Testament espagnol : ce que les résidents et les propriétaires immobiliers doivent savoir en 2026

Tu possèdes un bien immobilier à Majorque, tu vis sur l'île depuis des années ou tu prévois de t'y installer définitivement – et la question du testament espagnol figure quelque part sur ta liste mentale de choses à faire, mais elle n'arrive jamais tout en haut. Pourtant, c’est l’une des décisions les plus importantes que tu puisses prendre concernant ton patrimoine espagnol. Depuis l’entrée en vigueur du règlement de l’UE sur les successions (EuErbVO, règlement n° 650/2012) est entré en vigueur le 17 août 2015, les successions transfrontalières sont en principe régies par la loi du dernier lieu de résidence habituelle : ainsi, si tu décèdes en tant que résident à Majorque sans avoir choisi la loi applicable, ta succession sera réglée selon le droit successoral espagnol. Dans ce guide, tu découvriras comment fonctionne le droit successoral espagnol, pourquoi il est presque toujours judicieux de rédiger ton propre testament espagnol, quelles règles relatives à la réserve héréditaire limitent ta planification et comment se déroule la procédure successorale, étape par étape.

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Le règlement de l'UE sur le droit successoral : le nouveau principe fondamental

Jusqu'en août 2015, en cas de succession, c'était automatiquement le droit allemand qui s'appliquait aux Allemands en Espagne, peu importe depuis combien de temps ils vivaient là-bas. Le règlement européen n° 650/2012 sur les successions (souvent appelé « Bruxelles IV » ou « EuErbVO ») a radicalement changé la donne.

Pour toutes les successions où le défunt est décédé après le 17 août 2015, les règles suivantes s'appliquent :

C'est le droit successoral du pays où le défunt avait sa dernière résidence habituelle qui régit l'ensemble de la succession, y compris les biens immobiliers situés à l'étranger.

Ça veut dire que si tu décèdes à Majorque en tant que résident sans avoir choisi une loi applicable, ta succession internationale sera en principe réglée selon le droit successoral espagnol – et non selon le droit allemand, autrichien ou suisse.

Exceptions importantes : le Danemark, l'Irlande et le Royaume-Uni ne participent pas à ce règlement.

Le choix de la loi applicable (professio iuris)

Conformément à l'article 22 du règlement européen sur les successions, tu peux choisir dans ton testament le droit de ton pays d'origine (nationalité). Une ressortissante allemande résidant à Majorque peut donc décider que le droit successoral allemand s'applique à l'ensemble de sa succession.

Attention : le choix de la loi applicable concerne l'ensemble de la succession – selon l'interprétation dominante, un choix partiel qui ne concernerait que les biens espagnols ou que les biens allemands n'est pas autorisé. Si tu rédiges deux testaments distincts (un en Allemagne, un en Espagne) et que tu ne fais un choix de loi que dans l’un d’entre eux, tu risques de te retrouver avec un choix partiel non valable. Il faudra alors interpréter la volonté réelle du testateur – un cas de litige classique.

Succession légale en Espagne : qui hérite en l'absence de testament ?

En l'absence de testament, c'est automatiquement la succession ab intestat (sucesión intestada) qui s'applique, conformément au Code civil espagnol (art. 657 et suivants du CC). L'ordre de succession diffère considérablement de la réglementation allemande, notamment en ce qui concerne la place du conjoint :

Un point particulièrement délicat : selon le droit successoral espagnol, le conjoint survivant n'hérite pas de la propriété, mais seulement d'un droit d'usufruit (Usufructo) sur une partie de la succession. Concrètement, ça peut vouloir dire que le conjoint peut certes continuer à vivre dans le logement commun, mais qu’il ne peut ni le vendre ni l’hypothéquer sans l’accord des héritiers.

La part réservataire (legítima) : la limite de ta liberté testamentaire

Le droit successoral espagnol prévoit des règles strictes en matière de réserve héréditaire, qui réservent les deux tiers de la succession aux enfants :

Remarque : aux Baléares, il existe un droit foral spécifique (dret civil balear) qui peut s'écarter des dispositions générales du Código Civil. Les règles baléares en matière de réserve héréditaire présentent des particularités qui leur sont propres. Pour prendre des décisions concrètes en matière de planification successorale, il est indispensable de consulter un avocat spécialisé dans le droit successoral des Baléares.

Qu'est-ce que ça veut dire concrètement ? Si tu as deux enfants et un patrimoine de 600 000 euros, tes enfants ont droit à au moins 400 000 euros (deux tiers) au titre de la réserve héréditaire, peu importe ce que dit ton testament. Tu peux répartir le tiers libre (200 000 euros) comme tu le souhaites – par exemple à ton conjoint, à des amis ou à des œuvres caritatives.

