Spanskt testamente: Vad invånare och fastighetsägare behöver veta 2026
Du äger en fastighet på Mallorca, har bott på ön i flera år eller planerar att flytta dit permanent – och frågan om ett spanskt testamente finns någonstans på din mentala att-göra-lista, men hamnar aldrig högst upp. Ändå är det ett av de mest betydelsefulla beslut du kan fatta när det gäller din spanska förmögenhet. Sedan EU:s arvsrättsförordning (EuErbVO, förordning 650/2012) trädde i kraft den 17 augusti 2015 gäller i princip lagen i den sista vanliga vistelseorten för gränsöverskridande arv – den som alltså avlider som bosatt på Mallorca utan att ha valt tillämplig lag kommer att få sitt arv avhandlat enligt spansk arvsrätt. I denna guide får du veta hur den spanska arvsrätten är uppbyggd, varför det nästan alltid är klokt att upprätta ett eget spanskt testamente, vilka regler om arvslotter som begränsar din planering och hur arvsprocessen går till steg för steg.
Planerar du ditt testamente för Mallorca och vet inte var du ska börja?
- 📩 Skicka en personlig förfrågan — vi förmedlar erfarna tysktalande advokater på Mallorca
- Alla skatte- och finansfrågor för bosatta
EU:s förordning om arvsrätt: Den nya grundprincipen
Fram till augusti 2015 tillämpades automatiskt tysk rätt vid arv för tyska medborgare i Spanien – oavsett hur länge de hade bott i Spanien. Detta har ändrats i grunden genom EU:s arvsrättsförordning 650/2012 (ofta kallad ”Bryssel IV” eller ”EuErbVO”).
För alla arv där den avlidne avled efter den 17 augusti 2015 gäller följande:
Arvsrätten i det land där den avlidne hade sin sista vanliga vistelseort reglerar hela rättsföljden – inklusive fastigheter utomlands.
Det innebär att om en person som är bosatt på Mallorca avlider utan att ha valt tillämplig lag, kommer dennes globala dödsbo i princip att avvecklas enligt spansk arvsrätt – inte enligt tysk, österrikisk eller schweizisk lag.
Viktiga undantag: Danmark, Irland och Storbritannien omfattas inte av förordningen.
Val av tillämplig lag (professio iuris)
Enligt artikel 22 i EU:s arvförordning kan du i ditt testamente välja lagstiftningen i ditt hemland (medborgarskap). En tysk medborgare som är bosatt på Mallorca kan alltså bestämma att tysk arvsrätt ska tillämpas på hela hennes kvarlåtenskap.
| Aspekt | Utan val av tillämplig lag | Med val av tillämplig lag (tysk rätt) |
|---|---|---|
| Tillämplig arvsrätt | Spansk arvsrätt | Tysk arvsrätt |
| Arvsandel för barn | 2/3 av dödsboet (legítima) | 1/2 av dödsboet |
| Äktenskaplig ställning | Nyttjanderätt (usufructo) | Fullständig arvtagning möjlig |
| Testamentsfrihet | Begränsad | I vidare bemärkelse |
| Processrätt | Spansk process | Spansk process |
Observera: Valet av tillämplig lag gäller hela dödsboet – ett partiellt val av tillämplig lag som endast avser den spanska eller endast den tyska förmögenheten är enligt rådande rättsutläggning otillåtet. Den som upprättar två separata testamenten (ett i Tyskland, ett i Spanien) och endast i ett av dem gör ett val av tillämplig lag riskerar ett otillåtet partiellt val av tillämplig lag. Testatorns faktiska vilja måste då tolkas – ett klassiskt tvistfall.
Laglig arvsföljd i Spanien: Vem ärver utan testamente?
Om det inte finns något testamente tillämpas automatiskt den spanska lagstadgade arvsordningen (sucesión intestada) enligt den spanska civillagen (Código Civil, art. 657 ff. CC). Arvsordningen skiljer sig avsevärt från den tyska – särskilt när det gäller makens eller makans ställning:
| Placering | Arvingar | Särdrag |
|---|---|---|
| 1. | Barn och ättlingar | Arvingarna delar lika; barnbarn träder i stället för barn som avlidit före föräldrarna |
| 2. | Föräldrar och mor- och farföräldrar | Endast om det inte finns några efterkommande |
| 3. | Make/maka | Inte helarvinge, utan nyttjanderätt (Usufructo) till en del av dödsboet |
| 4. | Syskon, systerdöttrar, brorsöner | I andra hand |
| 5. | Den spanska staten | Som sista arvtagare |
En särskilt viktig punkt: Enligt den spanska lagstadgade arvsordningen får den efterlevande maken eller makan inte någon äganderätt, utan endast en nyttjanderätt (Usufructo) till en del av dödsboet. I praktiken kan detta innebära att maken eller makan visserligen får bo kvar i den gemensamma fastigheten, men inte kan sälja eller belasta den utan arvingarnas samtycke.
