Règlement européen sur les successions : choisir le droit allemand ou espagnol pour Majorque

Si tu es allemand et que tu vis durablement à Majorque, tu n'es pas automatiquement soumis au droit allemand en cas de succession – depuis le 17 août 2015, le règlement européen sur les successions (RES, règlement (UE) n° 650/2012) prévoit qu'en principe, c'est le droit du dernier lieu de résidence habituelle qui s'applique. Pour les résidents de Majorque, cela signifie : le droit civil balénaire (droit foral) avec ses propres règles de réserve héréditaire, nettement différentes de celles du droit allemand. Grâce au choix de loi prévu à l'article 22 du RES, tu peux contourner cette règle et désigner expressément le droit de ta nationalité. Ce guide explique quand quel droit s'applique, comment intégrer correctement le choix de loi dans un testament, pourquoi un testament espagnol complémentaire accélère les démarches, et quels délais continuent de courir pour l'impôt sur les successions, indépendamment du choix de loi.

Tu vis à Majorque et tu ne sais pas quel droit des successions s'applique à toi ?

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La règle de base du règlement européen sur les successions : un seul droit pour l'ensemble de la succession

Le RES repose sur le principe de l'unité de la succession : pour l'ensemble du patrimoine successoral – bien immobilier, compte bancaire, titres, biens meubles, peu importe où ils se situent dans l'UE – un seul droit des successions s'applique en principe. Le critère de rattachement n'est pas la nationalité du défunt, mais sa résidence habituelle au moment du décès. Celui qui a le centre de sa vie à Majorque relève donc en principe du droit espagnol en matière successorale – même s'il détient un passeport allemand et que l'ensemble de son patrimoine se trouve en Allemagne.

La résidence habituelle ne se résume pas à une simple adresse d'enregistrement. Elle résulte d'une appréciation globale : durée et régularité du séjour, liens familiaux et sociaux, centre de vie, raisons du séjour, ainsi que liens professionnels ou économiques. La résidence fiscale peut constituer un indice, mais elle n'est pas automatiquement identique à la résidence habituelle – celui qui s'est déjà penché sur la règle des 183 jours pour la résidence fiscale doit savoir qu'il s'agit d'un concept distinct, avec ses propres critères.

À noter : l'Espagne connaît plusieurs ordres juridiques civils régionaux (droits forals). Même lorsqu'il est établi que le « droit espagnol » s'applique, il faut encore déterminer quel droit civil territorial est concrètement applicable – à Majorque, il s'agit en règle générale du droit foral baléare.

Sans choix de loi : ce que le droit foral baléare implique pour les héritiers

Si un résident de Majorque ne fait aucun choix de loi et décède après le 17 août 2015, le droit successoral baléare s'applique automatiquement – qu'il existe ou non un testament allemand. Le droit foral baléare diffère sur des points essentiels du BGB allemand, notamment en ce qui concerne la réserve héréditaire.

Attention : un testament rédigé en Allemagne reste formellement valable, mais sera interprété selon le droit baléare en l'absence de choix de loi explicite. La volonté exprimée « mon épouse doit être l'héritière unique » peut ainsi se heurter aux règles espagnoles de la réserve héréditaire.

Le choix de loi selon l'article 22 du Règlement européen sur les successions : comment garantir l'application du droit allemand

La bonne nouvelle, c'est que le Règlement européen sur les successions te laisse le choix. Selon l'article 22 du Règlement européen sur les successions, tu peux choisir pour l'ensemble de ta succession le droit de l'État dont tu possèdes la nationalité — en cas de nationalités multiples, l'une d'entre elles. Ce choix de loi doit être exprimé de manière explicite dans une disposition testamentaire ; une simple référence ou une acceptation tacite ne suffit pas.

1. Formule dans ton testament une phrase claire du type : « Je choisis, pour l'ensemble de ma succession pour cause de mort, le droit de la République fédérale d'Allemagne conformément à l'art. 22 du Règlement européen sur les successions. »
2. Fais vérifier la formulation par un notaire ou un avocat spécialisé en droit successoral international – surtout en cas de familles recomposées ou de patrimoine réparti dans plusieurs pays.
3. Dépose le testament de manière à ce qu'il soit retrouvé de façon fiable en cas de succession (en Espagne : registre central des testaments auprès du notariat).
4. Réexamine le choix de loi à chaque changement de vie important (mariage, divorce, déménagement, nouveau bien immobilier).

