Autónomo met een buitenlandse werkgever in Spanje: legaal op afstand samenwerken

Als autónomo met een buitenlandse werkgever in Spanje werken klinkt simpel – maar juridisch gezien is het dat toch niet. Als je vanuit Mallorca of het vasteland op afstand werkt voor een Duits, Oostenrijks of Zwitsers bedrijf, heb je te maken met zowel de Spaanse belasting- en sociale zekerheidswetgeving, het Europese coördinatierecht als de bilaterale verdragen tegen dubbele belasting. Als je het goed doet, profiteer je van de gunstige Tarifa Plana, de Balearische Cuota-Cero-bonus en een duidelijk gestructureerd belastingstelsel. Als je het verkeerd doet, riskeer je nabetalingen, aansprakelijkheid voor je opdrachtgever als vaste inrichting en flinke boetes van de Agencia Tributaria. Deze gids legt je stap voor stap uit hoe de aanmelding verloopt, wat je maandelijks echt betaalt, welke contractstructuur werkt en welke fouten je onder alle omstandigheden moet vermijden.

Ben je van plan om vanuit Spanje op afstand voor een buitenlandse opdrachtgever te werken – en wil je het vanaf het begin goed aanpakken?

• 📩 Doe een persoonlijk verzoek — we raden je gecertificeerde gestorías aan en helpen je bij de eerste stappen
• Werken op afstand op Mallorca: overzicht — visa, infrastructuur, praktische tips

Waarom de status van Autónomo het juiste kader is

Als je als fiscaal ingezetene van Spanje diensten verleent aan een buitenlands bedrijf – dus facturen uitschrijft, op eigen verantwoordelijkheid werkt en geen reguliere Spaanse arbeidsovereenkomst hebt –, ben je in de regel een ‘trabajador por cuenta propia’, kortweg ‘autónomo’. Dat is de Spaanse tegenhanger van de Duitse ‘Einzelunternehmer’ of ‘Freiberufler’, zonder eigen rechtspersoonlijkheid en met onbeperkte persoonlijke aansprakelijkheid.

Het belangrijkste verschil met een vaste baan: je buitenlandse opdrachtgever betaalt je geen salaris waar loonbelasting van wordt ingehouden, maar je stuurt hem facturen. Je regelt je belasting- en sociale verzekeringsverplichtingen zelf in Spanje. Dat betekent ook: je bent de enige die op de deadlines let – er is geen HR-afdeling van je werkgever die je eraan herinnert.

Let op: de status van Autónomo biedt geen aansprakelijkheidsbescherming. Zakelijke schulden zijn persoonlijke schulden. Als je te maken hebt met projectrisico’s, garanties of aansprakelijkheidskwesties, kun je het beste samen met een belastingadviseur bekijken of een Sociedad Limitada (SL) een betere optie is.

Een SL biedt beperkte aansprakelijkheid en kan bij hogere winsten fiscaal voordeliger zijn – pas opgerichte bedrijven betalen in de eerste twee winstjaren 15 % vennootschapsbelasting, daarna meestal 25 % (of 23 % voor kleine en middelgrote ondernemingen met een omzet onder de 1 miljoen €) – tegenover IRPF-toptarieven tot 47 %. Het vergt wel meer administratieve rompslomp. Om te beginnen en bij een inkomen onder de ongeveer 60.000 € netto is de status van Autónomo meestal de meest praktische keuze.

Vereisten: Wat je nodig hebt voordat je je aanmeldt

Voordat je het eerste Modelo indient, moeten er drie dingen geregeld zijn:

Meer informatie over de eerste stappen bij de overheid vind je in de gids over de Residencia in Spanje en over het Empadronamiento op Mallorca. Je hebt de Cl@ve-PIN uiterlijk nodig bij je eerste digitale bezoek aan de overheid.

Let op: EU-burgers kunnen als Autónomo aan de slag zonder dat ze een speciaal ondernemersvisum nodig hebben. Mensen uit derde landen (buiten de EU) hebben daarentegen wel een passende verblijfsvergunning nodig – ofwel een vergunning voor zelfstandigen, ofwel een speciaal visum. De procedure is een stuk omslachtiger.

