Résidence secondaire à Majorque : IRPF des Espagnols de la péninsule

Si vous vivez sur la péninsule, vous faites partie d’une catégorie d’acheteurs souvent oubliée à Mallorca. Vous connaissez la langue, le système juridique et la culture du pays : il est donc d’autant plus facile de sous-estimer ce qui change dans les Balearen. La méprise la plus fréquente porte sur votre statut fiscal. Beaucoup pensent qu’en achetant une résidence secondaire à Mallorca, ils seront imposés comme des non-résidents. C’est l’inverse. Si votre résidence principale reste à Madrid, Barcelona ou Valencia, vous demeurez résident fiscal espagnol. Les règles applicables aux non-résidents, que vous trouverez dans de nombreux guides, ne vous concernent donc pas. Ce guide vous explique quels impôts vous paierez à l’achat, comment votre bien immobilier à Mallorca sera imposé chaque année, quelles règles dépendent de votre propre région et lesquelles relèvent des Balearen. Il vous aide aussi à repérer les malentendus qui peuvent vous coûter cher.

• Tous les frais liés à l’achat d’un bien immobilier à Mallorca, en détail

La distinction essentielle : 2 niveaux de règles fiscales

Avant d’aborder chaque impôt, dissipons une confusion. En Espagne, la question « Où vais-je payer mes impôts ? » appelle une réponse à 2 niveaux distincts, que l’on confond souvent.

Niveau 1 : l’État. Il détermine si vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu des résidents (IRPF) ou à celui des non-résidents (IRNR). Selon l’art. 9.1 Ley 35/2006, vous êtes résident fiscal espagnol si vous séjournez plus de 183 jours par année civile en Espagne, ou si vos principaux intérêts économiques s’y trouvent. C’est le territoire national qui compte, et non l’île. Si vous habitez à Madrid et passez quelques semaines par an dans votre maison près de Pollença, vous séjournez bien plus de 183 jours en Espagne : vous restez résident.

Niveau 2 : la Comunidad Autónoma. Elle détermine quelles règles régionales s’appliquent aux impôts dont la gestion a été transférée aux régions. Le critère prévu à l’art. 28 Ley 22/2009 varie selon l’impôt. Pour l’impôt sur le revenu et l’impôt sur la fortune, il s’agit de la Comunidad où vous avez passé le plus de jours pendant l’année fiscale. Pour les droits de succession, c’est celle où le défunt a passé le plus de jours au cours des 5 années précédant son décès. Pour l’impôt sur l’acquisition d’un bien immobilier, le critère est tout autre : seul compte le lieu où se trouve le bien (art. 33.2 Ley 22/2009).

L’essentiel en 1 phrase : acheter une résidence secondaire à Mallorca ne change pas votre statut fiscal. Vous restez résident, vous continuez à relever de l’IRPF et les règles de votre propre Comunidad restent déterminantes pour l’impôt sur la fortune et les droits de succession. Seuls les impôts directement liés au bien immobilier relèvent des Balearen.

Quelles règles s’appliquent à chaque impôt ?

Ce tableau vous servira de fil conducteur tout au long du guide. Dans cette catégorie d’acheteurs, presque toutes les erreurs coûteuses viennent d’une confusion entre ses différentes lignes. Pour savoir précisément comment se détermine la résidence fiscale, consultez notre guide sur la résidence fiscale en Espagne et la règle des 183 jours.

Si vous vivez à l’étranger : Ce guide s’adresse aux Espagnols dont la résidence principale reste sur le continent. Si vous avez établi votre centre de vie à l’étranger, vous êtes non-résident, soumis à l’IRNR et tenu de déposer le Modelo 210. Notre guide sur l’impôt des non-résidents en Espagne traite ce cas séparément. Les règles présentées ici ne s’appliquent donc pas à vous.

ITP dans les Balearen en 2026 : ce que vous payez réellement à l’achat

L’Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) est le poste de dépense le plus important lors de l’achat d’un bien immobilier ancien. C’est bien la législation des Balearen qui s’applique, mais pas parce que vous achetez une résidence secondaire : c’est parce que le bien se trouve à Mallorca. Un habitant de Madrid et un habitant de Palma paient le même montant d’ITP pour la même maison.

