IRPF-avdrag på Balearerna: Alla regionala skatteavdrag för bosatta

Den som är skattemässigt bosatt på Balearerna betalar inte bara den statliga delen av IRPF – ungefär hälften av den totala skattesatsen tillfaller den autonoma regionen, och just där kan man med rätt avdrag få ett verkligt utrymme att agera. De så kallade deducciones autonómicas på Balearerna minskar den regionala skatteskulden direkt – det vill säga inte bara beskattningsunderlaget, utan det belopp som du faktiskt betalar in. I den här guiden får du reda på vilka avdrag som gäller för skatteåret 2025 (Renta-kampanjen 2026), vilka krav du måste uppfylla, hur de viktiga nyheterna i Ley 7/2024 påverkar hyresvärdar och hur du kan dra av solceller, hyreskostnader, skolböcker och språkkurser – allt baserat på officiella dokument från AEAT och ATIB.

Vill du veta vilka avdrag som faktiskt gäller i just din situation?

• 📩 Skicka en personlig förfrågan — utan förpliktelser, på tyska, snabbt svar
• Skatter för personer bosatta på Mallorca – översikt

Hur fungerar egentligen regionala IRPF-avdrag?

Den spanska inkomstskatten (IRPF) består av två delar: en statlig del och en regional del, som varje autonom region får utforma själv. De autonoma avdragen (deducciones autonómicas) påverkar uteslutande den regionala delen – den så kallade quota íntegra autonómica. Det innebär att de inte minskar din beskattningsbara inkomst (som ett avdragsbelopp), utan minskar skattebeloppet direkt, euro för euro.

Den rättsliga grunden på Balearerna är Decreto Legislativo 1/2014 (Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears en matèria de tributs cedits per l'Estat). Detta regelverk kompletterades senast väsentligt genom lag 7/2024 av den 11 december 2024 (”Lag om brådskande åtgärder för förenkling och rationalisering av förvaltningen”) – särskilt med nya avdrag för uthyrare av permanent bostadsutrymme.

Observera: Avdragen gäller endast personer som har skattemässig hemvist på Balearerna under det aktuella skatteåret. Den som har flyttat dit först under året kan utnyttja avdragen proportionellt eller – beroende på reglerna – redan för hela året, om hemvisten bestod den 31 december. Mer om uppehållstillstånd: Uppehållstillstånd i Spanien.

Översikt: Alla avdrag för skatteåret 2025

I den officiella praktiska handboken IRPF 2025 listar AEAT följande regionala avdrag för Balearerna:

Avdragen 7 och 8 infördes genom lag 7/2024 och gäller för första gången för beskattningsåret 2025.

Avdrag 1: Hållbara investeringar i huvudbostaden (solceller m.m.)

Den som investerar i energirenovering av sin huvudbostad – vilket omfattar solcellsanläggningar, värmeisolering eller installation av energieffektiva värmesystem – kan på Balearerna göra anspråk på ett regionalt avdrag på inkomstskatten (IRPF). Detta regionala avdrag kan i princip kombineras med det statliga avdraget för energirenovering enligt kungligt dekret 19/2021, som föreskriver avdrag på mellan 20 och 60 %.

Observera: Det statliga avdraget för energirenovering (20–60 %) grundar sig på kungligt dekret 19/2021 och ska betraktas separat från det regionala avdraget. För det regionala avdraget på Balearerna gäller särskilda gränser och krav som regleras i lagdekret 1/2014. I regel måste ett energicertifikat uppvisas.

Kombinationen av de båda nivåerna – statlig och regional – kan under vissa omständigheter avsevärt öka den totala skattelättnaden för en solcellsanläggning på Balearerna, förutsatt att alla villkor är uppfyllda. Konkreta procentsatser för den regionala andelen på Balearerna framgår av den aktuella AEAT-handboken IRPF 2025 (kapitel Illes Balears, avsnitt 1).

