Tweede woning op Mallorca: belastingen als Spanjaard van het vasteland

Als Spanjaard van het vasteland behoor je op Mallorca tot een groep kopers die vaak over het hoofd wordt gezien. Je kent de taal, het rechtssysteem en de cultuur. Juist daardoor onderschat je misschien wat er op de Balearen anders is. Een veelvoorkomend misverstand is dat je door een tweede woning op Mallorca voor de belasting als niet-inwoner wordt beschouwd. Dat klopt niet. Als je hoofdverblijf in Madrid, Barcelona of Valencia blijft, blijf je fiscaal inwoner van Spanje. De regels voor niet-inwoners die je in veel gidsen vindt, gelden dus niet voor jou. In deze gids lees je welke belastingen je bij de aankoop betaalt, hoe je woning op Mallorca daarna wordt belast, welke regels uit je eigen regio komen en welke van de Balearen – en waar de kostbare misverstanden ontstaan.

• Alle bijkomende kosten bij de aankoop op Mallorca op een rij

Het belangrijkste onderscheid: 2 niveaus, niet 1

Voordat we de afzonderlijke belastingen bespreken, moeten we 1 misverstand uit de weg ruimen. In Spanje wordt de vraag ‘Waar betaal ik belasting?’ op 2 verschillende niveaus beantwoord. Die worden vaak door elkaar gehaald.

Niveau 1 – de staat. Dit bepaalt of je inkomstenbelasting voor inwoners (IRPF) of belasting voor niet-inwoners (IRNR) betaalt. Volgens art. 9.1 Ley 35/2006 ben je fiscaal inwoner van Spanje als je meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje verblijft, of als het zwaartepunt van je economische belangen in Spanje ligt. Het gaat om het land, niet om het eiland. Woon je in Madrid en breng je jaarlijks een paar weken door in je huis bij Pollença? Dan verblijf je meer dan 183 dagen in Spanje en blijf je fiscaal inwoner.

Niveau 2 – de Comunidad Autónoma. Dit bepaalt welke regionale regels gelden voor belastingen die aan de regio’s zijn overgedragen. Welk aanknopingspunt daarvoor geldt, staat in art. 28 Ley 22/2009 en verschilt per belasting. Voor de inkomsten- en vermogensbelasting is dat de Comunidad waar je in het belastingjaar de meeste dagen hebt doorgebracht. Voor de erfbelasting is het de Comunidad waar de overledene in de 5 jaar vóór het overlijden de meeste dagen heeft doorgebracht. Bij de overdrachtsbelasting voor een woning geldt iets heel anders: alleen de ligging van de woning telt (art. 33.2 Ley 22/2009).

Kort gezegd: door een tweede woning op Mallorca te kopen, verandert je fiscale status niet. Je blijft fiscaal inwoner van Spanje en betaalt IRPF. Voor de vermogens- en erfbelasting blijven de regels van je eigen Comunidad bepalend. Alleen voor belastingen die rechtstreeks met de woning samenhangen, gelden de regels van de Balearen.

Welke regels gelden voor welke belasting?

Deze tabel vormt de rode draad van de hele gids. Bijna elke kostbare vergissing die deze kopers maken, komt doordat ze de ene rij met de andere verwarren. Hoe je fiscale woonplaats precies wordt bepaald, lees je in de gids over de fiscale woonplaats in Spanje en de 183-dagenregel.

Als je in het buitenland woont: Deze gids is bedoeld voor Spanjaarden die hun hoofdverblijf op het vasteland houden. Heb je je leven naar het buitenland verplaatst, dan ben je niet-ingezetene. Je valt dan onder de IRNR en moet Modelo 210 indienen. Daarover lees je meer in de aparte gids over de belasting voor niet-ingezetenen in Spanje. De regels in deze tekst gelden dan niet voor je.

ITP Balearen 2026: wat je bij aankoop echt betaalt

De Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) is de grootste afzonderlijke kostenpost bij de aankoop van een bestaande woning. Hier geldt inderdaad het recht van de Balearen, maar niet omdat je een tweede woning koopt: de woning ligt op Mallorca. Een inwoner van Madrid en een inwoner van Palma betalen voor hetzelfde huis evenveel ITP.