À noter : le choix de loi concerne exclusivement le droit successoral applicable (qui hérite, réserve héréditaire, ordre de succession). Il ne change rien aux formalités fiscales, cadastrales et administratives espagnoles – celles-ci se poursuivent indépendamment.

Testament espagnol face au seul testament allemand : la différence en pratique

Même avec un choix de loi correct, un testament notarié espagnol (testamento abierto) supplémentaire est recommandé pour les résidents de Majorque disposant d'un patrimoine espagnol. La raison ne tient pas au droit applicable, mais à la procédure : un testament espagnol est enregistré de façon centralisée chez le notaire et directement utilisable par les autorités espagnoles. Un testament purement allemand doit d'abord être « traduit » à l'échelle transfrontalière – avec des conséquences sensibles sur le temps et les coûts pour les héritiers.

Un testament notarié établi en Espagne est, grâce à la réglementation européenne, en principe également reconnu comme valable en Allemagne. De plus, les frais de notaire espagnols sont généralement nettement inférieurs à ceux pratiqués en Allemagne – un double avantage pour les propriétaires possédant un bien immobilier à Majorque.

Comment se déroule l'établissement d'un testamento abierto chez le notaire

1. Prends rendez-vous chez le notaire à Palma ou dans ta commune (cita previa selon l'étude notariale).
2. Apporte ton passeport et ton numéro de NIE – sans numéro de NIE, aucun acte notarié n'est possible en Espagne.
3. Discute avec le notaire de tes souhaits en matière de succession et du choix de loi souhaité, et fais-les inscrire dans le testament.
4. Fais signer le testament – le notaire l'enregistre automatiquement dans le registre central espagnol des testaments.
5. Prends une copie pour tes propres documents et informe tes proches de son existence (pas forcément de son contenu).

À noter : un testamento abierto simple coûte, à titre indicatif, souvent entre 40 et 80 euros (chiffres 2026, à vérifier au jour le jour et selon l'étude notariale) – un effort raisonnable comparé aux démarches supplémentaires ultérieures en l'absence de testament espagnol.

Le certificat successoral européen (CSE)

Outre le choix de loi, le règlement européen sur les successions crée un autre outil pratique : le certificat successoral européen. Il s'agit d'une preuve de qualité d'héritier reconnue dans toute l'UE, délivrée par le tribunal des successions compétent, qui facilite les démarches transfrontalières, par exemple auprès des banques ou des services du cadastre dans plusieurs pays. Point important en pratique : le CSE ne remplace pas les formalités espagnoles telles que l'acceptation notariée de l'héritage (aceptación de herencia) devant un notaire espagnol – il les complète.

Droits de succession à Majorque : les délais courent indépendamment du choix de loi

Le choix de la loi applicable selon l'art. 22 du règlement UE sur les successions ne détermine que le droit civil applicable (réserve héréditaire, dévolution successorale) – pas les droits de succession. Ceux-ci relèvent du droit fiscal espagnol, ou plus précisément baléare, et sont soumis à des délais propres et stricts, indépendamment du droit successoral applicable.

Attention : le délai de six mois s'applique même lorsqu'aucun impôt n'est dû grâce aux exonérations fiscales baléares pour les proches parents. Si tu manques ce délai, tu risques des pénalités de retard – indépendamment du montant réel de l'impôt. Tu trouveras plus de détails sur les taux d'imposition et les abattements dans nos guides sur l'imposition d'un héritage venant d'Allemagne et sur les droits de succession pour les résidents.

Chaque héritier de biens espagnols a également besoin de son propre numéro de NIE pour la déclaration fiscale et l'inscription au registre foncier – même s'il ne s'installe jamais en Espagne.