Stap voor stap: je aanmelden als Autónomo

De aanmelding bestaat uit twee parallelle procedures die qua timing op elkaar moeten worden afgestemd:

1. Fiscale aanmelding bij de belastingdienst (AEAT): het indienen van het Modelo 036 (volledige versie) of het Modelo 037 (vereenvoudigde versie voor natuurlijke personen zonder bijzondere btw-regels). Je kiest daarbij je IAE-code (Impuesto sobre Actividades Económicas), die je activiteit classificeert. Het kiezen van de juiste IAE-code is niet zomaar iets – een verkeerde code kan leiden tot problemen met de IVA-plicht of bij controles.

2. Aanmelding bij de sociale verzekering (RETA): Het Régimen Especial de Trabajadores Autónomos is de verplichte verzekering voor zelfstandigen. Je kunt je online aanmelden via het portaal van de Seguridad Social of bij een van de lokale INSS-kantoren. Je geeft daarbij een schatting van je jaarlijkse netto-inkomen op – daar wordt je maandelijkse premie op gebaseerd.

3. Let op de termijn: Je moet je aanmelden voordat je met je werk begint – het liefst een paar weken van tevoren, om vertragingen te voorkomen. De eerste factuur mag pas worden verstuurd nadat de aanmelding helemaal rond is.

4. Je werkplek en vestigingsplaats vaststellen: werk je uitsluitend vanuit huis? Maak je gebruik van een kantoor of een coworkingruimte? Deze vraag is van belang voor de latere aftrek van bedrijfskosten en de kwestie van de vestigingsplaats (daarover later meer).

5. Zorg voor een contractuele basis met de opdrachtgever: Een schriftelijke dienstverleningsovereenkomst (contrato de prestación de servicios) tussen jou als Autónomo en het buitenlandse bedrijf wordt sterk aangeraden – meer hierover in de volgende paragraaf.

Het contract met de buitenlandse opdrachtgever: waar het om gaat

Tussen jou als Spaanse ‘autónomo’ en het buitenlandse bedrijf bestaat er geen arbeidsrelatie in de zin van het arbeidsrecht – maar een civielrechtelijke dienstverleningsovereenkomst. Dat klinkt als een formaliteit, maar is wel belangrijk: noch de Spaanse arbeidswet (Estatuto de los Trabajadores), noch collectieve arbeidsovereenkomsten zijn van toepassing op deze relatie.

Een goed opgesteld contract bevat:

• Beschrijving van de dienst (Scope of Work), niet van een functie of rol
• Honorarmodel (uurtarief, dagtarief of projectbedrag) en factureringsfrequentie
• Regeling inzake intellectueel eigendom – van wie zijn de werkresultaten?
• Looptijd en opzeggingsregeling
• Toepasselijk recht en bevoegde rechtbank – vaak wordt Duits recht afgesproken, wat zekerheid biedt voor de Duitse opdrachtgever; fiscaal gezien gelden toch de Spaanse regels
• Geen exclusiviteitsclausules die in feite een arbeidsverhouding zouden kunnen creëren

Let op – schijnzelfstandigheid (falso autónomo): De Spaanse arbeidsinspectie (Inspección de Trabajo) controleert actief of een Autónomo in werkelijkheid een verkapte werknemer is. Criteria: Werk je uitsluitend voor één opdrachtgever? Ben je volledig betrokken bij diens processen en werktijden? Gebruik je uitsluitend apparatuur van de opdrachtgever? Hoe meer punten van toepassing zijn, hoe groter het risico dat je wordt geherclassificeerd als werknemer – met nabetalingen van sociale premies voor beide partijen.

Sociale premies 2026: het Tramos-systeem in detail

Sinds 2023 zijn de maandelijkse sociale premies niet meer gebaseerd op een vast tarief, maar op je werkelijke netto-inkomen. Het systeem kent 15 inkomensschijven (tramos) die de hoogte van de premie bepalen. De onderstaande kerngegevens gelden voor 2026; de exacte bedragen per tramo moet je bij de Seguridad Social of je Gestoría controleren, want die kunnen elk jaar worden aangepast:

Let op: Aan het begin van het jaar geef je een schatting van je inkomen door. Aan het eind van het jaar controleert de sociale zekerheid of je te veel of te weinig hebt betaald. Te veel betaalde bedragen worden terugbetaald, te weinig betaalde bedragen worden alsnog geïnd. Een realistische schatting is dus in je eigen belang.

