EU:s arvsförordning: Välj tysk eller spansk arvsrätt för Mallorca

Den som som tysk medborgare bor permanent på Mallorca omfattas inte automatiskt av tysk rätt vid ett dödsfall – sedan den 17 augusti 2015 reglerar EU:s arvsförordning (EU-ErbVO, förordning 650/2012) att i grunden gäller lagen i landet där personen senast hade sin hemvist. För Mallorca-bosatta innebär det: balearisk foralrätt med egna regler om laglott, som skiljer sig markant från de tyska. Genom lagvalet enligt artikel 22 i EU:s arvsförordning kan du motverka detta och uttryckligen fastställa lagen i ditt medborgarskapsland. Den här guiden förklarar när vilken lag gäller, hur lagvalet formellt korrekt hör hemma i ett testamente, varför ett kompletterande spanskt testamente snabbar upp handläggningen och vilka frister för arvsskatten som löper vidare oberoende av lagvalet.

Bor du på Mallorca och är osäker på vilken arvsrätt som gäller för dig?

• Skicka en personlig förfrågan — vi bedömer din situation och hänvisar till lämpliga fackrådgivare
• Spanskt testamente: process och kostnader

Huvudregeln i EU:s arvsförordning: en lag för hela kvarlåtenskapen

EU:s arvsförordning följer principen om kvarlåtenskapens enhet: För hela kvarlåtenskapen – fastighet, konto, värdepapper, bohag, oavsett var i EU den befinner sig – gäller i grunden bara en enda arvsrätt. Anknytningspunkten är inte den avlidnes medborgarskap, utan dennes hemvist vid tidpunkten för dödsfallet. Den som har sin livsmedelpunkt på Mallorca behandlas alltså arvsrättsligt i grunden enligt spansk rätt – även om personen har tyskt pass och hela sin förmögenhet i Tyskland.

Hemvisten är därmed inte enbart en folkbokföringsadress. Den framgår av en helhetsbedömning: vistelsens längd och regelbundenhet, familjära och sociala band, livsmedelpunkt, skälen till vistelsen samt yrkesmässiga eller ekonomiska kopplingar. Den skatterättsliga hemvisten kan vara en indikation, men är inte automatiskt identisk med detta – den som för avgränsningens skull har satt sig in i 183-dagarsregeln för skatterättslig hemvist bör veta: det är ett fristående begrepp med egna kriterier.

Observera: Spanien har flera civilrättsliga delrättsordningar (foralrätter). Även om det står klart att "spansk rätt" är tillämplig måste man dessutom klargöra vilken territoriell civilrätt som konkret gäller – på Mallorca är det som regel den balearsiska foralrätten.

Utan lagvalsklausul: Vad den balearsiska foralrätten innebär för arvingar

Om en person bosatt på Mallorca inte gör något lagval och avlider efter den 17 augusti 2015, tillämpas automatiskt balearsisk arvsrätt – oavsett om ett tyskt testamente finns. Den balearsiska foralrätten skiljer sig på centrala punkter från den tyska civillagen (BGB), i synnerhet vad gäller laglotten.

Observera: Ett testamente upprättat i Tyskland förblir formellt giltigt, men tolkas utan uttryckligt lagval enligt balearisk rätt. Viljan att ”min fru ska bli ensam arvinge” kan därmed stranda på de spanska laglottsreglerna.

Lagvalet enligt artikel 22 i EU:s arvsförordning: så säkrar du tysk rätt

Den goda nyheten: EU:s arvsförordning ger dig valfrihet. Enligt artikel 22 i EU:s arvsförordning kan du för hela din arvsrättsliga succession välja lagen i den stat vars medborgarskap du innehar – vid flera medborgarskap ett av dem. Detta lagval måste uttryckligen anges i ett förordnande om kvarlåtenskap; en ren hänvisning eller ett tyst godtagande räcker inte.