Waarover je belasting betaalt: niet altijd de koopprijs

Sinds 2022 is de afgesproken prijs niet meer automatisch de grondslag voor de belasting. Daarvoor geldt de valor de referencia van het kadaster. Is de afgesproken prijs hoger, dan geldt die hogere waarde (Art. 10.2 RDLeg 1/1993). Je kunt dus belasting betalen over een bedrag waarover je nooit hebt onderhandeld. Zoek die waarde op voordat je naar de notaris gaat. Hoe je dat doet, lees je in de gids over de Valor de Referencia in Spanje.

ITP-tarieven op de Balearen (bestaande woningen)

De tarieven stijgen per schijf, net als bij de inkomstenbelasting. Bij een belastinggrondslag van 700.000 € betaal je dus 8 % over de eerste 400.000 € (32.000 €), 9 % over de volgende 200.000 € (18.000 €) en 10 % over de laatste 100.000 € (10.000 €). In totaal is dat 60.000 € ITP.

Verlaagde tarieven: meestal niet voor jou

De Balearen kennen flinke belastingvoordelen: een tarief van 4 % voor de hoofdwoning, 2 % voor bepaalde kopers van een 1e woning en een volledige belastingvrijstelling voor kopers onder de 30 jaar. Voor al deze voordelen moet de gekochte woning je vivienda habitual worden. Voor de vrijstelling voor kopers onder de 30 jaar moet je bovendien in de 3 jaar vóór de aankoop je gewone verblijfplaats op de Balearen hebben gehad. Koop je een tweede woning en blijf je op het vasteland ingeschreven, dan voldoe je niet aan deze voorwaarden. Reken op het algemene tarief.

Let op: Bij nieuwbouw betaal je in plaats van ITP btw (IVA): 10 % voor woningen (Art. 91.Uno.1.7.º Ley 37/1992). Daar komt Actos Jurídicos Documentados bij. Het algemene AJD-tarief op de Balearen is 1,5 %.

Je moet de ITP binnen 1 maand na het ondertekenen van de notariële akte aan de ATIB betalen. Een gedetailleerd overzicht van alle bijkomende kosten, waaronder de notariskosten en de kosten voor inschrijving in het eigendomsregister, vind je in de gids over bijkomende kosten bij het kopen van een woning op Mallorca.

Terugkerende belastingen: alles via de IRPF, geen Modelo 210

Hier zit het grootste verschil met wat Spanjaarden die op het vasteland wonen vaak lezen over woningen op Mallorca: de meeste informatie is geschreven voor buitenlandse kopers. Als resident hoef je geen Modelo 210 in te dienen. Je geeft alles op via je gebruikelijke jaarlijkse belastingaangifte.

1. Eigen gebruik: imputación de rentas inmobiliarias

Spanje heft belasting over het enkele feit dat je een tweede woning tot je beschikking hebt, ook als je die nooit verhuurt. Voor residenten staat dit in Art. 85 Ley 35/2006. Voor woningen en ander stedelijk vastgoed die niet je hoofdwoning zijn, die je niet voor een economische activiteit gebruikt en die geen huurinkomsten opleveren, wordt een fictief inkomen berekend: 2 % van de kadastrale waarde, naar rato van het aantal dagen.

Het verlaagde tarief van 1,1 % geldt alleen als de kadastrale waarde in de gemeente bij een algemene herwaardering is aangepast en die herwaardering in het belastingjaar of in 1 van de 10 voorgaande jaren van kracht is geworden. Zoek bij twijfel uit wat voor jouw gemeente geldt. In de gids over de Valor Catastral lees je waar je de waarde vindt.

Het belangrijkste komt daarna: volgens Art. 45 Ley 35/2006 valt dit bedrag onder de renta general. Je betaalt er dus geen vast tarief over, maar je persoonlijke marginale belastingtarief. Dat bestaat uit het landelijke tarief en het tarief van je eigen Comunidad. De 19 % die je vaak tegenkomt, geldt voor niet-residenten die in de EU wonen en is voor jou simpelweg niet het juiste percentage.

