Pension de réversion en Espagne : droits, versement et fiscalité à Majorque

Lorsque votre partenaire décède alors que vous vivez à Majorque, une question très concrète se pose rapidement, au-delà du deuil : qu’advient-il de votre pension et dans quel pays devez-vous la déclarer ? La réponse concernant la pension de réversion en Espagne se divise en 2 sujets bien distincts, souvent confondus dans les guides. D’une part, la pension de veuf ou de veuve allemande versée par le régime légal d’assurance retraite, à laquelle vous avez droit sans réduction, même en vivant au bord de la Méditerranée. D’autre part, la pensión de viudedad espagnole, qui n’est accordée que si la personne décédée a elle-même cotisé en Espagne. Ce guide distingue clairement ces 2 dispositifs, présente les règles fiscales prévues par la convention fiscale franco-espagnole, avec sa règle de date de référence peu connue, et explique ce que vous devez déclarer, et à qui, afin d’éviter toute interruption de paiement.

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2 pensions, 2 cadres juridiques : la distinction essentielle

L’erreur la plus fréquente consiste à penser qu’il existe « la » pension de réversion en Espagne. En réalité, il s’agit de 2 prestations indépendantes, liées à des comptes de cotisations différents :

Si le défunt a travaillé dans les 2 pays, les 2 prestations peuvent être perçues en parallèle : l’une n’exclut pas l’autre. En revanche, une personne qui n’a jamais été affiliée à la sécurité sociale en Espagne ne laisse tout simplement aucun droit à une prestation espagnole. Vous trouverez davantage d’informations sur le cumul des droits à pension dans le cadre de carrières transfrontalières dans le guide consacré à la demande de pension en Espagne.

Votre pension de veuvage allemande est-elle réduite parce que vous vivez à Majorque ?

Non — et il ne s’agit pas d’un geste commercial, mais du droit européen. L’article 7 du règlement (CE) n° 883/2004 interdit expressément les clauses dites de résidence : les prestations auxquelles une personne a droit en vertu de la législation d’un État membre ne peuvent être réduites, modifiées, suspendues ou supprimées au motif que le bénéficiaire réside dans un autre État membre. Votre pension allemande de veuf ou de veuve sera donc versée sans changement sur un compte espagnol, tout comme une pension de retraite ordinaire.

À noter : le principe d’exportation règle uniquement la question de savoir si la pension est versée, et non qui l’impose. Il s’agit d’un sujet distinct, abordé dans la section suivante.

À l’étranger, ce sont les formalités administratives qui changent : la Deutsche Rentenversicherung demande périodiquement aux bénéficiaires résidant hors d’Allemagne un certificat de vie. Tout changement de situation personnelle — remariage, activité professionnelle, changement d’adresse ou de coordonnées bancaires — doit également être signalé à la DRV. Le guide consacré au Lebensbescheinigung Spanien explique comment cette démarche se déroule en pratique.

Imposition : Allemagne ou Espagne — et pourquoi la date compte

C’est là que se situe le véritable enjeu, et il est rarement présenté correctement dans les guides en langue allemande. Le texte applicable est la convention entre le Royaume d’Espagne et la République fédérale d’Allemagne visant à éviter la double imposition, datée du 3. Februar 2011 (publiée au BOE sous la référence BOE-A-2012-10212), article 17.

La règle générale de l’article 17, paragraphe 1, est la suivante : les pensions versées par un État contractant à une personne résidant dans l’autre État contractant ne sont imposables que dans cet autre État. Pour vous qui vivez à Majorque, cela signifie d’abord que la pension allemande est imposée en Espagne, et non en Allemagne.

L’article 17, paragraphe 2, prévoit une exception à cette règle pour les pensions de sécurité sociale. C’est précisément ici que la réponse dépend de la date du premier versement de la pension, et non de la date actuelle ni du décès. Selon le protocole à la convention (point VI), la date déterminante est celle à laquelle le bénéficiaire reçoit le premier versement :

Attention : Selon le libellé du protocole de l’accord, c’est la date du premier versement à la personne bénéficiaire qui compte. Dans le cas d’une pension de veuve, il s’agit donc probablement de la date à laquelle la personne survivante reçoit elle-même son premier versement, et non de la date à laquelle le défunt a perçu sa propre pension pour la première fois. Cette application spécifique aux pensions de survivants n’est pas confirmée officiellement de manière distincte ici ; en cas de doute, faites préciser la date de référence applicable à votre situation par un conseiller fiscal.