Tarifa Plana en Cuota Cero op de Balearen

Als je je voor het eerst als Autónomo aanmeldt – of als je de afgelopen twee jaar niet als Autónomo geregistreerd stond – betaal je de eerste 12 maanden maar 80 € per maand (Tarifa Plana), ongeacht je inkomen. Op de Balearen is er bovendien de „Cuota Cero”, die dit bedrag volledig compenseert, zodat het nettobedrag in deze periode 0 € bedraagt. Deze regeling is gekoppeld aan de vestiging op de Balearen en moet actief worden aangevraagd.

Let op: de Tarifa Plana vervalt onmiddellijk en definitief als je je niet goed aan de voorwaarden houdt – bijvoorbeeld als je je te laat aanmeldt of een fout maakt bij het schatten van je inkomen.

Belastingen: IRPF, IVA en de bijzonderheden bij buitenlandse opdrachtgevers

Als autónomo met fiscale woonplaats in Spanje ben je met je wereldwijde inkomen onbeperkt in Spanje inkomstenbelastingplichtig (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Dat geldt ook als je enige opdrachtgever een Duits bedrijf is en je NIE een euro van Spaanse bron op een Spaanse rekening ontvangt.

IRPF: Vooruitbetalingen en jaaropgave

Je moet elk kwartaal vooruitbetalingen doen via het Modelo 130:

De vooruitbetaling bedraagt meestal 20 % van de totale nettowinst van het kwartaal, minus de vooruitbetalingen die je al hebt gedaan. Aan het eind van het jaar moet je de eigenlijke jaarbelastingaangifte (Declaración de la renta) indienen, waarbij de vooruitbetalingen worden verrekend.

Let op: Zet vanaf de eerste euro minstens 20 % van je omzet opzij als IRPF-reserve. Als je dat niet doet, krijg je onaangename verrassingen bij je jaarangifte. Meer over de aftrekmogelijkheden vind je in de gids over IRPF-aftrek op de Balearen.

IVA (Mehrwertsteuer) bij buitenlandse opdrachtgevers

Dit is een van de belangrijkste bijzonderheden voor autónomos met buitenlandse opdrachtgevers: als je opdrachtgever een bedrijf (B2B) is dat in een andere EU-lidstaat is gevestigd, maak je je facturen meestal zonder Spaanse IVA uit. In plaats daarvan geldt de reverse-charge-regeling – de opdrachtgever betaalt de btw zelf in zijn eigen land. Op de factuur staat de vermelding „Inversión del sujeto pasivo – Art. 69 LIVA”.

Voor B2B-transacties binnen de EU moet je bovendien elk kwartaal het Modelo 349 (samenvattende aangifte van intracommunautaire diensten) indienen. Meer informatie over Modelo 303 en 130 vind je in onze gids over Modelo 303 & 130 voor Autónomos.

Het dubbelbelastingverdrag: je belangrijkste beschermingsmiddel

Het belastingverdrag tussen Duitsland en Spanje (verdrag van 3 februari 2011, van kracht sinds 2012) regelt welk land het recht heeft om je inkomsten te belasten. Voor autónomos die in Spanje wonen en daar hun werk doen, geldt als basisregel: Spanje belast het inkomen. Duitsland heeft geen belastingrecht op je honorarium, zolang je geen vaste inrichting in Duitsland hebt en je werk niet fysiek in Duitsland uitvoert.