Rekenvoorbeeld: De kadastrale waarde is 200.000 €, er is in de afgelopen 10 jaar geen herwaardering geweest en de woning is het hele jaar jouw eigendom. Het fictieve inkomen is 2 % van 200.000 € = 4.000 €. Deze 4.000 € tel je op bij je overige inkomen. De belasting hierover is dit bedrag vermenigvuldigd met je persoonlijke marginale belastingtarief. Een bedrag dat voor iedereen geldt, is er niet: het hangt af van je inkomen en het tarief van je Comunidad. Hoe dat tarief is opgebouwd, lees je in de gids over de IRPF voor residenten.

2. IBI – de onroerendezaakbelasting

De Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) is een gemeentelijke belasting die je betaalt ongeacht waar je woont. Het bedrag hangt af van de kadastrale waarde en het belastingtarief van de gemeente. Voor stedelijk vastgoed ligt dat tarief wettelijk tussen 0,4 en 1,1 % (Art. 72 RDLeg 2/2004). Gemeenten mogen daarnaast een toeslag van maximaal 50 % heffen op woningen die langdurig leegstaan. Als eigenaar van een tweede woning is het goed om daar rekening mee te houden. Meer lees je in de gids over de IBI-belasting in Spanje.

3. Vermogensbelasting – volgens de regels van jouw regio

Hier bestaat nog een belangrijk misverstand. Op de Balearen geldt sinds 1 januari 2024 een vrijstelling van 3.000.000 €. Niet-residenten kunnen ervoor kiezen om van die vrijstelling gebruik te maken als het grootste deel van hun Spaanse vermogen zich op de Balearen bevindt. De grondslag hiervoor is de Disposición adicional cuarta van Ley 19/1991, zoals gewijzigd bij Ley 11/2021. Volgens de letterlijke tekst staat deze keuzemogelijkheid uitsluitend open voor niet-residenten.

Je bent fiscaal inwoner. Volgens Art. 31.2 Ley 22/2009 gelden voor jou de regels van de Comunidad waar je gewoonlijk woont. Op grond van Art. 5.Uno a) Ley 19/1991 word je belast op basis van je wereldwijde nettovermogen, niet alleen op basis van je woning op Mallorca. Wat dat concreet betekent, hangt af van waar je staat ingeschreven. De verschillen tussen de Comunidades zijn bij deze belasting groter dan bij elke andere: van volledige heffing tot vergaande belastingkortingen.

Er gelden 3 landelijke uitgangspunten als je regio geen eigen regels heeft vastgesteld of als vangnet:

• Belastingvrije som van 700.000 € (Art. 28.Dos en Tres Ley 19/1991)
• Vrijstelling voor je hoofdwoning tot 300.000 € (Art. 4.Nueve Ley 19/1991) – die geldt voor je woning op het vasteland, niet voor je 2e woning op Mallorca
• Aangifteplicht, ook als je geen belasting hoeft te betalen, wanneer je bezittingen en rechten meer dan 2.000.000 € waard zijn (Art. 37 Ley 19/1991)

Daarnaast is er een belasting die veel mensen over het hoofd zien: de landelijke Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (Ley 38/2022). Deze heeft een eigen belastingvrije som van 700.000 €. Vanaf een heffingsgrondslag van 3.000.000 € bedraagt het tarief 1,7 % en het loopt op tot 3,5 %. Deze belasting is juist bedoeld om regionale kortingen op de vermogensbelasting te compenseren. Ook als je Comunidad een gunstige regeling heeft, kun je er dus mee te maken krijgen. Meer informatie vind je in de gids over vermogensbelasting in Spanje.

Hoe en wanneer je de aangiften indient, lees je in de gids over de belastingaangifte in Spanje.

Vakantieverhuur: strenge regels, andere belastingheffing

Veel Spanjaarden van het vasteland kopen een woning met het idee die te verhuren in de maanden dat ze er zelf niet zijn. Let goed op de wettelijke regels; voor de belastingheffing maakt het bovendien weer uit of je fiscaal inwoner bent.