La base d’imposition : pas forcément votre prix d’achat

Depuis 2022, la base d’imposition n’est plus automatiquement le prix convenu, mais le valor de referencia du cadastre. Si le prix convenu est supérieur, c’est ce montant plus élevé qui est retenu (Art. 10.2 RDLeg 1/1993). Autrement dit, vous pouvez payer un impôt calculé sur un montant que vous n’avez jamais négocié. Vérifiez cette valeur avant votre rendez-vous chez le notaire : notre guide sur le Valor de Referencia en Espagne vous explique comment faire.

Taux de l’ITP dans les Balearen (biens immobiliers anciens)

Les taux s’appliquent progressivement par tranche, comme pour l’impôt sur le revenu. Pour une base d’imposition de 700.000 €, vous payez donc 8 % sur les premiers 400.000 € (32.000 €), 9 % sur les 200.000 € suivants (18.000 €) et 10 % sur les derniers 100.000 € (10.000 €), soit 60.000 € d’ITP au total.

Taux réduits : en général, vous n’y avez pas droit

Les Baléares prévoient des avantages fiscaux importants : un taux de 4 % pour la résidence principale, de 2 % pour certains primo-accédants et une exonération totale pour les moins de 30 ans. Dans tous les cas, le logement acheté doit devenir votre vivienda habitual. Pour bénéficier de l’exonération réservée aux moins de 30 ans, vous devez aussi avoir résidé habituellement aux Baléares pendant les 3 années précédant l’achat. Si vous achetez une résidence secondaire tout en restant domicilié sur le continent, vous ne remplissez pas ces conditions. Prévoyez donc le taux général.

Attention : Pour un bien neuf, la TVA (IVA) remplace l’ITP : elle s’élève à 10 % pour les logements (Art. 91.Uno.1.7.º Ley 37/1992). S’y ajoutent les Actos Jurídicos Documentados, dont le taux général aux Baléares est de 1,5 %.

L’ITP doit être payé à l’ATIB dans un délai de 1 mois après la signature de l’acte authentique. Pour connaître le détail des frais annexes, notamment les frais de notaire et d’inscription au registre foncier, consultez notre guide sur les frais annexes à l’achat d’un bien à Majorque.

Impôts récurrents : tout passe par l’IRPF, pas par le Modelo 210

C’est là la principale différence avec les informations que les Espagnols vivant sur le continent trouvent souvent sur l’immobilier à Majorque : la plupart des articles s’adressent aux acheteurs étrangers. En tant que résident, vous n’avez pas de Modelo 210 à déposer. Vous déclarez tout dans votre déclaration annuelle de revenus habituelle.

1. Le bien que vous occupez : imputación de rentas inmobiliarias

En Espagne, le simple fait de disposer d’une résidence secondaire est imposable, même si vous ne la louez jamais. Pour les résidents, cette règle figure à l’Art. 85 Ley 35/2006 : lorsqu’un bien immobilier urbain n’est ni votre résidence principale, ni affecté à une activité économique, ni source de revenus locatifs, un revenu fictif est calculé à hauteur de 2 % de sa valeur cadastrale, au prorata du nombre de jours concernés.

Le taux réduit de 1,1 % ne s’applique que si la valeur cadastrale des biens de la commune a été révisée dans le cadre d’une réévaluation générale entrée en vigueur au cours de l’année d’imposition ou de l’une des 10 années précédentes. En cas de doute, vérifiez quelle règle s’applique dans votre commune. Notre guide consacré au Valor Catastral vous indique où trouver cette valeur.

Le point essentiel vient ensuite : selon l’Art. 45 Ley 35/2006, ce montant entre dans la renta general. Il n’est donc pas imposé à un taux fixe, mais à votre taux marginal d’imposition personnel, qui dépend du barème de l’État et de celui de votre propre Comunidad. Le taux de 19 % souvent cité concerne les non-résidents établis dans l’UE : ce n’est tout simplement pas le bon taux pour vous.

