Kapitalförmögenhet i Spanien: Modelo 714, skattefria belopp och solidaritetsskatt 2026

Den som bor i Spanien eller äger tillgångar här kommer förr eller senare att stöta på den spanska förmögenhetsskatten – Impuesto sobre el Patrimonio, förkortat IP. Denna årliga skatt beräknas utifrån nettotillgångarna per den 31 december och deklareras via Modelo 714. Sedan 2022 finns dessutom den statliga solidaritetsskatten (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas, IGF), som träder i kraft när vissa autonoma regioner har satt förmögenhetsskatten till noll. I den här guiden lär du dig: vilka avdragsgrunder som gäller, hur fastigheter värderas, vad som skiljer bosatta från icke-bosatta, hur Balearerna fastställer sina skattesatser, när du måste lämna in Modelo 714 – och hur förmögenhetsskatten och solidaritetsskatten samverkar för att undvika dubbelbeskattning.

Är du osäker på om du är skyldig att betala förmögenhetsskatt i Spanien – eller vill du veta hur du på lagligt sätt kan optimera din skatt?

• 📩 Skicka en personlig förfrågan — Vi förmedlar erfarna skatterådgivare på Mallorca som talar både tyska och spanska.
• Översikt över alla skatteguider

Vad är förmögenhetsskatten – och vem berörs av den?

Den spanska förmögenhetsskatten (Impuesto sobre el Patrimonio) är en direkt årlig skatt på en fysisk persons nettoförmögenhet per den 31 december. Den infördes första gången 1977 genom Ley del Impuesto sobre el Patrimonio och fick sin grundstruktur, som fortfarande gäller idag, genom lag 19/1991.

Vem är skattepliktig?

I princip finns det två grupper av personer:

1. Personer som är skattemässigt bosatta i Spanien (mer än 183 dagar per år i landet eller med sitt ekonomiska livscentrum i Spanien) beskattas för sin globala förmögenhet.
2. Icke-bosatta som äger tillgångar i Spanien (till exempel en semesterbostad på Mallorca) beskattas endast för de tillgångar som är belägna i Spanien.

Observera: Förmögenhetsskatten är en regional skatt (impuesto cedido). Det innebär att de autonoma regionerna själva kan fastställa skattefria belopp, skattesatser och avdrag inom vissa gränser. För icke-bosatta gäller de statliga bestämmelserna, såvida inte ett dubbelbeskattningsavtal medför en inskränkning av Spaniens beskattningsrätt.

En särskild situation gäller den autonoma regionen Madrid: Den hade de facto nollställt kapitalavgifterna genom en 100-procentig avdragspost. Den statliga solidaritetsskatten som infördes 2022 skulle kompensera för denna effekt – mer om detta senare.

Vad ingår i den skattepliktiga förmögenheten?

En persons totala nettotillgångar beskattas per den 31 december. Enligt vår undersökning omfattar detta följande tillgångsslag:

Från summan av alla tillgångar dras avdragsgilla skulder – till exempel fastighetslån – för att fastställa nettotillgångarna som beräkningsunderlag.

Observera: Inte alla skulder är avdragsgilla. Vilka skulder som konkret kan beaktas beror på tillgångens art och bör klargöras med en skatterådgivare.

Hur värderas fastigheter i kapitalbolaget?

För många fastighetsägare på Mallorca utgör fastigheter den största posten i förmögenhetsdeklarationen. Värderingen sker enligt tydliga regler:

Fastighetens värde fastställs i princip till det högsta av följande tre värden:

1. Fastighetsvärde (valor catastral)
2. Värde som granskats eller godkänts av skattemyndigheten (valor comprobado por la Administración)
3. Köpeskilling (köpeskilling enligt notariatsavtalet)

I praktiken är det ofta köpeskillingen eller det av myndigheterna fastställda värdet som ligger till grund för värderingen av fastigheter på Mallorca – särskilt när det gäller nyare förvärv. Fastighetsvärdet ligger ofta under marknadsvärdet, men är inte automatiskt det belopp som ska läggas till grund.

Observera: Sedan 2022 finns det i Spanien det så kallade Valor de referencia catastral (VRC), som finansministeriet offentliggör för fastigheter. Huruvida och på vilket sätt detta gäller för delägarna måste prövas från fall till fall. Ta upp detta med din skatterådgivare – särskilt när det gäller exklusiva fastigheter på Mallorca kan skillnaderna vara betydande.

Skattefria belopp: Vad är skattefritt?

