’expiration du délai initial.

Le paiement s’effectue auprès de l’ATIB, soit en ligne, soit auprès d’une banque agréée. Le reçu de paiement n’est pas une simple formalité : sans lui, le registre foncier (Registro de la Propiedad) n’inscrira pas le transfert de propriété à son registre.

Sans le reçu de paiement de l’ATIB, le registre foncier ne procède pas à l’inscription : conservez-le donc précieusement, même si le rendez-vous chez le notaire remonte déjà à quelque temps.

Si vous dépassez le délai, vous risquez des majorations progressives et des intérêts de retard sur la dette fiscale. Leur montant dépend du temps écoulé depuis l’expiration du délai. À titre de précision : l’ITP vous incombe exclusivement en tant qu’acheteur. Le vendeur n’est pas concerné par cette taxe, mais peut devoir acquitter la Plusvalía (un impôt municipal sur l’augmentation de la valeur du terrain depuis la dernière vente) ainsi que l’impôt sur le revenu sur sa plus-value de cession. Vous n’avez pas d’obligation de paiement à ce titre en tant qu’acheteur, mais il est utile de le savoir lors de la négociation du contrat.

ITP ou TVA ? La question à trancher avant la facture

Avant même d’appliquer un taux, il faut déterminer si votre achat est soumis à l’ITP ou, à la place, à la TVA (IVA). Ce n’est pas une question théorique : si vous payez le mauvais impôt, vous devrez engager une procédure de régularisation complexe, qui ne permet pas toujours de tout résoudre.

Si vous achetez directement auprès du promoteur, vous payez la TVA sur l’intégralité du prix d’achat, ainsi que le droit de timbre au taux général (1,5 %) sur l’acte notarié. Contrairement à l’ITP, cette combinaison n’est pas soumise à un barème progressif : elle peut être plus avantageuse pour les petits prix d’achat, mais souvent moins pour les prix très élevés. Il n’est pas possible de dire de manière générale si le neuf ou l’ancien est plus avantageux en matière de frais annexes.

L’impôt sur les mutations immobilières représente la part la plus importante des frais annexes liés à l’achat, mais ce n’est pas le seul poste : il faut également compter le notaire, le registre foncier, la Gestoría et, le plus souvent, un avocat. Le calculateur des frais annexes d’achat vous permet de connaître le coût total de votre acquisition — en bref ici, de façon détaillée sur sa propre page :

Étape par étape : comment se déroule l’achat

1. Avant le rendez-vous chez le notaire : déterminez si l’ITP ou la TVA s’applique, consultez en ligne la valeur de référence (Valor de Referencia) auprès du Catastro et vérifiez si l’un des avantages décrits ci-dessus est applicable.
2. Chez le notaire : l’acte de vente notarié (escritura) est signé. Le notaire transmet les données au registre foncier, mais ne s’occupe pas du paiement de l’impôt à votre place.
3. Dans le délai d’un mois : déposez l’auto-liquidation via le Modelo 600 auprès de l’ATIB et effectuez le virement de la taxe ou versez-la dans une banque agréée.
4. Conservez la preuve de paiement : vous aurez besoin du reçu de l’ATIB pour l’étape suivante ; sans lui, la procédure ne peut pas avancer.
5. Inscription au registre foncier : le reçu de paiement doit être présenté au registre foncier (Registro de la Propiedad) ; ce n’est qu’alors qu’il vous inscrit comme nouveau propriétaire.
6. Contrôle par l’ATIB : pendant le délai de prescription qui lui est applicable, l’administration peut vérifier la valeur retenue et réclamer un complément en cas d’écart.

Vous trouverez une présentation détaillée de l’ensemble de la procédure – du contrat de réservation à la remise des clés – dans notre guide consacré au processus d’achat d’un bien immobilier en Espagne.