Exemple de calcul : valeur cadastrale de 200.000 €, aucune réévaluation au cours des 10 dernières années et bien détenu toute l’année. Le revenu fictif est de 2 % de 200.000 €, soit 4.000 €. Ces 4.000 € s’ajoutent à vos autres revenus ; l’impôt correspondant se calcule en multipliant ce montant par votre taux marginal d’imposition personnel. Il n’existe pas de montant valable pour tous : il dépend de vos revenus et du barème de votre Comunidad. Notre guide sur l’IRPF pour les résidents explique comment ce barème est établi.

2. IBI : la taxe foncière

L’Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) est un impôt communal dû quel que soit votre lieu de résidence. Son montant dépend de la valeur cadastrale et du taux fixé par la commune. Pour les biens immobiliers urbains, la fourchette prévue par la loi va de 0,4 à 1,1 % (Art. 72 RDLeg 2/2004). Les communes peuvent également appliquer une majoration allant jusqu’à 50 % aux logements durablement inoccupés : un point à surveiller si vous possédez une résidence secondaire. Pour en savoir plus, consultez notre guide sur l’IBI en Espagne.

3. Impôt sur la fortune : les règles de votre région

C’est ici que se trouve la 2e grande source de confusion. Depuis le 1er janvier 2024, les Baléares appliquent un abattement de 3.000.000 €. Les non-résidents peuvent choisir d’en bénéficier si la majeure partie de leur patrimoine situé en Espagne se trouve aux Baléares. Cette possibilité repose sur la Disposición adicional cuarta de la Ley 19/1991, dans sa version issue de la Ley 11/2021. Selon le libellé de ce texte, elle est réservée exclusivement aux non-résidents.

Vous êtes résident. Conformément à l’art. 31.2 de la Ley 22/2009, les règles de la communauté autonome où vous résidez habituellement s’appliquent à vous. En vertu de l’art. 5.Uno a) de la Ley 19/1991, l’impôt porte sur votre patrimoine net mondial, et pas seulement sur votre bien immobilier à Majorque. Concrètement, tout dépend de la communauté autonome où vous êtes domicilié : leurs règles varient ici plus que pour tout autre impôt, d’une imposition intégrale à des réductions importantes.

3 règles nationales s’appliquent si votre communauté autonome n’a pas adopté de dispositions particulières, ou à titre subsidiaire :

• Abattement de 700.000 € (art. 28.Dos et Tres de la Ley 19/1991)
• Exonération de la résidence principale à hauteur de 300.000 € (art. 4.Nueve de la Ley 19/1991) : elle concerne votre logement sur le continent, pas votre résidence secondaire à Majorque
• Obligation de déclarer, même si vous n’avez aucun impôt à payer, lorsque vos biens et droits dépassent 2.000.000 € (art. 37 de la Ley 19/1991)

À cela s’ajoute un impôt que beaucoup oublient : l’Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, instauré au niveau national (Ley 38/2022). Il prévoit son propre abattement de 700.000 €, s’applique à partir d’une base imposable de 3.000.000 € au taux de 1,7 % et peut atteindre 3,5 %. Il vise précisément à compenser les réductions régionales de l’impôt sur la fortune : même si les règles de votre communauté autonome vous sont favorables, vous pouvez être redevable de cet impôt. Vous trouverez les détails dans notre guide sur l’impôt sur la fortune en Espagne.

Pour savoir comment et quand déposer vos déclarations, consultez notre guide sur la déclaration d’impôts en Espagne.

Location saisonnière : des règles plus strictes et une fiscalité différente

De nombreux Espagnols vivant sur la péninsule achètent un bien en pensant le louer pendant les mois où ils ne l’occupent pas. Il faut toutefois être attentif aux règles applicables. Côté fiscalité, le statut de résident joue également un rôle.

Les règles de délivrance des licences en bref

À Mallorca, la location touristique de courte durée nécessite une licence ETV. Depuis février 2022, un moratoire s’applique à la création de nouvelles places d’hébergement touristique. Le Decreto-ley 4/2025 d’avril 2025 interdit d’en créer dans les immeubles collectifs de tout l’archipel et, depuis février 2026, aucune nouvelle place n’est prévue à Palma. En mars 2026, le Consell de Mallorca a attribué à nouveau des places pour la 1re fois, en nombre limité et par tirage au sort. Les licences existantes restent valables et leur valeur est déjà prise en compte dans le prix des biens. Comme la situation évolue rapidement, nous faisons le point dans notre guide sur la licence ETV pour la location saisonnière à Mallorca et, si vous achetez un bien déjà pourvu d’une licence, dans notre guide sur le transfert d’une licence ETV.