De praktische gevolgen:

• De Duitse opdrachtgever mag geen Duitse bronbelasting inhouden
• Meestal moet je de opdrachtgever een bewijs vanresidencia fiscal (certificado de residencia) van de AEAT laten zien – daaruit blijkt dat je in Spanje belastingplichtig bent
• Je kunt het bewijs van ingezetenschap aanvragen via het onlineportaal van de AEAT of met een Certificado digital

Let op: als je deels fysiek in Duitsland voor je opdrachtgever werkt – dus reizen, vergaderingen, projectfasen – kan er voor dat deel een Duits belastingrecht ontstaan. Het belastingverdrag bevat precieze regels over wanneer er sprake is van een vaste inrichting. Bespreek dit zeker even met een belastingadviseur die beide systemen kent.

Het risico van een vestiging: wat dit voor je opdrachtgever betekent

Het risico van een vaste inrichting is het onderschatte gevaar in deze situatie – en het treft niet alleen jou, maar ook je Duitse opdrachtgever. Er is sprake van een vaste inrichting (establecimiento permanente) in Spanje als een buitenlandse onderneming over een vaste bedrijfsvestiging in Spanje beschikt, van waaruit zij haar activiteiten geheel of gedeeltelijk uitoefent.

In de praktijk is dat een probleem als:

• Je bent als autónomo permanent en uitsluitend voor één enkele buitenlandse opdrachtgever actief
• Je hebt de bevoegdheid om namens het buitenlandse bedrijf contracten af te sluiten
• Je in feite de functie van een werknemer vervult, ook al ben je formeel gezien een Autónomo
• Het buitenlandse bedrijf is officieel geregistreerd op je Spaanse adres

Als de Spaanse belastingdienst vaststelt dat er sprake is van een vaste inrichting, heeft dat ernstige gevolgen voor het Duitse bedrijf: het zou in Spanje vennootschapsbelasting moeten betalen over de winst die aan de vaste inrichting kan worden toegerekend, en zich fiscaal moeten registreren.

Hoe je het risico kunt beperken:

• Meerdere onafhankelijke opdrachtgevers (geen exclusiviteit)
• Duidelijke contractvoorwaarden: eigen ondernemersrisico, eigen werkmiddelen, geen plicht om instructies op te volgen
• Geen volmachten voor de opdrachtgever
• Professioneel advies van een belastingadviseur met ervaring met expats

Sociale verzekering: waar betaal je voor – en wat krijg je ervoor terug?

Als autónomo in Spanje betaal je premie aan het Spaanse RETA-systeem. Dat betekent:

• Je bent niet meer aangesloten bij de Duitse pensioenverzekering (behalve als er speciale afspraken gelden of als je momenteel gedetacheerd bent)
• Je hebt recht op Spaanse gezondheidszorg via de Seguridad Social (het openbare stelsel)
• Je bouwt Spaanse pensioenrechten op – verzekeringsperiodes uit EU-lidstaten worden bij het pensioen bij elkaar opgeteld

We hebben aparte, uitgebreide gidsen over het aanvragen van een pensioen in Spanje en over de ziektekostenverzekering in Spanje.

Hoe zit het met de Duitse ziektekostenverzekering?

Als je als Autónomo in Spanje werkt, val je meestal niet meer onder de Duitse wettelijke ziektekostenverzekering. De Spaanse Seguridad Social dekt de basiszorg. Veel expats vullen dit aan met een particuliere ziektekostenverzekering – kijk daarvoor eens naar onze vergelijking van particuliere ziektekostenverzekeringen voor Spanje.

Let op voor werknemers in overgangssituaties: als je tijdelijk door een Duitse werkgever naar Spanje wordt uitgezonden (op grond van EU-verordening 883/2004), blijf je onder het Duitse socialezekerheidsstelsel vallen. In dit geval ben je echter geen ‘Autónomo’, maar blijf je werknemer – dat is een heel andere situatie.

Beckham Law: Is de speciale regeling iets voor jou?

De zogenaamde Beckham-wet (Régimen especial para trabajadores desplazados) zorgt ervoor dat nieuwkomers in Spanje onder bepaalde voorwaarden zes belastingjaren lang een forfaitair belastingtarief van 24 % te betalen over inkomsten tot 600.000 €, in plaats van onder het progressieve IRPF-tarief (tot 47 %) te vallen. Inkomsten boven de 600.000 € worden belast tegen 47 %.