Choix de la loi et biens immobiliers à Majorque : ce à quoi les propriétaires doivent veiller

Si tu possèdes une finca, un appartement ou une villa à Majorque, tu ne dois pas considérer le choix de la loi de manière isolée. Le règlement UE sur les successions ne change rien aux formalités espagnoles de registre foncier – après le décès, le bien doit malgré tout être régulièrement transféré au registre foncier espagnol, que ce soit le droit successoral allemand ou baléare qui s'applique. En cas de patrimoine réparti dans deux pays ou de constellations familiales recomposées (second mariage, enfants d'un premier mariage, copropriété), il est conseillé de consulter au préalable un avocat maîtrisant les deux systèmes juridiques.

Erreurs les plus fréquentes en matière de choix de loi et de testament

• Choix de loi seulement évoqué oralement, mais jamais formulé explicitement dans le testament.
• Testament allemand jamais actualisé ni complété par une clause de choix de loi après le déménagement à Majorque.
• Croire qu'un passeport allemand suffit à garantir automatiquement l'application du droit successoral allemand – sans choix de loi selon le règlement européen sur les successions, c'est la résidence habituelle qui s'applique.
• Confusion entre résidence habituelle (droit successoral) et domicile fiscal (règle des 183 jours), considérés à tort comme des notions identiques.
• Délai de 6 mois pour la déclaration de droits de succession non respecté, parce qu'on pensait qu'"aucun impôt n'est de toute façon dû".
• Absence de testament espagnol malgré la possession d'un bien immobilier ou d'un compte à Majorque – les héritiers y perdent alors du temps et des frais de traduction.

Que se passe-t-il après le décès ? Le déroulement pratique pour les héritiers

Lorsque le décès survient, plusieurs formalités espagnoles s'imposent indépendamment du choix de loi : l'acceptation notariée de la succession, la demande du numéro NIE pour chaque héritier, le dépôt de la déclaration de droits de succession (Modelo 650) dans le délai de six mois, ainsi que la mise à jour du registre foncier. Tu trouveras un aperçu des premières démarches à effectuer après un décès sur l'île – du certificat de décès à la communication avec les administrations – dans notre guide sur le décès à Majorque. Si tu as besoin de documents provenant d'Allemagne, tu ne pourras guère éviter l'apostille et la traduction assermentée.

Checklist : choix de loi et testament pour les résidents de Majorque

• Évaluer honnêtement ta résidence habituelle : centre de vie, liens familiaux, durée du séjour.
• Consigner explicitement et par écrit dans le testament le choix de loi selon l'art. 22 du règlement européen sur les successions.
• Faire établir un testament espagnol supplémentaire (testamento abierto) chez le notaire.
• Clarifier ou demander à temps le numéro NIE pour toi-même et tes héritiers potentiels.
• Faire vérifier et compléter ton testament allemand existant après ton déménagement à Majorque.
• Garder à l'œil les délais en matière de droits de succession (6 mois, prolongation possible durant les 5 premiers mois).
• En cas de biens immobiliers ou de patrimoine répartis dans plusieurs pays : consulter un avocat spécialisé en droit successoral international.

Conclusion

Le règlement européen sur les successions a pas mal changé la donne pour les Allemands installés à Majorque : depuis 2015, ce n'est plus la nationalité mais la résidence habituelle qui détermine quel droit successoral s'applique – pour la plupart des résidents, il s'agit donc du droit foral baléare, avec des règles de réserve héréditaire sensiblement différentes de celles en vigueur en Allemagne. Grâce à la clause de choix de loi prévue par l'article 22, tu peux orienter les choses dans le sens souhaité, à condition qu'elle soit inscrite de façon explicite et en temps utile dans le testament. Si tu rédiges en plus un testament notarié espagnol, tu épargnes à tes héritiers des mois de traduction et de démarches d'apostille – pour un coût raisonnable. Quel que soit le choix de loi effectué, les délais fiscaux et les formalités espagnoles restent applicables : une planification successorale complète doit donc toujours tenir compte des deux niveaux, le droit civil applicable et les obligations fiscales à Majorque.

Sources officielles

• Règlement (UE) n° 650/2012 (règlement européen sur les successions) – EUR-Lex
• Boletín Oficial del Estado (BOE) – textes de loi officiels espagnols
• Agencia Tributaria (AEAT) – administration fiscale espagnole
• Agència Tributària de les Illes Balears (ATIB) – Modelo 650, droits de succession
• Dirección General de los Registros y del Notariado / Colegio Notarial