Schenkbelasting op Mallorca

Hoeveel schenkbelasting betaal je op de Balearen?

Wie tijdens zijn leven een kind een woning op Mallorca schenkt, betaalt sinds 25 juli 2025 doorgaans niets — maar moet wel aangifte doen. Voor groepen I en II, dus kinderen, kleinkinderen, echtgenoten en ouders, trekt de Balearische wetgeving 100% af van de berekende belasting. Broers, zussen, ooms, tantes, nichten en neven blijven wel betalen, maar krijgen 60% kwijtgescholden; voor aangetrouwde familieleden in dezelfde groep is dat 35%. Verre familieleden en niet-familieleden krijgen niets. De rekenhulp hierboven doorloopt de hele berekening: van de waarde van de schenking via het tarief en de vermenigvuldigingsfactor tot het bedrag dat uiteindelijk naar de ATIB gaat — de Agència Tributària de les Illes Balears, de belastingdienst van de Balearen.

De volgorde is belangrijk: de belasting wordt eerst volledig berekend en daarna kwijtgescholden. Daarom toont de rekenhulp beide bedragen afzonderlijk. Wie alleen het eindbedrag kent, kan niet inschatten wat er gebeurt als 1 van de onderstaande voorwaarden niet meer wordt vervuld.

Zo wordt de belasting berekend: de 5 stappen van de Spaanse schenkbelasting

De Spaanse erf- en schenkbelasting (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, kortweg ISD) hanteert geen vast percentage over de waarde van de schenking, maar werkt met stappen. Elke stap heeft een eigen vakterm en kan de uitkomst aanzienlijk beïnvloeden. De rekenhulp toont ze afzonderlijk, precies in deze volgorde:

1. Base imponible (heffingsgrondslag): de waarde van wat deze ene begunstigde ontvangt. Bij een woning is dit minimaal de Valor de referencia — de officiële referentiewaarde van het kadaster, waaronder niet mag worden belast.
2. Reducciones (aftrek van de heffingsgrondslag): anders dan bij een erfenis geldt er bij schenkingen geen vrijstelling op basis van verwantschap. Er zijn alleen bijzondere verminderingen voor de eerste eigen woning van een kind, voor bedrijfsvermogen, landbouwgrond en cultureel erfgoed, elk gebonden aan strenge voorwaarden.
3. Cuota íntegra (belasting vóór de vermenigvuldigingsfactor): hierop wordt het tarief van art. 51 toegepast, een schaal van 7,65% tot 34%. Dit geldt voor alle verwantschapsgroepen op dezelfde manier — het gunstige speciale tarief voor groepen I en II geldt alleen bij erfenissen, niet bij schenkingen.
4. Cuota íntegra corregida (belasting na de vermenigvuldigingsfactor): de belasting wordt vermenigvuldigd met een factor die afhangt van de verwantschap en van het Patrimonio preexistente — het eigen vermogen van de begunstigde vóór de schenking. Voor groepen I en II is de factor in de laagste vermogenscategorie 1 en verandert die dus niets; voor verre familieleden verdubbelt hij de belasting bijna. De categorieën beginnen bij € 400.000 eigen vermogen.
5. Deducción (aftrek van de belasting) en Cuota a ingresar: tot slot trekt de Balearische wetgeving de belastingvermindering af. Wat overblijft, is het bedrag dat daadwerkelijk moet worden betaald.

Onder de uitkomst rekent de rekenhulp 3 typische gevallen volledig door — dezelfde schenking aan een kind, een broer en een aangetrouwd familielid. De 3 kaarten laten zien hoe sterk de verwantschapsgroep de belastingdruk beïnvloedt, hoewel het tarief in alle 3 gevallen hetzelfde is.