Arvsandelen (legítima): Gränsen för din testamentsfrihet
Den spanska arvsrätten har strikta regler om tvångsarv, som reserverar två tredjedelar av dödsboet till förmån för barnen:
| Del | Benämning | Reglering |
|---|---|---|
| 1:a tredjedelen | Strikt legitimitet | Måste fördelas jämnt mellan alla barn |
| 2:a tredjedelen | Förbättring | Kan användas företrädesvis för ett eller flera barn |
| 3:e perioden | Fri tillgång | Den fria tredjedelen – kan ärvas av valfria personer |
Observera: På Balearerna gäller särskilda regionala lagar (dret civil balear) som kan avvika från de allmänna bestämmelserna i Código Civil. Reglerna för arvslotter på Balearerna har sina egna särdrag. För konkreta planeringsbeslut är det absolut nödvändigt att rådfråga en advokat som är specialiserad på baleariskt arvsrätt.
Vad innebär det i praktiken? Om du har två barn och en förmögenhet på 600 000 euro har dina barn rätt till minst 400 000 euro (två tredjedelar) som arvslot – oavsett vad som står i ditt testamente. Den fria tredjedelen (200 000 euro) kan du fördela efter eget gottfinnande – t.ex. till din make/maka, till vänner eller till välgörenhet.
Enligt den spanska arvsordningen gårsamboer tomhänta. Utan testamente får en ogift partner ingenting – ett klassiskt argument för att inte skjuta upp frågan.
Varför det nästan alltid är klokt att upprätta ett eget spanskt testamente
Även om du redan har ett tyskt testamente eller väljer tillämplig lag enligt artikel 22 i EU:s arvsförordning (EuErbVO) sker förfarandet för arvshantering av spanska tillgångar i Spanien. Spanska notarier, fastighetsregister och banker kräver antingen ett spanskt testamente (testamento) eller måste godta ett utländskt dokument genom ett omfattande erkännandeförfarande – inklusive apostille, auktoriserad översättning och ofta flera månaders handläggningstid.
Ett spanskt testamente, som uteslutande avser tillgångar belägna i Spanien, är den smidiga och effektiva lösningen. Det möjliggör följande:
- Snabbare handläggning hos den spanska notarien och fastighetsregistret
- Ett entydigt val av tillämplig lag enligt artikel 22 i EU:s arvsförordning i samma dokument
- Direkt utnämning av arvingar till den spanska fastigheten
- Undvika långa processer med apostille, översättning och erkännande
Observera: Det spanska testamentet bör innehållsmässigt anpassas till det tyska (eller österrikiska/schweiziska) testamentet för att undvika motsägelser och ett otillåtet partiellt val av lag. Detta är en typisk uppgift för en advokat med erfarenhet av gränsöverskridande arvsrätt.
Testamentsformer i Spanien
Enligt spansk lag finns det flera olika former av testamente. För utländska fastighetsägare är det notariatsbevisade testamentet den självklara standarden:
| Form | Spanska | Särdrag |
|---|---|---|
| Notariellt testamente (öppet) | Öppet testamente | Standardformulär; bestyrkt av notarie och registrerat; rekommenderas för utlänningar |
| Egenhändigt testamente | Egenhändigt upprättat testamente | Helt handskriven, daterad och undertecknad; måste godkännas av domstol efter dödsfallet |
| Testamente i slutet av dokumentet | Slutet testamente | Sällsynt; innehållet förblir hemligt fram till döden |
Enligt spansk rätt, i enlighet med artikel 670.1 i civillagen (CC), är testamentet en ytterst personlig handling (acto personalísimo) – det är inte möjligt att låta någon annan upprätta det å ens vägnar.