De vergunningsregels in het kort

Voor toeristische kortetermijnverhuur op Mallorca heb je een ETV-vergunning nodig. Sinds februari 2022 geldt een moratorium op nieuwe plaatsen voor toeristische verhuur. Het Decreto-ley 4/2025 van april 2025 verbiedt nieuwe plaatsen in gebouwen met meerdere woningen in de hele archipel. In Palma zijn sinds februari 2026 geen nieuwe plaatsen meer voorzien. In maart 2026 heeft de Consell de Mallorca voor het eerst weer een beperkt aantal plaatsen via loting toegewezen. Bestaande vergunningen blijven geldig en hun waarde is in de prijs verwerkt. Omdat de situatie snel verandert, houden we de informatie hierover bij in de gids over de ETV-vergunning voor vakantieverhuur op Mallorca en, als je een woning met een bestaande vergunning koopt, in de gids over de overdracht van een ETV-vergunning.

Wat zonder vergunning mogelijk blijft: Huurcontracten die onder de huurwet LAU vallen, voor woonruimte of voor een seizoen met een aantoonbaar niet-toeristisch doel, vereisen geen ETV-vergunning. Als dit voor jou een optie is, lees dan ook de gids over langetermijnverhuur op Mallorca.

Hoe je huurinkomsten worden belast

Je huurinkomsten vallen in de IRPF onder rendimientos del capital inmobiliario – niet onder de IRNR. Ze worden niet tegen 19 % belast, maar volgens je persoonlijke belastingtarief. Daar staat tegenover dat je aanzienlijk meer kosten kunt aftrekken dan een niet-ingezetene (Art. 23.1 Ley 35/2006):

• rente over de financiering en onderhouds- en reparatiekosten, samen aftrekbaar tot maximaal het bedrag van de bruto-inkomsten; het restant kun je in de volgende 4 jaren aftrekken
• belastingen en heffingen op de woning die niet door de centrale overheid worden geheven, zoals de IBI
• afschrijving tot 3 % over de hoogste van de aanschafkosten en de kadastrale waarde, in beide gevallen zonder de waarde van de grond
• kosten voor beheer en diensten van derden

Voor de perioden waarin de woning leegstaat en tot je beschikking staat, geldt naar rato opnieuw de toerekening van fictief inkomen uit het vorige onderdeel.

Belangrijk: De bekende verlaging van de netto-opbrengst met 50 tot 90 % volgens Art. 23.2 Ley 35/2006 geldt uitdrukkelijk alleen voor verhuur voor bewoning. Ze geldt niet voor toeristische kortetermijnverhuur. Als je er toch mee rekent, schat je het rendement van een ETV stelselmatig te hoog in.

Welke regionale aftrekposten daarnaast op de Balearen mogelijk zijn, lees je in de gids over de IRPF-aftrek voor verhuurders op de Balearen.

Het aankoopproces: wat Spanjaarden van het vasteland onderschatten

Je kent Escritura, Notario en Registro de la Propiedad al. Toch werkt een aantal zaken op Mallorca anders.

Stap voor stap van bod tot inschrijving in het eigendomsregister

1. Geen NIE nodig – als Spaans staatsburger is je belastingnummer je DNI-nummer met controleletter (Art. 18 RD 1065/2007). De NIE is het identificatienummer voor buitenlanders; je hebt er geen nodig, ook niet voor een woning op de Balearen. Controleer wel of je adresgegevens en je fiscale woonplaats bij de AEAT actueel zijn.
2. Valor de referencia opzoeken – doe dit vóór elke prijsonderhandeling, want deze waarde kan de belastinggrondslag verhogen.
3. Een reserveringsovereenkomst (Contrato de Reserva) sluiten – meestal met een aanbetaling van 1–3 % van de koopprijs. Lees meer: Reserveringsovereenkomst in Spanje.
4. Een arrascontract (Contrato de Arras) ondertekenen – doorgaans met een aanbetaling van 10 % van de koopprijs. Deze onderhandse overeenkomst is bindend; als je als koper afziet van de koop, ben je de aanbetaling kwijt.
5. Due diligence – controleer de Nota Simple, het kadastraal uittreksel, de planologische situatie en eventuele lasten op de woning. Lees ook Het Spaanse eigendomsregister controleren.
6. De financiering regelen – daarover zo meer.
7. Naar de notaris (Escritura Pública) – de Spaanse notaris stelt de akte op, maar behartigt de belangen van de partijen niet en geeft geen advies. De controle is aan jou en je advocaat.
8. Belasting betalen – betaal de ITP of de IVA plus AJD binnen 1 maand na het passeren van de akte aan de ATIB.
9. Inschrijving in het eigendomsregister – pas nadat de belasting is betaald, wordt de woning ingeschreven in het Registro de la Propiedad.