1. Formulera i testamentet en tydlig mening som: ”Jag väljer för hela min arvsrättsliga succession vid dödsfall Förbundsrepubliken Tysklands lag enligt artikel 22 i EU:s arvsförordning.”
2. Låt formuleringen granskas av en notarie eller specialistadvokat inom internationell arvsrätt – särskilt vid patchworkfamiljer eller tillgångar i flera länder.
3. Förvara testamentet så att det med säkerhet går att hitta vid ett dödsfall (i Spanien: det centrala testamentsregistret hos notarien).
4. Ompröva lagvalet vid varje väsentlig livsförändring (giftermål, skilsmässa, flytt, ny fastighet).

Observera: Lagvalet gäller enbart tillämplig arvsrätt (vem som ärver, laglotter, arvsordning). Det ändrar ingenting i de spanska skatte-, fastighetsregister- och registerformaliteterna – dessa fortlöper oberoende av detta.

Spanskt testamente kontra enbart tyskt testamente: den praktiska skillnaden

Även med korrekt lagval rekommenderas för Mallorca-bosatta med spanska tillgångar ett kompletterande spanskt notarietestamente (testamento abierto). Anledningen ligger inte i tillämplig rätt, utan i förfarandet: ett spanskt testamente är centralt registrerat hos notarien och kan användas direkt av spanska myndigheter. Ett rent tyskt testamente måste först "översättas" gränsöverskridande – med märkbara konsekvenser för arvingarnas tid och kostnader.

Ett notariellt testamente upprättat i Spanien erkänns tack vare de europeiska bestämmelserna i princip även som giltigt i Tyskland. Dessutom ligger de spanska notariatavgifterna vanligtvis betydligt under de tyska – en dubbel fördel för ägare med fastighetsinnehav på Mallorca.

Så går det till att upprätta ett Testamento Abierto hos notarien

1. Boka tid hos notarien i Palma eller din kommun (cita previa beroende på notariat).
2. Ta med pass och NIE-nummer – utan NIE-nummer går ingen notariell handling att upprätta i Spanien.
3. Diskutera arvsrättsliga önskemål och önskat lagval med notarien och låt det tas med i testamentet.
4. Låt testamentet undertecknas – notarien registrerar det automatiskt i det centrala spanska testamentsregistret.
5. Ta med en kopia för egna handlingar och informera anhöriga om testamentets existens (inte nödvändigtvis innehållet).

Observera: Ett enkelt testamento abierto kostar som riktvärde ofta mellan 40 och 80 euro (uppgift från 2026, kontrollera aktuellt pris och beroende på notariat) – en överkomlig kostnad jämfört med det merarbete som annars uppstår senare utan ett spanskt testamente.

Det europeiska arvsintyget (ENZ)

Utöver lagvalet skapar EU:s arvsförordning ytterligare ett praktiskt verktyg: det europeiska arvsintyget. Det är ett EU-omfattande erkänt arvsbevis som utfärdas av den behöriga arvsrättsdomstolen och underlättar den gränsöverskridande hanteringen, till exempel gentemot banker eller fastighetsregister i flera länder. Viktigt att veta i praktiken: ENZ ersätter inte de spanska formaliteterna såsom det notariella arvsantagandet (aceptación de herencia) inför en spansk notarie – det kompletterar dem.

Arvsskatt på Mallorca: Tidsfrister löper oberoende av lagvalet

Lagvalet enligt art. 22 EU:s arvsförordning avgör bara vilken civilrätt som ska tillämpas (laglotter, arvsordning) – inte arvsskatten. Denna följer spansk respektive balearisk skatterätt och löper med egna, strikta frister, oavsett vilken arvsrätt som gäller.

Observera: Sexmånadersfristen gäller även när det på grund av de baleariska skattebefrielserna för nära anhöriga inte utgår någon skatt alls. Den som missar fristen riskerar förseningsavgifter – oavsett det egentliga skattebeloppet. Detaljer om skattesatser och grundavdrag hittar du i våra guider om att beskatta arv från Tyskland och om arvsskatt för bosatta.

Varje arvinge till spansk egendom behöver dessutom ett eget NIE-nummer för skattedeklaration och fastighetsregistrering – även om personen själv aldrig flyttar till Spanien.