Voorwaarden (vereenvoudigd):

• De afgelopen 5 jaar niet fiscaal inwoner van Spanje geweest
• Verhuizen naar Spanje om professionele redenen (een baan aannemen, een bedrijf starten, innovatieve ondernemersactiviteiten)
• Aanvraag binnen 6 maanden na aanvang van de werkzaamheden in Spanje (Modelo 149)

Sinds de Startup-wet van 2023 kunnen ook telewerkers, innovatieve ondernemers en digitale nomaden van deze regeling gebruikmaken – dus is deze in principe ook interessant voor autónomos’s met een buitenlandse opdrachtgever. Lees hierover onze uitgebreide gids over de Beckham-wet in Spanje.

Let op: volgens de Beckham-wet word je fiscaal behandeld als een niet-ingezetene. Dat heeft een aantal gevolgen: je kunt geen gebruik maken van Spaanse persoonlijke vrijstellingen, geen voordelen van gezinssplitsing, en bepaalde inkomsten uit het buitenland vallen buiten de Spaanse belastingheffing. Of dat voordelig is, hangt af van je specifieke inkomensstructuur.

Lopende verplichtingen: agenda voor autónomos met buitenlandse opdrachtgevers

Als je je eenmaal hebt aangemeld, loopt je administratieve agenda soepel. Hier vind je de belangrijkste deadlines op een rijtje:

Over de belastingverplichtingen als ingezetene en over het Modelo 720 vind je bij ons nog meer handleidingen.

De meest voorkomende fouten bij Autónomos met een buitenlandse opdrachtgever

In de praktijk zien gestoría-kantoren en belastingadviseurs steeds weer dezelfde fouten. Die zijn bijzonder duur:

1. Te late aanmelding Als je de eerste factuur verstuurt voordat Modelo 036/037 en de RETA-aangifte zijn afgehandeld, loop je het risico op boetes en verlies je mogelijk de Tarifa Plana.

2. Verkeerde inkomensschatting bij de RETA Als je te laag inschat, moet je bijbetalen. Als je te hoog inschat, houd je onnodig geld vast. Schat het realistisch in en pas je schatting in de loop van het jaar aan als je inkomen flink afwijkt.

3. IVA op B2B-facturen aan bedrijven in de EU vergeten Als je per ongeluk 21 % Spaanse IVA op een B2B-factuur aan een Duits bedrijf zet, breng je jezelf en de opdrachtgever in een lastige situatie. Het moet zo: nultarief met een vermelding van reverse charge.

4. Geen schriftelijke overeenkomst met de opdrachtgever Zonder contract is het moeilijker om aan te tonen dat er geen sprake is van schijnzelfstandigheid. Maak altijd een ‘contrato de prestación de servicios’ op – het liefst in twee talen.

5. Modelo 349 vergeten Veel Autónomos vergeten de samenvattende aangifte van intracommunautaire diensten in te dienen. Als je de formulieren niet indient, krijg je automatisch een boete.

6. Geen bewijs van woonplaats bij de opdrachtgever Zonder die documenten kan de Duitse opdrachtgever uit voorzorg bedragen inhouden of aarzelen om te betalen. Vraag ze op tijd aan bij de AEAT.

7. De termijn van de Beckham-wet is verstreken Als je de aanvraag niet binnen 6 maanden na het begin van je werk indient (Modelo 149), verlies je dit recht voorgoed. Je kunt geen alsnog-aanvraag indienen.

Wat komt er daarna? Groei, zekerheid, pensioenvoorziening

Nu je als Autónomo aan de slag bent en je inkomen groeit, komen er nog meer vragen bij die je beter vroeg kunt aanpakken:

Bedrijfspensioen en pensioen: Het RETA-pensioen valt meestal een stuk lager uit dan een vergelijkbaar werknemerspensioen, omdat Autónomos in het verleden altijd op minimale premies hebben aangedrongen. Het nieuwe Tramos-systeem zorgt op de lange termijn voor verbetering, maar het verschil blijft bestaan. Zorg dat je je op tijd informeert over het aanvragen van een pensioen in Spanje en over particuliere pensioenproducten.