Let op: de Spaanse notaris controleert niet op verborgen lasten, openstaande gemeentelijke heffingen of illegale aanbouwen. Een onafhankelijke advocaat is geen overbodige luxe als je koopt op een eiland met eigen bouwregels.

Financiering: als resident sta je er beter voor dan je misschien denkt

Veel gidsen over financiering op Mallorca zijn geschreven voor buitenlandse kopers en noemen daarom lage financieringspercentages. Die gelden niet voor jou: Spaanse banken behandelen je als resident en financieren doorgaans tot 80 % van de taxatiewaarde, met minder papierwerk en tegen gunstigere rentetarieven. Meer over het benodigde eigen vermogen, de kosten en de stappen die je doorloopt, lees je in de gids over een hypotheek voor residenten in Spanje.

Er blijven 2 beperkingen, en die hebben te maken met de woning, niet met je paspoort. Een 2e woning is geen vivienda habitual; banken schatten het risico hoger in en vragen vaker meer eigen vermogen dan bij een 1e woning. Bovendien geldt het maximale financieringspercentage altijd voor de taxatiewaarde, niet voor de koopprijs – juist op Mallorca lopen die vaak uiteen. Voor een vergelijking van rentevormen: Vaste of variabele hypotheekrente in Spanje. Over het betalen van de koopprijs: Geld overmaken naar Spanje bij de aankoop van een woning.

Vermogensbelasting: wat je kunt regelen via de eigendomsstructuur en wat niet

Als je een groter vermogen hebt, is het verstandig om al bij de aankoop na te denken over de eigendomsstructuur. Eerst 2 punten waarover bij deze groep kopers regelmatig misverstanden bestaan:

• De Balearische belastingvrije som van 3.000.000 € geldt niet voor jou – die is gekoppeld aan een keuzerecht voor niet-residenten (Disposición adicional cuarta Ley 19/1991).
• Een verhuizing naar Mallorca verandert je vermogensbelasting niet meteen, en ook niet alleen voor je woning op het eiland: voortaan wordt je hele vermogen volgens de daar geldende regels belast, niet alleen die woning.

Manieren om de belastingdruk daadwerkelijk te beïnvloeden (laat elke optie fiscaal toetsen):

• Mede-eigendom: De vermogensbelasting wordt per persoon geheven. Iedere mede-eigenaar wordt belast voor zijn aandeel en heeft een eigen belastingvrije voet. Bij echtgenoten wordt de belastbare grondslag naar rato van hun eigendomsdeel verdeeld.
• Financiering: De openstaande lening verlaagt het nettovermogen. Een hypotheek kan daarom ook fiscaal verschil maken als je voldoende geld beschikbaar hebt.
• Bedrijfsstructuur: Kopen via een Spaanse SL kan onder bepaalde voorwaarden zinvol zijn, maar is ingewikkeld en voor een gewone 2e woning zelden de juiste oplossing. Lees meer: Vastgoed kopen via een SL in Spanje.

Let op: Als je regionale belastingkortingen overweegt, moet je ook rekening houden met de nationale solidariteitsheffing. Die is juist bedoeld om vermogensbelasting die boven 3.000.000 € door regionale kortingen wegvalt, alsnog te heffen.

Erven en schenken: hierover bestaan de meeste misverstanden

De Balearen hebben een van de gunstigste regelingen voor erfbelasting in Spanje: sinds juli 2023 krijgen echtgenoten, kinderen en ouders een belastingkorting van 100 %. Daaruit wordt vaak geconcludeerd dat voor een woning op Mallorca automatisch het erfrecht van de Balearen geldt. Dat klopt niet, en het verschil kan veel geld kosten.

Bij overlijden: de woonplaats van de erflater telt

Volgens art. 32.2 a) Ley 22/2009 wordt de erfbelasting bepaald door de Comunidad waar de erflater zijn gewone verblijfplaats had. Volgens art. 28.1 is dat de Comunidad waar hij in de 5 jaar vóór zijn overlijden de meeste dagen verbleef. Dit geldt voor de hele nalatenschap, inclusief het vastgoed op Mallorca. Wie in Madrid ingeschreven blijft, laat zijn huis bij Sóller na volgens de belastingregels van Madrid, niet die van de Balearen. De termijn van 5 jaar betekent bovendien dat een verhuizing naar het eiland op een laat moment niet meteen fiscale gevolgen heeft.