Allmänt personligt avdrag

Det allmänna skattefria beloppet uppgår till 700 000 euro per person. Det innebär att endast den nettoförmögenhet som överstiger denna gräns är skattepliktig.

Extra skattefrihet för huvudbostaden

För den huvudsakliga bostaden som man själv bor i (vivienda habitual) finns ett ytterligare avdrag på upp till 300 000 euro. Detta dras av från fastighetens värde innan det ingår i beskattningsunderlaget.

Regionala skillnader

Obs! De exakta skattefria beloppen kan variera beroende på vilken autonom region det gäller. De värden som anges här motsvarar den situation som framgår av den aktuella undersökningen. För Balearerna gäller det allmänna skattefria beloppet på 700 000 euro, plus ett skattefritt belopp för bostad på upp till 300 000 euro.

Anmälningsplikt oberoende av skatteskulden

Även den som inte är skyldig att betala skatt är skyldig att lämna in blankett 714 om bruttoförmögenheten överstiger 2 000 000 euro – detta betraktas som en informationsplikt med resultatet ”skattebelopp noll”.

Skattesatser: Nationell skatt, Balearerna och solidaritetsskatt

Statlig förmögenhetsskatt (Impuesto sobre el Patrimonio)

Den statligt fastställda skattesatsen är progressiv och sträcker sig från 0,2 % till 3,75 %. De autonoma regionerna kan fastställa egna skattesatser; om de inte gör det gäller den statliga skattesatsen.

Balearerna-taxa

Balearerna har fastställt en egen skattesats. Undersökningen visar att skattesatsen på Balearerna ligger inom intervallet 0,28 % till 2,50 % av den skattepliktiga nettoförmögenheten.

Solidaritetsskatt (IGF) – den statliga tilläggsskatten

Viktigt: Den del av förmögenhetsskatten som avser den autonoma regionen kan räknas av mot solidaritetsskatten. Detta innebär inte någon fullständig dubbelbeskattning – däremot uppstår en minimibeskattning som förhindrar att regionala nollskattesatser leder till att ingen skatt alls tas ut.

Både bosatta och icke-bosatta omfattas av solidaritetsskatten på samma sätt om deras relevanta nettoförmögenhet överstiger tröskelvärdet på 3 000 000 euro.

Modelo 714: Förklaringsformulär och inlämning

Modelo 714 är den officiella blanketten för den årliga förmögenhetsskattedeklarationen i Spanien. Den lämnas in elektroniskt via Agencia Tributaria (AEAT):s plattform.

Vem anmäler sig?

• Personer bosatta i landet vars globala nettoförmögenhet överstiger det tillämpliga avdraget (vanligtvis 700 000 euro, plus eventuellt bostadsavdrag)
• Personer med en bruttoförmögenhet på över 2 000 000 € (även om skattebeloppet är noll)
• Icke-bosatta med nettotillgångar belägna i Spanien som överstiger avdragsgränsen

Hur skickar man in ansökan?

Anmälan sker uteslutande elektroniskt, antingen:

• Med el certificado digital o Cl@ve PIN del contribuyente
• Genom en auktoriserad skatterådgivare (asesor fiscal) eller advokat

Steg för steg: Inlämning av Modelo 714

1. Gör en inventering av alla tillgångar per den 31 december – fastigheter, konton, värdepapper, fordon, smycken, andelar
2. Fastställa värderingar – i synnerhet fastighetsvärden enligt ovanstående regler
3. Sammanställ avdragsgilla skulder – t.ex. utestående bolånebelopp
4. Beräkna nettotillgångarna och jämföra dem med det tillämpliga avdraget
5. Klargöra regional behörighet – Vilken autonom region har behörighet över dig? (Bostadsort för bosatta; belägenhet för icke-bosatta)
6. Fyll i Modelo 714 elektroniskt och skicka in den via AEAT-plattformen eller via en skatterådgivare
7. Ställa inbetalning eller autogiro, om det föreligger en skatteskuld

Obs! Modelo 714 lämnas i ramen för den årliga deklarationskampanjen, som i Spanien vanligtvis pågår från april till juli – parallellt med inkomstdeklarationen (IRPF). De exakta tidsfristerna fastställs varje år av AEAT; kontrollera de aktuella uppgifterna direkt på sede.agenciatributaria.gob.es.