De belangrijkste misvatting: er bestaat geen afzonderlijk schenkbelastingtarief

In veel samenvattingen staat dat op de Balearen voor schenkingen aan naaste familie een afzonderlijk, laag belastingtarief geldt. Dat is op 2 punten onjuist. Ten eerste gaat het niet om een tarief, maar om de factor in een aftrekformule: van de berekende belasting wordt zoveel afgetrokken dat precies 7% van de heffingsgrondslag overblijft. Ten tweede geldt deze formule alleen voor groepen I en II — en sinds 25 juli 2025 alleen nog als terugvalregeling.

Die geldt wanneer de Escritura pública — de notariële akte — bij een woning een waarde vermeldt die de referentiewaarde met meer dan 1 vijfde overstijgt. Wie aan de voorwaarde voldoet, krijgt de volledige aftrek en betaalt niets; wie er niet aan voldoet, valt terug op de formule. Voor alle andere groepen is er geen terugvalregeling: zij verliezen dan hun aftrek volledig. In de rekentool is dit de vraag naar de vermelde waarde in de akte — zet die eens op „Nee", dan zie je het verschil meteen.

Een detail dat op een rekenfout lijkt, maar dat niet is: omdat de formule het resterende bedrag vastlegt als een deel van de heffingsgrondslag, valt de vermenigvuldigingsfactor volledig weg. Een begunstigde met een groot eerder vermogen betaalt in het terugvalscenario hetzelfde bedrag als iemand zonder.

Welk recht geldt als alle betrokkenen in Duitsland wonen?

Bij onroerend goed is alleen de ligging doorslaggevend. Voor een Finca op Mallorca geldt daarom het recht van de Balearen — ook als de schenker en de begunstigde in Duitsland wonen. Niet-ingezetenen ontlenen dit recht aan de tweede aanvullende bepaling van de nationale wet, die na een uitspraak van het Hof van Justitie van de Europese Unie is toegevoegd. Bij al het andere — geld, rekeningen, effecten — is daarentegen de gewone verblijfplaats van de begunstigde bepalend, niet die van de schenker. Woont het kind in Hamburg en krijgt het geld, dan geldt niet het recht van de Balearen. De rekentool vraagt beide gegevens als eerste op en rekent niet verder als een andere regio bevoegd is.

Het toepasselijke recht en de bevoegde instantie zijn 2 verschillende kwesties, en juist hier staat vaak een fout in samenvattingen. Als de begunstigde niet in Spanje woont, wordt de belastingopbrengst niet aan de Balearen overgedragen: de aangifte gaat naar de nationale belastingdienst (AEAT), niet naar de ATIB — en daarom geldt ook de nationale aangiftetermijn in plaats van die van de Balearen. Het recht van de Balearen, met de bijbehorende aftrekken, blijft desondanks van toepassing. Voor een kind dat in Duitsland woont en een appartement op Mallorca geschonken krijgt, betekent dit: hetzelfde belastingbedrag, maar een andere belastingdienst en een andere termijn. De rekentool vermeldt beide zodra je de woonplaats van de begunstigde instelt.

