Tidig pension på Mallorca: Att leva på kapitalinkomster som privatperson

Du har slutat arbeta tidigt, värdepappersportföljen ger tillräcklig avkastning och Mallorca är inte längre ett semestermål utan en seriös plan. Just denna situation – förtidspensionär på Mallorca, utan inkomst från förvärvsarbete, som lever på utdelningar, räntor eller uttag från värdepappersportföljen – ställer specifika krav som skiljer sig avsevärt från dem som gäller för traditionella pensionärer eller anställda. Denna guide förklarar hur du säkerställer din uppehållsstatus, vilket visum du behöver, hur Spanien beskattar dina kapitalinkomster, vad Modelo 720 har med din värdepappersportfölj att göra och vilka löpande kostnader du realistiskt sett bör räkna med. Alla uppgifter avser läget 2025/26 och bygger på verifierade källor.

Vill du veta om det verkligen lönar sig skattemässigt för dig att ta det här steget?

• 📩 Skicka en personlig förfrågan — vi förmedlar certifierade skatterådgivare och gestorías på Mallorca
• Skatter för personer bosatta på Mallorca – en översikt

Vem räknas som förtidspensionär eller privatperson i skattemässig mening?

Begreppet ”förtidspensionär” är inte ett juridiskt begrepp i Spanien. När det gäller skatter och uppehållsrätt är det endast hur du försörjer dig som är avgörande. Den som uteslutande eller huvudsakligen lever på kapitalinkomster – det vill säga utdelningar, räntor, kursvinster, utdelningar från fonder eller uttag från ett ETF-deposition – har i Spanien inga inkomster från förvärvsarbete (rentas del trabajo). Detta får konsekvenser för:

• visumet eller uppehållstillståndet,
• den spanska sjukförsäkringsplikten,
• skatteklassen inom IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas),
• samt anmälningsskyldigheterna gentemot den spanska skattemyndigheten (AEAT/ATIB).

Den som dessutom uppbär en lagstadgad pension från Tyskland kan hitta mer information i guiden ”Beskattning av tysk pension i Spanien” – den här artikeln fokuserar på livet utan löpande pensionsutbetalningar.

Uppehållsrätt: Vilket visum gäller för EU-medborgare utan inkomst från förvärvsarbete?

EU-medborgare – och därmed tyskar och österrikare – åtnjuter fri rörlighet inom EU. Du behöver inget visum för att flytta till Mallorca. Men så snart du stannar längre än tre månader eller flyttar dit din huvudsakliga bosättning måste du:

1. ansöka om ett NIE-nummer (Número de Identificación de Extranjero),
2. låta dig registreras som EU-medborgare i det centrala utlänningsregistret (Registro Central de Extranjeros) – resultatet blir det så kallade Certificado de Registro de Ciudadano de la Unión,
3. registrera dig i folkbokföringsregistret (Padrón Municipal) (Empadronamiento).

Observera: Registreringen i EU-medborgarregistret är inte en frivillig administrativ åtgärd, utan en förutsättning för att kunna uträtta ärenden hos myndigheter, öppna bankkonton, få ett skattenummer och teckna sjukförsäkring. Utan detta steg går ingenting.

Mer information om det konkreta förfarandet hittar du under ”Ansöka om uppehållstillstånd ” och ”Empadronamiento på Mallorca”.

För personer som inte är EU-medborgare (t.ex. schweizare utan EU-pass, britter efter brexit) är det icke-inkomstbringande visumet det vanligaste alternativet om man inte planerar att ha någon inkomst från förvärvsarbete. Det ger rätt till permanent uppehållstillstånd, men förbjuder all förvärvsverksamhet i Spanien. Mer information: Icke-inkomstbringande visum i Spanien.

Skattehemvist i Spanien: När blir du bosatt?

Spanien tillämpar tydliga kriterier i detta sammanhang. Du anses vara skattemässigt bosatt (residente fiscal) om minst ett av följande villkor är uppfyllt:

Källa: goring-online.com

Som skattemässigt bosatt i Spanien deklarerar du din globala inkomst via IRPF-deklarationen (declaración de renta). Tyskland förlorar därmed beskattningsrätten för de flesta inkomsttyper – dubbelbeskattningsavtalet (DBA) mellan Tyskland och Spanien reglerar vem som får beskatta vad.

Observera: Den som vill ligga strax under 183 dagar bör vara medveten om följande: Spanien kan hävda skattemässig hemvist även vid färre än 183 dagar, om den ekonomiska tyngdpunkten tydligt ligger i Spanien. Att enbart räkna dagar räcker inte alltid som skyddsstrategi. Mer om 90/180-dagarsregeln.