Efter att testamentet har upprättats inför notarie registreras det i det centrala testamentsregistret (Registro Central de Actos de Última Voluntad) i Madrid. Det är endast på detta sätt som det kan hittas och verkställas efter dödsfallet.
Arvsskatt på Balearerna: Vad arvingarna ska betala
Arvsskatten (Impuesto de Sucesiones y Donaciones, ISyD) är en regional skatt. På Balearerna gäller en reglering som blir allt mer förmånlig för direkta familjemedlemmar. Den faktiska skattebelastningen beror på arvtagarens skatteklass, arvets värde och de gällande skattefria beloppen.
Obs! Skattesatserna och avdragsbeloppen för arvsskatt på Balearerna kan komma att ändras och bör alltid kontrolleras med en behörig skatterådgivare eller hos skattemyndigheten på Balearerna (ATIB) för att säkerställa att planeringen är korrekt.
| Skatteklass | Förhållande till testatorn | Tendens (Balearerna) |
|---|---|---|
| Grupp I | Barn under 21 år | Höjda avdragsgränser |
| Grupp II | Make/maka, barn över 21 år, föräldrar | Förmånliga villkor |
| Grupp III | Syskon, systerdöttrar, systersöner, svärföräldrar | Högre skattebörda |
| Grupp IV | Övriga arvingar, personer som inte är släkt | Högsta skattebelastning |
I Spanien gäller en tidsfrist på sex månader från och med dödsdagen för betalning av arvsskatt. Denna tidsfrist kan under vissa förutsättningar förlängas med ytterligare sex månader – ansökan måste dock lämnas in inom de första fem månaderna.
Observera: Om sexmånadersfristen överskrids kan ränta och tilläggsavgifter tillkomma. I praktiken är detta en av de vanligaste och dyraste fallgroparna för arvingar utomlands.
Arvsförfarandet på Mallorca: steg för steg
När en fastighetsägare på Mallorca avlider går arvsprocessen vanligtvis till så här:
- Skaffa dödsattest – utfärdas av det spanska folkbokföringsregistret (Registro Civil), eventuellt med apostille om dödsfallet inträffade utomlands
- Förfrågan till det centrala testamentsregistret – Förfrågan till Registro Central de Actos de Última Voluntad i Madrid om det finns ett spanskt testamente (avgiftsbelagt, vanligtvis några euro)
- Öppna testamente / skaffa arvsintyg – Notariell öppning av testamentet eller, vid laglig arvföljd: ”declaración de herederos” genom notarie eller domstol
- Arvingarnas NIE-nummer – Alla arvingar måste ha ett spanskt identifikationsnummer (NIE) för skatte- och fastighetsregistreringsändamål
- Beräkna och redogöra för arvsskatt – Skattedeklaration hos ATIB (Balearerna) inom 6 månader
- Escritura de aceptación de herencia – Notariellt intyg om arvsmottagande hos en spansk notarie
- Fastighetsregistreringsöverföring – Registrering av de nya ägarna i Registro de la Propiedad
- Plusvalía municipal – Kommunal värdeökningsskatt på fastigheten (ska betalas till respektive kommun)
- Överföring av bankkonton – Arvingarna styrker sin identitet gentemot den spanska banken
Kapitalvinster vid försäljning av arvingarna
Om arvingarna därefter säljer den ärvda fastigheten utgår i Spanien kapitalvinstskatt (Impuesto sobre la Renta de no Residentes för icke-bosatta eller IRPF för bosatta). Beräkningen baseras på skillnaden mellan värdet vid tidpunkten för arvets övergång (skattemässigt anskaffningsvärde) och försäljningsintäkten. Hur anskaffningsvärdet fastställs har stor inverkan på den senare skattebördan – ytterligare ett argument för en noggrann arvplanering och en exakt värdering av fastigheten i arvsskattebeslutet.
Den som som icke-bosatt ärver och säljer en fastighet i Spanien bör dessutom sätta sig in i skattereglerna för icke-bosatta i Spanien – eftersom reglerna skiljer sig avsevärt beroende på skattestatus.