Ce qui reste possible sans licence : les contrats de location régis par la loi LAU n’exigent pas de licence ETV, qu’il s’agisse d’une location de logement ou d’une location saisonnière dont la finalité non touristique peut être prouvée. Si cette formule vous intéresse, consultez notre guide de la location de longue durée à Majorque.

Comment vos revenus locatifs sont imposés

Dans le cadre de l’IRPF, vos revenus locatifs sont des rendimientos del capital inmobiliario. Ils ne relèvent donc pas de l’IRNR et ne sont pas imposés à 19 % : c’est votre barème personnel qui s’applique. En revanche, vous pouvez déduire bien plus de dépenses que les non-résidents (Art. 23.1 Ley 35/2006) :

• Les intérêts d’emprunt ainsi que les frais d’entretien et de réparation, dans la limite, pour l’ensemble de ces dépenses, des revenus locatifs bruts ; l’excédent peut être déduit au cours des 4 années suivantes
• Les impôts et taxes non étatiques qui portent sur le bien, comme l’IBI
• Un amortissement pouvant atteindre 3 % de la valeur la plus élevée entre le coût d’acquisition et la valeur cadastrale, hors valeur du terrain dans chaque cas
• Les frais de gestion et les prestations de services facturés par des tiers

Pour les périodes où le bien est inoccupé et reste à votre disposition, l’imputation évoquée dans la section précédente s’applique de nouveau, au prorata de la durée concernée.

Attention : la réduction du revenu net de 50 à 90 % prévue par l’Art. 23.2 Ley 35/2006 ne s’applique expressément qu’à la location à usage d’habitation. Elle ne concerne pas les locations touristiques de courte durée. En l’intégrant à vos calculs, vous surestimez systématiquement la rentabilité d’une ETV.

Pour connaître les autres déductions régionales possibles aux Baléares, consultez notre guide des déductions de l’IRPF pour les bailleurs aux Baléares.

Le processus d’achat : ce que les Espagnols de la péninsule sous-estiment

Vous connaissez l’Escritura, le Notario et le Registro de la Propiedad. À Majorque, certains points sont pourtant différents.

De l’offre d’achat à l’inscription au registre foncier, étape par étape

1. Pas besoin de NIE : si vous êtes de nationalité espagnole, votre numéro fiscal est celui de votre DNI, lettre de contrôle comprise (Art. 18 RD 1065/2007). Le NIE est le numéro d’identification des étrangers : vous n’en avez pas besoin, même pour acheter un bien immobilier aux Baléares. Vérifiez plutôt que vos coordonnées déclarées et votre domicile fiscal sont à jour auprès de l’AEAT.
2. Consultez le Valor de referencia avant toute négociation du prix : il peut augmenter la base de calcul de l’impôt.
3. Signer un contrat de réservation (Contrato de Reserva) – généralement avec un acompte de 1–3 % du prix d’achat. Pour en savoir plus : le contrat de réservation en Espagne.
4. Signer un contrat d’arrhes (Contrato de Arras) – généralement pour 10 % du prix d’achat. Ce contrat privé vous engage : si vous renoncez à l’achat, vous perdez la somme versée.
5. Effectuer les vérifications préalables – examiner la Nota Simple, l’extrait cadastral, la situation urbanistique et les éventuelles charges qui pèsent sur le bien. Consultez notre article pour savoir comment vérifier le registre foncier en Espagne.
6. Organiser le financement – nous y revenons juste après.
7. Passer chez le notaire (Escritura Pública) – le notaire espagnol authentifie l’acte, mais ne veille pas aux intérêts des parties et ne les conseille pas. Les vérifications vous incombent, à vous et à votre avocat.
8. Payer les impôts et taxes – régler l’ITP ou l’IVA, ainsi que l’AJD, auprès de l’ATIB dans un délai de 1 mois après la signature de l’acte authentique.
9. Inscrire le bien au registre foncier – l’inscription au Registro de la Propiedad n’a lieu qu’après le paiement des impôts et taxes.