Avdrag 2: Hyra för huvudbostaden (som hyresgäst)

Hyresgäster som har sin huvudsakliga skattemässiga hemvist på Balearerna kan göra avdrag för den årliga hyran. Detta avdrag fastställs i Decreto Legislativo 1/2014 och gäller hyresavtal som avser den vanliga bostaden – alltså inte semesterbostäder eller fritidsbostäder.

Observera: Inkomstgränserna och det maximala avdragsbeloppet fastställs i den regionala skattelagstiftningen. Den som överskrider en viss inkomstgräns får ett reducerat avdrag eller inget avdrag alls. De exakta aktuella gränsvärdena hittar du i den officiella AEAT-handboken IRPF 2025 (kapitel Illes Balears, avsnitt 2).

Detta avdrag är särskilt relevant i Palma och andra kommuner med höga hyresnivåer – mer om detta finns i guiden ”Att hyra lägenhet som utlänning”.

Avdrag 7 och 8 (nya från och med 2025): Uthyrare av permanent bostad

Den förmodligen viktigaste nyheten för skatteåret 2025 kommer från lag 7/2024 av den 11 december 2024. Den kompletterar artikel 4 quater i Decreto Legislativo 1/2014 med två nya avdrag för hyresvärdar som hyr ut fastigheter på permanent basis (som ”vivienda permanente”) på Balearerna – det vill säga inte för korttidsuthyrning i turiständamål.

Avdrag 7: Försäkringspremier och direkta kostnader

Hyresvärdar kan, en gång under det första skatteåret då alla villkor är uppfyllda, dra av 50 % av följande utgifter:

• Premier för skadeförsäkringar (primas de seguros de daños)
• Kostnader för underhåll och reparation (conservación y reparación)
• Kostnader i samband med bostadsrättsföreningen (comunidad de propietarios)
• Skatteutgifter i samband med fastigheten (gastos tributarios)
• Kostnader för att upprätta hyresavtalet
• Kostnader för energieffektivitetscertifikat

Observera: Detta avdrag gäller endast en gång under det första året då villkoren är fullständigt uppfyllda för första gången. Det kan kombineras med det tidigare avdraget enligt artikel 4 quater, punkt 1, i Decreto Legislativo 1/2014.

Avdrag 8: Övriga kostnader

Som ett komplement till detta – och likaså infört genom lag 7/2024 – finns det ett avdrag för ytterligare kostnader i samband med långtidsuthyrning, förutsatt att de inte redan omfattas av avdrag 7. Även här tillämpas en procentsats på de godkända utgifterna; det exakta beloppet fastställs i ändringen av artikel 4 quater.

Observera: Dessa avdrag gäller uttryckligen endast för permanent uthyrning (vivienda permanente), inte för turistuthyrning (ETV). Den som har eller ansöker om en semesterlicens omfattas inte av denna bestämmelse.

Avsnitt 4 och 5: Läroböcker och språkkurser

För familjer med barn är ytterligare två avdrag på Balearerna särskilt praktiska:

Läroböcker (avdrag 4): De faktiska utgifterna för inköp av läroböcker (libros de texto) kan dras av upp till ett visst belopp. För att avdraget ska beviljas krävs att barnet är inskrivet i ett offentligt eller privatstött skolsystem på Balearerna.

Språkkurser utanför skolan (avdrag 5): Kostnader för språkkurser utanför skolan (aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros) är också avdragsgilla. Detta är intressant för tysktalande familjer som anmäler sina barn till språkskolor eller privatundervisningsinstitut – även engelska- eller spanskakurser kan omfattas av detta, förutsatt att de äger rum utanför skolan och inte ingår i den ordinarie läroplanen.

Obs! Inkomstgränserna och maximibeloppen varierar; de aktuella tröskelvärdena finns angivna i AEAT:s handbok IRPF 2025 för Illes Balears. Kvitton (fakturor, skolintyg) måste sparas.

Mer om skolsystemet: Skolor på Mallorca för tyska barn och internationella skolor på Mallorca.