Schenken tijdens je leven: de ligging van het vastgoed telt

Bij het schenken van vastgoed geldt een ander uitgangspunt: volgens art. 32.2 b) Ley 22/2009 telt waar het vastgoed ligt. Voor vastgoed op Mallorca geldt dus het belastingrecht van de Balearen, inclusief de korting van 100 % op de verschuldigde belasting bij schenkingen aan echtgenoten, kinderen en ouders. In dit geval kun je daadwerkelijk gebruikmaken van de gunstige regeling van de Balearen. Lees meer: Erven en schenken op de Balearen.

En het burgerlijk recht? Daarvoor telt de vecindad civil

Welk erfrecht inhoudelijk van toepassing is, hangt niet af van de belastingregels of van de ligging van het vastgoed, maar van de vecindad civil: iemands civielrechtelijke verbondenheid met een bepaalde regio. Art. 9.8 Código Civil bepaalt uitdrukkelijk dat het persoonlijke recht van de erflater de erfopvolging regelt, „cualesquiera que sean la naturaleza de los bienes y el país donde se encuentren", en art. 16.1 bepaalt dat de vecindad civil dit persoonlijke recht vaststelt.

Concreet betekent dit dat je voor een Pacto Sucesorio, de erfrechtelijke overeenkomst bij leven van de Balearen, de vecindad civil van de Balearen moet hebben. Volgens art. 14.5 Código Civil krijg je die na 2 jaar onafgebroken verblijf als je dit uitdrukkelijk verklaart bij de burgerlijke stand, of na 10 jaar zonder verklaring van het tegendeel. Alleen vastgoed kopen is niet genoeg. Lees meer: Pacto Sucesorio op de Balearen, Erfbelasting voor inwoners van Spanje en Spaans testament.

De meestgemaakte fouten door Spanjaarden van het vasteland

1. Denken dat je niet in Spanje woont. Dit is de duurste vergissing van allemaal. Je dient dan onnodig een Modelo 210 in, betaalt mogelijk de verkeerde belasting en maakt plannen op basis van regels die nooit voor jou golden.

2. Rekenen met de Balearische vrijstelling voor vermogensbelasting. De 3.000.000 € horen bij de keuzemogelijkheid voor niet-ingezetenen. Voor jou gelden de regels van je eigen Comunidad, en daarbovenop de landelijke solidariteitsheffing.

3. Denken dat het erfrecht van het eiland geldt. Voor de erfbelasting en het burgerlijk recht is niet de ligging van de woning bepalend. De erfbelasting volgt je woonplaats gedurende de laatste 5 jaar, het burgerlijk recht je vecindad civil.

4. De ITP berekenen met de tarieven van je eigen regio. Op de Balearen loopt het tarief op tot 13 %. Als grondslag geldt de hoogste waarde van de koopprijs en de valor de referencia.

5. Rekenen op een ETV-vergunning die er nog niet is. Koop je een woning om die te verhuren, dan moet de vergunning bij de koop inbegrepen zijn. Anders heb je er geen. Voor appartementen in gebouwen met meerdere woningen worden helemaal geen nieuwe verhuurplaatsen meer toegekend.

6. De bijzondere bouwregels op de Balearen over het hoofd zien. Suelo rústico, de beschermde zone van Tramuntana, niet-gelegaliseerde aanbouwen: een huis dat op het vasteland geen vragen zou oproepen, kan hier problemen opleveren. Lees ook: Finca op Suelo Rústico en Illegale bouw op Mallorca legaliseren.

7. De statuten van de vereniging van eigenaren niet lezen. Daarin kan kortdurende verhuur verboden zijn, ook als je een geldige vergunning hebt. Lees ook: Vereniging van eigenaren in Spanje.

8. De gevolgen van een verhuizing onderschatten. Als je daadwerkelijk naar het eiland verhuist, verandert de belastingheffing over je inkomen en vermogen, en op termijn ook over een erfenis. Dat kan voordeliger of duurder uitpakken; laat het niet aan het toeval over. Het begint met het Empadronamiento op Mallorca.