Attention : le notaire espagnol ne vérifie ni les charges cachées, ni les taxes municipales impayées, ni les extensions construites illégalement. Lorsque vous achetez sur une île soumise à ses propres règles d’urbanisme, faire appel à un avocat indépendant n’a rien d’un luxe.

Financement : en tant que résident, votre situation est plus favorable que vous ne le pensez

De nombreux guides sur le financement d’un bien à Majorque s’adressent aux acheteurs étrangers et indiquent donc des plafonds de prêt assez bas. Ces limites ne vous concernent pas : les banques espagnoles vous considèrent comme un résident et financent généralement jusqu’à 80 % de la valeur estimée par expertise, avec moins de justificatifs à fournir et des taux d’intérêt plus avantageux. Vous trouverez le détail de l’apport personnel nécessaire, des frais et des démarches dans notre guide sur le prêt immobilier pour les résidents en Espagne.

Il reste 2 réserves, liées au bien et non à votre passeport. D’abord, une résidence secondaire n’est pas une vivienda habitual : les banques évaluent le risque avec davantage de prudence et demandent plus souvent un apport personnel supérieur à celui exigé pour un premier logement. Ensuite, le plafond du prêt se calcule toujours sur la valeur estimée par expertise, et non sur le prix d’achat ; à Majorque, ces 2 montants sont souvent différents. Pour comparer les formules de taux : prêt immobilier à taux fixe ou variable en Espagne. Pour savoir comment régler le prix d’achat : transférer de l’argent en Espagne pour un achat immobilier.

Impôt sur le patrimoine : ce que vous pouvez organiser, et ce que vous ne pouvez pas

Si vous possédez un patrimoine important, mieux vaut réfléchir dès l’achat à la manière dont vous détiendrez le bien. Commençons par rectifier 2 idées reçues fréquentes chez les acheteurs dans cette situation :

• Vous ne pouvez pas bénéficier de l’abattement de 3.000.000 € applicable aux Baléares : il relève du droit d’option réservé aux non-résidents (Disposición adicional cuarta Ley 19/1991).
• Un déménagement à Majorque ne modifie pas immédiatement votre imposition sur le patrimoine et ne permet pas de ne changer que celle du bien situé sur l’île : il déplace l’imposition de l’ensemble de votre patrimoine.

Des pistes qui peuvent faire la différence (à examiner dans chaque cas avec un conseiller fiscal) :

• Copropriété : L’impôt sur la fortune est un impôt personnel. Chaque copropriétaire est imposé sur sa part et bénéficie de son propre abattement. Pour 2 époux propriétaires à parts égales, la base imposable attribuée à chacun est donc réduite de moitié.
• Financement : Le capital restant dû sur un prêt réduit le patrimoine net imposable. Un prêt hypothécaire peut donc avoir un intérêt fiscal, même si vous disposez des fonds nécessaires pour acheter sans emprunter.
• Structure sociétaire : Acheter par l’intermédiaire d’une SL espagnole peut être intéressant sous certaines conditions, mais cette solution est complexe et convient rarement à une résidence secondaire classique. Pour en savoir plus : Acheter un bien immobilier par l’intermédiaire d’une SL en Spanien.

Attention : Si vous envisagez de profiter de réductions régionales, vous devez aussi tenir compte de l’impôt national de solidarité. Il vise précisément à soumettre de nouveau à l’impôt les patrimoines supérieurs à 3.000.000 € dont l’impôt sur la fortune a été réduit à l’échelle régionale.

Successions et donations : la distinction la plus souvent mal comprise

Les Balearen appliquent l’un des régimes de droits de succession les plus favorables de Spanien : depuis juillet 2023, les époux, les enfants et les parents bénéficient d’une réduction de 100 % de l’impôt. On en conclut souvent qu’un bien immobilier situé à Mallorca se transmet selon les règles fiscales des Balearen. C’est faux, et cette confusion peut coûter très cher.