Avsnitt 6: Studier utanför hemön

Den som bor på Mallorca och skickar ett barn för att studera på en annan ö (t.ex. Menorca, Ibiza) eller på fastlandet kan delvis dra av de kostnader som detta medför. Detta avdrag (cursar estudios de educación superior fuera de la isla de residencia habitual) syftar till att ta hänsyn till att livet på en ö gör det dyrare att förflytta sig än på fastlandet.

Förutsättningen är att studierna bedrivs vid ett erkänt lärosäte och att familjen har sin skattemässiga hemvist på Balearerna.

Avdrag 3: Subventioner efter katastrofförklaring

Detta avdrag gäller när statliga eller regionala subventioner eller stöd har beviljats på grund av att ett område har klassificerats som ”zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil” (område som allvarligt drabbats av en civilskyddsnödssituation). För de flesta nyinflyttade är detta avdrag mindre relevant, men det ingår för fullständighetens skull i den baleariska förteckningen.

Vad du behöver för att fylla i självdeklarationen: steg för steg

Du ansöker inte om avdragen separat hos ATIB, utan anger dem direkt i din inkomstdeklaration – antingen via AEAT-portalen (Renta Web) eller via en skatterådgivare eller en gestoría.

1. Bekräfta skattemässig hemvist: Den 31 december under skatteåret måste du ha din huvudsakliga bostad på Balearerna. Utan empadronamiento och bevis på uppehållstillstånd kan avdragen inte tillämpas. → Empadronamiento Mallorca
2. Samla in kvitton: fakturor, hyresavtal, försäkringsbrev, skolintyg, energicertifikat – beroende på vilket avdrag det gäller. Spara allt i minst fyra år (preskriptionstiden för IRPF).
3. Skaffa ett certificado digital: Utan ett certificado digital eller Cl@ve kan du inte utnyttja Renta Web fullt ut. → Ansök om ett certificado digital
4. Öppna Renta Web och granska utkastet (borrador): AEAT fyller i ett förslag i förväg. Regionala avdrag anges ofta inte automatiskt – du måste lägga till dem manuellt.
5. Fyll i Casillas för avdrag på Balearerna: Dessa finns i avsnittet ”Deducciones de la Comunitat Autònoma de les Illes Balears” i deklarationen.
6. Kontrollera inkomstgränserna: För många avdrag gäller inkomstgränser (vanligtvis baserade på den totala beskattningsgrunden). Kontrollera om du ligger under dessa gränser.
7. Lämna in deklarationen: Sista dagen för Renta 2025 är den 30 juni 2026.

Observera: Om AEAT inte anger ett avdrag i förslaget (borrador) betyder det inte att du inte kan ansöka om det. Du har rätt att korrigera utkastet. Om du är osäker kan en Gestoría i Spanien hjälpa dig.

Kombination av flera avdrag: Vad är möjligt?

De baleariska avdragen utesluter i princip inte varandra – du kan utnyttja flera samtidigt, förutsatt att du uppfyller respektive villkor. Särskilt effektiv är kombinationen av:

Viktigt: Summan av alla regionala avdrag får inte överstiga den regionala skatteskulden (cuota íntegra autonómica) – det är inte möjligt att få en återbetalning som överstiger noll enbart genom de regionala avdragen.

De vanligaste felen vid avdrag för inkomstskatt (IRPF) på Balearerna

• Avdrag som förbisetts i utkastet: Det automatiskt genererade utkastet från AEAT innehåller ofta inte regionala avdrag. Den som lämnar in det utan att kontrollera det går miste om pengar.
• Inkomstgränserna har inte kontrollerats: Många avdrag är inkomstberoende. Om den skattepliktiga inkomsten överstiger gränsen utgår avdraget helt eller minskas.
• Felaktig hemkommun: Den som den 31 december var folkbokförd utanför Balearerna (t.ex. vid återvändande till Tyskland) har inte rätt till de regionala avdragen.
• Avdrag för uthyrare gäller för semesterbostäder: De nya avdragen 7 och 8 gäller uteslutande för långtidsuthyrning, inte för ETV eller turiständamål.
• Kvitton som inte har sparats: AEAT kan begära in kvitton upp till fyra år efter inlämningen. Saknade kvitton leder till återbetalningskrav plus ränta.
• Avdrag för studerande: Det är framför allt familjer med barn på fastlandet eller på andra öar som ofta glömmer bort detta avdrag.