Le taux de 10 % à partir de 2030 n’est pas une annonce, mais une disposition de l’accord déjà en vigueur, dont la date d’application se situe dans le futur. Le guide Imposition de la retraite allemande en Espagne explique comment déclarer concrètement votre retraite allemande dans la déclaration fiscale espagnole ; le guide consacré à la Convention fiscale entre l’Allemagne et l’Espagne présente le texte intégral de l’accord dans son contexte.

Cas particulier : lorsque le défunt était fonctionnaire

Les survivants de fonctionnaires sont soumis à une autre disposition du même accord. L’article 18, paragraphe 2, prévoit que les pensions et rémunérations similaires versées par un État contractant au titre de services rendus dans la fonction publique ne sont, en principe, imposables que dans cet État payeur – avec une exception : si la personne bénéficiaire réside dans l’autre État et en possède la nationalité, le droit d’imposition est transféré à cet autre État.

Pour la veuve allemande d’un fonctionnaire, cela signifie généralement que la pension de survivant issue de la fonction publique reste imposable en Allemagne tant qu’elle ne possède pas la nationalité espagnole, indépendamment de son domicile à Majorque. Il s’agit d’une règle différente de celle applicable au régime légal d’assurance retraite. Vous trouverez plus de précisions dans le guide Pension de fonctionnaire et Espagne.

La pensión de viudedad espagnole : conditions et taux

Selon la Seguridad Social, le droit à une pensión de viudedad espagnole ne naît que si le défunt était lui-même affilié à la sécurité sociale espagnole ou se trouvait dans une situation assimilée. Son montant dépend de la base reguladora :

À noter : Le plafond de revenus donnant droit au taux majoré de 60 % est révisé chaque année. Ne vous fiez donc pas à un montant fixe en euros présenté comme durablement valable, y compris sur d’anciens sites de conseils qui indiquent encore tous un autre chiffre. La Seguridad Social vous communiquera le montant en vigueur.

Si plusieurs personnes ont été mariées avec le défunt, par exemple après un divorce et un nouveau mariage, la pension est répartie au prorata de la durée de chaque vie commune. Le dernier conjoint survivant ou partenaire enregistré bénéficie toutefois d’une garantie d’au moins 40 %. Point important et rassurant pour beaucoup : le droit à la pensión de viudedad ne se prescrit pas ; un droit acquis ne se perd pas du simple fait d’attendre.

Le piège pour les couples non mariés : l’exigence de la pareja de hecho

Un arrêt du Tribunal supérieur de justice des Baléares rendu au printemps 2026 a montré à quel point cette condition est appliquée strictement : une femme ayant vécu plus de 30 ans avec son partenaire à Majorque et ayant eu 2 enfants avec lui s’est vu refuser la pension de veuvage parce que le couple n’avait jamais été enregistré comme pareja de hecho. Une décision antérieure, plus favorable, d’un tribunal de Palma a été annulée.

Pour pouvoir prétendre à la pension de veuvage espagnole lorsqu’un couple n’est pas marié, la règle est donc impérative : outre la preuve d’une vie commune stable, le partenariat doit être inscrit dans le registre correspondant de la Communauté autonome ou de la commune, ou un acte authentique doit attester d’une vie commune d’au moins 2 ans avant le décès. Selon cette jurisprudence, le fait d’avoir des enfants en commun et de vivre ensemble depuis des décennies ne suffit pas. Le guide Pareja de Hecho Balearen explique comment effectuer cet enregistrement aux Baléares.

Attention : Si vous vivez à Majorque en couple non marié et souhaitez assurer une protection sociale à votre partenaire, ne reportez pas l’enregistrement comme pareja de hecho. Il est bien plus difficile d’apporter les preuves nécessaires après le décès que de procéder à l’inscription à temps.