IRPF: Så beskattas kapitalinkomster i Spanien

Som skattemässigt bosatt i Spanien betalar du ingen schablonmässig källskatt på kapitalinkomster (rentas del ahorro) enligt tysk modell, utan en progressiv särskild skattesats inom ramen för IRPF. Denna skattesats gäller för:

• Utdelningar och räntor (avkastning på kapital)
• realiserade kursvinster från försäljning av värdepapper (ganancias patrimoniales)
• Utdelningar från fonder och ETF:er

Källa: goring-online.com – Skattesatser i Spanien 2026

Viktigt för privatpersoner: Till skillnad från det tyska schablonavdraget för sparare finns det i Spanien inget motsvarande allmänt avdrag för kapitalinkomster. Det finns dock ett allmänt grundavdrag (mínimo personal) inom ramen för IRPF, som tar hänsyn till det skattefria existensminimumet.

Realiserade förluster från försäljning av värdepapper kan kvittas mot vinster. Möjligheten att kvitta förluster mellan olika inkomstslag är begränsad – här lönar det sig att söka individuell skatterådgivning hos en gestoría.

Modelo 720: Anmäla utländska tillgångar – vad privatpersoner behöver veta

Modelo 720 är en av de viktigaste och dyraste fallgroparna för förmögna nyinflyttade. Som skattemässigt bosatt i Spanien är du skyldig att redovisa utländska tillgångar som överstiger vissa tröskelvärden fastställda av AEAT. Anmälningsskyldigheten gäller tre kategorier:

Källa: /de/ratgeber/auswandern/steuern-finanzen/Modelo 720

Första anmälan: Under året efter det att skatterättslig hemvist uppkommit (senast den 31 mars). Efterföljande anmälningar krävs endast om värdet i en kategori har förändrats med mer än 20 000 € eller om en ny kategori tillkommer.

Den som inte lämnar in Modelo 720 eller fyller i den felaktigt riskerar höga böter. Sedan en dom från EU-domstolen från år 2022 har de ursprungligen oproportionerligt höga påföljderna reformerats, men anmälningsskyldigheten i sig kvarstår. All viktig information i detalj: Anmälningsskyldighet enligt Modelo 720.

Inkomstdeklaration: Tidsfrister och förfarande på Mallorca

Den spanska inkomstdeklarationen (declaración de renta) för föregående år måste lämnas in varje år inom en fastställd tidsperiod. Enligt Mallorca Zeitung började tidsfristen för inkomstdeklarationen för 2025 i början av april 2026 och löper till slutet av juni 2026.

Som privatperson utan lönebesked måste du själv redovisa alla kapitalinkomster. Ett Certificado digital underlättar kommunikationen med AEAT avsevärt – hur du ansöker om det kan du läsa om under ”Ansöka om Certificado digital”.

Sjukförsäkring: Den kritiska luckan för personer som går i förtidspension

För personer som går i förtidspension är sjukförsäkringen ofta den mest komplicerade frågan – inte skatterätten. Den som ännu inte uppbär någon lagstadgad pension har inte rätt till S1-formuläret (det formulär som ger lagstadgade pensionärer från Tyskland tillgång till det spanska offentliga hälso- och sjukvårdssystemet).

En privat sjukförsäkring i Spanien kostar, beroende på ålder och försäkringsplan, vanligtvis flera hundra euro per månad och försäkrad. Läs mer här: Sjukförsäkring i Spanien och S1-formulär Spanien.

Observera: Utan bevis på sjukförsäkring beviljas varken det icke-lönsamma visumet eller – i praktiken – uppehållstillståndet som EU-medborgare utan vidare. En privat helförsäkring på spansk nivå är obligatorisk, inte valfri.

Realistiska levnadskostnader för pensionärer på Mallorca

Mallorca är inte längre en billig ö. Kostnaderna varierar kraftigt beroende på var man bor, vilken bostadstyp man har och vilken livsstil man lever. Som en grov riktlinje för ett par utan inkomst från förvärvsarbete:

Dessa siffror är riktvärden. Den som bor i en hyrd villa på öns sydvästra del eller äger ett eget hus räknar annorlunda än den som bor i en lägenhet i Manacor. Mer om aktuella priser: Levnadskostnader på Mallorca.

Tyska värdepapperskonton och beskattning vid utflyttning: Vad händer vid en flytt?

Den som flyttar sin hemvist från Tyskland till utlandet och samtidigt har ett värdepapperskonto bör ha den tyska utflyttningsbeskattningen i åtanke. Under vissa förutsättningar kan Tyskland vid utflyttning ta ut en fiktiv avyttringsskatt på dolda reserver i väsentliga andelar (från och med 1 % ägarandel i ett aktiebolag).

För privatpersoner med ett standardportfölj (ETF:er, aktier med en ägarandel under 1 %, obligationer) gäller i regel inte utflyttningsbeskattningen i snäv bemärkelse – däremot fortsätter den tyska begränsade skattskyldigheten att gälla för vissa inhemska inkomster. Utdelningar från tyska aktier kan till exempel källbeskattas i Tyskland.