Inhemska vs. utländska: De viktigaste skillnaderna

För tyska medborgare utan spansk skattemässig hemvist som äger en fastighet på Mallorca gäller följande: De betraktas som icke-bosatta och beskattas uteslutande för den förmögenhet som finns i Spanien. Dubbelbeskattningsavtalet mellan Tyskland och Spanien kan i detta sammanhang begränsa den spanska beskattningsrätten – denna aspekt bör prövas i varje enskilt fall.

Om du funderar på att flytta din skattemässiga hemvist till Spanien bör du först läsa vår guide om skatter för bosatta (IRPF) och ta reda på mer om uppehållstillståndet (Residencia).

Skattebefrielser och vad som förblir skattefritt

Allt ingår inte i den skattepliktiga förmögenheten. Undersökningen visar på följande relevanta undantag:

• Huvudbostad (vivienda habitual): Upp till 300 000 euro av värdet undantas som ett extra avdrag
• Företagstillgångar och andelar i företag: Under vissa förutsättningar (t.ex. aktivt deltagande, huvudsaklig inkomstkälla, minimiandel) kan andelar i företag undantas från förmögenhetsskatten – de exakta villkoren är komplexa och kräver skatterådgivning
• Konstföremål och kulturföremål: Delvis undantagna under vissa omständigheter
• Pensionsprodukter där utbetalningarna ännu inte har påbörjats: Beroende på utformningen

Observera: Skattebefrielsen för företagstillgångar (familjeföretag) är knuten till strikta villkor. Den som använder en holdingstruktur eller innehar fastigheter via ett S.L. bör i god tid rådfråga en skatterådgivare med erfarenhet av utlandsstationerade personer.

Kapitalinvesterare och solidaritetsskatt: Samspelet

Solidaritetsskatten (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas, IGF) infördes 2022 som en kompletterande statlig skatt. Den gäller för nettoförmögenheter på minst 3 000 000 euro och skattesatserna ligger mellan 1,70 % och 3,50 %.

Hur fungerar poängberäkningen?

Den förmögenhetsskatt (IP) som betalas till respektive autonom region räknas av mot solidaritetsskatten. Det innebär att:

• Den som bor i en region med normala IP-avgifter (t.ex. Balearerna) betalar skillnaden mellan IGF och IP – eller ingenting alls om IP redan överstiger eller motsvarar IGF.
• Den som bor i Madrid och där inte har betalat någon IP tack vare den regionala rabatten, betalar hela IGF.

Praktiskt exempel (förenklat): Nettotillgångar på 5 000 000 euro, bosatt på Mallorca:

• IP enligt Balearerna-taxan beräknas på beloppet över 700 000 €
• IGF beräknas på beloppet över 3 000 000 €
• Betald IP räknas av från IGF-skulden

Solidaritetsskatten gäller för bosatta på deras globala nettoförmögenhet och för icke-bosatta på deras nettoförmögenhet i Spanien.

Om du även har utländska tillgångar som du måste redovisa via Modelo 720, måste samspelet mellan dessa deklarationer planeras särskilt noggrant.

De vanligaste misstagen vid fastighetsinvesteringar på Mallorca

1. Felaktig värdering av fastigheten: Att använda fastighetsvärdet som underlag trots att köpeskillingen är högre – detta kan leda till efterbetalningar vid en granskning.
2. Glömt avdraget för huvudbostad: Det extra avdraget på upp till 300 000 euro för den bostad som man själv bor i har inte utnyttjats.
3. Världsomfattande tillgångar som inte har deklarerats: Bosatta måste redovisa alla sina tillgångar världen över – inte bara de som finns i Spanien.
4. Skulder som inte har dragits av: Utestående bolån eller andra avdragsgilla skulder har förbisetts.
5. Regionala taxan tillämpas inte: Den som bor på Balearerna omfattas av Balearernas taxa – inte automatiskt av den statliga.
6. Anmälningsskyldigheten ignoreras trots att skattebeloppet är noll: Vid en bruttoförmögenhet på över 2 000 000 euro måste Modelo 714 lämnas in även om ingen skatt uppkommer.
7. Försenad inlämning: Inlämningsfristen sammanfaller med IRPF-kampanjen – den som lämnar in för sent riskerar att få betala tilläggsavgifter.
8. Solidaritetsskatt som ofta förbises: Den som överskrider tröskeln på 3 miljoner måste beakta IGF separat, även om man redan betalar IP.