De vanligaste misstagen vid arvplanering på Mallorca
| Fel | Konsekvens |
|---|---|
| Inget spanskt testamente har upprättats | Långdraget förfarande för apostille och översättning; laglig arvsföljd kan oavsiktligt träda i kraft |
| Inget val av tillämplig lag har gjorts | Den spanska arvsrätten gäller automatiskt för hela dödsboet |
| Försök till partiell lagvalsbestämmelse (endast för spanska tillgångar) | Val av tillämplig lag ogiltigt; tolkningskonflikt |
| Tidsfristen på sex månader för arvsskatt har överskridits | Räntor, tillägg |
| Inget NIE-nummer finns för arvingarna | Förseningar hos notarien, fastighetsregistret och banken |
| Endast ett tyskt testamente utan omröstning | Motsägelser mellan det tyska och det spanska dokumentet |
| Sambo som inte är gift har inte tagits med i testamentet | Partnern går tomhänt vid lagstadgad arvföljd |
| Glömt eller fördröjt överföringen i fastighetsregistret | Rättsoförmåga vid senare försäljning |
Vad händer därefter? Efterföljande skattemässiga åtgärder för bosatta
Ett spanskt testamente är bara en del av en heltäckande arvplanering. Den som bor på Mallorca och har tillgångar där bör även ha följande frågor i åtanke:
- Modelo 720: Bosatta måste anmäla utländska tillgångar som överstiger vissa tröskelvärden – detta gäller även arvingar som förvärvar tillgångar utomlands efter ett arv → Anmälningsplikt enligt Modelo 720
- IRPF: Som bosatt beskattas arvtagare för hyresintäkter från den ärvda fastigheten enligt den spanska inkomstskatten → Skatt som bosatt
- Uppehållstillstånd: Den som har sin vanliga vistelseort på Mallorca bör också vara officiellt registrerad som bosatt – detta påverkar direkt den tillämpliga arvsrätten → Uppehållstillstånd i Spanien
- Tysk pension: Hur pension från Tyskland beskattas i Spanien är ett ämne för sig → Att betala skatt på pension i Spanien
Checklista: Spanskt testamente och arvplanering
- NIE-nummer finns (ditt eget och, i förekommande fall, de förväntade arvtagarnas)
- Det tyska testamentet har uppdaterats och samordnats med advokaten
- Spanskt testamente upprättat hos notarius publicus (”testamento abierto” rekommenderas)
- Val av tillämplig lag enligt artikel 22 i EU:s arvsförordning har prövats och, i förekommande fall, angetts i testamentet
- Överensstämmelse mellan det tyska och det spanska testamentet säkerställs (ingen otillåten partiell val av tillämplig lag)
- Testamentet är registrerat i det centrala testamentsregistret i Madrid
- Arvingarna informeras om var testamentet och dokumenten förvaras
- De baleariska arvsskatteavdragen och skatteklasserna har diskuterats med en skatterådgivare
- Fullmakt för förvaltning av egendom (notariatsbevis) upprättad för det fall att personen blir oförmögen att handla
- Aktuellt utdrag ur fastighetsregistret för den spanska fastigheten
Slutsats: Att agera nu kostar lite, att vänta kostar mycket
Att upprätta ett notariellt testamente på Mallorca är inget större hinder – med en tysktalande advokat och en spansk notarie brukar det vara klart på några veckor. Alternativet – inget testamente, inget val av tillämplig lag, inga förberedelser – kan däremot innebära månaderlånga förfaranden, oförutsedda skattebetalningar och i värsta fall verkliga tvister om fastigheten för arvingarna. Sexmånadersfristen för arvsskatten löper från och med dödsdagen, oavsett om arvingarna utomlands känner till allt eller inte. Den som bor, har en partner eller investerar på Mallorca gör klokt i att ta itu med denna fråga ordentligt en gång för alla – och sedan kunna bocka av den.
Officiella källor
- EU:s förordning om arvsrätt nr 650/2012 (EuErbVO / ”Bryssel IV”), som trädde i kraft den 17 augusti 2015: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/?uri=CELEX%3A32012R0650
- Spaniens civillag (CC), art. 657–1087 (arvsrätt), art. 662 ff. (testamente): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1889-4763
- Registro Central de Actos de Última Voluntad (Centrala testamentregistret, Madrid): https://www.mjusticia.gob.es
- ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears (Balearernas skattemyndighet, arvsskatt): https://www.atib.es
- Balearernas regering – Balearernas regionala civilrätt (dret civil balear): https://www.caib.es
- BOE – Boletín Oficial del Estado (Spaniens officiella tidning): https://www.boe.es