Selon l'ordre successoral espagnol,les concubins ne reçoivent rien. Sans testament, un concubin ne reçoit rien : c'est un argument classique pour ne pas repousser cette question.

Pourquoi c'est presque toujours une bonne idée d'avoir son propre testament en espagnol

Même si tu as déjà un testament allemand ou si tu fais un choix de loi applicable conformément à l'article 22 du règlement européen sur les successions : la procédure de règlement de la succession concernant les biens situés en Espagne se déroule en Espagne. Les notaires, les registres fonciers et les banques espagnols exigent soit un testament espagnol (testamento), soit l'acceptation d'un document étranger au terme d'une procédure de reconnaissance complexe – comprenant une apostille, une traduction certifiée conforme et souvent plusieurs mois de délai de traitement.

Un testament espagnol, qui ne concerne que les biens situés en Espagne, c'est la solution la plus simple et la plus efficace. Ça te permet de :

• Des démarches plus rapides chez le notaire et au registre foncier espagnols
• Choix clair de la loi applicable conformément à l'article 22 du règlement européen sur les successions dans un même document
• Désignation directe des héritiers pour le bien immobilier en Espagne
• Éviter les longs délais liés à l'apostille, à la traduction et à la validation

Remarque : le contenu du testament espagnol doit être harmonisé avec celui du testament allemand (ou autrichien/suisse) pour éviter toute contradiction et tout choix de loi applicable non valable. C'est une mission typique pour un avocat ayant de l'expérience en droit successoral transfrontalier.

Les différentes formes de testament en Espagne

Le droit espagnol prévoit plusieurs formes de testament. Pour les propriétaires étrangers, le testament notarié est clairement la norme :

Selon le droit espagnol, en vertu de l'article 670, paragraphe 1, du Code civil, le testament est un acte strictement personnel (acto personalísimo) : il n'est pas possible de se faire représenter lors de son établissement.

Une fois authentifié par un notaire, le testament est inscrit au Registre central des testaments (Registro Central de Actos de Última Voluntad) à Madrid. C'est la seule façon de pouvoir le retrouver et de l'exécuter après le décès.

Les droits de succession aux Baléares : ce que doivent payer les héritiers

Les droits de succession (Impuesto de Sucesiones y Donaciones, ISyD) sont un impôt régional. Aux Baléares, il y a un régime de plus en plus avantageux pour les proches parents. La charge fiscale concrète dépend de la tranche d'imposition de l'héritier, de la valeur de la succession et des abattements en vigueur.

Remarque : les taux et les abattements de l'impôt sur les successions des Baléares peuvent changer ; pour ta planification concrète, il est donc toujours conseillé de vérifier les informations actuelles auprès de ton conseiller fiscal ou de l'administration fiscale des Baléares (ATIB).

En Espagne, le délai pour payer les droits de succession est de six mois à compter de la date du décès. Ce délai peut être prolongé de six mois supplémentaires sous certaines conditions, mais la demande doit être déposée dans les cinq premiers mois.

Attention : si tu ne respectes pas le délai de six mois, tu risques de devoir payer des intérêts et des pénalités. En pratique, c'est l'un des pièges les plus courants et les plus coûteux pour les héritiers à l'étranger.

La procédure successorale à Majorque : étape par étape

Après le décès d'un propriétaire immobilier à Majorque, la procédure successorale se déroule généralement comme suit :

1. Obtenir un acte de décès – délivré par le registre d'état civil espagnol (Registro Civil), avec une apostille si le décès a eu lieu à l'étranger
2. Consulter le registre central des testaments – Demander au Registro Central de Actos de Última Voluntad à Madrid s'il existe un testament espagnol (service payant, généralement quelques euros)
3. Ouvrir un testament / Obtenir un certificat d'héritier – Ouverture du testament par un notaire ou, en cas de succession ab intestat : « declaración de herederos » par un notaire ou un tribunal
4. Numéro NIE des héritiers – Tous les héritiers doivent disposer d'un numéro d'identification espagnol (NIE) à des fins fiscales et d'enregistrement au registre foncier
5. Calculer et expliquer les droits de succession – Déclaration d'impôts auprès de l'ATIB (Îles Baléares) dans un délai de 6 mois
6. Escritura d'acceptation de herencia – Escritura notariée d'acceptation de herencia chez un notaire espagnol
7. Transfert de propriété – Inscription des nouveaux propriétaires au Registro de la Propiedad
8. Plusvalía municipale – Impôt communal sur la plusvalía immobilière (à payer à la commune concernée)
9. Transfert de comptes bancaires – Les héritiers doivent prouver leur identité auprès de la banque espagnole