Vad händer därefter? Följande skatteförpliktelser

Förmögenhetsskatten är sällan den enda skattemässiga skyldigheten. Dessa rådgivare hjälper dig att förstå helheten:

• Inkomstskatt för bosatta: Som skattemässigt bosatt i Spanien är du skattskyldig för din globala inkomst → Skatt för bosatta (IRPF)
• Skatt för icke-bosatta: Som icke-bosatt med fastighet i Spanien måste man även betala ”Impuesto sobre la Renta de No Residentes” → Skatt för icke-bosatta i Spanien
• Modelo 720 – Anmälan av utländska tillgångar: Personer med hemvist i landet som har utländska tillgångar över vissa tröskelvärden måste lämna in Modelo 720 → Anmälningsplikt enligt Modelo 720
• ETF:er och investeringsfonder: Den som innehar kapitalplaceringar bör också känna till hur de beskattas → ETF:er och indexfonder i Spanien
• Beckham Law: Nyinflyttade kvalificerade arbetstagare och företagare kan under vissa förutsättningar ansöka om schablonbeskattning – vilket även påverkar skyldigheten att betala förmögenhetsskatt → Beckham Law Spanien
• IRPF-avdrag på Balearerna: För personer bosatta på Mallorca gäller särskilda regionala bestämmelser när det gäller inkomstskatten → IRPF-avdrag på Balearerna
• Lyxvaror: Båtar, yachter och exklusiva fordon ingår i den skattepliktiga förmögenheten → Importera lyxbil till Mallorca | Båtplats i Mallorca Marina

Checklista: Måste jag betala förmögenhetsskatt på Mallorca?

Gå igenom dessa punkter i tur och ordning:

• Fastställa skattemässig hemvist: Är jag skattemässigt bosatt i Spanien (> 183 dagar / ekonomiskt centrum)?
• Gör en förmögenhetsinventering: Sammanställ alla tillgångar per den 31 december – inklusive utländska konton, fonder och fastigheter
• Sammanställa skulder: Registrera bolån och andra avdragsgilla skulder
• Beräkna nettotillgångar: Tillgångar minus avdragsgilla skulder
• Tillämpa avdragsgränser: 700 000 € generellt + upp till 300 000 € för huvudbostad
• Kontrollera regionala avgifter: Bor du på Balearerna? → Balearerna-avgift 0,28–2,50 %
• Kontrollera bruttotillgångarna: Överstiger de 2 000 000 €? → Deklarationsplikt även vid noll i skatt
• Kontrollera solidaritetsskatten: Överstiger nettoförmögenheten 3 000 000 €? → Beakta IGF
• Lämna in blankett 714 i tid: Under IRPF/IP-kampanjen (vanligtvis april–juli)
• Anlita en skatterådgivare: Särskilt när det gäller utländska tillgångar, andelar i företag eller när man närmar sig tröskelvärdet

Sammanfattning

Förmånssystemet i Spanien är för många utflyttare och fastighetsköpare på Mallorca inte en teoretisk, utan en mycket konkret årlig angelägenhet. Det allmänna avdraget på 700 000 euro plus upp till 300 000 euro för huvudbostaden täcker många vanliga fall – men den som äger en fastighet av högt värde, har kapital tillgångar utomlands eller överskrider tröskeln på 3 miljoner euro kan inte undvika en noggrann planering.

Balearerna har en egen skattesats på 0,28–2,50 %, som skiljer sig från den statliga. Och solidaritetsskatten säkerställer att det finns en minimiskatt även om en autonom region skulle ha avskaffat IP.

Det avgörande är att lämna in Modelo 714 korrekt och i tid, att redovisa alla tillgångar fullständigt och att utnyttja möjligheterna till avdrag mellan IP och IGF. En erfaren skatterådgivare med kunskaper inom tysk-spansk skatterätt är inte något valfritt tillägg, utan ett måste – särskilt när det handlar om globala tillgångar, företagsandelar eller lyxvaror.

Officiella källor

• Agencia Tributaria (AEAT) – Blankett 714: https://sede.agenciatributaria.gob.es — Blanketter, tidsfrister, elektronisk inlämning
• Lag 19/1991 av den 6 juni om förmögenhetsskatt (BOE): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1991-14392 — Grundlag om den spanska förmögenhetsskatten
• Lag 38/2022 – Solidaritetsskatt på stora förmögenheter (BOE): https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2022-22138 — Solidaritetsskatt för stora förmögenheter
• Lag 22/2009 – Finansieringssystemet för de autonoma regionerna (BOE): https://www.boe.es/buscar/pdf/2009/BOE-A-2009-20375-consolidado.pdf — Grund för regional skattehohet
• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears: https://www.atib.es — Balearernas behöriga skattemyndighet för regionala skatter