Succession : c’est le lieu de résidence du défunt qui compte

Selon l’art. 32.2 a) Ley 22/2009, les droits de succession relèvent de la Comunidad où le défunt avait sa résidence habituelle. L’art. 28.1 précise qu’il s’agit de celle où il a passé le plus de jours au cours des 5 années précédant son décès. Cette règle s’applique à l’ensemble de la succession, y compris au bien immobilier situé à Mallorca. Si vous conservez votre résidence à Madrid, votre maison près de Sóller sera soumise aux règles fiscales de Madrid, et non à celles des Balearen. Le délai de 5 ans signifie aussi qu’un déménagement tardif sur l’île n’a pas d’effet fiscal immédiat.

Donation de votre vivant : c’est la situation du bien qui compte

Pour la donation d’un bien immobilier, le critère est différent : selon l’art. 32.2 b) Ley 22/2009, c’est le lieu où se trouve le bien qui compte. Un bien immobilier situé à Mallorca relève donc des règles fiscales des Balearen, notamment de la réduction de 100 % de l’impôt dû en cas de donation à un époux, à un enfant ou à un parent. C’est le cas où vous pouvez effectivement bénéficier de ce régime favorable. Pour en savoir plus : Successions et donations aux Balearen.

Et le droit civil ? Il dépend de la vecindad civil

Le droit qui régit la succession sur le fond ne dépend ni de la fiscalité ni de l’emplacement du bien, mais de la vecindad civil, le rattachement d’une personne à un droit civil territorial. L’art. 9.8 Código Civil précise que la succession est régie par le statut personnel du défunt, „cualesquiera que sean la naturaleza de los bienes y el país donde se encuentren", et l’art. 16.1 fait de la vecindad civil ce statut personnel.

Concrètement, le Pacto Sucesorio, qui permet d’organiser de son vivant une succession selon le droit des Balearen, exige la vecindad civil des Balearen. Selon l’art. 14.5 Código Civil, vous pouvez l’acquérir après 2 ans de résidence ininterrompue, à condition de faire une déclaration expresse auprès de l’état civil, ou après 10 ans sans déclaration contraire. L’achat d’un bien immobilier ne suffit pas. Pour en savoir plus : Le Pacto Sucesorio aux Balearen, Les droits de succession pour les résidents et Le testament espagnol.

Les erreurs les plus fréquentes des Espagnols de la péninsule

1. Vous considérer comme non-résident. C’est l’erreur qui peut coûter le plus cher. Elle vous amène à déposer un Modelo 210 inutile, à payer un impôt qui ne vous concerne pas et à faire vos calculs selon des règles qui ne se sont jamais appliquées à vous.

2. Compter sur l’abattement des Baléares pour l’impôt sur la fortune. Les 3.000.000 € relèvent d’une option ouverte aux non-résidents. Pour vous, ce sont les règles de votre propre Comunidad qui s’appliquent, auxquelles s’ajoute l’impôt national de solidarité.

3. Penser que la succession dépend de la situation du bien sur l’île. Ni l’impôt ni le droit civil ne dépendent de l’emplacement du bien immobilier. Tous 2 dépendent de la personne : l’impôt, de son lieu de résidence au cours des 5 dernières années ; le droit civil, de sa vecindad civil.

4. Calculer l’ITP selon les taux de votre région de résidence. Aux Baléares, le barème progressif atteint 13 %, et la base imposable correspond au montant le plus élevé entre le prix et le valor de referencia.

5. Compter sur une licence ETV qui n’existe pas encore. Si vous achetez pour louer, vous achetez un bien qui possède déjà cette licence, faute de quoi vous n’en aurez pas. Plus aucune nouvelle place n’est attribuée aux logements situés dans des immeubles collectifs.

6. Négliger les particularités des règles de construction aux Baléares. Suelo rústico, zone protégée de Tramuntana, extensions non régularisées : une maison qui ne poserait aucun problème sur le continent peut en poser ici. Pour en savoir plus : Finca sur Suelo Rústico et Régulariser une construction illégale à Mallorca.

7. Ne pas lire les statuts de la copropriété. Ils peuvent interdire la location de courte durée, même si vous disposez d’une licence valide. Pour en savoir plus : La copropriété en Espagne.

8. Sous-estimer les conséquences d’un changement de résidence. Si vous vous installez réellement sur l’île, c’est l’ensemble de votre situation fiscale qui change : impôt sur le revenu, impôt sur la fortune et, à terme, droits de succession. Vous pourriez y gagner ou y perdre ; mieux vaut ne pas laisser ce changement se faire sans l’avoir anticipé. La 1re démarche est l’Empadronamiento à Mallorca.