Plus-values lors de la vente par les héritiers

Si les héritiers revendent ensuite le bien immobilier dont ils ont hérité, ils sont soumis en Espagne à l'impôt sur les plus-values (Impuesto sobre la Renta de no Residentes pour les non-résidents ou IRPF pour les résidents). Le calcul se base sur la différence entre la valeur au moment de la succession (valeur d'acquisition fiscale) et le produit de la vente. La manière dont la valeur d'acquisition est déterminée a une influence considérable sur la charge fiscale ultérieure – un argument de plus en faveur d'une planification successorale minutieuse et d'une évaluation précise du bien immobilier dans l'avis d'imposition sur les successions.

Si tu es non-résident et que tu hérites d'un bien immobilier en Espagne que tu revends, tu devrais aussi te renseigner sur la fiscalité des non-résidents en Espagne, car les règles varient considérablement selon ton statut fiscal.

Les erreurs les plus courantes dans la planification successorale à Majorque

Et après ? Les démarches fiscales à suivre pour les résidents

Un testament espagnol n'est qu'un élément parmi d'autres d'une planification successorale complète. Si tu vis à Majorque et que tu y possèdes des biens, tu devrais aussi garder à l'esprit les points suivants :

• Modelo 720: les résidents doivent déclarer leurs avoirs à l'étranger dès qu'ils dépassent certains seuils – ça vaut aussi pour les héritiers qui reçoivent des biens à l'étranger suite à un héritage → Obligation de déclaration Modelo 720
• IRPF: En tant que résident, les héritiers déclarent les revenus locatifs tirés du bien immobilier hérité dans le cadre de l'IRPF → Impôts en tant que résident
• Résidence: si tu as ta résidence habituelle à Majorque, tu devrais aussi être officiellement déclaré résident – ça a un impact direct sur le droit successoral applicable → Résidence en Espagne
• Retraite allemande: la fiscalité des retraites allemandes en Espagne, c'est un sujet à part → Imposition des retraites en Espagne

Liste de contrôle : testament espagnol et planification successorale

• Numéro NIE disponible (le tien et, le cas échéant, celui de tes héritiers potentiels)
• Testament en allemand mis à jour et validé par un avocat
• Testament espagnol rédigé chez le notaire (on te conseille le « testamento abierto »)
• Le choix de la loi applicable, conformément à l'article 22 du règlement européen sur les successions, a été vérifié et, le cas échéant, indiqué dans le testament
• Cohérence garantie entre le testament allemand et le testament espagnol (pas de choix partiel de loi inadmissible)
• Testament enregistré au Registre central des testaments de Madrid
• Les héritiers savent où sont conservés le testament et les documents
• On a discuté des abattements fiscaux et des tranches d'imposition en matière de droits de succession aux Baléares avec un conseiller fiscal
• Procuration de prévoyance (autographie ou acte notarié) établie en cas d'incapacité juridique
• Extrait du registre foncier à jour du bien immobilier espagnol

Conclusion : agir maintenant ne coûte pas cher, mais plus tard, ça coûtera cher

Faire un testament notarié à Majorque, c'est pas si compliqué : avec un avocat germanophone et un notaire espagnol, c'est généralement réglé en quelques semaines. L'alternative – pas de testament, pas de choix de la loi applicable, pas de préparation – peut en revanche valoir aux héritiers des procédures qui durent des mois, des impôts imprévus et, dans le pire des cas, de véritables conflits autour du bien immobilier. Le délai de six mois pour les droits de succession commence à courir à compter du jour du décès, que les héritiers à l’étranger soient au courant de tout ça ou pas. Si tu vis, aimes ou investis à Majorque, tu ferais bien de t’attaquer sérieusement à cette question une bonne fois pour toutes – et de la rayer de ta liste.

Sources officielles

• Règlement (UE) n° 650/2012 sur le droit successoral (règlement « Bruxelles IV »), en vigueur depuis le 17 août 2015 : https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/?uri=CELEX%3A32012R0650
• Code civil (CC) espagnol, art. 657 à 1087 (droit successoral), art. 662 et suivants (testament) : https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1889-4763
• Registre central des testaments (Madrid) : https://www.mjusticia.gob.es
• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears (administration fiscale des Îles Baléares, droits de succession) : https://www.atib.es
• Gouvernement des Îles Baléares – Droitcivil des Baléares (dret civil balear): https://www.caib.es
• BOE – Boletín Oficial del Estado (Journal officiel espagnol) : https://www.boe.es