Les démarches à signaler pour éviter toute interruption de paiement

Après le décès de votre partenaire et pendant le versement de la pension à l’étranger, plusieurs obligations de déclaration sont facilement oubliées en pratique :

1. Déclarer le décès, à la fois auprès de la Deutsche Rentenversicherung et, si vous pouvez prétendre à un droit espagnol, auprès de l’INSS.
2. Fournir un certificat de vie dès que la DRV vous le demande : sans justificatif à jour, le versement peut être interrompu.
3. Signaler tout changement de situation personnelle : nouveau mariage, début d’une activité professionnelle, changement de domicile ou nouvelles coordonnées bancaires.
4. Clarifier votre résidence fiscale et, si nécessaire, la justifier auprès des autorités allemandes au moyen d’un certificat de résidence fiscale ; pour en savoir plus, consultez le guide Certificado de Residencia Fiscal.
5. En cas de remariage, faites vérifier si et comment vos droits évoluent : un nouveau mariage modifie fondamentalement le droit à la pension de veuvage, même si une indemnité forfaitaire peut parfois être envisagée.

Le guide Todesfall Mallorca réunit les démarches pratiques à effectuer lors d’un décès, de la déclaration aux formalités administratives à Majorque.

Les erreurs les plus fréquentes concernant la pension de réversion en Espagne

Que se passe-t-il ensuite ? Les démarches après le décès

Après la première phase de deuil, il faut engager des démarches administratives qui se déroulent généralement en plusieurs étapes :

1. Obtenir l’acte de décès et, si nécessaire, le faire traduire et apostiller pour les autorités allemandes.
2. Déclarer le décès auprès de la Deutsche Rentenversicherung et, en cas de droit potentiel en Espagne, auprès de l’INSS.
3. Faire vérifier l’existence d’un droit à la pensión de viudedad espagnole (périodes de cotisation propres du défunt en Espagne, le cas échéant enregistrement en tant que pareja de hecho).
4. Documenter votre résidence fiscale afin que le bon niveau d’imposition soit appliqué conformément à l’article 17 de la convention.
5. Ne pas perdre de vue les obligations de déclaration en cours (certificat de vie, changements de situation).
6. Dans les situations plus complexes – par exemple en cas de cumul d’une retraite allemande et espagnole, de pension de fonctionnaire ou de situation de couple non clarifiée –, solliciter des conseils juridiques et fiscaux.

Liste de contrôle : préserver votre pension de réversion à Majorque

• Le défunt a-t-il versé des cotisations de sécurité sociale en Espagne ? → Vérifier l’existence d’un droit espagnol propre
• Le couple était-il marié ou enregistré en tant que pareja de hecho ?
• La pension de réversion allemande a-t-elle été demandée auprès de la DRV ou le décès a-t-il été déclaré ?
• La résidence fiscale en Espagne est-elle documentée ?
• La date du premier versement de votre propre retraite est-elle connue (pour le niveau d’imposition selon l’art. 17, al. 2 de la convention fiscale) ?
• S’agit-il d’une pension de fonctionnaire (art. 18 au lieu de l’art. 17) ?
• Le certificat de vie destiné à la DRV est-il à jour ?
• Avez-vous sollicité des conseils fiscaux ou juridiques indépendants ?

Pour les questions juridiques – par exemple en cas de litige concernant la pareja de hecho ou de questions successorales –, consultez l'annuaire professionnel Droit & Finances.

Conclusion

Votre pension de veuve ou de veuf allemande vous suit à Majorque, sans réduction et avec la garantie juridique du principe européen d’exportation. Son imposition ne dépend toutefois pas uniquement de votre lieu de résidence, mais précisément de la date de votre premier versement de pension – un détail régi par l’article 17 de la convention fiscale entre l’Allemagne et l’Espagne, que peu de guides généralistes présentent correctement. Vous ne pouvez prétendre à une pension espagnole distincte que si le défunt a lui-même cotisé en Espagne. Pour les couples non mariés, l’enregistrement à temps en tant que pareja de hecho détermine même si ce droit existe. En distinguant clairement ces 2 volets et en respectant les obligations de déclaration, vous éviterez les erreurs les plus coûteuses dans ce domaine.

Sources officielles

• Règlement (CE) n° 883/2004 relatif à la coordination des systèmes de sécurité sociale — https://eur-lex.europa.eu
• Convention entre l’Espagne et l’Allemagne visant à éviter la double imposition (BOE-A-2012-10212) — https://www.boe.es
• Seguridad Social, informations sur la pensión de viudedad — https://www.seg-social.es
• Agencia Tributaria (AEAT), imposition des pensions pour les résidents — https://sede.agenciatributaria.gob.es
• Deutsche Rentenversicherung — https://www.deutsche-rentenversicherung.de