Checklista: Är du redo för Renta 2025?

• Empadronamiento på Balearerna den 31 december 2025
• NIE-nummer och NIF korrekt registrerade → NIE-nummer på Mallorca
• Certificado digital eller Cl@ve PIN aktiverat
• Hyresavtal och kvitton (för avdrag 2, 7 och 8) i sin helhet
• Samlade fakturor för skolböcker och språkkurser
• Energicertifikat för solceller/renovering finns
• Försäkringsbrev för hyresvärdsavdrag 7 har förberetts
• Inkomstgränserna har jämförts med det aktuella utkastet
• Anlitat en skatterådgivare eller en gestoría för komplexa ärenden
• Inlämning planerad till den 30 juni 2026

Vad händer därefter? Ytterligare skatteplikt som bosatt

IRPF-avdragen är bara en del av din skattesituation på Balearerna. Som bosatt tillkommer ytterligare skyldigheter beroende på din situation:

• Modelo 720: Anmälningsplikt för utländska tillgångar över 50 000 € → Modelo 720
• Tysk pension: Den som uppbär en lagstadgad pension från Tyskland beskattas för denna i Spanien under vissa förutsättningar → Beskattning av pension i Spanien
• Förmögenhetsskatt (Patrimonio): På Balearerna gäller särskilda avdragsgränser och skattesatser; skatten blir aktuell från och med en viss nettoförmögenhet.
• Beckham Law: Den som utnyttjar den särskilda beskattningen enligt ”Regimen de impatriados” kan inte göra anspråk på regionala avdrag (deducciones autonómicas) → Beckham Law Spanien
• Autónomo: Autónomo har ytterligare avdragsmöjligheter på statlig nivå → Autónomo Spanien

Slutsats: Utnyttja regionala avdrag aktivt – slösa inte bort dem

De regionala avdragen på Balearerna är inte någon lyx för skatteexperter, utan en verklig möjlighet till besparingar för alla invånare. Oavsett om du är hyresgäst, driver en solcellsanläggning, skickar barn till skolan eller hyr ut bostäder på lång sikt – nästan varje hushåll kan utnyttja minst ett av de åtta regionala avdragen. Särskilt de nya avdragen för uthyrare enligt lag 7/2024 är ett tydligt budskap från lagstiftaren: den som tillhandahåller bostäder på lång sikt belönas skattemässigt.

Det avgörande steget: Skicka aldrig in AEAT:s utkast (borrador) utan att kontrollera det, utan fyll alltid i avsnittet om avdrag för Balearerna. Den som är osäker kan snabbt få hjälp hos en bra Gestoría – eller skicka in en personlig förfrågan direkt.

Officiella källor

• AEAT – Handböcker för IRPF 2025, kapitel ”Regionala avdrag”, Balearerna: sede.agenciatributaria.gob.es – Comunidad autónoma de les Illes Balears
• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears (nya åtgärder enligt lag 7/2024): atib.es – Nya regionala skatteåtgärder avseende IRPF
• BOE – Lagdekret 1/2014 av den 6 juni (konsoliderad text om skatter som överlåtits till Balearerna): boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-6925
• AEAT – Regionala avdrag för inkomstskatt (IRPF) per autonom region (översikt): sede.agenciatributaria.gob.es – Regionala avdrag för IRPF
• Iberley – Balearerna inför förändringar i de regionala avdragen (18 december 2024): iberley.es