Bijzondere gevallen die het bedrag beïnvloeden

• Meerdere schenkingen van dezelfde schenker: Schenkingen aan dezelfde persoon binnen 3 jaar worden voor de vaststelling van het gemiddelde tarief bij elkaar opgeteld, net als schenkingen die binnen 4 jaar aan een nalatenschap voorafgaan. Dit verhoogt de belasting over de latere schenking. De rekentool berekent 1 afzonderlijke schenking.
• Eerste eigen woning van het kind: Krijgt een kind een woning geschonken die zijn eerste hoofdwoning wordt, of geld dat uitdrukkelijk bestemd is voor de aankoop ervan, dan voorziet de wet in een afzonderlijke vermindering. Die hangt af van een waardelimiet voor de woning, de termijn voor de aankoop en de definitie van de hoofdwoning in het inkomstenbelastingrecht. Wie hiervan gebruikmaakt, vult het bedrag in de rekentool in bij het veld voor verminderingen.
• Bedrijf, landbouwgrond, cultuurgoed: Voor bedrijfsvermogen, aandelenbelangen, landbouwgrond en cultuurgoederen bestaan verdere verminderingen met aanhoudtermijnen. Ook die vul je in hetzelfde veld in.
• De schenker betaalt mogelijk meer dan de begunstigde: Wie een woning schenkt, betaalt in Spanje inkomstenbelasting over de waardestijging sinds de aankoop — de Ganancia patrimonial. De aftrek bij de schenkbelasting verandert daar niets aan. Bij een Finca die in de loop van tientallen jaren in waarde is gestegen, is deze last doorgaans de grootste van de 2.
• Plusvalía municipal: Daarnaast is gemeentelijke belasting verschuldigd over de waardestijging van de grond. Bij een schenking komt die voor rekening van de begunstigde.
• Het erfrechtelijk contract als alternatief: De Pacto sucesorio, een bijzonderheid van het burgerlijk recht van de Balearen, draagt vermogen tijdens leven over, maar geldt fiscaal als een verkrijging bij overlijden. Het voorkomt inkomstenbelasting bij degene die overdraagt en is bij onroerend goed met een hoge latente winst vaak de betere keuze.
• Vruchtgebruik en gesplitst eigendom: Als alleen de blote eigendom wordt overgedragen en het vruchtgebruik behouden blijft, gelden afzonderlijke waarderingsregels. De rekentool gaat uit van de volledige overdracht.

Termijnen en formulieren

De belastingplicht ontstaat op de dag van de notariële akte. Je doet in alle gevallen aangifte via Modelo 651, het formulier voor de schenkbelasting. Als de ATIB de belasting heft, moet deze 1 maand later worden betaald; wie elektronisch aangifte doet en betaalt, krijgt 10 extra kalenderdagen. Een verlenging zoals bij een nalatenschap is niet mogelijk. Is daarentegen de nationale belastingdienst bevoegd omdat de begunstigde niet in Spanje woont, dan geldt de nationale termijn van 30 werkdagen vanaf de dag na de akte. De rekenhulp noemt voor dit geval bewust geen datum: werkdagen zijn afhankelijk van de Spaanse feestdagenkalender, en een aangiftetermijn is het laatste cijfer op deze pagina dat bij benadering mag zijn. De aftrek ontslaat je bovendien uitdrukkelijk niet van de aangifteplicht: ook als je uiteindelijk niets betaalt, moet je tijdig aangifte doen. Vul in de rekenhulp de datum van de akte in; dan zie je welke termijn voor jou geldt.

Wettelijke grondslag en stand van zaken

Van toepassing zijn de artikelen 51, 52 en 54 van Decreto Legislativo 1/2014, de Balearische wet op de overgedragen belastingen, in de versie van Ley 6/2025 van 23 juli 2025. De bevoegdheid van de Balearen volgt uit art. 32 van Ley 22/2009; het recht van niet-ingezetenen op Balearisch recht is geregeld in de tweede aanvullende bepaling van Ley 29/1987. De aangiftetermijn staat in art. 90.2 van Decreto Legislativo 1/2014. Onder de rekenhulp staat welke wetgeving aan de berekening ten grondslag ligt en uit welke bronnen elk cijfer afkomstig is — beide zijn afkomstig uit het feitenregister van deze pagina en niet uit de lopende tekst.

Veelgestelde vragen over schenkbelasting op de Balearen

Gerelateerde rekenhulpen en artikelen

• Erfbelasting op Mallorca berekenen — dezelfde belasting, maar bij overlijden: andere vrijstellingen, een ander tarief en andere vermenigvuldigers.
• Erfenis en schenking van onroerend goed op de Balearen — het overzicht van beide mogelijkheden, met de civielrechtelijke vragen die daarbij komen kijken.
• Pacto Sucesorio Balear — de erfovereenkomst waarmee de inkomstenbelasting voor de schenker kan worden vermeden.
• Valor de Referencia — de officiële waarde waarvan de voorwaarde voor de aftrek afhangt.
• Plusvalía Municipal — de gemeentelijke belasting die bij de schenking daarnaast verschuldigd is.