Observera: Skatteplanering inför flytten – realisering av förluster eller vinster, värdepappersportföljens struktur, värdepappersportföljens placering – kan få betydande konsekvenser. Detta är inte något man kan sköta på egen hand; rådgivning från en rådgivare som är specialiserad på tysk-spansk skatterätt är här ingen lyx, utan en nödvändighet. Inledning: Skatter och ekonomi på Mallorca.

De vanligaste misstagen som personer som går i förtidspension på Mallorca begår

1. Att misstolka 183 dagar som en magisk gräns. Den som har sin ekonomiska tyngdpunkt i Spanien (fastighet, värdepapperskonto hos en spansk bank, familj) kan bli skattemässigt bosatt även med färre dagar.

2. Om man glömmer att lämna in Modelo 720 eller lämnar in den för sent. Tidsfristen löper ut den 31 mars året efter det år då man var skattemässigt bosatt. Den som missar tidsfristen måste betala böter.

3. Underskatta inte sjukförsäkringen. Utan en heltäckande privat sjukförsäkring får man inget uppehållstillstånd – och på Mallorca kan kostnaderna för en akutvård snabbt hamna i fyrsiffriga belopp.

4. Dubbelbeskattning till följd av felaktig avregistreringspraxis. Den som inte avregistrerar sig i Tyskland och inte registrerar sig i Spanien kan bli skattskyldig i båda länderna.

5. Inget bankkonto i Spanien. Ett spanskt bankkonto är oumbärligt för hyra, autogiro (el, vatten, försäkring) och ärenden hos myndigheterna. Så här öppnar du ett: Öppna ett bankkonto i Spanien.

6. De som vill överväga att utnyttja Beckham-lagen som privatperson. Beckham-lagen gäller uteslutande för personer som har kommit till Spanien genom ett anställningsavtal eller i egenskap av företagsledare – inte för privatpersoner och förtidspensionärer utan inkomst från förvärvsarbete. Mer information: Beckham-lagen i Spanien.

7. Inget testamente i Spanien. Den som har tillgångar i Spanien bör upprätta ett spanskt testamente. Utan ett sådant gäller, enligt EU:s arvsförordning, lagen i det land där den avlidne senast hade sin vanliga vistelseort – vilket kan få oväntade konsekvenser. Spanskt testamente.

Vad händer sedan? De första stegen efter flytten

En fullständig översikt över alla steg hos myndigheterna finns i vägledningen ”Myndigheter och anmälan”.

Checklista: Tidigpensionärer på Mallorca – det viktigaste i korthet

• Ansökan om NIE-nummer
• EU-medborgarintyg (Residencia) utfärdat eller visum för icke-erhvervsmässigt uppehåll beviljat
• Empadronamiento hos den behöriga kommunen (Ayuntamiento) har skett
• Spanskt bankkonto öppnat
• Privat sjukförsäkring tecknad utan luckor
• Avregistreringen i Tyskland är genomförd (folkräkningsmyndigheten + skattemyndigheten)
• Anlitat skatterådgivare/gestoría för IRPF och Modelo 720
• Modelo 720 lämnades i tid under det första året som bosatt
• Depotstrukturen granskades ur skattemässig synvinkel inför flytten
• Spanskt testamente upprättat
• Certificado digital / Cl@ve aktiverat

Sammanfattning

Att leva som förtidspensionär eller privatperson på Mallorca är fullt möjligt – men det kräver mer förberedelser än en vanlig flytt som pensionär. Den skattemässiga aspekten är särskilt viktig: kapitalinkomster beskattas progressivt i Spanien (19–28 %), Modelo 720 kräver fullständig redovisning av dina utländska tillgångar och det är obligatoriskt att lämna in en IRPF-deklaration varje år. Samtidigt finns det ingen automatisk rätt till den offentliga sjukvården – en bra privat sjukförsäkring är därför inte något extra, utan en nödvändighet. Den som lägger grunden i god tid kan dra nytta av verkliga fördelar: ett milt klimat, utmärkt infrastruktur och en relativt avslappnad vardag på en av Europas vackraste öar.

Officiella källor

• Agencia Tributaria (AEAT) – spansk inkomstskatt, Modelo 720, IRPF: https://www.agenciatributaria.es
• Agència Tributària de les Illes Balears (ATIB) – regionala skatter på Balearerna: https://www.atib.es
• Finansministeriet – Modelo 720: https://sede.agenciatributaria.gob.es
• Seguridad Social Española – sjukförsäkring och socialförsäkring: https://www.seg-social.es
• Tyska pensionsförsäkringen – Pension utomlands: https://www.deutsche-rentenversicherung.de
• Utlänningsmyndigheten i Palma de Mallorca – Uppehållstillstånd för EU-medborgare: https://www.inclusion.gob.es/web/migraciones/oficinas-de-extranjeria
• BOE – Lag 35/2006, IRPF-lag: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764