Als je toch naar het eiland verhuist

Als je gewone verblijfplaats naar de Balearen verhuist, verandert het overzicht aan het begin: voor de vermogensbelasting en, na 5 jaar, de erfbelasting gelden dan de Balearische regels. Dat geldt ook voor het regionale deel van je IRPF. Voor de ITP en IBI verandert er niets; die waren al aan de woning verbonden. Let daarbij op 2 punten: de verandering werkt niet met terugwerkende kracht en heeft voor de erfbelasting pas veel later gevolgen. Bovendien raakt ze je hele vermogen, niet alleen wat je op Mallorca bezit. Overweeg je deze stap, reken de gevolgen dan door voordat je je verhuizing meldt, niet andersom. De regionale aftrekposten in de IRPF zijn een goed begin: IRPF-aftrekposten op de Balearen.

Wat je na de aankoop nog moet doen

Meer over de gebouwinspectie lees je bij IEE/ITE-plicht op Mallorca. Lees ook meer over de inboedelverzekering in Spanje.

Checklist: een tweede woning op Mallorca voor Spanjaarden van het vasteland

• Leg je belastingstatus duidelijk vast: inwoner van Spanje, met als Comunidad die van je hoofdverblijfplaats
• Zoek de Valor de referencia van de woning op voordat je over de prijs onderhandelt
• Bereken de ITP volgens de Balearische tariefschijven op basis van de juiste heffingsgrondslag
• Zoek de kadastrale waarde op en controleer of de gemeente die in de afgelopen 10 jaar opnieuw heeft vastgesteld
• Bereken het fictieve inkomen op basis van je eigen marginale belastingtarief, niet met 19 %
• Controleer de vermogensbelastingregels van je eigen Comunidad en de landelijke solidariteitsheffing
• Controleer de ETV-vergunning als je toeristische verhuur overweegt
• Vraag een Nota Simple en een kadastraal uittreksel op
• Controleer wat je volgens de bouwregels mag doen: Suelo rústico, Tramuntana, aanbouwen
• Vraag financiering aan als inwoner van Spanje en laat de maximale lening berekenen op basis van de taxatiewaarde
• Plan de nalatenschap: erfbelasting op basis van je woonplaats, burgerlijk recht op basis van vecindad civil
• Controleer de statuten van de vereniging van eigenaren op verhuurverboden
• Schakel een belastingadviseur in met ervaring op de Balearen

Conclusie

Een tweede woning op Mallorca is voor Spanjaarden van het vasteland minder exotisch dan veel gidsen doen vermoeden – maar op 1 punt ingewikkelder. Je krijgt niet met een ander belastingstelsel te maken: je blijft inwoner van Spanje, geeft alles aan via de IRPF en hebt geen Modelo 210 nodig. Wel verschilt per belasting welke regio bevoegd is, en daarvoor gelden verschillende regels. Voor de woning gelden bij ITP, IBI en schenkingen de regels van de Balearen; voor vermogens- en erfbelasting blijft je eigen autonome regio bevoegd. Wie dit onderscheid vooraf goed uitzoekt, koopt met meer rust dan iemand die afgaat op regels voor buitenlandse kopers. Het eiland blijft een van de vastgoedmarkten rond de Middellandse Zee waar de waarde het best op peil blijft – mits de basis klopt.

Officiële bronnen

• ATIB – Agència Tributària de les Illes Balears (ITP, AJD, vermogensbelasting op de Balearen): https://www.atib.es
• AEAT – Agencia Estatal de Administración Tributaria (IRPF, Imputación de rentas inmobiliarias): sede.agenciatributaria.gob.es
• BOE – Boletín Oficial del Estado (Ley 35/2006 IRPF, Ley 19/1991 IP, Ley 22/2009 over het financieringsstelsel, Código Civil): https://www.boe.es
• Catastro España (kadastrale waarde en Valor de Referencia): https://www.sedecatastro.gob.es
• Govern de les Illes Balears (regels voor toerisme en verhuur): https://www.caib.es
• Registro de la Propiedad España (inschrijving in het eigendomsregister): https://www.registradores.org