Si vous vous installez finalement sur l’île

Si votre résidence habituelle passe aux Baléares, le tableau présenté au début change : l’impôt sur la fortune et, après 5 ans, les droits de succession relèvent alors des règles des Baléares, tout comme la part régionale de votre IRPF. L’ITP et l’IBI ne changent pas : ils dépendaient déjà du bien immobilier. Gardez 2 points à l’esprit : ce changement n’a pas d’effet rétroactif et ne s’applique aux droits de succession qu’après un délai important ; il concerne l’ensemble de votre patrimoine, pas seulement vos biens à Mallorca. Si vous envisagez de vous installer sur l’île, faites vos calculs avant de déclarer votre changement de résidence, et non l’inverse. Les déductions régionales de l’IRPF constituent un bon point de départ : Déductions de l’IRPF aux Baléares.

Ce qu’il reste à faire après l’achat

Pour l’inspection du bâtiment : l’obligation IEE/ITE à Mallorca. Pour l’assurance du mobilier en Espagne.

Liste de contrôle : résidence secondaire à Mallorca pour les Espagnols vivant sur le continent

• Précisez votre situation fiscale : résident en Espagne, avec rattachement à la Comunidad de votre résidence principale
• Consultez le Valor de referencia du bien avant de négocier le prix
• Calculez l’ITP selon le barème des Baléares, sur la bonne base imposable
• Déterminez la valeur cadastrale et vérifiez si la commune l’a réévaluée au cours des 10 dernières années
• Calculez le revenu immobilier imputé avec votre propre taux marginal d’imposition, et non avec un taux de 19 %
• Vérifiez les règles d’imposition du patrimoine de votre Comunidad, ainsi que l’impôt national de solidarité
• Vérifiez la licence ETV si vous prévoyez une location touristique
• Obtenez la Nota Simple et l’extrait cadastral
• Vérifier la situation au regard des règles d’urbanisme : Suelo rústico, Tramuntana, agrandissements
• Demander un financement en tant que résident, en calculant le montant du prêt sur la base de la valeur d’expertise
• Préparer la transmission : droits de succession selon le lieu de résidence, droit civil selon la vecindad civil
• Vérifier si les statuts de la copropriété interdisent la location
• Consulter un conseiller fiscal qui connaît la fiscalité des Baléares

En résumé

Pour les Espagnols de la péninsule, acheter une résidence secondaire à Mallorca a moins de particularités que ne le laissent entendre bien des guides. Sur 1 point, toutefois, la démarche demande davantage d’attention. Votre situation fiscale ne change pas : vous restez résident, vous déclarez l’ensemble de vos revenus au titre de l’IRPF et vous n’avez pas besoin du Modelo 210. En revanche, les impôts ne relèvent pas tous de la même communauté autonome, et les règles varient selon chacun d’eux. Le bien relève des règles des Baléares pour l’ITP, l’IBI et les donations ; votre propre communauté autonome reste compétente pour l’impôt sur le patrimoine et les droits de succession. Une fois cette répartition bien comprise, vous pouvez acheter plus sereinement qu’en suivant des conseils destinés aux acheteurs étrangers. L’île reste l’un des marchés immobiliers les plus stables de la Méditerranée, à condition de partir sur de bonnes bases.

Sources officielles

• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears (ITP, AJD, impôt sur le patrimoine dans les Balearen) : https://www.atib.es
• AEAT – Agencia Estatal de Administración Tributaria (IRPF, Imputación de rentas inmobiliarias) : sede.agenciatributaria.gob.es
• BOE – Boletín Oficial del Estado (Ley 35/2006 IRPF, Ley 19/1991 IP, Ley 22/2009 sur le système de financement, Código Civil) : https://www.boe.es
• Catastro España (valeur cadastrale et Valor de Referencia) : https://www.sedecatastro.gob.es
• Govern de les Illes Balears (réglementation du tourisme et de la location) : https://www.caib.es
• Registro de la Propiedad España (inscription au registre foncier) : https://www.registradores.org