Belastingen op beleggingsinkomsten en buitenlandse vermogens: als je spaargeld in Duitsland hebt of ETF’s of fondsen bezit, moet je dit correct aangeven in Spanje. De gids over ETF’s en indexfondsen in Spanje en over het Modelo 720 is hier verplichte lectuur.

Groei boven de SL-drempel: Vanaf een netto-inkomen van ongeveer 60.000–80.000 € (afhankelijk van de aftrekposten) kan een Sociedad Limitada fiscaal voordeliger worden. De overstap is mogelijk, maar brengt kosten en gedoe met zich mee. Laat dit op tijd doorrekenen.

Vermogensbelasting: Spanje heft een vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio). Op de Balearen moet je even kijken wat de huidige regionale regels zijn. Meer info hierover vind je in de gids over vermogensbelasting in Spanje.

Checklist: Als autónomo aan de slag met een buitenlandse opdrachtgever

Gebruik deze lijst om te kijken of je alles op orde hebt – vink elk punt af voordat je je eerste factuur verstuurt:

• NIE aanwezig en geldig
• Verblijfsvergunning / TIE aangevraagd of al in bezit
• Empadronamiento geregeld
• Certificado digital of Cl@ve PIN geactiveerd
• Spaanse bankrekening geopend
• De IAE-code voor je werk is opgezocht en bevestigd
• Modelo 036 of 037 ingediend bij de AEAT
• RETA-aanmelding met realistische inkomensschatting is geregeld
• Tarifa Plana / Cuota Cero (Balearen) aangevraagd
• Er is een schriftelijke dienstverleningsovereenkomst met de opdrachtgever ondertekend
• Factuursjabloon aangemaakt met de juiste vermelding van de reverse charge
• Verklaring van ingezetenschap (AEAT) ingediend bij de opdrachtgever
• Kalender voor de modellen 130, 303, 349 en Modelo 720 aangemaakt
• Een gestoría of belastingadviseur ingeschakeld
• Geschiktheid volgens de Beckham-wet gecontroleerd (termijn: 6 maanden vanaf de start van je werk!)

Conclusie

Als autónomo met een buitenlandse werkgever in Spanje werken is juridisch gezien prima mogelijk – mits je de aanmelding serieus neemt, de contractstructuur begrijpt en je consequent aan de geldende termijnen houdt. Het nieuwe Tramos-systeem maakt de sociale premies eerlijker, maar ook complexer: Schat je inkomen realistisch en leg op tijd een appeltje voor de dorst aan. De IVA-regeling voor EU-B2B-diensten (geen Spaans btw-tarief, reverse charge) bespaart je in veel gevallen onnodige rompslomp – maar alleen als de factuur correct is opgesteld. Het risico op een vaste inrichting voor je opdrachtgever is reëel en moet worden geminimaliseerd door een slimme contractopstelling en een daadwerkelijk onafhankelijke werkwijze. En: geen enkele autónomo met complexe buitenlandse relaties zou zonder een ervaren gestoría of belastingadviseur moeten werken – de € 50–100 per maand die je daar doorgaans voor betaalt, is de meest zinvolle investering van de hele opzet.

Officiële bronnen

• Seguridad Social – RETA-aanmelding: portal.seg-social.gob.es
• AEAT – Modelo 036/037: agenciatributaria.gob.es
• AEAT – Formulier 130 (voorschot op de IRPF): agenciatributaria.gob.es/Modelos
• AEAT – Formulier 303 (IVA): agenciatributaria.gob.es
• AEAT – Formulier 349 (samenvattende aangifte): agenciatributaria.gob.es
• AEAT – Modelo 720 (buitenlands vermogen): agenciatributaria.gob.es
• Belastingverdrag Duitsland – Spanje (BOE): boe.es — Verdrag van 3 februari 2011
• EU-verordening 883/2004 (coördinatie van de sociale zekerheid): eur-lex.europa.eu
• De Spaanse regering – Speciale regeling voor gedetacheerde werknemers (Beckham-wet): agenciatributaria.gob.es
• RDL 3/2026 (premiesysteem voor autónomos 2026): boe.es