Les erreurs les plus fréquentes – et comment les éviter

• Calculer sur le prix d’achat plutôt que sur la bonne base d’imposition : si la valeur de référence est supérieure au prix d’achat, c’est elle qui s’applique malgré tout ; si vous l’ignorez, vous recevrez un courrier de l’ATIB.
• Ne pas demander activement les avantages fiscaux : les taux réduits et les bonifications ne sont pas accordés automatiquement. Vous devez les indiquer dans l’auto-liquidation et pouvoir justifier que vous remplissez les conditions requises.
• Sous-estimer le délai d’un mois : si vous rentrez dans votre pays après le rendez-vous chez le notaire, vous risquez vite de perdre le fil. Une procuration donnée à une Gestoría – un bureau administratif espagnol qui effectue pour vous des démarches auprès des administrations telles que celle-ci – ou à votre conseiller fiscal vous évite des majorations.
• Confondre l’ITP et la TVA : si, lors de l’achat auprès d’un promoteur, l’ITP est payé par erreur au lieu de la TVA (ou inversement), la rectification est complexe et ne peut pas toujours être effectuée intégralement.
• Confondre le seuil de valeur de l’île avec une exonération fiscale : il détermine uniquement si vous avez droit à un avantage fiscal ; il ne signifie pas qu’aucune taxe n’est due jusqu’à cette valeur.
• Ne pas conserver le reçu de paiement pour l’inscription au registre foncier : sans le justificatif de l’ATIB, l’inscription au Registro de la Propiedad reste bloquée.

Et après ? Les obligations fiscales récurrentes après l’achat

L’ITP est un impôt unique. Après l’achat, des obligations régulières prennent le relais :

• IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) : la taxe foncière annuelle perçue par la commune.
• Impôt sur la fortune (Impuesto sobre el Patrimonio) : applicable aux Baléares à partir d’un certain patrimoine net.
• Impôt des non-résidents (Modelo 210) : si vous restez assujetti à l’impôt à l’étranger et ne louez pas le bien, vous devez vous acquitter d’un impôt sur le revenu fictif calculé sur la valeur d’usage du bien.
• Charges de copropriété (Comunidad de Propietarios) : pour les appartements en copropriété, il s’agit d’un paiement mensuel obligatoire, qui n’est pas un impôt.

Pour en savoir plus, consultez nos guides sur l’impôt IBI en Espagne et l’impôt sur la fortune.

Checklist : avant le rendez-vous chez le notaire

• Clarifier : ITP ou TVA – bien ancien ou neuf, vendeur particulier ou entreprise ?
• Consulter en ligne la valeur de référence (Valor de Referencia) sur le site du Catastro
• Vérifier si la valeur du bien est inférieure au seuil applicable sur votre île
• Vérifier quel avantage fiscal, s’il y en a un, peut s’appliquer (âge, résidence principale, handicap, famille nombreuse, HPL)
• Mandater un conseiller fiscal, un avocat ou une Gestoría pour l’auto-évaluation fiscale (Modelo 600)
• Prévoir les liquidités nécessaires : le calculateur ci-dessus vous indique le prix d’achat, droits de mutation inclus ; les frais de notaire, de registre foncier et de Gestoría s’y ajoutent et figurent dans le calculateur des frais annexes à l’achat
• Inscrire dans votre agenda le délai de 1 mois à compter du rendez-vous chez le notaire
• Établir une procuration si vous n’êtes plus sur place à l’approche de l’échéance

Guides complémentaires sur l’achat immobilier

• Avocat pour l’achat d’un bien immobilier en Espagne
• Acheteurs étrangers à Majorque
• Obligation de déclaration AWV lors de l’achat d’un bien immobilier en Espagne
• ANEI et protection de la nature pour les terrains à Majorque
• Censo et Alodio pour les terrains à Majorque

Si vous avez déjà une recherche bien précise en tête, parcourez nos offres immobilières actuelles à Majorque avant de saisir vos chiffres dans le calculateur.

Sources officielles

• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears (administration fiscale des Baléares, compétente pour l’ITP et le Modelo 600) : www.atib.es
• BOE – Boletín Oficial del Estado (journal officiel de l’État, loi-cadre nationale relative à l’ITP et à l’AJD) : www.boe.es
• BOIB – Butlletí Oficial de les Illes Balears (journal officiel des Baléares, publication de référence pour la Ley 4/2026 et les Órdenes associées) : caib.es/eboibfront
• Sede Electrónica del Catastro (consultation officielle du Valor de Referencia) : sedecatastro.gob.es
• Registro de la Propiedad (bureaux du registre foncier des Baléares, inscription après le paiement de l’ITP) : www.registradores.org

Base légale et date de mise à jour

L’ITP aux Baléares est régie par le Decreto Legislativo 1/2014 (version baléare des impôts transférés par l’État), dans sa version issue de la Ley 4/2026, en vigueur depuis le 14 juin 2026, et précisée par l’Orden 5/2026 dans sa version de l’Orden 13/2026. Cet impôt est administré par l’ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears, l’administration fiscale des Baléares). Les taux, seuils de valeur et plafonds d’assiette évoluent à chaque modification législative : ne vous fiez donc pas à des chiffres fixes figurant dans cet article ou dans un autre, mais au calculateur ci-dessus, qui effectue ses calculs à partir du registre actualisé.