Lagval och fastigheter på Mallorca: vad ägare bör tänka på

Den som äger en finca, lägenhet eller villa på Mallorca bör inte betrakta lagvalet isolerat. EU:s arvsförordning ändrar ingenting i de spanska fastighetsregister- och registreringsformaliteterna – fastigheten måste efter dödsfallet ändå skrivas om i det spanska fastighetsregistret på vanligt sätt, oavsett om tysk eller balearisk arvsrätt tillämpas. Vid tillgångar i två länder eller vid patchwork-konstellationer (andra äktenskap, barn från tidigare äktenskap, samägande) lönar det sig att i förväg rådfråga en advokat som känner till båda rättssystemen.

Vanligaste misstagen kring lagval och testamente

• Lagvalet har bara diskuterats muntligt, men aldrig uttryckligen formulerats i testamentet.
• Det tyska testamentet har aldrig uppdaterats eller kompletterats med en lagvalsklausul efter flytten till Mallorca.
• Antagandet att ett tyskt pass ensamt automatiskt säkrar tysk arvsrätt – utan ett rättsvalsbeslut enligt EU-arvsförordningen gäller istället hemvistlandets lag.
• Sammanblandning av gewöhnlicher Aufenthalt (hemvist, avgörande för arvsrätt) och skatterättslig bosättning (183-dagarsregeln) som om de vore samma sak.
• Sexmånadersfristen för arvsskatt har missats eftersom man trott att "det blir ju ändå ingen skatt".
• Inget spanskt testamente har upprättats trots att det finns en fastighet eller ett konto på Mallorca – arvingarna får då betala extra i tid och översättningskostnader.

Vad händer efter dödsfallet? Den praktiska processen för arvingar

Inträffar dödsfallet följer, oavsett lagval, flera spanska formaliteter: den notariella arvsacceptansen, ansökan om NIE-nummer för varje arvinge, inlämnandet av arvsskattedeklarationen (Modelo 650) inom sexmånadersfristen samt omregistreringen i fastighetsregistret. En översikt över de första stegen efter ett dödsfall på ön – från dödsattest till kontakt med myndigheter – hittar du i vår guide om dödsfall på Mallorca. Den som behöver dokument från Tyskland kommer dessutom knappast runt apostille och auktoriserad översättning.

Checklista: lagval och testamente för Mallorca-bosatta

• Bedöm din gewöhnlicher Aufenthalt realistiskt: livets medelpunkt, familjeband, vistelsens längd.
• Fastställ lagvalet enligt art. 22 i EU-arvsförordningen uttryckligen och skriftligen i testamentet.
• Låt upprätta ett kompletterande spanskt testamente (testamento abierto) hos notarie.
• Klargör eller ansök i tid om NIE-nummer för dig själv och eventuella arvingar.
• Låt granska och komplettera ett befintligt tyskt testamente efter flytten till Mallorca.
• Håll koll på arvsskattefrister (6 månader, förlängning möjlig inom de första 5 månaderna).
• Vid fastigheter eller tillgångar i flera länder: rådgör med en specialistadvokat inom internationell arvsrätt.

Slutsats

EU:s arvsförordning har förändrat en hel del för tyskar på Mallorca: Sedan 2015 avgörs tillämplig arvsrätt inte längre av medborgarskap utan av hemvist – för de flesta bosatta innebär det balearisk foralrätt, med laglottsregler som skiljer sig märkbart från de tyska. Genom lagvalet enligt artikel 22 kan man styra detta målmedvetet, förutsatt att valet uttryckligen och i god tid fastställs i testamentet. Den som dessutom upprättar ett spanskt notarietestamente besparar sina arvingar månader av översättnings- och apostillearbete – till en överkomlig kostnad. Oavsett lagval kvarstår de spanska skattefristerna och formaliteterna, så en fullständig arvsplanering bör alltid ta hänsyn till båda nivåerna: den tillämpliga civilrätten och de skattemässiga skyldigheterna på Mallorca.

Officiella källor

• Förordning (EU) nr 650/2012 (EU:s arvsförordning) – EUR-Lex
• Boletín Oficial del Estado (BOE) – officiella spanska lagtexter
• Agencia Tributaria (AEAT) – spanska skattemyndigheten
• Agència Tributària de les Illes Balears (ATIB) – Modelo 650 arvsskatt
• Dirección General de los Registros y del Notariado / Colegio Notarial